Анализ финансовой деятельности предприятия

 

Финансы ООО «Прокатный завод» - это совокупность денежных отношений, связанные с формированием и использованием денежных доходов и накоплений предприятия. Финансы ООО «Прокатный завод» обеспечивают круговорот основного и оборотного капитала и взаимоотношение с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы. При этом они выполняют две функции:

- воспроизводственную;

- контрольную.

Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами круговорота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности ООО «Прокатный завод» на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений. Контрольная функция - это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью ООО «Прокатный завод». Финансовая стратегия предприятия строится на определенных принципах организации:

1. Жесткая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая фирме быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности.

2. Финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования.

3. Формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

4. Безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.

Исследование структуры баланса ООО «Прокатный завод» осуществляется с помощью сравнительного аналитического баланса за отчетный период, таблица 2.2.3.

Таблица 2.2.3.

Состав динамики имущества ООО «Прокатный завод» за период 2004-2006гг. (тыс. руб.)

Показатель	2004г.Сумма, тыс. руб.	2005г.			2006г.
		Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2004, %	Абсол. измен., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2005, %	Абсол. измен., тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Имущество – всего	15302	19273	125, 95	3971	26893	139, 54	7620
1.1. Внеоборотные активы	4643	4080	87, 87	-563	4972	121, 86	892
1.2. Оборотные активы	10659	15193	142, 54	4534	21921	144, 28	6728
1.2.1.Запасы	4476	5297	118, 34	821	10114	190, 94	4817
в том числе: сырье, материалы	4294	4955	115, 39	661	9668	195, 12	4713
готовая продукция	139	299	215, 11	160	387	129, 43	88
расходы будущихпериодов	43	43	100, 0	0	60	139, 53	17
1.2.2. Налог на добавленную стоимость	491	45	9, 16	-446	7	15, 56	-38
1.2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	4596	8118	176, 63	3522	10818	133, 26	2700
1.2.4.Денежные средства	1096	1733	158, 12	637	982	56, 66	-751

 

Горизонтальный анализ активов предприятия ООО «Прокатный завод» показывает, что произошло увеличение активов с 15302 тыс. руб. до 19273 тыс. руб. в 2005 году, в 2006 году с19273 тыс.руб. до 26893 тыс. руб.. Динамика активов ООО «Прокатный завод» в 2004-2006 гг. представлена на рисунке 2.2.4.

 

Рис. 2.2.4. Динамика активов ООО «Прокатный завод» 2004 - 2006 гг.

 

Абсолютная сумма внеоборотных активов за отчетный период 2004 – 2006 гг. увеличилась с 4643 тыс. руб. до 4972 тыс. руб. Это происходит за счет ввода в эксплуатацию основных средств, за счет увеличения капитальных вложений в приобретение и строительство объектов основных средств. Внеоборотные активы представлены в ООО «Прокатный завод» главным образом основными средствами.

В 2005 году стоимость внеоборотных активов уменьшилась и составила 4080 тыс. руб. (87, 87%). Снижение внеоборотных активов вызвала реализация основных средств и процесс амортизации имущества. В 2006 году произошло увеличение внеоборотных активов до 4972 тыс. руб., темп роста составил 121, 86%. Увеличение произошло за счет приобретения земельных участков и объектов природопользования.

Структура внеоборотных активов в 2006 году представлена на рисунке 2.2.5.

 

Рис. 2.2.5. Структура внеоборотных активов ООО «Прокатный завод» в 2006 году

 

Оборотные активы ООО «Прокатный завод», продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Оборотные активы представлены в ООО «Прокатный завод» главным образом запасами, налогом на добавленную стоимость, краткосрочной дебиторской задолженностью и денежными средствами.

Наблюдается тенденция роста оборотных активов. Стоимость оборотных активов на конец 2005 года составила15193 тыс. руб., что на 4534 тыс. руб. больше, чем в начале 2004года. Стоимость оборотных активов на конец 2006 года составила 21921 тыс. руб., что на 6728 тыс. руб. больше, чем в начале 2005 года.

Темп роста оборотных активов в ООО «Прокатный завод» в 2005 году составил 142, 54%, а в 2006 году темп роста составил 144, 28%. Повышение оборотных средств произошло за счет увеличения запасов, налога на добавленную стоимость и поступления денежных средств.

Анализ структуры оборотных активов в ООО «Прокатный завод» выявил, что происходит увеличение запасов: с 4476 тыс. руб. до 5297 тыс. руб. в 2005 году и до 10114 тыс. руб. в 2006 году.

Сумма дебиторской задолженности 2005 года увеличилась на 3522 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом темп роста составил, 176, 63% в 2006 году темп роста дебиторской задолженности составил 133, 26%, что свидетельствует о текущих расчетах с поставщиками. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, так как идет сокращение периода ее погашения.

Денежные средства на конец 2005 года по сравнению с 2004 годом увеличились на 637тыс. руб. и составили1733 тыс. руб. в 2006 году произошло уменьшение денежных средств до 982 тыс. руб. Отток денежных средств, свидетельствует о том, что ООО «Прокатный завод» плохо проводит работу с дебиторами предприятия.

Структура оборотных активов ООО «Прокатный завод» в 2006 году представлен на рисунке 2.2.6.

Рис.2.2.6. Структура оборотных активов ООО «Прокатный завод» в 2006 году (%).

 

Горизонтальный анализ источников имущества показывает темп роста собственного и заемного капитала в структуре источников. Вертикальный анализ показывает изменения удельного веса собственного и заемного капитала.

 

Таблица 2.2.7

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: