Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Экспресс-анализ финансового состояния предприятия



ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Контрольная работа

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Работу выполнила

Студентка 3-его курса, 39 группы

Ефимова В.Ю.

Г. Тверь 2010 год


Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнёров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.

Целью финансового анализа является оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся сведений и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия тех или иных решений.

Анализ финансового состояния предприятия состоит из 6 этапов:

1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности.

2. Анализ и оценка имущественного положения предприятия.

3. Анализ и оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия.

4. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.

5. Анализ и оценка деловой активности предприятия.

6. Анализ и оценка показателей рентабельности предприятия.

Внутренний анализ направлен на прогнозирование расширения производственной деятельности, выбора источников и возможности привлечения инвестиций в те или иные активы, сохранения ликвидности и платежеспособности предприятия или возможной вероятности банкротства, повышения финансовой устойчивости предприятия и повышения конкурентоспособности предприятия. Результаты анализа могут служить оценкой работы менеджеров и основой для принятия эффективных управленческих решений, направленных на стабилизацию финансового положения предприятия на планируемый период. Кроме того, само предприятие заинтересовано в надежных партнерах и обращается к прочтению их отчетности будущих потенциальных контрагентов.

 

Отчет о прибылях и убытках

 

Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении вертикального анализа проводятся в процентах к выручке от реализации. Вертикальный анализ прибыли проводится по сферам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной. Но при этом следует помнить, что порядок составления отчета о прибылях и убытках предусматривает выделение прибыли от реализации, в то время как доходы и расходы от инвестиционной и финансовой деятельности объединены общими показателями.

 

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.

Показатели

За отчетный период

За аналогичный период

тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
Выручка от продажи товаров 126776 47, 69 121914 39, 99
Себестоимость проданных товаров 88442 33, 27 72943 23, 93
Коммерческие расходы        
Управленческие расходы        
Общие затраты        
Проценты к уплате 1000 0, 38 2094 0, 69
Валовая прибыль 38334 14, 42 48971 16, 06
Прибыль от продаж 38334 14, 42 48971 16, 06
Прибыль до налогообложения 30854 11, 61 6537 2, 14
Чистая прибыль 21675 8, 15 3426 1, 12

 

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели

За отчетный период За аналогичный период %
Тыс. руб. Тыс. руб.  
Выручка от продажи товаров 126776 121914 3, 99
Себестоимость проданных товаров 88442 72943 21, 25
Коммерческие расходы      
Управленческие расходы      
Прибыль от продаж 38334 48971 -21, 72
Прочие операционные доходы      
Прочие операционные расходы      
Внереализационные доходы      
Внереализационные расходы      
Прибыль до налогообложения 30854 6537 71, 99
Налог на прибыль - 210  
Чистая прибыль отчетного периода 21675 3426 32, 66

 

Горизонтальный (трендовый) анализ позволяет произвести расчет относительных отклонений какой-либо статьи отчетности за ряд лет от уровня базового года, для которого значения всех статей принимаются за 100%.

 

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

 

Анализ прибыли

Наименование показателя Код строки За отчет ный период За аналогичный период прошлого года Отклонения (+, -) Уровень в % к выручке в отчетном периоде Уровень в % к выручке в прошлом периоде Отклонения от уровня, %
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8
Выручка от продажи товаров 010 126776 121914 4862 100 100 -
Себестоимость проданных товаров 020 88442 72943 15499 69, 8 59, 8 10
Прибыль (убыток) от продаж 050 38334 48971 -10637 30, 2 40, 2 -10
Процент к уплате 070 1000 2094 -1094 0, 8 1, 7 -0, 9
Прибыль до налогообложения 140 30854 6537 24317 24, 3 5, 4 18, 9
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 21675 3426 18249 17, 1 2, 8 14, 3
Всего доходов   126776 121914 4862 - - -
Всего расходов   89442 75037 14405 - - -
Коэффициент соотношения доходов и расходов   1, 42 1, 62 0, 2 - - -

 

Коэффициент доходов и расходов организации должен быть больше 1.

Тогда деятельность предприятия является эффективной.

Этап. Анализ и оценка имущественного положения предприятия

 

Финансовая оценка имущественного потенциала предприятия представлена в активе баланса. В данном случае речь идёт о средствах предприятия, либо принадлежащих ему на праве собственности, либо о которых предполагается, что в соответствии с договором право собственности на них перейдёт в некотором будущем и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия (имеются в виду объекты лизинга). Именно этим объясняется тот факт, что в оценке имущественного потенциала предприятия используется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчётности.

Стоимость чистых активов предприятия – это стоимость имущества предприятия, свободного от обязательств.

Величина чистых активов как характеристика остаточной стоимости имущества, доступная собственникам предприятия к распределению, зависит от многих факторов:

 

ЧАнач = (456683+176083)-11104 = 621662 тыс. руб.,

ЧАкон = (460870+163462)-5228 = 619104 тыс. руб.

 

Величина чистых активов снизилась на 2558 тыс. руб., что можно рассматривать как отрицательную тенденцию.

Соотношение внеоборотных и оборотных активов.

 

Кнач = 456683/176083 = 2, 59,

Ккон = 460870/163462 = 2, 82

 

Данный коэффициент увеличился на 0, 23, что является положительной тенденцией, предприятие ресурсоемкое. 2 рубля 82 коп., вложенных в долгосрочные активы, приходится на 1 рубль, вложенный в оборотные средства.

Коэффициент обновления.

Этот коэффициент показывает, какую часть имеющихся на конец отчётного периода основных средств составляют новые основные средства.

 

К = 416579/410064=1, 02

 

 

Этап. Анализ и оценка показателей рентабельности

 

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании, т.е. характеризуют прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.

1. Коэффициент рентабельности активов (k22).

Этот показатель показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств.

 

Кнач = 21675/(176083+456683) = 0, 03

Ккон = 3426/(163462+460870) = 0, 01

 

Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов анализируемого предприятия со среднеотраслевым коэффициентом.


 

2. Коэффициент рентабельности реализации (k23).

На конец отчетного периода 3 коп. приходится на долю чистой прибыли из каждого рубля чистой выручки от реализации продукции.

 

Кнач = 21675/115672 = 0, 19

Ккон = 3426/11686 = 0, 03

 

3. Коэффициент рентабельности собственного капитала (k24).

Этот показатель позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги.

 

Кнач = 21675/546623 = 0, 04

Ккон = 3426/568298 = 0, 01

 

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании (на 1 рубль, вложенный собственниками компании, приходится 4 коп. чистой прибыли).

Сравним рентабельность всех активов с рентабельностью собственного капитала. Разница между этими показателями нулевая, это может быть обусловлено тем, что компания не прибегала к привлечению внешних источников финансирования.

 

ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Контрольная работа

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Работу выполнила

Студентка 3-его курса, 39 группы

Ефимова В.Ю.

Г. Тверь 2010 год


Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнёров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.

Целью финансового анализа является оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся сведений и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия тех или иных решений.

Анализ финансового состояния предприятия состоит из 6 этапов:

1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности.

2. Анализ и оценка имущественного положения предприятия.

3. Анализ и оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия.

4. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.

5. Анализ и оценка деловой активности предприятия.

6. Анализ и оценка показателей рентабельности предприятия.

Внутренний анализ направлен на прогнозирование расширения производственной деятельности, выбора источников и возможности привлечения инвестиций в те или иные активы, сохранения ликвидности и платежеспособности предприятия или возможной вероятности банкротства, повышения финансовой устойчивости предприятия и повышения конкурентоспособности предприятия. Результаты анализа могут служить оценкой работы менеджеров и основой для принятия эффективных управленческих решений, направленных на стабилизацию финансового положения предприятия на планируемый период. Кроме того, само предприятие заинтересовано в надежных партнерах и обращается к прочтению их отчетности будущих потенциальных контрагентов.

 


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 219; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.043 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь