Анализ ассортимента и структуры продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат»

 

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

– определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

– оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

– изучение жизненного цикла изделий и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

– оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

 

Таблица 3.8

Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2006 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент вып -ия плана	Объем продукции, зачтенный в вып-ие плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	168330	184630	109, 68	168330
Глушитель основной ВАЗ -21085	6560	8589	130, 93	6560
Нейтрализатор отработавших газов	6625	8735	131, 85	6625
Трубопроводы привода тормозов	13724	11237	81, 88	11237
Всего	195239	213191	109, 19	192752

 

В 2006 г. план по ассортименту продукции выполнен на 109, 19 %, в 2007 г. недовыполнен на 2%, а в 2008г. перевыполнен на 8, 59%, это говорит о том, что в 2007 году имел место спад деловой активности предприятия. Причем недовыполнение плана поставки наблюдается по позиции «Трубопроводы привода тормозов», где процент выполнения плана поставки составил 82%. Значительное перевыполнение плана поставки наблюдается по позициям «Глушитель основной ВАЗ -21085» и «Нейтрализатор отработавших газов».

Причиной перевыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода на производство продукции.

 

Таблица 3.9

Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2007 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	148200	152175	102, 68	148200
Глушитель основной ВАЗ -21085	11900	13262	111, 45	11900
Нейтрализатор отработавших газов	10880	1906	17, 52	1906
Трубопроводы привода тормозов	11550	11528	99, 81	11528
Всего	182530	178872	98, 00	173534

 

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске.

Таблица 3.10

Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	155023	167115	107, 80	155023
Глушитель основной ВАЗ -21085	22142	25264	114, 10	22142
Нейтрализатор отработавших газов	1614	1761	109, 11	1614
Трубопроводы привода тормозов	11395	12364	108, 50	11395
Всего	190174	206504	108, 59	190174

 

Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов (таблица 3.14)

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 3.11

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2006 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
		план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1, 55	1086	1193	83, 99	82, 11	168330	189158	184630	-4528
Глушитель основной ВАЗ -21085	0, 80	82	108	4, 64	7, 43	6560	5394	8589	3195
Нейтрализатор отработавших газов	2, 65	25	33	3, 22	2, 27	6625	12398	8735	-3663
Трубопроводы привода тормозов	0, 94	146	119	8, 23	8, 19	13724	11241	11237	-4
Всего	-	1339	1453	100	100	195239	218191	213191	-4998

 

Данные факта при плановой структуре получены умножением показателя графы плана по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах.

Коэффициент выполнения плана (Квп) рассчитывается по следующей формуле:

 

К вп = , (8)

где  - фактический объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.

 - плановый объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.

К вп2006 = =

К вп2007 = =

К вп2008 = =

Если бы план производства был равномерно перевыполнен в 2006 г. на 108, 5% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 218191 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -5000 тыс. руб.

 

Таблица 3.12

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2007 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
		план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1, 55	930	980	78, 99	79, 03	148200	152 798	152175	-623
Глушитель основной ВАЗ -21085	0, 80	140	158	11, 98	12, 75	11900	12 627	13262	635
Нейтрализатор отработавших газов	2, 65	40	7	4, 99	0, 56	10880	16 830	1906	-14 924
Трубопроводы привода тормозов	0, 94	110	95	5, 87	7, 66	11550	8 007	11528	3 521
Всего	-	1220	1240	100	100	182530	190 262	178872	-11 393

 

Таблица 3.13

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2008 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
		план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1, 73	896	967	71, 97	71, 05	155008	169451	167291	-2160
Глушитель основной ВАЗ -21085	0, 91	243	279	19, 52	20, 50	22113	24173	25389	1216
Нейтрализатор отработавших газов	2, 94	5	6	0, 40	0, 44	1470	1607	1764	157
Трубопроводы привода тормозов	1, 13	101	109	8, 11	8, 01	11413	12476	12317	-159
Всего	-	1245	1361	100	100	190004	207707	206761	-946

 

В 2007 г. план по выпуску продукции перевыполнен всего на 1, 6%, но при этом нарушилась запланированная структура. Предприятие недополучило продукции на -11391 тыс. руб. Если бы в 2008г. план производства был равномерно перевыполнен на +109, 3% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 207707 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -946 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дешевой продукции в общем ее выпуске.

Такой же результат можно получить способом процентных разностей (таблица 3.14). Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных показателей умножим на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении.

 

Таблица 3.14

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2006 г.

Изделие	Оптовая цена тыс.руб	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, тыс.руб.
		план	факт	+, -
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1, 55	83, 95	82, 11	-1, 84	-2, 852
Глушитель основной ВАЗ -21085	0, 80	4, 55	7, 43	2, 88	2, 304
Нейтрализатор отработавших газов	2, 65	3, 39	2, 27	-1, 12	-2, 968
Трубопроводы привода тормозов	0, 94	8, 11	8, 19	0, 08	0, 075
Всего	-	100	100		-3, 441

 

, (9)

 

где - изменение средней цены изделия за счет структурного фактора, тыс. руб.;

- фактический удельный вес i- продукции в общем объеме, %;

- плановый удельный вес i- продукции в общем объеме, %;

 - плановая цена i-ой продукции, тыс.руб.

Умножая полученный результат на общий фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

 

 (10)

 

где - изменение объема товарной продукции, тыс.руб.;

- изменение средней цены изделия, тыс. руб.;

- общий фактический выпуск продукции, шт.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в условно-натуральном выражении:

 

 (11)

 

 (12)

 тыс.руб.

Таблица 3.15

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2007 г.

Изделие	Оптовая цена тыс.руб	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, тыс.руб
		план	факт	+, -
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	15, 6	82, 97	79, 03	-3, 94	-6, 146
Глушитель основной ВАЗ -21085	0, 85	4, 58	12, 75	8, 17	6, 945
Нейтрализатор отработавших газов	2, 72	3, 88	0, 56	-3, 32	-9, 030
Трубопроводы привода тормозов	1, 05	8, 57	7, 66	-0, 91	-0, 956
Всего	-	100	100		-9, 188

 

 

= тыс.руб.

 

Таблица 3.16

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2008 г.

Изделие	Оптовая цена тыс.руб	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, руб
		план	факт	+, -
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1, 73	71, 97	71, 05	-0, 92	-1, 592
Глушитель основной ВАЗ -21085	0, 91	19, 52	20, 5	0, 98	0, 892
Нейтрализатор отработавших газов	2, 94	0, 4	0, 44	0, 04	0, 118
Трубопроводы привода тормозов	1, 13	8, 11	8, 01	-0, 1	-0, 113
Всего	-	100	100	-	-0, 695

 

 

= тыс.руб.

Анализ ассортимента по товарным группам представлен в таблице 3.17

 

Таблица 3.17

Анализ ассортимента ОАО «АвтоВАЗагрегат» по товарным группам за 2006 г.

Наименование	Объем, шт.	Средняя цена за 1 ед.руб.	Реализовано	Себестоимость	Прибыль Тыс.руб	Рентабельность %	Категория товаров
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1218	1580	188790	1414, 10	17380	10	1
Глушитель основной ВАЗ -21085	120	890	9600	854, 2	1058	12	1
Нейтрализатор отработавших газов	35	2810	9275	2320	955	11	1
Трубопроводы привода тормозов	155	1220	14570	1192, 5	645	4	2
Всего	1453	153	222235	2521, 97	20038	10	1

 

Распределив производственную продукцию ОАО «АвтоВАЗагрегат» по категориям товаров отметим, что вся продукция предприятия является высокорентабельной и приносит хорошую прибыль.

В целом производство продукции по ОАО «АвтоВАЗагрегат» относится к категории «звезды». По некоторым позициям является единственным поставщиком главного конвейера ВАЗа.

ОАО " АвтоВАЗагрегат" поставляет на главный конвейер ВАЗа широкую номенклатуру комплектующих: сиденья, системы выпуска газов (глушители), каталитические нейтрализаторы отработавших газов и трубки тормозной и топливной систем, а также изделия из проволоки и катанки, всего более 400 наименований.

В 2007 г. был спад деловой активности предприятия, резко снизилась прибыль от реализации продукции и возросла себестоимость. Вся продукция предприятия относится к категории «трудные дети».

 

Таблица 3.18

Анализ ассортимента ОАО «АвтоВАЗагрегат» по товарным группам за 2007

Наименование	Объем, шт.	Средняя цена за 1 ед.	Реализовано	Себестоимость	Прибыль Тыс.руб	Рентабельность %	Категория товаров
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	980	1670	163800	1611, 75	2625	2	3
Глушитель основной ВАЗ -21085	158	840	13345	829, 54	391	3	3
Нейтрализатор отработавших газов	7	2050	3536	2489	47	1	3
Трубопроводы привода тормозов	95	1210	11528	1122, 8	300	3	3
Всего	1 240	1540	192209	1888, 46	3363	2	3

 

Таблица 3.19

Анализ ассортимента ОАО «АвтоВАЗагрегат» по товарным группам за 2008

Наименование	Объем, шт.	Средняя цена за 1 ед.	Реализовано шт	Себестоимость	Прибыль Тыс.руб	Рентабельность %	Категория товаров
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	967	1730	167580	1629, 30	4650	3	3
Глушитель основной ВАЗ -21085	279	880	24688	835, 24	1164	5	2
Нейтрализатор отработавших газов	6	3090	1856	2670	186	11	1
Трубопроводы привода тормозов	109	1790	19600	1750	2100	12	1
Всего	1 361	1570	213724	5056, 24	8100	4	2

 

На рынке сбыта товаров выделяют 4 категории товаров по степени доходности каждого (рентабельности).

– Категория «1»- приносят основную прибыль предприятию, их рентабельность составляет от 8 до 15%

– Категория «2»- переживают период зрелости, не нуждаются в инвестициях, приносят прибыль, но в незначительной степени способствуют экономическому росту (3-8%)

– Категория «3»- новые товары и низкорентабельная продукция (1-3%)

– Категория «4» -нежизнеспособные, нерентабельные, убыточные товары.(0%)

Распределив производственную продукцию ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2008 г. по категориям товаров отметим, что по сравнению с 2007 г. предприятие увеличило прибыль от реализации продукции на +4737 тыс. руб., однако уровня 2006 г. еще не достигло. В деятельности предприятия 2007 г. был не самый удачный, это связано с освоением новых видов продукции, что соответственно влечет за собой увеличение себестоимости и временное снижение прибыли. Нейтрализатор отработавших газов и Трубопроводы привода тормозов относятся к первой категории, они самые высокорентабельные и подобную продукцию на рынке не производят конкуренты.[46, 187-192; ]

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: