Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Технико-экономическое обоснование



Технико-экономическое обоснование

Проекта организации печати

Полноцветной продукции

На офсетной пятикрасочной

Печатной машине

“Сольна Плюс”

Санкт-Петербург


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................................................................................................

СОДЕРЖАНИЕ....................................................................................................................................................................................

РЕЗЮМЕ...............................................................................................................................................................................................

1. ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ ООО “A-PRINT”.............................................................................................................

2. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА................................................................................................................................................................ 9

3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ...................................................................................................................................................... 10

4. ОСНОВНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ И ХАРАКТЕРИСТИКА СБЫТОВОЙ ПОЛИТИКИ.............................................. 16

5. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ............................................................................................................................................................... 19

6. НАЛОГОВОЕ ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА.............................................................................................................................. 23

7. КОНКУРЕНТЫ............................................................................................................................................................................. 24

8. ПОСТАВЩИКИ............................................................................................................................................................................ 25

9. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН............................................................................................................................................... 27

10. РАБОЧИЙ ГРАФИК РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА............................................................................................................ 29

11. ПЛАНИРУЕМЫЕ ОБЪЕМЫ СБЫТА................................................................................................................................ 31

12. ГРАФИК ПРИВЛЕЧЕНИЯ И ВОЗВРАТА КРЕДИТА................................................................................................... 33

13. ВОЗМОЖНЫЕ ПРОБЛЕМЫ В РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА........................................................................................ 33

14. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА..................................................................................................................................... 34


РЕЗЮМЕ

 

ООО “A-Print” с 1992 года осуществляет деятельность по подготовке, производству и тиражированию печатной полиграфической продукции. Фирмой создан отлаженный механизм предпечатной подготовки оригинал-макетов, а также послепечатной обработки готовой полиграфической продукции.

В текущем году, учитывая сложившиеся тенденции рынка полиграфических услуг, ООО “A-Print” принято решение об организации производства полноцветной печатной мало- и среднетиражной продукции высокого качества.

Для того, чтобы обеспечить высококачественное изготовление полноцветной печатной продукции средних и малых тиражей в короткие сроки, ООО “A-Print” необходимо приобретение офсетной пятикрасочной печатной машины формата А-2, а также высококачественной бумаги и вспомогательных материалов. По оценке специалистов ООО “A-Print”, оптимальным по соотношению цены и качества оборудованием является печатная машина “Сольна Плюс” производства фирмы Solna Offset (Швеция).

Эксплуатация печатной машины “Сольна Плюс” позволит ООО “A-Print” производить до 440 тысяч оттисков полноцветной печатной продукции в месяц при односменной загрузке.

Общая сумма инвестиционных затрат проекта, включающая затраты на приобретение оборудования и формирование оборотного капитала, составляет 284 тыс. долл. Из них 251 тыс. долл. – затраты на приобретение оборудования.

     Приобретениe пятикрасочной офсетной печатной машины “Сольна Плюс” и дополнительного оборудования предполагает получение рублевого кредита в размере эквивалента 300 тысяч. долларов США на срок 1,5 года стоимостью 23% годовых. Предполагаемая схема погашения кредита - выплата долга равными долями в течение десяти месяцев (начало погашения - девятый месяц с момента предоставления кредита) при ежемесячной уплате процентов. Кредит полностью покрывают потребность проекта в финансировании, обеспечивая положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта исследования.

     Срок окупаемости инвестиционных затрат составляет 1,2 года с начала реализации проекта. Годовой объем чистой прибыли оценивается на уровне 190 тыс. долл. Средняя прибыльность текущей деятельности по проекту составляет 20%.

     При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект является эффективным, финансово состоятельным со средним уровнем рисков.

 

 1. ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ ООО “A-PRINT”

ИСТОРИЯ СОЗДАНИЯ И ОБЛАСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Общество с ограниченной ответственностью “A-Print” зарегистрировано распоряжением главы Дзержинской районной администрации Мэрии Санкт-Петербурга N 777 от 16.04. 92 г. Уставной капитал - 1400 тыс. руб.

ООО “A-Print” имеет лицензию      на полиграфическую деятельность, выданная Северо-Западным Региональным управлением комитета РФ по печати (Санкт-Петербург) 05.06.92 за N 12-52.

Юридический адрес ООО “A-Print”: Санкт-Петербург, ул. Народная, д.5. Фактический адрес - Санкт-Петербург, ул. Декабристов., д. 7.

ООО “A-Print” зарегистрировано в налоговой инспекции Центрального района Санкт-Петербурга, участок N 4.

ООО “A-Print” имеет рублевый счет N 1234567 в Невском филиале АО “Октябрьский банк”, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, Ленинский пр., 15; а также рублевый счет N 01234567, текущий валютный счет N 01234567\001 в КБ “Невский банк”, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, Ивановская ул., 15.

Учредителями ООО “A-Print” являются физические лица:

Иванов Иван Иванович, 1955 года рождения проживающий по адресу: Санкт-Петербург, Дачный пр., д.77\1, кв. 10. Образование высшее. В настоящее время является директором ООО ООО “A-Print”

Петров Николай Георгиевич, 1960 года рождения проживающий по адресу: Санкт-Петербург, Невсикй пр., д. 11, кв. 20. В настоящее время является заместителем директора ООО ООО “A-Print”.

Основными видами деятельности ООО “A-Print” являются:

■ производство полиграфической продукции - рекламных листовок, бланков, учебных пособий, брошюр, малотиражных изданий их брошюровка и переплет;

■ предпечатная подготовка продукции - изготовление оригинал-макетов, сканирование изображения, выведение на пленку;

■ послепечатная обработка полиграфической продукции - брошюрование, обрезка, фальцовка, переплетные работы;

■ выполнение копировально-множительных работ;

Численность персонала ООО “A-Print” составляет 10 человек.


ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

В Приложении 1 представлены Балансовый отчет, Отчет о финансовых результатах и финансовые показатели ООО “A-Print” за период 01.01.ХХ на 01.10.ХХ.

Финансовое состояние организации на 1 октября ХХХХ года характеризуется следующими показателями:

■ Ошибка! Закладка не определена. Коэффициент общей ликвидности - соотношение текущих активов и текущих пассивов - 3,68.

■ Коэффициент абсолютной ликвидности (соотношение денежных средств и текущих пассивов) - 0,41.

     В течение анализируемого периода наблюдается устойчивый рост показателей ликвидности.

Коэффициент общей ликвидности организации на уровне 3,68 возможно признать как достаточный, так как фактический уровень показателя превышает достаточный (оптимальный), равный 2,64. Оптимальная величина коэффициента общей ликвидности определяется с учетом структуры имущества ООО “A-Print” (степени ликвидности) и условий взаиморасчетов организации с покупателями и поставщиками.

■ Коэффициент общей платежеспособности - доля собственного капитала в имуществе фирмы - 0,94.

■ Коэффициент автономии - соотношение собственного и заемного капиталов - 16,3.

     В течение анализируемого периода наблюдается устойчивый рост показателей автономии. Начиная со второго квартала анализируемого года, фактический уровень коэффициента автономии стал превышать достаточный (оптимальный) уровень данного показателя (оптимальная величина коэффициента автономии определяется с учетом структуры имущества ООО “A-Print”). Таким образом, на момент начала реализации проекта состояние организации возможно признать как финансово устойчивое.

■ Рентабельность собственного капитала - соотношение чистой прибыли и величины собственного капитала - в среднем за год 6,2% годовых.

■ Прибыльность всей деятельности - соотношение чистой прибыли и общей величины поступлений - 10%. Основная деятельность организации является прибыльной и является основным источником (90%) доходов организации (10% - прочие операционные и внереализационные доходы и расходы).

     “Запас прочности” организации, характеризующий степень приближения к точке безубыточности и обозначающий допустимый уровень снижения выручки от реализации , - 26%.

■ Во втором квартале ООО “A-Print” полностью расплатилось по привлеченному краткосрочному кредиту. Таким образом, на момент начала реализации проекта у предприятия отсутствуют задолженности по ранее привлеченным кредитам.

     ООО “A-Print” также не имеет просроченной задолженности по платежам в бюджет и по расчетам с персоналом по оплате труда.

Необходимо отметить, что в течение анализируемых трех кварталов показатели прибыльности являются стабильными и достаточно высокими, показатели ликвидности и финансовой устойчивости имеют устойчивую тенденцию к росту и превышают допустимые (оптимальные) значения для данной организации.

Динамика изменения указанных выше показателей представлена в таблице 1.




В целом, состояние ООО “A-Print” на 1 октября 1998 года можно характеризовать как ликвидное, прибыльное, финансово устойчивое; задолженности по ранее привлеченным кредитам и сверхнормативные задолженности перед бюджетом и по заработной плате отсутствуют.


Таблица 1

Динамика изменения финансовых показателей ООО “A-Print”

 


2. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА

2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИТУАЦИИ В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ ПОЛИГРАФИЧЕСКИХ УСЛУГ

 

ООО “A-Print” намерено наиболее активно развивать такое направление деятельности, как производство полноцветной печатной полиграфической продукции.

В настоящее время в полиграфической отрасли прослеживается тенденция роста спроса на отдельные виды услуг. В частности, на услуги по производству в короткие сроки средне- и малотиражных полноцветных изданий высокого качества.

В данный момент производством полноцветной печатной продукции занимаются либо бывшие государственные типографии, либо вновь образованные предприятия. Первые располагают всем необходимым для полноцветной печати оборудованием, однако это оборудование ориентировано на производство больших тиражей, что существенно увеличивает стоимость изготовления мало- и среднетиражных изданий.

В то же время новые предприятия, предназначенные для выполнения малотиражных заказов, не располагают достаточными средствами для закупки качественного оборудования. Существующие во вновь созданных предприятиях одно- или двухкрасочные офсетные печатные машины не обеспечивают высокого качества и высокой скорости печати.

2.2. ЦЕЛЬ ПРОЕКТА

 

Целью проекта является усиление позиции ООО “A-Print” на внутреннем рынке полиграфической продукции и увеличение продаж за счет:

■ выпуска полноцветной офсетной продукции,

■ расширения спектра оказываемых печатных услуг,

■ улучшения сервисного обслуживания заказчиков (выполнение заказов в более сжатые по сравнению с конкурентами сроки).

Для решения указанных выше задач ООО “A-Print” планирует приобретение листовой пятикрасочной офсетной печатной машины “Сольна Плюс” (с дополнительным оборудованием), а также бумаги, краски, смывочных материалов, офсетных печатных пластин и прочих вспомогательных материалов и механизмов для офсетной печати.

Офсетная печатная машина “Сольна Плюс” имеет формат А2 (формат страницы ежедневной газеты), что позволит производить продукцию как формата А2, так и всех остальных - А3 и А4.


На приобретенном оборудовании планируется производить следующие виды продукции:

■ двухцветные и трехцветные брошюры формата А4

■ полноцветные рекламные листовки формата А4

■ полноцветные рекламные проспекты и буклеты формата А3 и А2

■ рекламные плакаты любого формата

■ цветные этикетки, наклейки и упаковки любого формата

■ среднетиражные газетные и журнальные издания формата А2 и А3

Для организации производства многоцветной печатной продукции ООО “A-Print” планирует арендовать специализированные производственные площади на территории АО “Петро-центр”. Между указанными сторонами заключено соглашение о сотрудничестве. Для выдачи и приема заказов, а также хранения бумаги предполагается использовать площади, арендуемые ООО “A-Print” в настоящее время.

Несмотря на то, что в целом конкуренция в сфере оказания полиграфических услуг является довольно высокой, ООО “A-Print” планирует привлечь до 30% рынка полноцветной печатной продукции.

3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

 

Приобретение листовой многокрасочной офсетной печатной машины “Сольна Плюс” позволит ООО “A-Print” в быстрые сроки осуществлять печать высококачественной цветной продукции. К числу указанной продукции относятся многоцветные брошюры формата А4, проспекты и буклеты формата А3 и А4, плакаты, а также цветные этикетки, наклейки и упаковки любого формата.

Качество печати при изготовлении указанных видов продукции обеспечивается двумя факторами:

■ имеющимся опытом качественной предпечатной подготовки оригинал-макетов,

■ техническими преимуществами печатной машины “Сольна Плюс”, обеспечивающей высокую четкость растровых точек.


3.1. ТЕХНИЧЕСКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ

К техническим преимуществам многокрасочной офсетной печатной машины “Сольна Плюс” относятся следующие качества:

■ Одна из секций машины может быть использована для нанесения декоративной краски - например, бронзовой, а также лакирования и глянцевания поверхности продукции - одновременно с нанесением основных цветов.

■ Наличие пяти секций для нанесения цвета позволяет наносить основные и декоративный цвета за один прогон и избежать процесса промывки оборудования после нанесения каждого нового цвета. Это не только обеспечивает большую яркость и четкость цветопередачи, но и существенно увеличивает скорость изготовления продукции.

Печать на машине “Сольна Плюс” осуществляется с использованием офсетной бумаги высокого качества, которая будет поставляться шведской компанией “СканРоссия”.

3.2. ОСОБЕННОСТИ ПРОДУКЦИИ ООО “A-PRINT”

ПО СРАВНЕНИЮ С СУЩЕСТВУЮЩИМИ НА РЫНКЕ АНАЛОГАМИ

Выполнение печатных услуг на многокрасочной печатной машине с использованием офсетной бумаги высокого качества позволяет обеспечить высокие потребительские качества всех видов выпускаемой продукции.

Наличие у ООО “A-Print” качественного оборудования для брошюровки и переплетных работ позволяет принимать заказы на полное изготовление многостраничной печатной продукции. Для потребителя возможность выполнения комплексного заказа в одном месте означает экономию во времени выполнения заказа и в цене продукции.

Заказы на сложную обрезку и сложную фальцовку продукции ООО “A-Print” планирует размещать в типографии АО “Петро-центр”, с которой заключено долгосрочное соглашение о сотрудничестве, и на территории которой ООО “A-Print” арендует производственные площади для установки своего оборудования. Однако эти виды услуг востребуются довольно редко, что не создает для ООО “A-Print” зависимости от загруженности и графика работы АО “Петро-центр”.

ООО “A-Print” также планирует размещать в типографии АО “Петро-центр” заказы на изготовление металлических печатных форм и выполнение цветоделения. Указанные работы являются неотъемлемой частью технологического процесса. Заключенное между ООО “A-Print” и типографией АО “Петро-центр” соглашение о сотрудничестве обеспечивает ООО “A-Print” приоритетность при размещении заказов.

 

 

Сроки выполнения заказов с использованием печатной машины “Сольна Плюс” могут быть сокращены в два-три раза по сравнению с существующими на рынке. Продукция, которая обычно изготавливается при трехсменном режиме работы, может быть изготовлена ООО “A-Print” за тот же период при односменной загрузке.

Возможность оперативной настройки печатной машины “Сольна Плюс” на любой формат продукции также существенно сокращает срок изготовления заказов.

3.3. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО “A-PRINT” ПО ВЫПУСКУ ПЕЧАТНОЙ ПРОДУКЦИИ

Деятельность на рынке полиграфических услуг ООО “A-Print” осуществляет согласно лицензии на полиграфическую деятельность, выданной Северо-Западным Региональным управлением комитета РФ по печати (Санкт-Петербург) 05.06.92 за N 12-52.

3.4. ТЕХНОЛОГИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ





Таблица 2

МАТЕРИАЛЫ

Наименование потребляемого материала Потребность в материале на единицу продукции Цена за единицу потребляемого сырья (без НДС) Количество выпускаемой продукции в месяц* Общая стоимость потребляемого материала в месяц
    долл. ед.изм. тыс. долл.
Бумага высшего качества, кг   1900 долл./т 12,5 т 23,75
Бумага среднего качества, кг   1400 долл./т 12,5 т 17,50
Пленка фотографическая, кв.м. 0,005 1 440 000 2,200
Пластина офсетная, шт 0,0003 4,333 ---”--”-- 0,572 (0,0003*4,333= 0,0013 на оттиск)
Краска офсетная, кг 0,00015 6,6 ---”--”-- 0,440 (0,00015*20= 0,001 на оттиск)
Прочие материалы -   ---”--”-- 0,440
ИТОГО материалы       3,652
ИТОГО бумага +материалы       44,902

Расчет осуществлен для объема производства, соответствующего 100% освоения производственной мощности (20 тысяч оттисков в день, 440 тысяч оттисков в месяц).

Расчет затрат на бумагу осуществлен с учетом 5% потерь при производстве продукции.

Потребность в материалах в первом, втором и третьем месяце реализации проекта составляет соответственно 50% и 75% от полной производственной мощности оборудования.

 

Таблица 3

Электроэнергия

КВт/час

Цена

Стоимость потребляемой электроэнергии

в день в месяц в год 1 КВт/час, долл. в месяц, долл. в год, тыс. долл.
408 9800 117600 0,02 196 2,352

Вода

Количество потребляемой воды

Стоимость

Стоимость потребляемой воды

в день, л в месяц, л в год, л 1 литра воды, долл. в месяц, долл. в год, тыс. долл.
50 1200 28800 0,016 19,2 230,4

 

 

Расходы на канализацию учтены в составе прочих текущих затрат проекта.


 

4. ОСНОВНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ И ХАРАКТЕРИСТИКА СБЫТОВОЙ ПОЛИТИКИ

4.1. ОСНОВНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ ПРОДУКЦИИ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА

Планируемое ООО “A-Print” производство полноцветной печатной продукции ориентировано, прежде всего, на потребителей, испытывающих потребность в небольших тиражах печатной продукции ограниченного по продолжительности спроса. Это, прежде всего, рекламная и представительская продукция, продукция для упаковки и этикетки, а также малотиражные издания - брошюры, проспекты, буклеты.

Потенциальных потребителей продукции ООО “A-Print” можно условно разделить на четыре группы:

■ потребители рекламной продукции;

■ производители товара, нуждающегося в упаковке и изготовлении этикеток;

■ компании, выполняющие подготовку журналов, проспектов, брошюр

■ политические партии и движения.

К группе, характеризуемой как потребители рекламной продукции, относятся:

Þ рекламные агентства и фирмы;

Þ издательства;

Þ компании, самостоятельно проводящие рекламные кампании с использованием малотиражной печатной продукции;

Þ компании-организаторы выставок, конференций и других массовых мероприятий.

Потребители этой группы обычно нуждаются в малых тиражах продукции, но являются постоянными заказчиками, так как рекламной продукции постоянно требуется обновление. Для производства рекламной продукции важными конкурентными факторами являются качество продукции и скорость ее изготовления. Кроме того, для рекламных фирм важна гибкость производителя печатной продукции и возможность изготовления у одного производителя разных видов продукции одновременно.

К группе производителей товара, нуждающихся в упаковке и изготовлении этикеток, относятся промышленные предприятия или вновь образованные производственные компании. Потребители этой группы, в основном, являются заказчиками средних по объему тиражей. Спрос в этой группе потребителей в большей степени поддается прогнозированию, так как потребление печатной продукции тесно связано с объемом производства.

К третьей группе можно отнести потребителей многостраничной продукции - это компании, подготавливающие брошюры, журналы, проспекты. В этой группе - наибольшее количество потребителей сложных услуг по предпечатной и послепечатной обработке продукции.

Политические партии и движения, нуждающиеся в печатной продукции в период избирательных кампаний, также могут быть рассмотрены в числе потенциальных заказчиков. Данная группа отличается хорошо прогнозируемым, хотя и нерегулярным спросом, а также потребностью в производстве больших тиражей продукции.

Таким образом, структура потребителей услуг ООО “A-Print” позволяет обеспечить равномерную загрузку мощности полноцветной печатной машины и остальных производственных мощностей ООО “A-Print”. Кроме того, наличие большого количества потребителей с прогнозируемыми объемами спроса позволяет ООО “A-Print” составлять достоверные финансовые планы.

Спрос на полиграфические услуги не подвержен каким-либо специфическим сезонным колебаниям. Наблюдается лишь характерное для общей экономической ситуации снижение спроса на 15-20% в июле-августе.

4.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПОСТОЯННЫХ ЗАКАЗЧИКОВ ООО “A-PRINT”

В настоящее время у ООО “A-Print” сложился устойчивый круг потребителей услуг ризографа, структура которых соответствует структуре потенциального спроса на полноцветную печатную продукцию. Есть основания утверждать, что существующие потребители также будут являться потребителями полноцветной печатной продукции, изготавливаемой на печатной машине “Сольна Плюс”.

Данные проведенного сотрудниками ООО “A-Print” опроса показал, что примерно 25% потребителей услуг ризографа данной организации испытывают необходимость в продукции полноцветной качественной печати.

Основными заказчиками ООО “A-Print” в настоящее время являются:

Бизнес-центр “Октябрьский”

Издательская компания “Петро-Медиа”

Петергофский ликеро-водочный завод

Агентство недвижимости “Петровский синдикат”

Газета деловых объявлений “Лидер”

Пенсионный фонд “Северо-Запад”

Постоянные заказчики составляют до 50% от общего объема сбыта ООО “A-Print”. Большинство постоянных заказчиков ООО “A-Print” расположены в Санкт-Петербурге.


4.3. МЕТОДЫ ПРОДВИЖЕНИЯ И КАНАЛЫ СБЫТА ПРОДУКЦИИ

Поскольку у ООО “A-Print” уже сформирован круг постоянных потребителей полиграфической продукции, предполагается, что первоначально распространение новой продукции будет осуществляться преимущественно через этот канал сбыта.

Кроме того, ООО “A-Print” планирует проведение ряда маркетинговых и рекламных акций, направленных на продвижение новой продукции:

■ проведение целенаправленной рекламной кампании новых услуг в средствах массовой информации - газетах и журналах. Начало рекламной компании планируется совместить с вводом в действие многоцветной печатной машины;

■ использование сети торговых агентов;

Затраты на проведение рекламной кампании учтены в смете инвестиционных затрат проекта. Затраты на оплату труда торговых агентов учтены в составе текущих затрат проекта.

■ рассылка рекламных листовок с тиражом газеты “Деловой Петербург”. Это позволит не только распространить информацию о типографских услугах ООО “A-Print”, но и наглядно продемонстрировать качество полиграфической продукции.

■ достигнута договоренность о сотрудничестве с рядом издательских компаний. По уже сложившейся на сегодня практике, издательства рекомендуют услуги ООО “A-Print” своим клиентам;

Несмотря на то, что в настоящее время ООО “A-Print” осуществляет только услуги по высокой печати, имеется ряд заключенных контрактов на изготовление полноцветной печатной продукции. В частности:

■ достигнута договоренность с НПФ “РОСС” об изготовление партии полноцветной рекламной продукции общим объемом 100 000 оттисков;

■ подписан контракт о печатании журнала “Новости бизнес-Петербурга” тиражом 5000 экземпляров, что составляет 50 000 оттисков.

■ достигнуто предварительное соглашение с учебным центром “Банковские технологии” о размещении заказа на печать брошюр объемом 50 000 - 70 000 оттисков.

■ существует предварительная договоренность с Петергофским ликеро-водочным заводом об изготовлении цветных этикеток.

Копии перечисленных выше контрактов представлены в приложении 3.

Оплата услуг ООО “A-Print” производится потребителями в виде предоплаты в размере 50% с выплатой оставшейся суммы по факту выполнения заказа. ООО “A-Print” намерено проводить гибкую политику ценообразования, в том числе и в части установления форм оплаты услуг, что позволит учесть интересы любого потребителя.


 

5. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

5.1.СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ И ЕЕ СОСТАВЛЯЮЩИЕ

Себестоимость продукции в процессе осуществления инвестиционного проекта определена исходя из расценок, установленных поставщиками бумаги и материалов для печати на момент проведения предварительных переговоров с ООО "A-Print". При расчете себестоимости продукции были учтены следующие обстоятельства:

■ Изготовление печатной продукции предполагается осуществлять с использованием бумаги двух типов - высшего и среднего качества. При этом исходя из анализа опыта работы ООО "A-Print" в области печати, доли заказов, выполняемых на каждом из типов бумаги приблизительно равны. На основании расценок, установленных концерном "СканРоссия", затраты на приобретение бумаги высшего и среднего качества составляют соответственно 2280 и 1680 долларов за тонну, включая НДС или 1900 и 1400 долларов за тонну без НДС.

■ Численность производственного персонала, непосредственно занятого в осуществлении проекта составляет 6 человек; численность дополнительно привлекаемых агентов - 1 человек. Указанные 7 человек планируется привлечь дополнительно.

       Размер среднемесячной заработной платы одного работника планируется в размере 400 долл.

Интегральная ставка отчислений на социальное страхование - 35,6%.

■ Срок службы принимаемых в эксплуатацию постоянных активов определен в соответствии с действующими в РФ нормативами амортизационных отчислений на соответствующие виды оборудования (см. п “Финансовый план проекта”) и составляют в среднем 9 лет.

       Дополнительные затраты на ремонт и содержание приобретаемого оборудования учтены в составе прочих затрат.

■ Прочие затраты, включающие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, на рекламу и сбытовые расходы, определена в сумме 1000 долл. в месяц.

■ Планируемый кредит на финансирование проекта относится к категории кредитов на инвестиционные цели. В связи с этим проценты по указанному источнику финансирования не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Стоимость основных элементов затрат (материалы, бумага, заработная плата) устанавливается поставщиками в долларовом эквиваленте.


Расчет себестоимости и текущих затрат по проекту осуществлен в таблицах 4, 5, 6.

Таблица 4





ПЕРСОНАЛ

 

Категории персонала

Количество персонала в

 смену

Оплата труда сотрудников в месяц Общая сумма (в год)

 

Первая смена

Вторая смена Всего

тыс. долл.

Тыс. долл.

1. Начальник подразделения

1

  1

0,500

 

2. Мастер

1

  1

0,400

 

3. Печатник

2

  2

0,400

 

4. Экспедиция

1

  1

0,400

 

5. Наладчик

1

  1

0,400

 

6. Агент

1

  1

0,300

 

ИТОГО

7

  7

2,8

33,6
                 

 

**Фонд оплаты труда определен исходя из численности работников в количестве 7 человек и средней величины оплаты труда в размере 400 долл. в месяц.

Отметим, что проект организуется на действующем предприятии, в связи с чем затраты на оплату существующего персонала – руководящего (руководитель, бухгалтерия, администратор) и вспомогательного (уборщицы), при расчете проекта не учитывается.

Общая величина затрат на оплату труда за год составляет 2,8 тыс. долл. в месяц (33,6 тыс. долл. в год). Отметим, что в первый год осуществления проекта годовые затраты на оплату труда составят 30,8 тыс. долл. с учетом периода ввода в эксплуатацию основного оборудования.


Таблица 6


ДОХОДЫ

Источниками доходов проекта является реализация полноцветной печатной продукции, включая стоимость услуг по предпечатной подготовке и печати, а также стоимость используемой при выполнении заказа бумаги.

Планируемый объем реализации и цены продукции при выходе на проектную мощность составляют 80,9 тыс. долл. в месяц:

N Наименование Объем реализации в месяц Цена реализации за единицу, долл. (без НДС)
1 Услуги по печати 440 000 оттисков 0,09 долл./оттиск
2 Бумага высшего качества 11,8 тонн 2000 долл./тонна
3 Бумага среднего качества 11,8 тонн 1500 долл./тонна

Обоснование ценовых параметров реализуемой продукции представлено в пункте 5.2 (страницы 21-22).

Планируемый график выхода на проектную мощность представлен на Диаграммах 1 и 2 , страницы 30-31). Обоснование планируемых объемов реализации представлено в разделе 11 “Планируемые объемы сбыта” и 4 “Основные потребители и характеристика сбытовой политики”.

Расчет доходов проекта по интервалам планирования представлен в Таблицах 2-пр, 3-пр, 4-пр Приложения 2. Анализ рынка потребителей печатной продукции и заключенные предварительные договора показывают, что закладываемые в расчет объемы производства (440 тыс. оттисков в месяц при односменной работе) можно считать обоснованными.



ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ

Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений, направленных на создание условий для производства многоцветной печатной продукции, а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала.

Капитальные вложения

Общая величина капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта составляет 281 тыс. долларов. Из них 2506 тыс. долл. составляют затраты на приобретение оборудования для печати (включая НДС) и 30 тыс. долл. - затраты на формирование первоначального оборотного капитала. При расчете затрат на приобретение пятикрасочной офсетной печатной машины учтена максимальная стоимость данного оборудования из предложенных шведской и финской фирмами - 190 тыс.долл.

Капитальные вложения осуществляются в первом (98% общего объема капитальных затрат) и втором (2% общего объема инвестиционных затрат) месяцах реализации проекта.

Согласно предварительной договоренности, достигнутой с предполагаемым поставщиком печатной машины - шведской компанией KMV Maskinservisei Goteborg AB - доставка, установка, монтаж, пусконаладка и гарантийное обслуживание машины будет осуществляться данной компанией. Дополнительные предпроизводственные затраты не планируются.

Расчет и обоснование величины капитальных затрат представлено в пункте 10.1 “График осуществления капитальных вложений”. Технические преимущества оборудования расрены в пункте 3.1.

Для организации производства полноцветной печатной продукции планируется арендовать помещение площадью 120 кв. м. в типографии компании “Петро-центр”. Для организации склада бумаги и готовой продукции оборудовано складское помещение площадью 100 кв.м. Арендные платежи учтены в составе общехозяйственных расходов проекта.

Помещение, арендуемое в типографии АООТ “Петро-центр” в настоящее время является свободным, демонтаж какого-либо оборудования не требуется. Как типографское помещение оно соответствует всем санитарным и иным требованиям, предъявляемым к помещениям, в которых используется полиграфическое оборудование.

Помещение полностью подготовлено к установке и монтажу печатной машины “Сольна Плюс”, а также вспомогательных механизмов - перфоратора приладки, тележки для зарядки, гидравлического подъемника и специальной клетки для перевозки бумаги. В помещении также предусмотрено место для размещения компьютера.

График распределения инвестиционных затрат во времени представлен в Таблице 10-пр Приложения 2.

Оборотный капитал

Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходимо создать запас оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную работу производства.

Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов. В частности:

■ Расчет потребности в бумаге производится на основании периодичности поставки бумаги концерном “СканРоссия”. Объем запаса - 30 дней.

■ Запасы основных материалов ориентированы на режим поставки пленки и офсетных пластин. По условиям договоров ООО A-Print” с поставщиками материалов срок поставки составляет 7-15 дней. Исходя из максимального по продолжительности срока поставки материалов объем запаса принимается равным 15 дням.

■ Период оборота незавершенной продукции принят равным 5 дням, исходя из фактической продолжительности выполнения заказа. Период выполнения заказа включает подборку, тиражирование, брошюровку, фальцовку и при необходимости изготовление оригинал-макета будущей продукции для заказчика.

■ Период пребывания готовой продукции на складе не превышает 1 дня.

■ Условия оплаты печатной продукции является пятидесятипроцентная предоплата. Средний срок оплаты счетов с учетом существующей в ООО “A-Print” практики расчетов с покупателями составляет 7 дней. Окончательный расчет осуществляется в течение 15 дней с момента передачи готовой продукции.

■ Условием поставки материалов для производства печатной продукции является полная предоплата. Средний срок авансовых платежей составляет 15 дней.

■ Частота выплат заработной платы составляет 2 раза в месяц.

         

Расчет потребности проекта в оборотном капитале приводится в Таблицах 11-пр и 12-пр Приложения 2.

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ

В качестве привлекаемого источника финансирования инвестиционных затрат по проекту рассматривается кредит. Вложение собственных средств в проект не предусматривается.

Сумма кредита, необходимая для финансирования проекта, определена в размере 300 тыс. долларов. Привлечение указанной суммы кредита полностью покрывают инвестиционные затраты проекта, обеспечивая положительное сальдо денежных потоков в течение всего горизонта исследования.

Привлечение кредита осуществляется общей величиной в первом интервале планирования. Условия предоставления кредита: 23% годовых в рублях; ежемесячная уплата процентов; погашение основного долга осуществляется равными частями по 25 тыс. долл. в течение 7-18 месяцев с момента предоставления кредита.

График привлечения и возврата кредита представлен в Таблице 14-пр Приложения 2.

В качестве источников финансирования текущей производственной деятельности выступают:

■  авансы покупателей за производство печатной продукции

■  устойчивые пассивы организации (расчет представлен в таблице 12-пр)

Размер аванса за печатную продукцию составляет в среднем 50% от стоимости заказа и предоставляется в среднем на недельный срок (7 дней). Размер данного источника финансирования составляет 9 тыс. долл. в месяц (при производстве 440 000 оттисков).

Устойчивые пассивы предприятия складываются в следствие возникновения текущей задолженности предприятия перед персоналом и бюджетом. Величины указанных источников составляют соответственно 0,7 и 4 тыс. долл. в месяц (при производстве 440 000 оттисков).

Так как проект планируется осуществлять на действующем предприятии, особое внимание уделяется потокам по существующему производству. Анализ существующих денежных потоков осуществлялся на основании фактических результатов деятельности за последний год. Финансовый план по текущей деятельности компании без учета проекта выглядит следующим образом:


Для построения финансового плана был принят фактический уровень доходов и затрат последнего отчетного периода (3 квартал ХХХХ года): выручка от реализации 174 тыс. долл, текущие затраты – 145 тыс. долл. На протяжении планируемых полутора лет компания не предполагает существенного увеличения объемов производства по текущей деятельности, а значит и существенных затрат на финансирование оборотного капитала; дополнительных капитальных вложений, помимо данного проекта, не предполагается; ранее привлеченные кредиты и сверхнормативные задолженности перед бюджетом и персоналом отсутствуют.

Таким образом, существующая деятельность предприятия является прибыльной, дополнительных источников финансирования текущей деятельности не требуется. Текущая деятельность генерирует в среднем 18 тыс. долл. свободных денежных средств, что является дополнительной гарантией погашения привлекаемого кредита.



ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

 ООО “А- PRINT ”

 

       

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

РАСЧЕТНЫЕ ТАБЛИЦЫ

 

       

 

 


 

 


ПРИЛОЖЕНИЕ 3

КОПИИ ДОГОВОРОВ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ ПЕЧАТНОЙ ПРОДУКЦИИ ООО “А- PRINT ”

 

       

 

Технико-экономическое обоснование


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2019-06-20; Просмотров: 275; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.171 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь