Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства



Таблица 4

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Темп прироста

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i

Коэффициенты влияния на прирост выручки от продажи

 
Экстенсивности использования ресурса Кэкст.i*100

Интенсивности использования ресурса 100-Кэкст.i*100

1 2 3 4 5*

6**

7***

8****

1 Численность рабочих, чел.

11200

11424

2

0, 3333

33, 33

66, 67

2 Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб

1181663

1270607

7, 527

1, 2543

125, 43

-25, 43

3 Стоимость материалов использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.

4756320

4922300

3, 489

0, 5815

58, 15

41, 85

4 Выручка от продаж, тыс. руб.

8243819

8738523

6, 0009

Х Х

Х

5

Алгоритм рассчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов Х Х Х ∑ Кэкст.i/n ∑ Кэкст.i *100 / n

100-∑ Кэкст.i *100 / n

6

Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов Х Х Х

0, 7230

72, 3

27, 7

                 

 

* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 - гр.5

Решение:

1.Рассчитываем темп прироста:

Темп прироста численности =(11424/11200)*100-100=2

Темп прироста ОС акт= (1270607/1181663)*100-100=7, 527

Темп прироста стоим. материалов =(4922300/4756320)*100-100=3, 4897

Темп прироста выручки =(8738623/8243819)*100-100=6, 0009

2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

    Кэкст=Тприроста ресурса /Т прироста выручки

    Кэкст труда=2/6=0, 3333

    Кэкст ОСак=7, 527/6=1, 2543

    Кэкст МЗ=3, 489/6=0, 5815

3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса:

К=Кэкст*100

К труда=0, 3333*100=33, 33%

КОС ак=1, 2543*100=125, 43%

Кмз=0, 5815*100=58, 15%

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0, 3333%, активная часть основных средств на 1, 2543%, материальные затраты на 0, 5815%.

4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100- Кэкст*100.

Кинт труда=100-33, 33%=66, 67

Кинт ОС ак=100-125, 43=-25, 43%

КинтМЗ=100-58, 15=41, 85%

Из расчетов видно, что произошло ухудшение использования активной части основных средств.

5.На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:

    ∑ Кэкстi/n=(0, 3333+1, 2543+0, 5815)/3=0, 7230

Комплексный показатель экстенсивности равен:

    ∑ Кэкстi*100/n=(33, 33+125, 43*58, 15)/3=72, 3%

Комплексный показатель интенсивности:

100-∑ Кэкстi*100/n=100-72, 3=27, 7%

Вывод:

Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72, 3%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27, 7 %.

Наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125, 43%), рост материальных затрат (58, 15%), увеличение количества рабочих (33, 33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66, 67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.  

Задание № 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

Таблица 5

№ п/п

Показатель

Резерв увеличе-ния объема продаж, выявлен-ный в процессе анализа

Резерв увелтчения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов

1

2

3

4

1 Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

0

0

2 Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

0

0

3 Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования производственных ресурсов

-2115762, 1

0

4 Итого комплексный ресурс Х

0

 

Вывод:

Результаты анализа эффективности использования отдельных ресурсов свидетельствуют о том, что активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению объема продаж на 2115762, 10 тыс. руб.

Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, так как резерв имеется лишь в области производственных ресурсов.

 

 

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

Информация для необходимых аналитических расчетов находится в Приложении 1 « Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию».

 

Решение:

1. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре проданной продукции прошлого года и в ценах прошлого года:

Изделие А: 3530864*1=3530864 тыс. руб.

Изделие В: 1480752*1=1480752 тыс. руб.

Изделие С: 3232203*1=3232203 тыс. руб.

Итого 8243819 тыс. руб.

2. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре проданной продукции отчетного года и в ценах прошлого года:

Изделие А: 8000*302, 3=2418400 тыс. руб.

Изделие В: 9100*264, 42=2406222 тыс. руб.

Изделие С: 12156*269, 89=3280782 тыс. руб.

Итого 81055404 тыс. руб.

3. Определим изменение выручки в отчетном году по сравнению с прошлым:             8738523-8243819=494704 тыс.руб.

4.Определяем влияние всех факторов на изменение выручки от продаж:

Влияние изменения количества проданной продукции (итог гр.8-итог гр.7)

8243819-8243819=0 тыс.руб

Влияние структурных сдвигов (итог гр.9-итог.гр.8).

8105404-8243819=-138415 тыс.руб.

Влияние изменения цен (итог гр.10-итог гр.9).

8738523-8105404=633119 тыс.руб.

5.Баланс отклонений составил:

0-138415+633119=494704 тыс.руб.

Вывод:

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что изменение выручки произошло под влиянием двух факторов: за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное - выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 138415 тыс.руб.  

 

Задание № 7

Данные необходимые для расчетов необходимо взять из Приложения 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период». Дополнительные расчеты оформить там же.

Решение:

Таблица 5.1

№ п/п Показатель Изделие А Изделие В Изделие С Изделие D Изделие Е Итого
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Спрос на изделие, шт. 14000 4500 4500 - 250 23200
2 Цена изделия на будущий период, тыс.руб 360 460 330 - 980 х
3 Себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. 340 410 268 - 696 х
4 Объм продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб 5040000 2070000 1485000 - 245000 8840000
5 Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план тыс. руб 4760000 1845000 1206000 - 174000 7985000
6 Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб 280000 225000 279000 - 71000 855000
7 Рентабельность продаж, % 5, 556 10, 870 18, 788 - 28, 980 9, 672
8 Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы 3 2 2 - 1  
               

 

1. Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Vпл = К*Ц, где К – спрос на изделие; Ц – цена изделия на будущий период. 

    Изделие А: 14000*360=5040000 тыс. руб.

    Изделие В: 4500*460=2070000 тыс. руб.

    Изделие С: 4500*330=1485000 тыс.руб.

    Изделие Е: 250*980= 245000 тыс. руб.

Совокупный объем продаж составит:

    5040000+2070000+1485000+245000=8840000 тыс.руб.

2.Себестоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Sпл = К*Sед, где К – спрос на изделие; Sед – себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес – план.

Изделие А: 14000*340=4760000 тыс. руб.

    Изделие В: 4500*410=1845000 тыс. руб.

    Изделие С: 4500*268=1206000 тыс.руб.

     Изделие Е: 250*696= 174000 тыс. руб

Себестоимость всех изделий составит:

4760000+1845000+1206000+174000=7985000 тыс.руб.

3. Планируемая прибыль от продаж определяется по формуле:

Пр = Vпл – Sпл

Изделие А: 5040000-4760000=280000 тыс. руб.

    Изделие В: 2070000-1845000=225000 тыс. руб.

    Изделие С: 1485000-1206000=279000 тыс.руб.

     Изделие Е: 245000-174000=71000 тыс. руб

Прибыль по всем изделиям:

280000+225000+279000+71000=855000 тыс.руб.

4.Рентабельность изделий определяется по формуле: Rизд = Пр / Vпл

Изделие А: 280000/5040000*100=5, 556%

    Изделие В: 225000/ 2070000*100= 10, 870%

    Изделие С: 279000/1485000*100= 18, 788%

     Изделие Е: 71000 / 245000*100=28, 980%

В целом по всей продукции рентабельность: 855000/8840000*100=9, 672%

5.С учетом полученных результатов ранжируем продукцию в группы, согласно условиям задачи. Результаты отражаем в строке 8.

Вывод:

Анализируя результаты, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия.

Изделие А – низкий уровень рентабельности (5, 556%); изделия В и С – средний уровень рентабельности (10, 870% и 18, 788%); а изделие Е – высокий уровень рентабельности (28, 980%).

Для предприятия наиболее выгодным является выпуск высокорентабельных изделий Е. Но с учетом спроса на выпускаемую продукцию нельзя отказываться и от низкорентабельных изделий, так как в противном случае производственные мощности будут использоваться неэффективно, и это приведет к росту полной себестоимости выпускаемой продукции. От низкорентабельной продукции можно отказаться в том случае, если есть возможность заменить на высокорентабельную, уже выпускаемую или новую продукцию.

 

                                                Задание № 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

Таблица 6

№ п/п Показатель За отчетный год На планируемый период, обеспеченный спросом
1 Выручка от продаж, тыс. руб. 8738523 8840000
2 Переменные затраты, тыс. руб. 4710064 4950700
3 Постоянные затраты, тыс. руб. * 3032268 3034300
4 Прибыль от продаж, тыс. руб. 996191 855000
5 Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. 4028459 3889300
6 Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф. 0, 461 0, 44
7 " Критическая точка" объема продаж, тыс. руб. 6577588 6896136
8 Запас финансовой прочности, тыс. руб. 2160935 1943864
9 Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % 24, 729 21, 99

Решение:

1. Маржинальный доход определяем по формуле:

МД = Выручка – Переменные затраты.

МД1=8738523-4710064=4028459 тыс.руб.

МДпл =8840000-4950700=3889300 тыс.руб.

2. При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.

Доля МД = МД / Выручку

Доля МД1=4028459/8738523 =0, 461

Доля МДпл =3889300/8840000=0, 44

На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.

3032268/0, 461=6577588 тыс.руб.

3034300/0, 44=6896136 тыс.руб.

3. Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.

8738523-6577588=2160935 тыс.руб.

8840000-6896668=1943864 тыс.руб.

5.Определяем уровень финансовой прочности в объеме продаж:

2160935/8738523=0, 2473*100=24, 729%

1943332/8840000=0, 2198*100=21, 99%

Вывод:

Точка безубыточности на предприятии ООО «Рубин» в отчетном году составила 6577588 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 24, 729%, а в плановом - 21, 99%, т.е. ниже на 2, 739%, что значительно ниже нормативного показателя (60-70%).

Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия сесть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения внутрисменных простоев.


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 686; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.061 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь