Анализ труда и заработной платы. В производственном процессе на любом предприятии крайне важную роль играет

 

В производственном процессе на любом предприятии крайне важную роль играет человеческий фактор. Необходимо анализировать кадровый состав, заработную плату и следить за обеспеченностью предприятия квалифицированными специалистами в необходимом количестве.

Задачей анализа является определение обеспеченности предприятия необходимым кадровым составом, уровнем заработной платы рабочих и показателей движения кадров на предприятии, а также выявление резервов снижения себестоимости за счет повышения труда и оптимизации расходов на его оплату.

Абсолютная обеспеченность предприятия кадрами устанавливается путем сопоставления фактической и плановой численности работников. Основные показатели для анализа обеспеченности кадрами сводим в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Показатели для анализа обеспеченности кадрами

Показатель	Абсолютные величины		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	по плану	по отчету
Объем заготовок, тыс. м3	108, 00	112, 00	4, 00	103, 70
Промышленно-производственный персонал	875	880	5	100, 6

 

Данные, представленные в таблице 4.1, показывают, что в отчетном периоде фактическая величина объема заготовок превышает плановый показатель на 4000 м³. При этом численность промышленно-производственного персонала увеличивается на 0, 6%. Для того, чтобы разобраться какие именно категории персонала увеличились в рассматриваемом периоде, необходимо проанализировать динамику и структуру его численности, которая представлена в таблице 4.2.

 

Таблица 4.2 - Структура работников по категориям персонала

Показатель	По плану		По факту		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	численность, чел.	уд.вес, %	численность, чел.	уд.вес, %
Численность ППП	875	100, 00	880	100, 00	5, 00	100, 6
Рабочие	740	84, 57	742	84, 32	2, 00	100, 3
Служащие	135	15, 43	138	15, 68	3, 00	102, 2

 

Анализ структуры работников по категориям персонала, представленный в таблице 4.2, показал, что в отчетном периоде на предприятии произошло увеличение промышленно-производственного персонала: фактическое значение этого показателя по сравнению с плановой величиной выросло на 5 человек. Возможно, это связано с тем, что в этот период объемы лесозаготовительной продукции повысились на 4000 м³ при росте численности рабочих на 2 человека. Что касается служащих, то их количество также выросло на 3 человека.

Более подробная структура промышленно-производственного персонала представлена в таблице 4.3.

 

Таблица 4.3 - Структура промышленно-производственного персонала

Показатель	Абсолютные величины		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	по плану	по отчету
Рабочие, в том числе:	740, 00	742, 00	2, 00	100, 27
на лесозаготовках, из них:	200, 00	205, 00	5, 00	102, 50
на основных работах	99, 00	80, 00	-19, 00	80, 81
Служащие	135, 00	138, 00	3, 00	102, 22
Численность ППП	875, 00	880, 00	5, 00	100, 57

 

Данные, представленные в таблице 4.3, показывают, что в фактическое значение численности рабочих на 2 человека больше планового показателя, что связано с ростом объема заготавливаемой древесины на 4000 м³. Это также доказывает увеличение рабочих на лесозаготовках на 5 человек. Что касается служащих, то их рост скорее связан с реструктуризацией производственного процесса, в котором происходит принятие на работу высококвалифицированного персонала.

Баланс использования календарного времени промышленно-производственными работающими в рассматриваемом периоде представлен в таблице 4.4.

 

Таблица 4.4 - Баланс рабочего времени промышленно-производственных рабочих на предприятии

Показатель, дни	по плану	по факту	Абсолютное отклонение (+; -)
Календарный фонд	365	365	0
нерабочие дни:			0
выходные	92	90	-2
праздничные	7	7	0
номинальный фонд времени	266	268	2
неявки на работу, всего	32	30	-2
в том числе:			0
отпуска очередные и дополнительные	25	15	-10
отпуска по беременности	0	1	1
по болезни	5	9	4
выполнение государственных обязанностей	0	1	1
отпуска учебные	1	2	1
с разрешения администрации	1	1	0
прогулы	0	1	1
Число рабочих дней	234	238	4
Целодневные простои	0	0	0
Средняя номинальная продолжительность рабочего дня	8, 2	8, 2	0
Число рабочих часов в день	8	7, 9	-0, 1

 

Баланс календарного времени, представленный в таблице 4.4, показал, что в рассматриваемый период в его структуре происходит ряд изменений. Прежде всего, стоит сказать о номинальном фонде времени, фактическая величина которого увеличилась на 2 дня. Это связано с сокращением запланированных выходных в отчетном периоде. Помимо этого, произошло уменьшение фактического числа неявок на работу, которые связаны со снижением дней нахождения работников в очередных и дополнительных отпусках на 10 дней. Помимо этого, происходит увеличение фактической величины дней отсутствия работников по болезни на 4 дня. Таким образом, число рабочих дней по факту составило 238 дней, а среднее число рабочих часов в день - 7, 9. В целом можно сказать, что изменение всех показателей в балансе вполне аргументировано и связано со увеличением общей численности работающих.

Важным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. На производительность труда в лесной промышленности оказывают влияние различные факторы: снижение трудоемкости работ, улучшение использования рабочего времени, повышение квалификации работников, повышение технического уровня производства, изменение объема и структуры производства.

Определим производительность труда 1 работающего ППП, влияние на нее изменения структуры работающих, среднего количества дней, отработанных 1 работником ППП. Полученные данные сведем в таблицу 4.5 для последующего факторного анализа годовой производительности труда.

 

Таблица 4.5 - Анализ годовой производительности труда

Показатель, тыс. руб.	Абсолютные величины		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	по плану	по отчету
Дневная выработка одного рабочего, руб.	80, 851	78, 143	-2, 709	96, 65
Удельный вес рабочих, доли	0, 8457	0, 8432	-0, 003	99, 70
Среднее количество дней, отработанное одним работником, дни	234, 0	238, 0	4, 0	101, 71
Производительность труда одного работающего, тыс.руб.	16, 00	15, 68	-0, 32	98, 01

 

Факторный анализ производительности труда рассчитывается с помощью модели, представленной в виде формулы:

 

ПТ_ппп = ПТ_{работ-го}^дн * УВ_раб * Д_СР,                    (5)

 

где ПТ_{работ-го}^дн - дневная выработка одного рабочего, в рублях;

УВ_раб - удельный вес рабочих, в долях;

Д_СР - среднее количество дней, отработанных 1 работником, в днях.

 

∆ ПТ_{ПТраб-го(дн) ф/п} = 78, 143*0, 8457*234-16000=-535, 98 руб.

∆ ПТ_{Увраб ф/п}=78, 143*0, 8432*234-15464, 02 = -45, 72 руб.

∆ ПТ _{Дср ф/п} = 15680 - 15418, 3 = 261, 7 руб.

∆ ПТ_{ОБЩ ф/п} = 261, 7-535, 98- 45, 72= -320 руб.

 

Проведя анализ годовой производительности труда, представленный по данным таблицы 4.5 и рассчитанный благодаря формуле (5), можно сделать вывод, что в расчетном периоде ее фактическая величина уменьшилась на 2%, а это около 320 руб./чел.

В этот период на изменение годовой производительности труда 1 работающего главным образом оказали влияние дневная выработка 1 рабочего, а также удельный вес рабочих, которые в отчетном году уменьшили рассматриваемый показатель на 535, 98 и 45, 72 рублей. Положительное влияние на годовую производительность труда оказало среднее количество рабочих дней, которое повысилось на 1, 7%, но ее влияние оказалось не так значительно, поэтому итоговое изменение годовой производительности 1 работающего отрицательно и составляет 2%.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его величины. Для этого сведем необходимые данные в таблицу 4.6.

 

Таблица 4.6 - Динамика фонда заработной платы

Наименование	Ед. измер.	Абсолютные величины		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
		по плану	по отчету

Численность