Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Перспективы развития добровольного медицинского страхования



 

В настоящее время объем медицинских услуг, предоставляемых по системе ОМС, ограничен соответствующими программами, а качество этих услуг нередко оказывается весьма низким. Это проявляется, в частности, в недостаточном оснащении медицинских учреждений современным медицинским оборудованием, в невысоком уровне профессионализма и квалификации многих медицинских работников, в затратах пациентами значительного времени для того, чтобы попасть к врачу, в некомфортных условиях пребывания и лечения в стационарах и т.д. Основная причина сложившегося положения - недостаточный размер финансирования системы ОМС.

В системе ДМС медицинская помощь предоставляется только тем лицам, которые застрахованы по договору страхования за счет взносов, уплачиваемых из их личных доходов или из средств предприятия. Объем и качество медицинских услуг, предоставляемых и оплачиваемых по такому договору, зависят от величины страховых взносов. Размеры же последних, в свою очередь, рассчитываются страховщиками в зависимости от состояния здоровья застрахованных, а также тарифов на предоставляемые медицинские услуги, установленных медицинскими организациями.

Объем страховых взносов, уплачиваемых по договорам ДМС, составляет примерно 12% от средств, аккумулируемых по ОМС, и около 3% средств общего объема финансирования здравоохранения в стране. ДМС охвачено примерно 8% населения страны. При этом спектр услуг, предлагаемых в сфере ДМС, весьма широк: от лечения в обычных поликлиниках до обслуживания в элитных медицинских учреждениях.

Страхователями по договорам ДМС могут выступать как дееспособные граждане, заключающие договоры в отношении себя или в пользу иных застрахованных лиц (например, своих родственников), так и юридические лица, заключающие договоры в отношении третьих лиц (как правило, своих работников). В настоящее время подавляющая часть договоров ДМС (более 80%) в нашей стране заключается предприятиями и организациями в отношении своих работников. Причинами этого являются:

а) материальная и психологическая неготовность большинства граждан страны заключать договоры ДМС за свой счет;

б) заинтересованность страховщиков заключать договоры страхования, прежде всего, с юридическими лицами и, как следствие этого, менее выгодные условия страхования для страхователей - физических лиц (например, более высокие размеры страховых взносов, усложненная процедура приема на страхование и т.д.). Это обусловлено двумя основными причинами. Во-первых, заключение договоров с юридическими лицами позволяет страховщикам получать больше страховых взносов на единицу накладных расходов, а во-вторых, снижает для них риски неблагоприятной выборки застрахованных лиц в виде преимущественного приема на страхование заведомо больных лиц;

в) предоставление ряда налоговых льгот при оплате юридическими лицами страховых взносов по ДМС своих сотрудников. В частности, в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса РФ такие взносы исключаются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда на предприятии из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. На основании ст. 238 на них не начисляется единый социальный налог. Наконец, согласно ст. 213 эти взносы не учитываются при исчислении налога на доходы граждан.

Таким образом, можно констатировать, что в настоящее время сложилась ситуация, при которой общественных ресурсов для финансирования здравоохранения (средств бюджета и ОМС) явно недостаточно для обеспечения всего населения страны медицинскими услугами необходимого объема и качества. В то же время за счет средств ДМС медицинскую помощь получает весьма ограниченное число граждан, главным образом те из них, которые являются сотрудниками наиболее крупных и преуспевающих в финансовом отношении предприятий и организаций.

В таких условиях медицинская помощь в значительной мере финансируется за счет прямой ее оплаты из личных средств населения, причем как вполне легальной, так и «теневой». При этом величина личных расходов граждан на оплату медицинской помощи сопоставима с размерами финансирования из государственных источников.

В результате в финансировании здравоохранения в России фактически существует сочетание общественных и частных источников. Но возможности оплачивать медицинскую помощь за счет личных средств в условиях, когда уровень жизни значительной части населения страны низок, имеет лишь ограниченное число граждан, а для многих других получение качественной медицинской помощи весьма проблематично.

Выход из создавшейся ситуации видится в поиске дополнительных источников финансирования. В качестве одного из возможных механизмов для решения данной задачи можно назвать развитие ДМС, проводимого за счет страховых взносов, уплачиваемых предприятиями и организациями.

Работодатели для стимулирования производительной деятельности своих сотрудников могут использовать не только различные системы оплаты труда, но и другие формы поощрения (например, в виде оказания помощи в улучшении жилищных условий, предоставления условий для полноценного проведения отпуска и выходных дней, обеспечения качественным и недорогим питанием в рабочее время и т.п.). Такие формы поощрения работников, предоставляемые в дополнение к оплате труда, принято называть социальным пакетом услуг. Обязательства работодателя по предоставлению работникам социального пакета услуг и состав этого пакета, как правило, оговариваются в коллективных договорах, которые работодатели обязаны заключать в соответствии со ст. 22 Трудового кодекса РФ со своими работниками.

Составной частью социального пакета услуг, который могут и должны в перспективе предоставлять своим работникам все работодатели, является, как правило, страхование работников предприятия. Поскольку объем обязательств, принимаемых на себя страховщиком по договорам добровольного личного страхования, законодательством практически не ограничен и зависит только от размеров страховых взносов, работодатели могут дифференцировать уровень страховой защиты, предоставляемой различным группам своих работников, в соответствии с вкладом в результаты деятельности предприятия каждого из них.

В Концепции развития страхования в РФ, утвержденной Правительством РФ 25.09.02, в частности, подчеркивается, что важным элементом социального пакета, предоставляемого работодателями своим сотрудникам, должно стать ДМС. Между тем в настоящее время договоры ДМС заключают в пользу своих сотрудников только около 1, 5% российских предприятий и организаций и 80-85% иностранных компаний, чьи представительства действуют на территории России.

Рассмотрим, некоторые основные условия проведения такого страхования. В зависимости от числа лиц, принимаемых на страхование, подход страховщиков к заключению договоров, может быть различным. Так, в частности, от этого может зависеть решение вопроса о том, должно ли перед заключением договора проводиться медицинское освидетельствование лиц, принимаемых на страхование. Представляется, что такая предварительная диспансеризация вряд ли может быть всегда необходимой, если договор заключается с крупным предприятием и действует в отношении большого числа застрахованных лиц (за исключением случаев, когда договор заключается в отношении работников с особо опасными для здоровья видами деятельности, например шахтеров).

Типовые правила ДМС обычно предусматривают, что на страхование не принимаются лица, которые по состоянию здоровья относятся к наиболее высокой степени страхового риска (например, инвалиды I и II групп, лица с тяжелыми хроническими заболеваниями, состоящие на учете в наркологических, психоневрологических, туберкулезных, кожно-венерологических диспансерах; ВИЧ-инфицированные; имеющие злокачественные новообразования). В то же время при соблюдении определенных условий страховщики, по нашему мнению, могут взять на себя обязательства по приему на страхование и некоторых из указанной группы лиц. Такими условиями могут, например, быть: определенное число сотрудников страхователя; обязательное распространение страхования на всех сотрудников или на определенный их процент; предельная доля лиц, относящихся к высокой степени страхового риска, от числа всех застрахованных.

Порядок применения тарифных ставок также может зависеть от числа сотрудников у страхователя и от того, какая их часть будет застрахована. Дело в том, что используемые страховщиками страховые тарифы обычно дифференцированы исходя из рода занятий застрахованного лица, его возраста, состояния здоровья, наличия привычек, влияющих на состояние здоровья и т.п. Но если договор заключается с крупным предприятием и распространяется на большую часть его работников, такая дифференциация вряд ли необходима.

Следует отметить, что страховщики в настоящее время предлагают заключать договоры медицинского страхования, предусматривающие различные варианты оплаты медицинских услуг, виды оказываемой застрахованным лицам медицинской помощи и условий ее предоставления. Поэтому условия страхования, предоставляемого работодателями своим работникам в составе социального пакета, могут отличаться между собой в зависимости от возможностей предприятия уплачивать страховые взносы, состава и численности работников, их должностей, заинтересованности работодателя в стабильности штатов и в удержании на предприятии тех или иных сотрудников.

Договоры медицинского страхования, заключаемые работодателями в пользу своих сотрудников, должны, прежде всего, обеспечивать оказание им медицинской помощи в амбулаторных условиях, а при наличии у предприятия финансовых возможностей - и в стационарах, что должно быть зафиксировано в коллективном трудовом договоре. В то же время различные группы сотрудников предприятия могут быть застрахованы на отличающихся друг от друга условиях. Например, ведущие специалисты и менеджеры могут иметь страхование, позволяющее получать медицинские услуги в максимальном объеме в наиболее комфортабельных условиях.

Заключаемые же в настоящее время страховщиками договоры ДМС, как правило, не гарантируют предоставление застрахованным лицам любой медицинской помощи и лечение их от любых заболеваний.

Прежде всего, ДМС, как правило, не распространяется на такие виды медицинской помощи, которые осуществляются за счет средств ОМС. Такое ограничение связано с тем, что услуги, предоставляемые по программам ОМС, оплачиваются работодателями путем уплаты единого социального налога, а потому включение их в стоимость программ ДМС является необоснованным (за одну и ту же услугу нельзя платить дважды). Однако лица, имеющие полисы ДМС, чаще всего лечатся только по программам такого страхования, почти не пользуясь услугами, оплаченными по системе ОМС (т.е. оплаченные услуги оказываются в значительной мере не востребованными ими). Выходом из создавшейся ситуации может быть предоставление права работодателям, заключающим договоры ДМС для своих работников, снижать размеры страховых взносов, уплачиваемых в фонды ОМС, при условии, что программы таких договоров ДМС будут включать и услуги, предусматриваемые ОМС.

Кроме того, страховые программы обычно не включают нейрохирургические операции, протезирование и трансплантации, контрацепцию, лечение бесплодия и импотенции, сахарного диабета, туберкулеза, онкологических, профессиональных и некоторых других заболеваний. Такие ограничения объема обязательств, принимаемых на себя страховщиками, имеют две основные причины. Первая состоит в том, что лечение некоторых из перечисленных заболеваний в соответствии с законодательством должно осуществляться за счет бюджетных средств. Вторая - высокая стоимость некоторых медицинских услуг.

Однако хорошо известно, что получение медицинской помощи, предоставляемой за счет бюджетных средств, может быть сопряжено с немалыми трудностями, а качество такой помощи нередко находится на довольно низком уровне. В тоже время некоторые крупные фирмы вполне могут оплатить страхование, включающее и подобные виды медицинских услуг, по крайней мере, для своих ведущих специалистов. Поэтому, на наш взгляд, было бы вполне логичным, чтобы страховщики могли заключать договоры, предусматривающие предоставление и некоторых из перечисленных видов медицинской помощи.

Одним из важнейших условий договора страхования является страховая сумма, т.е. предельная сумма, которую страховщик обязан выплатить за оказание медицинской помощи застрахованным лицам. В соответствии с законодательством размер страховой суммы может определяться по соглашению между страхователем и страховщиком. Он, как правило, зависит от выбранной программы ДМС и стоимости услуг медицинских учреждений, привлекаемых для обеспечения этой программы. Поскольку от размеров страховой суммы во многом зависит объем услуг, предоставляемых страховщиками, они наряду с другими условиями страхования должны оговариваться в трудовых договорах и устанавливаться на уровне, которого будет достаточно для оплаты необходимой медицинской помощи.

В нашей стране в настоящее время договоры ДМС заключаются, главным образом, на срок не более 1 года. В то же время в некоторых зарубежных странах (например, в Великобритании) широко распространена практика заключения таких договоров на длительные сроки. Особенностью долгосрочного страхования является то, что размеры страховых взносов в соответствии с его условиями в течение всего периода его действия остаются неизменными. Учитывая, что с возрастом потребность в оказании медицинской помощи, как правило, возрастает, такое страхование позволяет снизить бремя финансовых затрат на лечение лиц старшего возраста. Это достигается за счет того, что часть страховых взносов, уплачиваемых страхователями в первоначальный период страхования, резервируется страховщиками для использования в целях финансирования медицинских расходов застрахованного, когда он достигнет соответствующего возраста.

Представляется, что такое страхование целесообразно развивать и в нашей стране. С одной стороны, оно обеспечивает застрахованных медицинской помощью на долгие годы, а с другой - «привязывает» сотрудников к работодателю, уплачивающему страховые взносы, способствуя стабильности персонала. Кроме того, учитывая, что средства страховых резервов при долгосрочном страховании формируются и находятся в распоряжении страховщиков длительное время, они могут использоваться для осуществления инвестиций, в том числе в целях развития здравоохранения.

Чтобы стимулировать заключение работодателями договоров страхования, следует, по нашему мнению, шире использовать механизм льготного налогообложения доходов плательщиков страховых взносов. В настоящее время в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса РФ предприятия имеют право вычитать из налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль страховые взносы, уплаченные по договорам ДМС в размере не более 3% от суммы расходов на оплату труда на предприятии. Если учесть, что средний ее размер в РФ составляет около 6000 руб. в месяц, то при соответствии ее на предприятии средней по стране, при том что страхование распространяется на всех работников, из налогооблагаемой базы ежегодно могут исключаться страховые взносы в сумме 2100 руб. за страхование каждого работника. В то же время размеры страховых взносов при страховании на условиях оказания медицинских услуг только в амбулаторных условиях в среднем колеблются в диапазоне от 300 до 1000 долл. за одного застрахованного в год, т.е. составляют не менее 9 000 руб. Таким образом, предусматриваемый законодательством вычет страховых взносов по ДМС из налогооблагаемой базы не стимулирует предприятия заключать полноценные договоры страхования в отношении всех своих сотрудников. А потому суммы страховых взносов, уплаченных предприятиями по ДМС и подлежащих вычету при расчете налога на прибыль, целесообразно увеличить. Для ответа на вопрос, каков может быть оптимальный размер такого вычета, произведем расчет. Предположим, что в ближайшей перспективе средний размер оплаты труда в стране повысится до 8 000 руб. в месяц или около 100 000 руб. в год. В качестве среднего размера страхового взноса по договору добровольного медицинского страхования возьмем величину 10 000 руб. на одного человека в год. Тогда размер налогового вычета должен составлять 10% от величины оплаты труда.

Также необходимо отметить, что обеспечить оптимальный уровень финансирования здравоохранения возможно только путем сочетания различных источников оплаты оказываемой медицинской помощи. При этом основными среди этих источников, на наш взгляд, должны оставаться средства государственного бюджета и ОМС. Не случайно, во многих развитых странах ведущее место в финансировании расходов на оказание медицинской помощи занимают именно такие средства. Например, расходы на медицинское обслуживание покрываются из социальных фондов: в Канаде - на 76%, в ФРГ - на 79%, в Англии - на 86%, в Италии - на 87%, в Швеции - на 91%. А Всемирная организация здравоохранения, в свою очередь, не рекомендует странам с переходной экономикой отводить главное место в обеспечении медицины финансовыми ресурсами страховым источникам средств.

 


Заключение

 

Основные выводы по работе могут быть сделаны следующие:

.Статья 1 «Основ законодательства об охране здоровья граждан» определяет, что охрана здоровья представляет собой совокупность различного рода мер, направленных на сохранение и укрепление физического и психического здоровья каждого человека, поддержание его активной долголетней жизни, предоставление ему медицинской помощи в случае утраты здоровья. В эту систему включаются меры политического, экономического, правового, социального, культурного, научного, медицинского, санитарно-гигиенического и противоэпидемического характера.

Принципы охраны здоровья населения сформулированы в Основах: соблюдение прав человека и гражданина в области охраны здоровья и обеспечение связанных с этим государственных гарантий; приоритет профилактических мер; доступность медико-социальной помощи; социальная защищенность граждан в области охраны здоровья; ответственность органов государственной власти и местного самоуправления, предприятий и организаций, должностных лиц за обеспечение прав граждан в области охраны здоровья.

.Система здравоохранения в Российской Федерации состоит из государственного, муниципального и частного секторов. К государственной системе здравоохранения относятся Министерство здравоохранения и социального развития РФ и соответствующие органы на уровне субъектов Федерации, Российская академия медицинских наук (РАМН), а также находящиеся в государственной собственности и подчиненные органам управления государственной системы здравоохранения лечебно-профилактические учреждения, фармацевтические предприятия, аптечные учреждения, санитарно-профилактические учреждения, учреждения судебно-медицинской экспертизы, предприятия по производству медицинских препаратов и медтехники и др. Муниципальная система здравоохранения объединяет муниципальные органы управления здравоохранением и находящиеся в муниципальной собственности лечебно - профилактические, аптечные и другие учреждения и предприятия. К частной системе здравоохранения относятся лечебно-профилактические и аптечные учреждения, имущество которых находится в частной собственности, а также лица, занимающиеся частной медицинской практикой и частной фармацевтической деятельностью.

3.Система здравоохранения в РФ использует в настоящее время следующие источники поступления финансовых ресурсов: бюджетное финансирование; страховые взносы, поступающие по обязательному медицинскому страхованию (ОМС); страховые взносы добровольного медицинского страхования (ДМС); оплата населением получаемой медицинской помощи непосредственно медицинскому учреждению. Обязательное медицинское страхование осуществляется за счёт средств государственных внебюджетных фондов - Федерального (ФФОМС) и территориальных (ТФОМС) фондов обязательного медицинского страхования. Финансовые средства фондов ОМС образуются за счет: поступлений по единому социальному налогу; ассигнований из бюджета на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования; добровольных взносов юридических и физических лиц; доходов от использования временно свободных финансовых средств; нормированного страхового запаса. Основные направления использования средств обязательного медицинского страхования: оплата медицинской помощи медицинским учреждениям; формирование резервов; расходы по ведению дела по ОМС.

4.В соответствии с национальные проектом «Здоровье» развитие здравоохранения идет по трем направлениям: развитие первичной медико-санитарной помощи; развитие профилактического направления; обеспечение населения высокотехнологичной медицинской помощью.

Кроме того, в настоящее время актуальным выступает развитие добровольного медицинского страхования параллельно обязательному.

 


Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята 12 декабря 1993 г.)

. Налоговый кодекс Российской Федерации, части I и II М.: Проспект, 2012

. Основы законодательства РФ об охране здоровья граждан от 22 июня 1993 г. (с изменениями и дополнениями)

. Федеральный закон от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

. Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28 июня 1991 г. (с последующими изменениями и дополнениями)

. Постановление Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г. №4543-1 «О порядке финансирования обязательного медицинского страхования граждан на 1993 год и о создании Фонда обязательного медицинского страхования»

. Административное право /под ред. Л.Л. Попова. М.: Юристъ - 703 с.

. Бельский К.С. Финансовое право. - М.: Юрист, 2004 - 400 с.

. Кагаловская Э. Т. Сколько стоит полис добровольного медицинского страхования //Финансы, 2012, № 8, с.45 - 50

. Право социального обеспечения России / под ред. К. Н. Гусова и М. О. Буяновой. М.: Проспект, 2004 - 488 с.

. Сплетухов Ю.А. Добровольное медицинское страхование //Финансы, 2004, № 8, с.53 -56

. Сплетухов Ю.А. Совершенствование порядка финансового оздоровления страховщиков //Финансы, 2003, № 10, с. 47 -51.

. Финансовое право /отв. ред. Н.И. Химичева М.: Юристъ, 2004 - 616 с.

. Финансы, денежное обращение и кредит /под ред. В.К. Сенчагова, А.И.Архипова М.: Проспект, 2003 - 496 с.

. Фогельсон Ю. Введение в страховое право М.: БИК, 2001 - 400 с.


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-17; Просмотров: 144; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.031 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь