Сравнительный анализ финансово-хозяйственной деятельности ⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 7Следующая ⇒ ОАО «Салаватстекло»     Таблица 2.1 Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Салаватстекло» Наименование показателя 2007 г. 2008 г. Темп прироста % Выручка 3296395 4785765 1 489 370 145, 18 Валовая прибыль 1187293 172157 -1 015 136 14, 5 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 596197 549038 -47 159 92, 09 Коэффициент чистой прибыльности, % 18, 1 11, 5 -6, 6 63, 54 Оборачиваемость капитала, раз 0, 45 0, 67 0, 22 148, 9 Рентабельность активов, % 7, 7 7, 1 -0, 6 92, 2 Рентабельность собственного капитала, % 23, 1 18, 5 -4, 6 80, 08 Рентабельность продукции (продаж), % 32, 2 31, 0 -1, 2 96, 27 Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, млн.руб. - -     Выводы: Предприятие ОАО «Салаватстекло» имеет прирост валовой прибыли по сравнению 2007 на 1 489 370, что составляет 145, 18%, по остальным показателям состояние ухудшилось в ввиду финансового кризиса. Конкурентное преимущество товаров компании обеспечивается внедрением систем управления качеством и конкурентоспособными ценами. Постоянно отслеживается качество изготовленной продукции. По данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации. Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали

      Структура актива и пассива агрегированного баланса и изменения в     анализируемом периоде представлены в таблице 2.2.и 2.3

 

Таблица 2.2

Агрегированный баланс ОАО «Салаватстекло» (Активы)

Наименование показателя	Год			Изменения
	2007, тыс.руб.	%	2008, тыс.руб.	%	Темп прироста	%	%
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы
- нематериальные активы	0		0
- основные средства	3 729 341	47, 92	4 446 644	57, 11	717 303	9, 19	119, 2
- незавершенные капитальные вложения	1 761 775	22, 64	1 305 504	16, 77	-456 271	-5, 87	74, 1
- долгосрочные финансовые вложения	259 709	3, 34	267 415	3, 43	7 706	0, 09	103
- прочие внеоборотные активы	27 135	0, 35	31 610	0, 41	4 475	0.06	116, 5
Итого внеоборотные активы	5 777 960	74, 25	6 051 243	77, 71	273 283	3, 46	104, 7
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП	437 543	5, 62	498 358	6, 4	60 815	0, 78	113, 9
- незавершенное производство	15 179	0, 2	21 597	0, 28	6 418	0, 08	142, 3
- готовая продукция и товары	158 288	2, 03	278 642	3, 58	120 354	1, 55	176
- авансы поставщикам	0	0	0
- денежные средства	202 305	2, 6	304 135	3, 9	101 830	1, 3	150, 3
- прочие оборотные активы	170 073	2, 19	147 226	1, 89	-22847	-0.3	86, 6
Итого оборотные активы	2 004 307	25, 75	1 735 312	22, 29	-268 995	-3, 46	86, 6
ИТОГО АКТИВОВ	7 782 267	100	7 786 555	100	4 288	4298	100, 05

    Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, незначительно увеличилась.

По сравнению с концом дек. 2007 года активы и валюта баланса повысилась на 0, 05%, что в абсолютном выражении составило 4 288 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 7 786 555 тыс.руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на   конец  дек.  2007 года  составляла  5 777 960 тыс.руб.,  повысилась на 273 283 тыс.руб. и на конец дек. 2008 года величина внеоборотных активов составляла уже 6 051 243 тыс.руб. (77, 71% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2008 составила 57, 11%, К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

Валюта баланса на 1.01.2009 г. составила 7786555 тыс. рублей.

Структура баланса за год сложилась следующим образом: в активе баланса 77, 7 % составляют внеоборотные активы и 22, 3 % оборотные.

За год остаточная стоимость основных средств в абсолютной величине увеличилась на 717303 тыс. рублей или же на 19%. Введены в эксплуатацию основные средства на сумму 1324840 тыс. руб.

Выбыло по баланс.стоимости на сумму 19700 тыс. руб., в том числе ликвидация 14494 тыс. руб.

Выручка от продажи основных средств составила 1981 тыс. руб.

За год коэффициент обновления активной части основных средств составил 21, 3.

Статья баланса - незавершенное строительство.

На начало отчетного периода составляет 1 761 775 тыс.руб.

За год произошло уменьшение на 456 201 тыс. рублей и составило 1 305 574 тыс.руб.

    Долгосрочные финансовые вложения увеличились на 7 706 тыс. рублей и составили 267 415 тыс. рублей.

II раздел баланса - оборотные активы – уменьшился на 268995 тыс.рублей. Это связано в основном с уменьшением статьи «дебиторская задолженность».Оборотные активы распределились следующим образом: 54% - запасы; 28% - дебиторская задолженность; 12% - краткосрочные финансовые вложения; 5% - денежные средства; 1%- НДС по приобретенным ценностям.

Таблица 2.3

Пассив баланса

Наименование показателя	Год			Изменения
	2007, тыс.руб.	%	2008, тыс.руб.	%		Темп прироста	%		%
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	13 315	0, 17	13 417		0, 17	102	0	100, 7
добавочный капитал	354 749	4, 56	342 642		4, 4	-12 107	-0.16	96, 59
накопленный капитал	2 208 007	28, 37	2 590 921		33, 27	382 914	4, 9	117, 34
Итого собственные средства	2 576 071	33, 1	2 946 980		37, 85	370 909	4, 75	114, 3
Заемный капитал
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	4 476 844	57, 53	3 978 328		51, 09	-498 516	-6, 44	88, 86
- прочие долгосрочные обязательства	192 888	2, 48	219 422		2, 82	26 534	0, 34	113, 8
Итого долгосрочные обязательства	4 669 732	60	4 197 750		53, 91	-471 982	-6, 09	89, 9
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
краткосрочные кредиты	246 196	3, 16	202 794		2, 6	-43 402	-0, 56	82, 4
- кредиторская задолженность	327 572	4, 21	351 500		4, 51	23 928	0, 3	107, 3
- авансы покупателей	0		0
- расчеты с бюджетом	30 159	0, 39	37 910		0, 49	7 751	0, 1	125, 7
расчеты с персоналом по заработной плате	25 502	0, 33	25 578		0, 33	76	0	100, 3
прочие краткосрочные обязательства	11 184	0, 14	24 043		0, 31	12 859	0, 17	215
Итого краткосрочные обязательства	536 464	6, 89	641 825		8, 24	105 361	1, 35	119, 6
Итого заемный капитал	5 206 196	66, 9	4 839 575		62, 15	-366 621	-4, 75	93
ИТОГО ПАССИВОВ	7 782 267		7 786 555			4 288
Чистый оборотный капитал (факт)	1 467 843		1 093 487

     За 2008 год уставный капитал и резервный фонд не изменился. Увеличение раздела «Капитал и резервы» произошло лишь за счет увеличения прибыли на 370 909 тыс. рублей.

Статья баланса «Краткосрочные кредиты» увеличилась на 60 747 тыс. руб. (задолженность на 1.01.08 г.- 142 047 тыс. руб.; на 1.01.09 г. – 202 794 тыс. руб.). Получено за год краткосрочных кредитов на сумму 1 620 446 тыс. руб., погашено 1 506 000 тыс. руб.

Кредиты получены в основном на реконструкцию производства листового стекла линии №1, а так же под оборотные средства. Коэффициент текущей ликвидности снизился с 3, 78 на начало года до 2, 72 на конец. Его значение по-прежнему превышает нормативный уровень (не ниже 2, 0)

Кредиторская задолженность увеличилась на 8, 28% или на 31 755 тыс. рублей. 

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 757 тыс. руб. и составила на 1.01.09 – 264 059 тыс. руб.

Оборачиваемость кредиторской задолженности ускорилась с 62 до 45 дней.

Прибыль от реализации товаров и услуг по сравнению с соответствую­щим периодом прошлого года увеличилась на 420 775 тыс. рублей и составила 1481686 тыс. рублей.

Затраты на рубль реализованной продукции составили 0, 69 руб., за 2007 год 0, 68 руб.

Рентабельность продаж составила 31, 0 %.

Налог на прибыль – 176 183 тыс. рублей.

Чистая прибыль – 549 038 тыс. рублей. Снижение к предыдущему году составило 7, 91%.

Форма и порядок заполнения отчета о прибылях и убытках (форма № 2) утверждены приказом Минфина от 22 июля 2003 г. № 67н. В этом документе фирма показывает свои доходы и расходы на основании данных бухгалтерского учета. Доходы отражаются в учете согласно нормам ПБУ 9/99 «Доходы организации». Правила бухгалтерского учета расходов установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации». Кроме того, в отчете о прибылях и убытках показывают отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства и сумму уплаченного налога на прибыль (ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»).

Изменения в отчёте о прибылях и убытках представлены в таблице2.4

Таблица 2.4

Отчёт о прибылях и убытках

	Год		Изменения
Наименование показателя	На 01.01.08	На 01.01 2009	Темп прироста+-	%
Выручка от реализации (без НДС)	3 296 395	4 785 765	1 489 370	145, 18
Всего затраты на реализованную продукцию	2 235 484	3 304 079	1 068 595	147, 80
Прибыль(убыток) от продаж	1 060 911	1 481 686	420 775	139, 66
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях	-172 135	-421 441	-249 306
Прочие операционные доходы (+)/расходы (-)	-89 515	-312 209	-222 694	348, 78
Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-)	0	0
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения	799 261	748 036	-51 225	93, 59
Отложенные налоговые активы	1 418	4 475	3 057	315, 59
Отложенные налоговые обязательства	91 020	26 533	-64 487	29, 15
Текущий налог на прибыль	113 462	176 940	63 478	155, 95
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период	596 197	549 038	-47 159	92, 09

   Выводы: Из таблицы видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом увеличилась (с 3 296 395 тыс.руб. на конец дек. 2007 года до тыс.руб. на4 785 765 конец дек. 2008 года). За анализируемый период изменение объема продаж составило 1 489 370 тыс.руб. Тем прироста составил 145, 18.

Валовая прибыль на конец дек. 2007 года составляла 27731, 0 тыс.руб. За анализируемый период она снизилась на -16731, 0 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент и на конец дек. 2008 года составила 11000, 0 тыс.руб.

Прибыль от продаж на конец дек. 2007 года составляла 1 060 911 тыс.руб.2008 год - 1 481 686 За анализируемый период она, также как и валовая прибыль, повысилась на -420 775 тыс.руб., что следует рассматривать как положительный момент и на конец дек. 2008 года составила 420 775 тыс.руб.Как видно из таблицы 2.3, чистая прибыль за анализируемый период уменьшилась на -47 159 тыс.руб., и наконец дек. 2008 установилась на уровне 549 038 тыс.руб. (темп прироста составил 92, 09%).

В течение последних шести лет, предприятие показывало чистую прибыль по результатам основной деятельности.

Себестоимость продукции на предприятии ОАО «Салаватстекло»относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий (фирм, компаний), их достижения и недостатки.

Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

В себестоимости учитываются затраты прошлого труда, перенесенные на вновь созданную продукцию (сырье, материалы, топливо, электроэнергия, износ основных средств), издержки, связанные с использованием живого труда (оплата труда рабочих и служащих, отчисления на социальные нужды), и прочие затраты. Себестоимость является частью стоимости продукции и показывает, во что обходится производство продукции для предприятия (фирмы).

В таблице 2.5 показана структура себестоимости на предприятии.

Таблица 2.5

Общая структура себестоимости ОАО «Салаватстекло»

Наименование статьи затрат	2006г.	2007г.	2008г.	1 кв. 2009г.
Сырьё и материалы, %	42, 42	51, 88	46, 93	48, 46
Приобретённые комплектующие изделия, полуфабрикаты, %	-	-	-	-
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, %	0, 89	0, 29	0, 64	0, 32
Топливо, %	6, 39	4, 85	5, 62	4, 44
Энергия, %	5, 15	4, 56	4, 62	3, 43
Затраты на оплату труда, %	18, 69	17, 30	15, 46	14, 16
Проценты по кредитам, %	-	-	-	-
Арендная плата, %	-	-	-	-
Отчисления на социальные нужды, %	4, 40	3, 97	3, 51	3, 11
Амортизация основных средств, %	14, 13	12, 79	17, 29	21, 40
Налоги, включаемые в себестоимость стекла листового, %	0, 83	0, 69	0, 68	0, 78
Прочие затраты, %
В том числе: Амортизация по нематериальным активам, %	-	-	-	-
Обязательные страховые платежи, %	0, 08	0, 11	0, 10	0, 09
Представительские расходы, %	0, 05	0, 04	0, 04	0, 02
Иное, %	6, 98	3, 52	5, 26	3, 79
ИТОГО: затраты на производство и продажу (себестоимость) стекла листового, %	100	100	100	100
Справочно: Выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к себестоимости	155, 20	156	156, 18	99, 82

 

Оборотные средства предприятия ОАО «Салаватстекло» это средства постоянно находящиеся в непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения.

Структура и размер оборотных средств предприятия ОАО «Салаватстекло» показана в таблице 2.6

Таблица 2.6

Структура и размер оборотных средств предприятия ОАО «Салаватстекло»

Показатель	2008 год		1 квартал 2009г.
	Размер оборотных средств	Удельный вес, %	Размер оборотных средств	Удельный вес, %
Оборотные средства:
- запасы	936 605	54, 0	948 443	56, 6
- налог на добавленную стоимость	9 220	0, 5	4 795	0, 3
- дебиторская задолженность	485 352	28, 0	509 670	30, 4
-краткосрочные финансовые вложения	207 812	12, 0	193 354	11, 5
- денежные средства	96 323	5, 5	19 116	1, 2
Итого:	1 735 312	100	1 675 378	100

    В настоящее время оборотные активы финансируются за счет собственных, заемных средств и кредитов банка.

Основные средства ОАО «Салаватстекло показаны в таблице 2.7. За год коэффициент обновления активной части основных средств составил 21, 3.

Статья баланса - незавершенное строительство.

На начало отчетного периода составляет 1 761 775 тыс.руб.

За год произошло уменьшение на 456 201 тыс. рублей и составило 1 305 574 тыс.руб.

Долгосрочные финансовые вложения увеличились на 7 706 тыс. рублей и составили 267 415 тыс. рублей.

В состав основных средств предприятия ОАО «Салаватстекло»входят:

- основные производственные фонды;

- непроизводственные фонды;

- нематериальные активы.

Основные средства отражаются в 1-м разделе актива. Особенность первого раздела актива заключается в том, что в нем отражаются долговременные активы, то есть активы, способные приносить прибыль в течение нескольких лет.

По функциональному назначению основные фонды предприятия подразделяются на производственные и непроизводственные.

Таблица 2.7

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: