Рационализация работы финансовой службы организации

 

Задачи финансовых подразделений компаний меняются вместе с масштабами и направлениями деятельности. Необходимость снижения затрат и повышение эффективности бизнеса - задачи на всех этапах работы компании, и с каждым новым уровнем развития предприятия эти задачи требуют разработку новых решений. Внешняя среда диктует новые требования рационализации их деятельности и побуждает находить и применять другие подходы и методы.

При рационализации бизнес-процессов предприятий финансовые службы традиционно выполняют планирующую, управленческую и контролирующую роль. Но сегодня они сами вынуждены соответствовать требованиям производительности и качества своих услуг. Потенциал улучшений, оптимизации и повышения эффективности можно найти практически в любом процессе и операции [11].

Основная идея трансформации состоит в индустриализации финансового менеджмента, иными словами в организации и функционировании деятельности финансовых подразделений по аналогии с финансовой фабрикой. Финансовому департаменту (службе) надлежит выполнять функции оперативного менеджмента и инициировать инновации на этой фабрике. Вот поэтому от финансового департамента наряду с выполнением основных профессиональных задач прежде всего требуется направить больше усилий на поиск и предложение инновационных подходов и решений проблем бизнеса. Руководство бизнеса ожидает от них результатов по следующим направлениям деятельности:

.комплайенс (следить за выполнением требований законодательства, чтобы гарантировать их соблюдение) и прозрачность;

. индустриализация финансовых процессов и реализация на практике концепции финансовой фабрики;

.повышение эффективности работы фабрики, начиная с внутренних процессов, заканчивая при необходимости, подключением аутсорсинга, способствовать развитию инноваций и выполнять роль партнера бизнеса. Выполнение таких новых функций предполагает проведение бенч-маркинга и определения целевых издержек (таргет-костинга) для повышения качества и эффективности оказываемых собственных услуг [12].

От финансистов ожидают также формирования интернациональной сервисной организации в целях повышения профессионализма с учетом ценностей эффективного менеджмента и улучшения качества оказания услуг или мастерства в сервисе. Для финансовых служб это означает оправдание затрат на свое существование и активное выполнение дополнительных функций, полезных для бизнеса, - разработка и предложения мер повышения его эффективности. Например, при выполнении обязательной программы в рамках снижения издержек:

.находить возможности краткосрочного сокращения переменных издержек, а также снижения или гибкого изменения постоянных издержек;

.изменять и адаптировать затратные модели бизнеса, либо освобождать оперативные подразделения от не основной (не создающей стоимость) деятельности.

Оценивается и финансовое мастерство, способствующее повышению стоимости вклада финансовых служб в результаты предприятия. Мастерство в управлении финансами достигается на основе систематического анализа рационального использования финансовых ресурсов и оптимизации процессов с применением следующих рычагов:

.в целях управления финансовыми результатами, например, стабилизировать или увеличить продажи, снизить затраты на материалы, персонал и другие производственные расходы;

.для оптимизации оборотного капитала управлять запасами, дебиторской задолженностью и платежами;

.для получения эффективной структуры капитала можно, например, сократить задолженность и заемный капитал, снизить расходы по обслуживанию долга, увеличить и оптимизировать собственный капитал;

.в целях оптимизации структуры баланса можно сбалансировать инвестиции - расширить мощности, технологические инновации и сделать необходимые дезинвестиции - высвободить капитал [11].

Также руководство бизнеса ожидает от финансового департамента построения системы раннего предупреждения для управления рисками и определения конкретных действий в критических ситуациях.

Риск-менеджмент направлен на соблюдение юридических требований и норм и как инструмент менеджмента должен своевременно поддерживать деятельность предприятия. А его развитие идет в направлении соблюдения юридических и законодательных требований и ограничений, например[11]:

.участие в рейтинге согласно правилами Basel II - обязанность создания системы раннего распознавания рисков и представление основных рисков в финансовой отчетности по принуждению банков в соответствие с законом о контроле и прозрачности на предприятиях (KonTraG);

.учреждение проверочной комиссии и представление внутренней системы контроля и управления рисками в соответствие с законом о модернизации балансового права (BilMoG);

. внутренняя система контроллинга и ее соответствие закону Сарбейнза - Оксли (этот закон значительно ужесточает требования к финансовой отчетности и процессу ее подготовки и появился в результате многочисленных корпоративных скандалов, связанных с недобросовестными менеджерами крупных корпораций);

.агрегирование (систематизация) значимых рисков;

.связывание индикаторов раннего предупреждения и носителей риска;

.количественное измерение влияния рисков на финансовые результаты;

.разработка мероприятий, предупреждающих риски.

Финансового мастерства можно достичь двумя способами. Один из них - стандартизация одних и тех же операций, выполняемых в разных подразделениях, их дальнейшая гармонизация и автоматизация. Другой - рациональная и эффективная организация подразделений финансового менеджмента.

Прежде чем принимать решение о выборе той или иной формы, эксперты советуют вначале проанализировать качество выполнения процессов в соответствующих службах на местах и оптимизировать их. Качество выполняемых процессов и процессы, гарантирующие качественное выполнение операций, являются существенной предпосылкой успешной реорганизации.

Оптимизированные и качественно улучшенные процессы можно объединить в центре и выполнять централизованно. На этой стадии возможна экономия 10-20% относительно первоначального уровня издержек (экономия на масштабе). Можно выделить основные направления деятельности финансового департамента и подходы к решению проблем (таб.2) [13].

 

Таблица 2 - Основные направления деятельности финансового департамента и подходы к решению проблем

Требования и задачи