Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Управление дебиторской задолженностью предприятия
Задания и исходные данные по разделу
При выполнении данного раздела контрольной работы необходимо выполнить следующие задания: 1. Составить полугодовой график денежных поступлений. 2. Составить график изменения дебиторской задолженности. 3. На конец каждого месяца рассчитать: – суммарный коэффициент инкассации; – коэффициенты инкассации по отгрузке каждого месяца. 4. Разработать схему оплаты, при которой среднемесячная дебиторская задолженность за полугодие снизится примерно вдвое. 5. Разработать схему оплаты, при которой суммарный коэффициент инкассации за полугодие увеличится примерно до 0, 8. 6. Составить реестр дебиторов на конец полугодия (конец дня 30 июня), если у предприятия 5 основных покупателей, отгрузка полумесячных партий (выполнение работ) для которых распределена в соответствии с таблицей 2.16.
Таблица 2.16 – Распределение заказов по клиентам
В качестве исходной информации для данного раздела используются показатели 1 и 11 таблиц 1.2 или 1.3. Дополнительная информация (общая для всех вариантов) следующая: – отгрузка (выполнение работ) в течении месяца производится двумя равными партиями (заказами): на 15-й день и в последний день месяца; – предприятие имеет относительно стабильных партнеров, которые проводят оплату по схеме, указанной в исходных данных; – безнадежная дебиторская задолженность для всех заданий данного раздела контрольной работы 3% от суммы отгрузки (объема заказа); – прогнозируемый процент роста продаж (объемов работ, услуг) по сравнению с предшествующим периодом следующий: февраль – 2%, март – 4%, апрель – 6%, май – 8%, июнь – 10%. Индивидуальные данные по варианту приводятся в таблице 2.17.
Таблица 2.17 – Исходные данные по варианту контрольной работы
Порядок выполнения раздела контрольной работы
При выполнении заданий можно воспользоваться компьютерной программой inkas-k-BYN.xls [34], вебинаром по теме «Управление дебиторской задолженностью» [7] и электронным конспектом лекций по теме «Управление оборотными (краткосрочными) активами в дебиторской задолженности» [37]. Задание 1. При выполнении первого задания необходимо: 1) Рассчитать помесячную отгрузку (объем выполненных работ, услуг) и объем каждой партии (заказа). 2) Для каждой полумесячной партии (заказа) определить объемы оплаты с учетом предусмотренной схемы платежей. Пример расчета денежных поступлений в первой половине марта приведен в таблице 2.18.
Таблица 2.18 – Расчет денежных поступлений в первой половине марта
Окончание таблицы 2.18
Пример расчета денежных поступлений по первому мартовскому заказу приведен в таблице 2.19.
Таблица 2.19 – Расчет денежных поступлений по первому
Результаты расчетов заносятся в раздел «Поступления» таблицы 2.21.
Задание 2. При выполнении второго задания необходимо с учетом помесячной отгрузки (помесячного выполнения заказов) определить увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Все изменения дебиторской задолженности суммируются (с учетом знака) и результаты заносятся в раздел «Дебиторская задолженность» таблицы 2.21. Пример расчета дебиторской задолженности на конец первой половины марта приведен в таблице 2.20.
Таблица 2.20 – Расчет дебиторской задолженности
Результаты расчетов заносятся в раздел «Дебиторская задолженность» таблицы 2.21. Таблица 2.21 – График изменения денежных поступлений и дебиторской задолженности, тыс. руб. Задание 3. Суммарный коэффициент инкассации показывает долю денежных поступлений на определенный момент времени в общем объеме отгрузки (выполненных работ, услуг) В контрольной работе расчет ведется с начала года. Коэффициент инкассации рассчитывается по формуле:
Коэффициент инкассации по отгрузке (заказам) каждого месяца показывает долю денежных поступлений на определенный момент времени в объеме отгрузки (выполненных работ, услуг) конкретного месяца и рассчитывается по формуле:
Результаты расчетов заносятся в раздел «Коэффициенты инкассации» таблицы 2.21. Пример расчета суммарного коэффициента инкассации на последний день марта: Коэффициент инкассации на конец марта по январским заказам:
Коэффициент инкассации на конец марта по февральским заказам:
Коэффициент инкассации на конец марта по мартовским заказам:
Задание 4. При выполнении четвертого задания необходимо учитывать, что для уменьшения дебиторской задолженности необходимо приблизить платежи к моменту отгрузки (выполнения работ, услуг). Покупателям и заказчикам это не выгодно, предприятию–продавцу (исполнителю) выгодно. Для выполнения задания необходимо изменить схему оплаты и рассчитывать дебиторскую задолженность так, чтобы ее среднемесячное значение за полугодие уменьшилось примерно вдвое. При изменении схемы оплаты по условию 3% от суммы заказа являются безнадежными долгами, т.е. общий процент оплаты должен быть 97%. Задолженность на конец каждого месяца определяется по методике таблицы 2.21. Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.22.
Таблица 2.22 – Оценка влияния схемы оплаты на дебиторскую
Задание 5. При выполнении пятого задания необходимо учитывать, что для увеличения коэффициента инкассации необходимо приблизить платежи к моменту отгрузки (выполнения работ, услуг). Для выполнения задания необходимо менять схему оплаты и рассчитывать суммарный коэффициент инкассации так, чтобы он к концу полугодия увеличился примерно до 0, 8. Коэффициент инкассации определяется по методике таблицы 2.21. Результаты заносятся в таблицу 2.23.
Таблица 2.23 – Оценка влияния схемы оплаты на коэффициент
Задание 6. Реестр дебиторов (должников) при выполнении шестого задания заполняется с учетом момента отгрузки соответствующей партии (выполнения заказа) и фактического поступления денег. Реестр формируется на конец дня 30 июня (таблица 2.24). При заполнении реестра по каждому покупателю (заказчику) учитываются все партии продукции (работ, услуг), которые для него были отгружены (выполнены) (таблица 2.16). Так, для третьего покупателя отгружены (выполнены) 1-я, 7-я и 11-я партии (заказы). Согласно схемы оплаты за 1-ю партию (заказ) осталась дебиторская задолженность со сроком более 90 дней: 128, 25 – 19, 24 – 38, 48 – 51, 30 – 15, 39 = 3, 84 тыс.руб. За 7-ю партию (заказ) осталась дебиторская задолженность сроком 60-90 дней (с момента отгрузки партии 15 апреля прошло около 75 дней) в размере: 144, 21 – 21, 64 – 43, 26 – 57, 68 = 21, 64 тыс.руб. За 11-ю партию (заказ) на конец дня 30 июня осталась задолженность сроком 0-30 дней: 171, 33∙ (1 – 0, 15 – 0, 30) = 94, 23 тыс.руб.
Таблица 2.24 – Реестр дебиторов по состоянию на конец дня
Выводы по разделу
По результатам выполнения раздела необходимо сделать выводы: – о механизме формирования дебиторской задолженности при многоступенчатой системе оплаты заказов; – о результатах корректировки схемы оплаты с целью снижения дебиторской задолженности; – о результатах корректировки схемы оплаты с целью увеличения суммарного коэффициента инкассации.
|
Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 236; Нарушение авторского права страницы