Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Управление дебиторской задолженностью предприятия



 

Задания и исходные данные по разделу

 

При выполнении данного раздела контрольной работы необходимо выполнить следующие задания:

1. Составить полугодовой график денежных поступлений.

2. Составить график изменения дебиторской задолженности.

3. На конец каждого месяца рассчитать:

– суммарный коэффициент инкассации;

– коэффициенты инкассации по отгрузке каждого месяца.

4. Разработать схему оплаты, при которой среднемесячная дебиторская задолженность за полугодие снизится примерно вдвое.

5. Разработать схему оплаты, при которой суммарный коэффициент инкассации за полугодие увеличится примерно до 0, 8.

6. Составить реестр дебиторов на конец полугодия (конец дня 30 июня), если у предприятия 5 основных покупателей, отгрузка полумесячных партий (выполнение работ) для которых распределена в соответствии с таблицей 2.16.

 

 

Таблица 2.16 – Распределение заказов по клиентам

Предприятие–покупатель

январь

Февраль

март

апрель

май

июнь

Партия (заказ)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1                        
2                        
3                        
4                        
5                        

 

В качестве исходной информации для данного раздела используются показатели 1 и 11 таблиц 1.2 или 1.3.

Дополнительная информация (общая для всех вариантов) следующая:

– отгрузка (выполнение работ) в течении месяца производится двумя равными партиями (заказами): на 15-й день и в последний день месяца;

– предприятие имеет относительно стабильных партнеров, которые проводят оплату по схеме, указанной в исходных данных;

– безнадежная дебиторская задолженность для всех заданий данного раздела контрольной работы 3% от суммы отгрузки (объема заказа);

– прогнозируемый процент роста продаж (объемов работ, услуг) по сравнению с предшествующим периодом следующий: февраль – 2%, март – 4%, апрель – 6%, май – 8%, июнь – 10%.

Индивидуальные данные по варианту приводятся в таблице 2.17.

 

Таблица 2.17 – Исходные данные по варианту контрольной работы

Показатель Значение
Отгрузка (выполнение работ, услуг) первого месяца, тыс. руб. 256, 5
Схема оплаты (в % от стоимости выполненного заказа): – при отгрузке (после выполнения работ, услуг) 15
– через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 30
– через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 40
– через 90 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 12

 

Порядок выполнения раздела контрольной работы

                 

При выполнении заданий можно воспользоваться компьютерной программой inkas-k-BYN.xls [34], вебинаром по теме «Управление дебиторской задолженностью» [7] и электронным конспектом лекций по теме «Управление оборотными (краткосрочными) активами в дебиторской задолженности» [37].

Задание 1.

При выполнении первого задания необходимо:

1) Рассчитать помесячную отгрузку (объем выполненных работ, услуг) и объем каждой партии (заказа).

2) Для каждой полумесячной партии (заказа) определить объемы оплаты с учетом предусмотренной схемы платежей.

Пример расчета денежных поступлений в первой половине марта приведен в таблице 2.18.

 

Таблица 2.18 – Расчет денежных поступлений в первой половине марта

Показатель Комментарии и расчет (первая половина марта таблицы 2.21)
Продажи (отгрузка, выполнение работ) Продажи всего месяца (отгрузка, объем выполненных работ, услуг) = ((256, 5 (по условию продажи января)∙ (1 + 2/100) (темп роста объема отгрузки в феврале к январю)∙ (1 + 4/100%) (темп роста объема отгрузки в марте к февралю) = 272, 1 тыс.руб. Величина первого мартовского заказа: 272, 1/2 = 136, 05 тыс. руб.

Поступления

Поступление в первой половине марта за первый мартовский заказ: 15% при отгрузке (после выполнения заказа) 136, 05∙ 0, 15 = 20, 41 тыс.руб.
Поступление в первой половине марта за второй февральский заказ: 30% через 10 дней после отгрузки (выполнения заказа) 130, 82∙ 0, 30=39, 25 тыс.руб.

Окончание таблицы 2.18

Показатель Комментарии и расчет (первая половина марта таблицы 2.21)

 

Поступление в первой половине марта за первый февральский заказ: 40% через 30 дней после отгрузки (выполнения заказа) 130, 82∙ 0, 40 = 52, 33 тыс.руб.
Прочие поступления в данном периоде отсутствуют
Всего поступления 20, 41 + 39, 25 + 52, 33 = 111, 99 тыс.руб.

 

Пример расчета денежных поступлений по первому мартовскому заказу приведен в таблице 2.19.

 

Таблица 2.19 – Расчет денежных поступлений по первому
мартовскому заказу

Показатель Комментарии и расчет (см. таблицу 2.21)
Оплата в первой половине марта 15% при отгрузке (после выполнения заказа) 136, 05 ∙ 0, 15 = 20, 41 тыс.руб.
Оплата во второй половине марта 30% через 10 дней после отгрузки (выполнения заказа) 136, 05 ∙ 0, 30 = 40, 82 тыс.руб.
Оплата в первой половине апреля 40% через 30 дней после отгрузки (выполнения заказа) 136, 05 ∙ 0, 40 = 54, 42 тыс.руб.
Оплата в первой половине июня 12% через 90 дней после отгрузки (выполнения заказа) 136, 05 ∙ 0, 12 = 16, 33 тыс.руб.

 

Результаты расчетов заносятся в раздел «Поступления» таблицы 2.21.

 

Задание 2.

При выполнении второго задания необходимо с учетом помесячной отгрузки (помесячного выполнения заказов) определить увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Все изменения дебиторской задолженности суммируются (с учетом знака) и результаты заносятся в раздел «Дебиторская задолженность» таблицы 2.21.

Пример расчета дебиторской задолженности на конец первой половины марта приведен в таблице 2.20.

 

Таблица 2.20 – Расчет дебиторской задолженности

Показатель Комментарии и расчет (конец первой половины марта таблицы 2.21)

Дебиторская задолженность

Новая дебиторская задолженность по первому мартовскому заказу = стоимость отгрузки по первому мартовскому заказу – оплата, совершенная при отгрузке (15%) = = 136, 05 – 20, 41 = 115, 64 тыс.руб.
Погашение дебиторской задолженности по второму февральскому заказу (знак «–» означает уменьшение задолженности) = = 130, 82∙ 0, 30 = –39, 25 тыс. руб.
Погашение дебиторской задолженности по первому февральскому заказу = 130, 82∙ 0, 40 = – 52, 33 тыс. руб.
Прочие поступления в данном периоде отсутствуют
Всего дебиторская задолженность Всего дебиторская задолженность на конец предшествующего периода + изменения дебиторской задолженности в текущем периоде = = 221, 61 + 115, 64 – 32, 95 – 52, 33 = 245, 67 тыс. руб.

Результаты расчетов заносятся в раздел «Дебиторская задолженность» таблицы 2.21.


Таблица 2.21 – График изменения денежных поступлений и дебиторской задолженности, тыс. руб.


Задание 3.

Суммарный коэффициент инкассации показывает долю денежных поступлений на определенный момент времени в общем объеме отгрузки (выполненных работ, услуг) В контрольной работе расчет ведется с начала года. Коэффициент инкассации рассчитывается по формуле:

 

где суммарная отгрузка (объем выполненных работ, услуг) с начала возникновения задолженности (года) до конца расчетного периода (месяца t), тыс.руб.;
  суммарные денежные поступления с начала возникновения задолженности (года) до конца расчетного периода (месяца t), тыс.руб.

 

Коэффициент инкассации по отгрузке (заказам) каждого месяца показывает долю денежных поступлений на определенный момент времени в объеме отгрузки (выполненных работ, услуг) конкретного месяца и рассчитывается по формуле:

 

где TRP отгрузка (объем выполненных работ, услуг) месяца p, тыс.руб.;
  MtP денежные поступления с начала возникновения задолженности по объемам месяца p до конца расчетного периода (месяца t), тыс.руб.

 

Результаты расчетов заносятся в раздел «Коэффициенты инкассации» таблицы 2.21.

Пример расчета суммарного коэффициента инкассации на последний день марта:

Коэффициент инкассации на конец марта по январским заказам:

 

 

Коэффициент инкассации на конец марта по февральским заказам:

 

Коэффициент инкассации на конец марта по мартовским заказам:

 

Задание 4.

При выполнении четвертого задания необходимо учитывать, что для уменьшения дебиторской задолженности необходимо приблизить платежи к моменту отгрузки (выполнения работ, услуг). Покупателям и заказчикам это не выгодно, предприятию–продавцу (исполнителю) выгодно. Для выполнения задания необходимо изменить схему оплаты и рассчитывать дебиторскую задолженность так, чтобы ее среднемесячное значение за полугодие уменьшилось примерно вдвое. При изменении схемы оплаты по условию 3% от суммы заказа являются безнадежными долгами, т.е. общий процент оплаты должен быть 97%. Задолженность на конец каждого месяца определяется по методике таблицы 2.21. Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.22.

 

 

Таблица 2.22 –  Оценка влияния схемы оплаты на дебиторскую
задолженность

Показатель Базовая схема оплаты Предлагаемая схема оплаты
Схема оплаты (доля платежа в стоимости отгрузки), %    
- в день отгрузки (после выполнения работ, услуг) 15, 0 38, 0
- через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 30, 0 51, 0
- через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 40, 0 5, 5
- через 90 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 12, 0 2, 5
Дебиторская задолженность на конец месяца, тыс. руб.    
Январь 179, 54 93, 61
Февраль 221, 61 109, 60
Март 268, 16 127, 79
Апрель 289, 62 142, 29
Май 317, 65 160, 03
Июнь 353, 52 181, 72
Среднемесячная дебиторская задолженность за полугодие, тыс. руб. 271, 68 135, 84

 

Задание 5.

При выполнении пятого задания необходимо учитывать, что для увеличения коэффициента инкассации необходимо приблизить платежи к моменту отгрузки (выполнения работ, услуг). Для выполнения задания необходимо менять схему оплаты и рассчитывать суммарный коэффициент инкассации так, чтобы он к концу полугодия увеличился примерно до 0, 8. Коэффициент инкассации определяется по методике таблицы 2.21. Результаты заносятся в таблицу 2.23.

 

 

Таблица 2.23 – Оценка влияния схемы оплаты на коэффициент
инкассации

Показатель Базовая схема оплаты Предлагаемая схема оплаты
Схема оплаты (доля платежа в стоимости отгрузки), %    
- в день отгрузки (после выполнения работ, услуг) 15, 0 38, 0
- через 10 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 30, 0 43, 0
- через 30 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 40, 0 14, 0
- через 90 дней после отгрузки (выполнения работ, услуг) 12, 0 2, 0
Суммарный коэффициент инкассации на конец месяца    
Январь 0, 300 0, 595
Февраль 0, 572 0, 771
Март 0, 661 0, 828
Апрель 0, 732 0, 860
Май 0, 772 0, 878
Июнь 0, 796 0, 889
Среднемесячный суммарный коэффициент инкассации 0, 639 0, 804

Задание 6.

Реестр дебиторов (должников) при выполнении шестого задания заполняется с учетом момента отгрузки соответствующей партии (выполнения заказа)  и фактического поступления денег. Реестр формируется на конец дня 30 июня (таблица 2.24).

При заполнении реестра по каждому покупателю (заказчику) учитываются все партии продукции (работ, услуг), которые для него были отгружены (выполнены) (таблица 2.16).

Так, для третьего покупателя отгружены (выполнены) 1-я, 7-я и 11-я партии (заказы).

Согласно схемы оплаты за 1-ю партию (заказ) осталась дебиторская задолженность со сроком более 90 дней:

128, 25 – 19, 24 – 38, 48 – 51, 30 – 15, 39 = 3, 84 тыс.руб.

За 7-ю партию (заказ) осталась дебиторская задолженность сроком 60-90 дней (с момента отгрузки партии 15 апреля прошло около 75 дней) в размере:

144, 21 – 21, 64 – 43, 26 – 57, 68 = 21, 64 тыс.руб.

За 11-ю партию (заказ) на конец дня 30 июня осталась задолженность сроком 0-30 дней:

171, 33∙ (1 – 0, 15 – 0, 30) = 94, 23 тыс.руб.

 

Таблица 2.24 – Реестр дебиторов по состоянию на конец дня
30 июня

Предприятие–покупатель (дебитор)

Наименование дебитора

Задолженность по срокам, тыс.руб.

Всего, тыс.руб.

Доля в общей сумме задолженности, %

0–30 дней

30–60 дней

60–90 дней

более 90 дней

1

 

 

 

 

7, 76

7, 76

2, 20

2

 

 

23, 36

 

4, 07

27, 43

7, 76

3

 

94, 23

 

21, 64

3, 84

119, 71

33, 86

4

 

145, 63

 

 

3, 92

149, 55

42, 30

5

 

23, 36

21, 64

4, 07

 

49, 07

13, 88

Всего

 

239, 86

46, 72

43, 28

23, 66

353, 52

100, 00

Доля в общей сумме задолжен­ности, %

 

74, 46

12, 73

7, 27

5, 54

100, 00

 

 

 

Выводы по разделу

 

По результатам выполнения раздела необходимо сделать выводы:

– о механизме формирования дебиторской задолженности при многоступенчатой системе оплаты заказов;

– о результатах корректировки схемы оплаты с целью снижения дебиторской задолженности;

– о результатах корректировки схемы оплаты с целью увеличения суммарного коэффициента инкассации.

 

 


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 236; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.077 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь