Понятие и принципы построения финансовой системы

Сущность и функции финансов

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости ВВП и национального дохода, в связи с формированием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и их использование на расширение производства, удовлетворение общегосударственных и социальных потребностей.

Признаки финансов:

1) Это денежные отношения.

2) Распределительный характер финансовых отношений.

3) Финансы связаны с образованием и использованием финансовых ресурсов различных экономических субъектов.

Функции финансов:

Распределительная – обеспечение каждого субъекта хозяйствования и государства необходимыми финансовыми ресурсами. Бывает первичное (формирование доходов работников сферы материального производства и доходы предприятия) и вторичное (государство с помощью налогов изымает часть доходов и через бюджет направляет их в другие сферы) распределение.

Регулирующая – развитие различных сторон общественной жизни и экономики через систему льгот, экономических программ и т.д. (Налоги, таможенные пошлины, государственные программы, санкции, ограничения, установление предельных цен на некоторые товары и услуги.

Контрольная – контроль за правильностью формирования фондов из распределения ВВП.

Понятие и принципы построения финансовой системы

Финансовая система – это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с образованием и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Основные принципы фин. системы:

1) Наличие собственной финансовой базы

2) Специфическое назначение

3) Состав назначения, порядок формирования и использования фондов денежных средств данного субъекта.

Финансовая система РФ

Основы организации различных звеньев финансовой системы

Централизованная Государственные и муниципальные финансы - Им принадлежит ведущая роль в развитии отраслей народного хозяйства, перераспределении ресурсов между отраслями экономики, регионами страны и т.д.

Бюджетная система:

1) Федеральный бюджет (финансовый план государства, имеющий силу закона)

2) Бюджет субъектов РФ

3) Местный бюджет.

2.Внебюджетные фонды

Государственный кредит – отношения по поводу мобилизации государством на платной и возвратной основе временно свободных денежных средств различных субъектов экономики, предоставление кредитов и гарантий.

Децентрализованная:

Финансы коммерческих организаций – денежные отношения организации с органами гос. власти и др. экономическими субъектами.

Финансы некоммерческих организаций – это денежные отношения организации по поводу формирования, распределения и использования денежных ресурсов необходимых для достижения целей организации.

Финансы финансовых посредников – перераспределение фин. ресурсов от одних субъектов к другим. (коммерческие банки, кредитные союзы, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании и т.д.)

Финансы домохозяйств (2 фонда: потребления и накопления).

5.Бюджетная система и бюджетное устройство

Бюджетное устройство – это организация бюджетной системы.

Бюджетная система – основанная на экономических отношениях и гос. устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджета субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных и внебюджетных фондов.

Уровни бюджетных фондов:

1) Федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов.

2) Бюджеты государственных территориальных внебюджетных фондов.

3) Местные бюджеты:

- бюджет муниципальных районов

- бюджет городских округов, муниципальных образований и городов федерального значения

- бюджеты городских и сельских поселений

Консолидируемый бюджет - свод бюджетов в бюджетной системе РФ на соответствующей территории без учета межбюджетных трансферт между этими бюджетами.

Принципы функционирования БС РФ:

1) Единство бюджетной системы

2) Разграничение доходов и расходов

3) Самостоятельность бюджетов

4) Равенство бюджетных прав

5) Принцип полноты отражения доходов и расходов

6) Сбалансированность бюджета

7) Эффективность

8) Совокупное покрытие расходов

9) Принцип прозрачности

10) Достоверность

11) Адресность

12) Подведомственность

13) Единство кассы

Доходы бюджета

Уровню управления:

- доходы федерального бюджета

- бюджеты субъектов РФ

- местные бюджеты…

Целевому назначению:

- общие

- целевые…

Финансовому содержанию:

1.Налоговые:

Федеральные (НДФЛ, НДС, акцизы, на прибыль организаций, на добычу полезных ископаемых, вводный налог),

Региональные (транспортный, на шорный бизнес, на имущество организации)

Местные (земельный, на имущество)

2. Не налоговые:

арендная плата,

часть прибыли гос. и муниципальных предприятий,

доходы в виде прибыли,

доходы от внешнеэкономической деятельности (экспорт, пошлина), доходы от платных услуг и предпринимательской деятельности, доходы от продаж имущества гос. собственности.

3. Безвозмездные поступления: дотации, субвенции, субсидии.

Расходы бюджета

Денежные отношения, возникающие по поводу исполнения бюджетов разных уровней.

Классификация:

1.По уровню управления – расходы фед.бюджета,

бюджетов субъектов РФ,

расходы местных бюджетов.

2.По направлению расходования средств:

нац.безопасность, нац.экономика, ЖКХ,

охрана окружающей среды,

образование, культура и кинематография, здравоохранение, соц.политика, физ.культура и спорт, СМИ, межбюджетные трансферты, обслуживание государственного и муниципального долга.

5 направлений государственных программ: Новое качество жизниИнновационное развитиеОбеспечение национальной безопасностиСбалансированное региональное развитиеЭффективное государство

3. По финансовому содержанию – текущие расходы, капитальные расходы.

Сбалансированность бюджета

Причины бюджетного дефицита:

1.Стагнация производства.

2.Нерациональность расходов.

3.Излишняя налоговая нагрузка и т.д

Способы покрытия дефицита:

1.Увеличение собственных доходов.

2.Сокращение расходов.

3.Привличение заемных средств.

4.Эмиссия денег.

Классификация бюджетного дефицита:

- В зависимости от степени воздействия государства: структурный, циклический- от экономического содержания: активный, пассивный

- от продолжительности: временный, долгосрочный- от связи с расходами по обслуживанию долга: первичный, вторичный.

Источники финансирования дефицитов бюджета: гос ценный бумаги, бюджетные кредиты, кредиты кредитных организаций, кредиты международных финансовых организаций, кредиты иностранных государств и т.д.

9. Основы межбюджетных отношений - это взаимоотношения между федеральными органами гос власти, органами субъектов и органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений и осуществление бюджетных отношений.

Вертикальное выравнивание – это процесс достижения баланса между объемом обязательств каждого уровня власти (расходами) и потенциалом его доходных ресурсов.

Горизонтальное выравнивание – означает пропорциональное распределение дотаций между субъектами РФ для устранения неравенств в налоговых возможностях различных территорий.

Межбюджетные трансферты – дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит.

Пенсионный фонд

Функционирует с 1 мая 19 92 г. Был образован для гос. управления финансами пенсионного обеспечения Пенсионный фонд обеспечивает:

1. Ценовой сбор и аккумуляцию страховых взносов

2. Контроль за своевременным и полным поступлением в пенсионный фонд страховых взносов + за рациональным расходованием средств

3. Организацию и ведение персонифицированного учёта

4. Назначение и выплата пенсий

5. Выдача сертификатов на получение материального (семейного) капитала

6. Управление средством пенсионной системы. Осуществляется через ВнешЭкономБанк и негос. пенсионные фонды Бюджет пенсионного фонда формируется за счёт:

1. Страховых взносов работодателей (22 % от фонда оплаты труда) из них 16% – в страховую часть, 6% – в накопительную (введён мораторий до конца 2016)

2. Средства фед. бюджета

3. Сумма пенни, штрафы и др. финансовые санкции

4. Доходы от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования

5. Добровольные взносы физ. лиц и организаций Обязательным страховым обеспечением являются:

1. Трудовая пенсия по старости (Ж-55лет, М-65 лет)

2. Трудовая пенсия по инвалидности

3. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца

Структура расходов пенсионного фонда в 2014: · Трудовые пенсии 76% · Гос пенсии 5% · Соц. защита инвалидов 4% · Передача средств в негос. фонды 6%

11. фонд боязательного мед. страхования (введено в 19 93 году) Структура ОМС:

1. Федеральный фонд ОМС (ФФ ОМС)

2. Территориальные фонды (ТФ ОМС) – в каждом субъекте РФ ФФ ОМС обеспечивает необходимыми средствами бюджеты территориальных фондов, а территориальные фонды финансируют территориальные программы ОМС Цель – получение гражданами мед помощи при возникновении страхового случая (это право гарантируется наличием у граждан мед. страхового полиса)Базовая программа ОМС определяет виды мед. помощи, перечень страховых случаев, структуру тарифа на оплату мед. помощи, требования к условиям оказания мед помощи и на фин. затраты на единицу объема, предоставления мед. Помощи

Финансовые средства ФФ ОМС формируются за счёт:

1. Страх взносы на ОМС (5.1% от фонда оплат труда)

2. Доходов от размещения временно свободных средств

3. Средств фед. бюджета

4. Пенсии, штрафы, неустойки и т.д.

Финансовые средства ТФ ОМС формируются за счёт:

1. Субвенций из бюджета федерального фонда ОМС (ФФ ОМС)

2. Межбюджетные трансферты из ФФ ОМС

3. Платежи субъектов РФ на дополнительное фин. обеспечение, реализации территориальных программ ОМС

4. Межбюджетные трансферты из бюджета субъектов РФ

5. Прочие

В 2014 году 98% ФФ ОМС было направлено на реализацию территориальных программ ОМС

12. Фонд соц страхования – осуществляет свою деятельность с 19 94 г. Обязательное соц. страхование – это часть гос. системы, соц. защитыы населения, спецификой которой являются страхование работающих граждан от возможного изменения материального и соц. положения Задачи ФСС:

1. Обеспечение гарантированных гос-ом пособий, возмещение стоимости санитарно- курортного обслуживания и т.д.

2. Участие в разработке и реализации гос. программ по охране здоровья Средства фонда формируются за счёт:

1. Страховые взносы работодателей (2.9% + надбавка за травматизм от фонда оплаты труда)

2. Доходы от инвестирования части временно свободных средств в ликвидные гос. ценные бумаги и банковские вклады

3. Добровольные взносы граждан и юр. Лиц

4. Прочие поступления (штрафы, пенсии и т.д.) Виды страховых случаев: · Временная нетрудоспособность · Проф. Заболевание · Материнство Страховым обеспечением являются:

1. Пособия по временной нетрудоспособности (оплата больничных листов)

2. Пособия и выплаты по несчастному случаю на производстве и ущербу, причинённому здоровью из-за проф. заболевания

3. Пособия по беременности и родам, пособия при рождении ребёнка

4. Пособия на погребение

Структура расходов ФСС 2014г.: · Пособия по временной нетрудоспособности 47% · Пособия от несчастных случаев 12% · Гос. детские пособия 32%

13.Сущность и функции Гос кредита – это отношения, возникающие по поводу получения в кредит денежных средств в бюджет от юр. лиц и физ. лиц на условиях вариантности, платности + по поводу предоставления в займы временно свободных денежных средств и выдачи гарантии

Возможность существования гос. кредита обусловлена причинами:

Наличие временно свободных денежных средств у населения и юр. лиц (отложенный спрос, накопление средств для приобретения ценных веще, сезонность производства)

Создание резервных фондов

Гос кредит имеет много общего с банковским кредитом: Форм движения судного капитала Оба имеют один и тот же источник – временно свободные денежные средства Оба являются способом получения дохода Оба строятся на условиях срочности, платности и возвратности

Отличия гос. кредита от банковского: Гос. кредит направлен на покрытие бюджетного дефицита Гос. используется глобально в соотношении с текущими потребностями народного хозяйства или для финансирования чрезвычайных расходов, а банковский – имеет строго целевое назначение При выдаче гос. кредита срок возврата может бы строго не определён, санкции к должнику не применяются. При банковском нарушение сроков ведёт к экономическим санкциям Источником погашения гос. кредита являются налоги и новые займы, а банковского – прибыль, полученная в процессе производства

Функции гос. кредита:

Распределительная – с помощью гос. кредита осуществляется перераспределение фин. ресурсов между субъектами, у которых их переизбыток, и теми, кто в них нуждается

Регулирующая – вступая в кредитные отношения гос-во воздействует на объём массы в обращении, уровень %ных ставок на денежном и кредитном рынках, темпы экономического роста, занятость

Контрольная – контроль осуществляется за соблюдением кредитного договора, целевым использованием средств и движением денежных налогов в сфере гос. Кредита В кредитных отношениях гос-во выступает в качестве: Заёмщика – пассивный кредит Кредитора – активный кредит Гаранта – условный кредит

По форме выпуска

Облигационные (предлагают эмиссию ЦБ)

Без облигационные

Управление гос. Долгом

Гос. долг – это сумма задолженности гос-ва по своим обязательствам перед физ., юр. лицам, иностранными гос-ми, международными организациями и иными субъектами, возникающая в результате заёмной деятельности

Методы управления гос. долгом:

Реструктуризация гос. долга – прекращение долговых обязательств с их заменой на иные, предусматривающие др. условия обслуживания и погашения

Конверсия гос. долга – изменения доходности займа

Консолидация – объединение нескольких займов в одном

Отсрочка погашения – в отличие от консолидации, при отсрочке не всегда отодвигаются сроки погашения, но и прекращается выплата дохода

Аннулирование гос. долга – отказ гос-ва от обязательств по выпущенным займам

Направления фин политики

Бюджетная политика

Налоговая политика

Денежно-кредитная

Инвестиционная

Социальная

Таможенная

Бюджетная политика – совокупность мероприятий по осуществлению взаимодействия бюджетов разных учреждений. Она выражается в структуре расходной части бюджета, распределении расходов между бюджетами разных уровней, источников и способов покрытия дефицита бюджетов + в формах и методах управления гос. Долгом.

Основные направления бюджетной политики (2015-2017гг):

Дальнейшая реализация принципа формирования бюджета на основе гос./муницип. программ (для увеличения эффективности бюджетных расходов )Интеграция республики Крым и г. Севастополя в единую фин. систему РФ. Увеличение общего объёма дотаций, предоставляемых бюджетам субъектов РФ на выравнивание бюджетной обеспеченности. Сокращение льгот по налогам и сборам, зачисленных в региональные и местные бюджеты. Снижение зависимости бюджетов пенсионного фонда от трансфертов фед..Бюджета. Реализация крупных инвестиционных проектов в сфере развития транспортной инфраструктуры (ЗАМОРОЖЕНО)

Денежно кредитная политика – разработана правительством РФ и ЦБ. Предлагает установление ЦБ ключевой ставки, нормативов обязательных ресурсов и проведение операций на открытом рынке

. Налоговая политика – деятельность органов гос. власти и местного самоуправления по принудительному изъятию доходов хозяйствующих субъектов и населения в целях формирования доходной части бюджетов.

Основные направления налоговой политики (2015-2017гг):.Концентрация усилий на противодействие от уплат налогов. Поддержка предпринимательской активности. Сокращение налогового администрирования. Сокращение сроков проверок, приоритет налоговому консультированию. Рост акцизов (табачная, алкогольная продукция).

Инвестиционная политика – комплекс мероприятий по созданию условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций в экономике страны

Она определяет цели и направления инвестиций + формы гос. стимулирования инвестиционной деятельности

Органы управления финансами

Общие

Оперативные

1)президент рф -обращ.к Фед.Собр.с ежегод.посланием -вносит в гос.думу законопроекты по фин.-бюдж.вопросам -подпис.и обнарод.фед.закон о фед.бюдж 2)Фед.собр -осущ.рассмотр.и принятие законов о налогах, сборах -осущ.контроль за исп.бюджета и внебюдж.фондами 3)правит-во рф -разраб.и предост.на утвержд.в гос.думу фед.бюджет -обесп.исполн.фед.бюдж -обесп.проведение единой фин.и денеж.кред.пол-ки -издает постанов.и распор.по текущим фин.вопросам

1)Министерство финансов -разраб. И реализ.основных напр.ин.пол. -концентрация фин.ресурсов на приоритетных напр.развития рф -совершенствование методов бюджет.планирования, финансир-я и отчетности -осущ.фин.контроль за рацион.и целевым расходов-ем бюд.средств 2)федер.налогов.служба -разраб.основ.направ.гос.налог.пол.и налог.закон-ва -осущ.контроль за правильным исчеслением, полнотой и своевр.взносов 3)федер.служ.финансово-бюдж.надзора 4)федер.казначейство 5)фед.тамож.служба 6)ЦБ-фин.-кред.организ., целями к-ого явл. -защита и обеспеч.устойчивости рубля -развитие и укрепл.бпнковс.сис-мы -обеспеч.эффектив.и бесперебойного функционир.платежной сис-мы

Функции ЦБ:

-совместно с пр-вом рф разраб.и пров.единую денеж-кред.политику, -осущ.эмиссию налич.денег, -устан.правила осущ.безнал.расчетов, -осущ.обслужив.счетов бюджетов всех уровней и тд.

Управ.фин.на уровне организ.заним.финан.службы и отделы.

Основ.задачи управ.фин.в организ.:

1)выработка фин.пол, 2)обеспеч.фин.ресурсами деят-сти организ, 3)выбор источников финансир-я, 4)эффектив.распред.фин.рес.с целью достиж.основюцелей.

Органы финансового контроля

Органы финансового контроля: 1. Президентский контроль за финансами осуществляется контрольным управлением президента РФ.

Функции: 1.контроль за деятельностью органов контроля и надзора2.Рассмотрение жалоб и обращений граждан и юр. лиц

2. Законодательные органы власти. При рассмотрении и утверждении бюджета контролируют законность операций и целесообразность планируемых расходов

3. Исполнительные органы власти. Контролирует налоговую финансовую денежно-кредитную политику, финансовую деятельность федеральных министерств и ведомств, процесс разработки и исполнения федерального бюджета и т.д.

4. Министерство финансов. Осуществляет комплексные проверки поступления и расходования средств федерального бюджета, контролирует рациональное использование средств внебюджетных фондов

5. Федеральное казначейство. Осуществляет контроль за целевым использованием средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Контроль осуществляется на всех стадиях расходование бюджетных средств.

6. Счетная палата РФ. Создается Федеральным собранием и выполняет функции:

1.Оценка обоснованности доходов и расходов проекта федерального бюджета

2.Осуществление контроля в процессе исполнения бюджета

3.Определение эффективности бюджетных расходов

4.Фин. экспертиза проектов федеральных законов, касающихся использования бюджетных средств

5.Проведение аналитической работы по совершенствованию исполнения бюджета

6.Составление заключения об использовании бюджета

7. ЦБ РФ. Контролирует денежно-кредитные отношения и осуществляет надзор за деятельностью кредитных и страховых организаций.