Методические указания к задаче 3.

Модель Дюпона имеет следующий вид:

Р_ск = Р_пр• К_об• К_стр, (10.10)

где Р_пр – рентабельность продаж;

К_об – коэффициент оборачиваемости капитала предприятия;

К_стр – коэффициент структуры капитала предприятия.

Сомножители в формуле 16.9 являются факторами первого порядка.

Задача 4. Определите рентабельность основных средств предприятия и причины ее изменения, используя следующую факторную модель:

Р_ос = Ф_о • Д_рп •Р_пр, (10.11)

где Р_ос – рентабельность основных средств, используемых в предпринимательской деятельности;

Ф_о – фондоотдача;

Д_рп – доля реализованной продукции в ее общем выпуске.

Примените метод абсолютных разниц.

Таблица – Исходные данные для факторного анализа рентабельности основных средств

млн. руб.

Показатели	Базовый период	Отчетный период
Номер варианта
Годовой объем выпуска продукции
Годовой объем реализации продукции
Прибыль от реализации
Среднегодовая стоимость основных средств

 

Тема 11. Бизнес-план в системе планов предприятия

 

Вопросы для повторения

1.Понятие, задачи, функции и виды бизнес-плана.

2. Бизнес-план предприятия: состав и содержание.

3.Особенности бизнес-план инвестиционного проекта и бизнес-плана санации предприятия.

4. Порядок разработки бизнес-плана.

Задание по выполнению контролируемой самостоятельной работы

В качестве контролируемой самостоятельной работы предусматривается решение комплексной задачи по разработке бизнес – плана организации производства новых видов продукции. Данная задача разбита на ряд индивидуальных заданий, целью которых является расчёт показателей, необходимых для разработки основных разделов бизнес – плана.

Студент (слушатель) сам выбирает объект, по которому будет производить разработку бизнес – план, и готовит следующую исходную информацию:

· укрупненный технологический процесс изготовления товара (не более пяти операций);

· сведения о необходимом оборудовании и его стоимости;

· нормы расхода сырья и основных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов на единицу продукции, их стоимость.

 

Информацию рекомендуется представить в виде таблицы.

Наименование операции технологического процесса изготовления продукции	Трудоёмкость выполнения, ч.	Наименование оборудования	Первоначальная стоимость оборудования без НДС, руб
1.
2.
3.
4.

 

Индивидуальное задание 1. Подготовка раздела «Описание вида деятельности, продукции. Их характеристика»

В этом разделе приводится описание вида деятельности, продукта или услуги. Следует четно и ясно от­ветить на вопросы:

- каким бизнесом занимается предприятие? Какие направления его деятельности?

- каково положение дел на предприятии? Каков этап развития предприятия - стадия становления, расширение действующего предприятия, слияние с другим или выделение из состава более крупного?

- почему предприятие имеет хорошие перспективы для развития?

- каков будет режим работы предприятия?

- какие товары будет производить предприятие или какие услуги оказывать?

- какие потребности призван удовлетворить продукт или услуга?

- что особенного в нем и почему потребители будут отличать его от товаров (услуг) конкурентов и предпочитать?

- какими патентами или авторскими свидетельствами защи­щены особенности производимого продукта или технологии?

Необходимо охарактеризовать основные параметры качества товара, преимущества ди­зайна, особенности упаковки. Если речь идет о техническом изделие, то приводится описание организации сервиса. Проведите примерную оценку цены продажи ваше­го товара, затрат, которые потребует его производство; из чего будет вытекать величина прибыли, которую будет приносить каждая единица товара.

Индивидуальное задание 2. Разработка раздела «Оценка рынка сбыта. Стратегия маркетинга»

Первый этап задания - оценка потенциальной ем­кости рынка, то есть общей стоимости товаров, которые жители опре­деленного региона могут купить за месяц или за год.

Необходимо ответить на вопросы:

- на каких рынках (оптовых, розничных) будет продаваться продукция?
на каких из них предприятие уже задействовано?

- какова емкость данного рынка?

– какая доля рынка, приходится на предприятие?

Второй этап - оценка потенциальной суммы продаж, что предполагает ответы на следующие вопросы:

- какие товары пользуются спросом?

- кто является покупателем продукции в настоящее время?

- почему покупают продукции предприятия, а не конкурентов?

Третий этап – прогноз объемов продаж. Нужно оценить, сколько реально можно продать при имею­щихся условиях деятельности, возможных затратах на рекламу и том уровне цен, который планируется установить и глав­ное - как этот показатель будет изменяться на несколько лет вперед.

- Каков потенциал роста данного рынка?

- Что будет происходить с долей предприятия по мере расширения рынка, сокращение или увеличение?

- Чем привлечь покупателей и как удержать их внимание?

- Как добиться расширения границ рынка?

В этом разделе нужно также объяснить потенциальным партнерам или инвесторам основные элементы своего плана маркетинга, к которым относятся:

1. Схема распространения товаров (как будет предприятие продавать свой товар – через собственные фирменные магазины или через оптовые организации).

2. Ценообразование (какой метод формирования цены использовать и какой будет уровень прибыльности на вложенные средства).

3. Реклама (как будет организована реклама и сколько примерно средств выделить на это).

4. Методы стимулирования продаж (как необходимо добиваться постоянного роста объемов продаж (за счет расширении района сбыта или за счет поиска новых форм привлечения покупателей)

5. Организация послепродажного обслуживания клиентов – для технических товаров (как будет организована служба сервиса и сколько на это нужно будет средств).

6. Формирование общественного мнения о предприятии и товарах (как предприятие будет добиваться хорошей репутации своих товаров и самой фирмы в глазах общественности).

Индивидуальное задание 3. Расчёт показателей плана производства.

Производственный план разрабатывается как самостоятель­ный документ и входит в структуру бизнес-плана как его раз­дел.

Производственный план состоит из следующих разделов: производственная программа, производственные мощности, организация производства, издержки производства.

В разделе " Производственная программа" приводятся:

- номенклатура товарной продукции (определяются наиболее выгодные работы, возможность освоении новых дефицитных изделий);

- прогноз объемов реализации продукции на перспективу в
целом и по годам (делается на основе информации раздела
" Оценка рынка сбыта";

- расчет потребности в ресурсах.

Содержание раздела " Производственные мощности» зависит от того, действующее предприятие или вновь создаваемое.

Если предприятие действующее, то в разделе необходимо привести:

- анализ соответствия производственных мощностей объемам
производства;

- расчеты дополнительных, необходимых для выполнения
производственной программы, производственных мощностей на
год и перспективу, способах приобретения (строительство, по­купка, аренда);

- перечень необходимого оборудования и его возможных
поставщиков;

- расчет финансовых средств, необходимых на приобретение
оборудования, площадей.

При разработке бизнес-плана для вновь создаваемого предприятия в разделе приводятся:

- расчеты производственных мощностей, необходимых для выполнения производственной программы на год и перспективу;

- перечень необходимого оборудования и его возможных
поставщиков, его стоимость;

- способ приобретения производственных площадей (строи­тельство, покупка, аренда), их стоимость.

Информацию по данному разделу рекомендуется представить в виде таблиц 1, 2:

 

 

Таблица 1– Производственная программа предприятия (цеха)

Наименование продукции	Объем производства в натуральном выражении	Объем продаж, млн. руб.
Единица измере-	За год всего	в т.ч. по кварталам	За год всего	в т.ч. по кварталам
ние		I	II	III	IV		I	II	III	IV
А Б
Итого

 

Таблица 2 – Расчет загрузки оборудования на производственную программу

Наименова-ние оборудования	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час.	Трудоем-кость на программу, нормо-час.	Плановый годовой фонд времени, ч.	Количество необходимого оборудования	Коэффициент загрузки
1.
2.
3.
4.
5.

 

В разделе «Организация производства» рассматриваются вопросы организации производственных процессов, материаль­но-технического обеспечения, планирования, контроля и регу­лирования качества продукции.

В разделе " Издержки производства" производится оценка возможных издержек производства и их динамика на перспективу. Результаты расчетов издержек производства представляются в виде сметы затрат на производство продукции и калькуляции себестоимости и цены.

Информацию по данному разделу рекомендуется представить в виде таблиц 3 – 6.

Таблица 3 – Расчет потребности в основных материалах и покупных комплектующих изделиях

Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Потребность на производственную	Цена за единицу,	Стоимость материалов,
		А	Б	программу	руб.	тыс. руб.
1.
2.
3.
4.
Итого:

Таблица 4 – Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов

Наименование основных средств	Количество, шт.	Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений за год, тыс. руб.
1.
2.
3.
4.
5.
Итого:

Таблица 5 - Смета затрат на производство, тыс. руб.

Элементы	Цеха, участки, предприятие
1. Материалы · основные материалы · вспомогательные материалы · топливо · энергия · покупные изделия и полуфабрикаты 2. Оплата труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация основных средств и нематериальных активов 5. Прочие расходы
ИТОГО

Таблица 6 - Калькуляция себестоимости продукции и отпускной цены

тыс. руб.

Наименование показателей	Изделие А	Изделие Б	Всего
на единицу	на объем производства	на единицу	на объем производства
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)
2. Покупные изделия и полуфабрикаты
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих
4. Дополнительная заработная основных производственных рабочих
5. Отчисления на социальные нужды
6. Общепроизводственные расходы
7. Общехозяйственные расходы
8. Коммерческие расходы
9. Полная себестоимость продукции
10. Прибыль
11. Оптовая цена
12. Отчисления в целевые бюджетные фонды
13. Отпускная цена без НДС
14. НДС
15. Отпускная цена с НДС

Индивидуальное задание 4. Разработка раздела «Организационный план»

Этот раздел бизнес-плана включает вопросы:

- организационной структуры предприятия;

- производственной структуры предприятия;

- численность и качественный состав руководящих работ­ников и специалистов;

- численность и квалификационный состав рабочих кадров
предприятия.

Информацию по данному разделу рекомендуется представить в виде таблиц 7–12.

Таблица 7 – Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатель	Единица измерения	Количество
Календарный фонд рабочего времени Выходные и праздничные дни Номинальный фонд рабочего времени Плановые невыходы на работу: · отпуска · по болезни · прочие невыходы Плановый фонд рабочего времени Номинальная продолжительность рабочего дня Плановое сокращение рабочего дня: · кормящим матерям · подросткам Плановая продолжительность рабочего дня Плановая продолжительность рабочего времени за год	дни * * * * * * *   час * * * * * * *

 

Таблица 8 – Расчет численности основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах

Профес-	Раз-	Наименование продукции	Трудоемкость	Числен-
сия	ряд	трудоемкость, нормо-час	трудоемкость, нормо-час	производственной	ность рабочих,
		на единицу	на программу	на единицу	на программу	программы, нормо-час.	чел.
1.
2.
3.
4.
5.
Итого

Таблица 9 –Расчёт численности вспомогательных рабочих

Профессия рабочего	Разряд	Количество, чел.
1.
2.
3.
4.
Итого

 

 

Таблица 10 – Определение численности руководящих работников, специалистов и прочих служащих

Должность	Разряд	Количество, чел.
Директор
Главный бухгалтер
…

 

 

Таблица 11 – Численность персонала

Категории работающих	Количество, чел.
1. Рабочие - основные - вспомогательные 2. Руководители 3. Специалисты 4. Другие служащие
Итого

Таблица 12 – Расчет затрат на оплату труда

Категория работников	Коли-чество,	Средний тариф-	Часовая тариф-	Тарифная зарплата,	Премия	Дополни-тельная	Итого расходы
	чел.	ный коэффи-циент	ная ставка, руб.	руб.	руб.	зарплата, руб.	на оплату труда, руб.
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
Руководящие работники
Специалисты
Служащие
Охрана
Ученики
Итого

Индивидуальное задание 5. Разработка финансового плана.

Этот раздел бизнес-плана включаться документы:

– прогноз объемов реализации;

– баланс денежных расходов и поступлений;

– таблица доходов и затрат;

– сводный баланс активов и пассивов предприятия;

– график достижения безубыточности.

Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать своей про­дукцией. Обычно принято составлять такой прогноз на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго поквартально, для третьего - в целом на год.

Баланс денежных поступлений и платежей - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект.

Информацию по данному разделу рекомендуется представить в виде таблиц 13–14.

 

Таблица 13 – Объемы продаж и прибыль предприятия, тыс., руб

	Всего	в том числе по кварталам
1. Реализация продукции (работ, услуг)
2. Себестоимость продукции (работ, услуг)
3. Прибыль от реализации продукции (1-2)
4. Доходы от финансовых операций
5. Расходы по финансовым операциям
6. Прибыль от финансовых операций (4-5)
7. Доходы от торговых и посреднических операций
8. Расходы по торговле
9. Прибыль от торговли (7-8)
10. Доходы от прочих видов деятельности
11. Расходы прочие
12. Прибыль прочая (10-11)
ИТОГО
13. Объем от продаж (1+4+7+10)
14. Издержки (2+5+8+11)
15. Балансовая прибыль (13-14)
16. Налоги на прибыли
17. Чистая прибыль (15-16)

 

Таблица 14 – Бюджет предприятия, млн., руб.

	Текущий год	Плановый год
Всего	в т.ч. по кварталам
1. Денежные средства на начало периода
Приток капитальной и текущей стоимости (доходы и поступления)
Объем продаж
Кредиты
Эмиссия
Вклады
Прочие поступления
2. Итого доходы и поступления
Остаток капитальной и текущей стоимости (расходы и отчисления)
Издержки (без амортизации)
Возврат кредита и процентов
Налоги
Вложения в активы
Прочие вложения и отчисления
3. Итого расходы и отчисления
4. Денежные средства на конец периода (+)

Таблица 15 – Проект баланса предприятия, тыс., руб.

Активы	Сумма
1.Внеоборотные активы
- основные средства
- нематериальные активы
- доходные вложения в материальные ценности
2. Оборотные активы
- запасы
- готовая продукция
- дебиторская задолженность
- финансовые вложения
денежные средства
Итого активы (баланс)
Пассивы
3. Капитал и резервы
- капитал (уставный капитал, добавочный капитал)
- фонды и резервы
- нераспределенная прибыль (убыток)
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
- краткосрочные кредиты и займы
- кредиторская задолженность
Итого пассивы (баланс)

 

Индивидуальное задание 6. Расчёт показателей эффективности проекта.

Сравнение различных вариантов инвестиционных проектов и выбор лучшего из них рекомендуется производить с учетом использования различных показателей, к которым относятся:

· чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект;

· индекс доходности (ИД);

· внутренняя норма доходности (ВИД);

· срок окупаемости;

· другие показатели, отражающие интересы участников и его специфику проекта.

Индивидуальное задание 7. Подготовка резюме

Объем резюме не должен составлять более 4 страниц компьютерного текста, оно должно быть написано просто, лаконично, не содержать специальных терминов.

Резюме содержит формулировку цели деятельности, разъяснение того, что будет производиться, за счет чего; чем изготовленный продукт отличается от продукции конкурентов и почему покупатели захо­тят приобрести именно его. Здесь же приводятся основные финансовые результаты, которые ожидаются от будущей деятельности: объем про­даж на ближайшие годы, выручка от продаж, затраты на производство, прибыль и уровень рентабельности, срок окупаемости заемных средств (если предполагается прибегнуть к банковскому кредиту).

Готовя бизнес-план для представления будущим кредиторам или инвесторам (или акционерам), нужно постоянно помнить те два вопро­са, которые буду, прежде всего, интересовать их: «Какова прибыль при успешной реализации этого бизнес-плана? А каков риск потери денежных средств? " По существу, резюме должно содержать такие сведения, которые помогли бы пользователю определить целесоо6разность болеедетального изучения всех других материалов плана.

 

Итоговый контрольный тест

1. Основные средства, используемые в предпринимательской деятельности - это:

а) предметы труда, которые многократно участвуют в производственном процессе и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию;

б) производственный капитал, которым располагает предприятие;

в) средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе и постепенно по мере износа переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции;

г) технические ресурсы, являющиеся основными элементами производственного процесса.

2. К основным средствам относятся:

а) материалы, топливо, малоценные предметы;

6) здания, сооружения, машины, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь;

в) готовая продукция, денежные средства, финансовые вложения.

3. Оценка основных средств производится по:

а) первоначальной, остаточной, восстановительной стоимости;

6) цене приобретения и стоимости списания;

в) количеству объектов основных средств, находящихся в эксплуатации.

4. Амортизационные отчисления представляют собой:

а) остаточную стоимость производственных фондов;

6) возмещение износа основного капитала;

в) часть стоимости основных средств, переносимую на себестоимость готовой продукции.

5. Оценка эффективности использования основных средств производится последующим показателям:

а) коэффициент оборачиваемости, коэффициент обновления, коэффициент износа;

6) фондоотдача, фондоёмкость, рентабельность фондов;

в) коэффициент экстенсивного и интенсивного использования оборудования;

г) период оборота, съём продукции с 1 м² производственной площади.

6. Оборотные средства - это:

а) часть производственных фондов предприятия, которые используются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции;

б) денежные средства, которые находятся в процессе производства и совершают кругооборот;

в) преимущественно предметы труда, потребляемые в течении одного производственного цикла, полностью переносящие свою стоимость на себестоимость готовой продукции, изменяя при этом свою натуральную форму;

г) выраженные в стоимостной форме предметы труда стоимостью менее установленного минимума и сроком службы более одного года.

7. Для оценки эффективности использования оборотных средств используются следующие показатели:

а) коэффициент оборачиваемости и период оборота;

6) рентабельность фондов, прибыль, снижение себестоимости;

в) коэффициент сменности, съём продукции с 1 м² производственной площади.

8. Результат ускорения оборачиваемости оборотных средств:

а) сокращение длительности производственного цикла;

6) снижение потребности в оборотных средствах;

в) высвобождение части оборотных средств из оборота;

г) снижение материалоёмкости продукции.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: