Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия



 

Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия обеспечивается путем расчетов необходимого размера отдельных видов остатков в предстоящем периоде.

 

1. Потребность в операционном остатке денежных активов характеризует минимально необходимую сумму активов для осуществления текущей хозяйственной деятельности.

 
 

ДА0 = ПОод\КОда

ДА0 - операционный остаток денежных активов, планируемый

ПОод - сумма расходования денежных средств по операционной деятельности (планируемый объем денежного оборота

 
 

КОда - количество оборота среднего остатка денежных активов в плановом периоде

КОда = ОР\ДА

ОР – общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде (выручка)

 
 

ДА – средние денежные активы

 

2. Потребность в страховом (резервном) остатке денежных активов определяется на основе рассчитанной суммы операционного остатка и коэффициента неравномерности поступления денежных средств на предприятии по отдельным месяцам, предшествующего года (путем их умножения).

Такой остаток формируется для страхования рисков несвоевременного поступления денежных средств от операционной деятельности.

 

3. Потребность в компенсационном остатке денежных активов планируется в размере, определенном в соглашении о банковском обслуживании. Представляет собой неснижаемую сумму денежных активов, которую предприятие должно постоянно хранить на своем расчетном счете. Если в соглашении с банком не указано такое требование, этот вид остатка денежных активов не планируется.

 

4. Потребность в инвестиционном (спекулятивном) остатке денежных активов планируется только после того, как полностью обеспечена потребность в других видах остатков денежных активов, т.к. эта часть денежных активов не теряет своей стоимости в процессе хранения, при разумном их инвестировании, и их сумма верхним пределом не ограничивается.

Общий размер среднего остатка денежных активов в плановом периоде определяется путем суммирования рассчитанной потребности в отдельных видах.

 

Модель Баумоля:

Остатки денежных активов на предстоящий период определяются в следующих размерах:

а) минимальный остаток денежных активов принимается нулевым;

б) оптимальный (он же максимальный) остаток рассчитывается по формуле:


ДАmax – оптимальный остаток денежных активов в планируемом периоде

Рк – средняя сумма расходов по обслуживанию одной операции с краткосрочными финансовыми вложениями

Ода – общий расход денежных активов в предстоящем периоде

СПкфв – ставка процента по краткосрочным финансовым вложениям в рассматриваемом периоде (выраженная десятичной дробью)

 

в) средний остаток денежных активов в соответствии с этой моделью планируется как половина оптимального (максимального) их остатка.

 

Понятие себестоимости продукции. Классификация затрат, входящих в себестоимость

 

Себестоимость – выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия по производству и реализации продукции.

Себестоимость является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия.

В себестоимости отражается уровень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, эффективность использования основных и оборотных средств, результаты и освоение новых видов продукции.

Себестоимость является основой при установлении оптовых цен на продукцию и, следовательно, от нее зависит конкурентоспособность изделий, положений предприятия на рынке, размер прибыли.

Все затраты, входящие в себестоимость, можно классифицировать по следующим признакам:

1. По методу включения в себестоимость все затраты: прямые и косвенные.

Прямые – затраты, непосредственно относимые на единицу каждого вида выпускаемой продукции. К ним относятся:

- затраты на основные материалы;

- комплектующие изделия;

- заработная плата основных рабочих с Есн (единым социальным налогом).

Косвенные – затраты, связанные с совместным использованием средств и условий производства. Они рассчитываются в целом по цеху или предприятию, а затем распределяются между отдельными видами продукции пропорционально какой-либо базе. В качестве базы для распределения можно использовать: основную заработную плату производственных рабочих, прямые расходы, отработанные машино- или станко-часы, прибыль от различных видов деятельности. К косвенным расходам относятся:

- расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, Рэкс;

- цеховые расходы (Рц);

- общезаводские расходы (Роз);

- производственные расходы (Рпр)

- коммерческие расходы (Рком).

2. По степени участия в процессе производства затраты делятся: на основные и накладные.

Основные – затраты, связанные с выполнением технологического процесса производства продукции. К ним относятся Рэкс,, заработная плата рабочих с Есн, материальные затраты. Накладные расходы связаны с процессом управления производством. К ним относятся Рцу, Роз и др.

3. По составу затраты делятся на простые и комплексные.

Простые – затраты, состоящие из одного экономического элемента: материалы, зарплата, амортизация и т.д. Комплексные – затраты, состоящие из нескольких экономических элементов с общим производственным значением: Рэкс, Рц, Роз и т.д.

4. По связи с объемом производства все затраты делятся на переменные и условно-постоянные. Переменные – затраты, изменяющиеся пропорционально увеличению или уменьшению количества выпускаемой продукции. К ним относятся: материалы, комплектующие изделия, зарплата рабочих-сдельщиков с Есн и др. Условно-постоянные – затраты, не меняющиеся или меняющиеся незначительно при изменении объема выпуска продукции: амортизация основных фондов, затраты на содержание управленческого персонала, на содержание зданий и др.

5. По месту возникновения затрат различают следующие виды себестоимости:

а) цеховую (включают затраты по изготовлению продукции в данном цехе)

б) производственную (включают затраты производства по предприятию в целом)

в) полную (учитывают также затраты на реализацию продукции).

6. По экономическому содержанию или по видам расходов, все затраты, группируются по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Группировка по экономическим элементам используется для определения затрат по предприятию в целом, и затраты здесь объединяются по принципу экономической однородности независимо от целевого назначения и места возникновения.

Группировка по калькуляционным статьям используется для расчета затрат себестоимости отдельных видов продукции, затраты здесь объединяются по признакам целевого назначения и места возникновения.

 


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2017-05-06; Просмотров: 327; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.023 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь