Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия
Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия обеспечивается путем расчетов необходимого размера отдельных видов остатков в предстоящем периоде.
1. Потребность в операционном остатке денежных активов характеризует минимально необходимую сумму активов для осуществления текущей хозяйственной деятельности. ДА0 = ПОод\КОда ДА0 - операционный остаток денежных активов, планируемый ПОод - сумма расходования денежных средств по операционной деятельности (планируемый объем денежного оборота КОда - количество оборота среднего остатка денежных активов в плановом периоде КОда = ОР\ДА ОР – общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде (выручка) ДА – средние денежные активы
2. Потребность в страховом (резервном) остатке денежных активов определяется на основе рассчитанной суммы операционного остатка и коэффициента неравномерности поступления денежных средств на предприятии по отдельным месяцам, предшествующего года (путем их умножения). Такой остаток формируется для страхования рисков несвоевременного поступления денежных средств от операционной деятельности.
3. Потребность в компенсационном остатке денежных активов планируется в размере, определенном в соглашении о банковском обслуживании. Представляет собой неснижаемую сумму денежных активов, которую предприятие должно постоянно хранить на своем расчетном счете. Если в соглашении с банком не указано такое требование, этот вид остатка денежных активов не планируется.
4. Потребность в инвестиционном (спекулятивном) остатке денежных активов планируется только после того, как полностью обеспечена потребность в других видах остатков денежных активов, т.к. эта часть денежных активов не теряет своей стоимости в процессе хранения, при разумном их инвестировании, и их сумма верхним пределом не ограничивается. Общий размер среднего остатка денежных активов в плановом периоде определяется путем суммирования рассчитанной потребности в отдельных видах.
Модель Баумоля: Остатки денежных активов на предстоящий период определяются в следующих размерах: а) минимальный остаток денежных активов принимается нулевым; б) оптимальный (он же максимальный) остаток рассчитывается по формуле: ДАmax – оптимальный остаток денежных активов в планируемом периоде Рк – средняя сумма расходов по обслуживанию одной операции с краткосрочными финансовыми вложениями Ода – общий расход денежных активов в предстоящем периоде СПкфв – ставка процента по краткосрочным финансовым вложениям в рассматриваемом периоде (выраженная десятичной дробью)
в) средний остаток денежных активов в соответствии с этой моделью планируется как половина оптимального (максимального) их остатка.
Понятие себестоимости продукции. Классификация затрат, входящих в себестоимость
Себестоимость – выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия по производству и реализации продукции. Себестоимость является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия. В себестоимости отражается уровень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, эффективность использования основных и оборотных средств, результаты и освоение новых видов продукции. Себестоимость является основой при установлении оптовых цен на продукцию и, следовательно, от нее зависит конкурентоспособность изделий, положений предприятия на рынке, размер прибыли. Все затраты, входящие в себестоимость, можно классифицировать по следующим признакам: 1. По методу включения в себестоимость все затраты: прямые и косвенные. Прямые – затраты, непосредственно относимые на единицу каждого вида выпускаемой продукции. К ним относятся: - затраты на основные материалы; - комплектующие изделия; - заработная плата основных рабочих с Есн (единым социальным налогом). Косвенные – затраты, связанные с совместным использованием средств и условий производства. Они рассчитываются в целом по цеху или предприятию, а затем распределяются между отдельными видами продукции пропорционально какой-либо базе. В качестве базы для распределения можно использовать: основную заработную плату производственных рабочих, прямые расходы, отработанные машино- или станко-часы, прибыль от различных видов деятельности. К косвенным расходам относятся: - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, Рэкс; - цеховые расходы (Рц); - общезаводские расходы (Роз); - производственные расходы (Рпр) - коммерческие расходы (Рком). 2. По степени участия в процессе производства затраты делятся: на основные и накладные. Основные – затраты, связанные с выполнением технологического процесса производства продукции. К ним относятся Рэкс,, заработная плата рабочих с Есн, материальные затраты. Накладные расходы связаны с процессом управления производством. К ним относятся Рцу, Роз и др. 3. По составу затраты делятся на простые и комплексные. Простые – затраты, состоящие из одного экономического элемента: материалы, зарплата, амортизация и т.д. Комплексные – затраты, состоящие из нескольких экономических элементов с общим производственным значением: Рэкс, Рц, Роз и т.д. 4. По связи с объемом производства все затраты делятся на переменные и условно-постоянные. Переменные – затраты, изменяющиеся пропорционально увеличению или уменьшению количества выпускаемой продукции. К ним относятся: материалы, комплектующие изделия, зарплата рабочих-сдельщиков с Есн и др. Условно-постоянные – затраты, не меняющиеся или меняющиеся незначительно при изменении объема выпуска продукции: амортизация основных фондов, затраты на содержание управленческого персонала, на содержание зданий и др. 5. По месту возникновения затрат различают следующие виды себестоимости: а) цеховую (включают затраты по изготовлению продукции в данном цехе) б) производственную (включают затраты производства по предприятию в целом) в) полную (учитывают также затраты на реализацию продукции). 6. По экономическому содержанию или по видам расходов, все затраты, группируются по экономическим элементам и калькуляционным статьям. Группировка по экономическим элементам используется для определения затрат по предприятию в целом, и затраты здесь объединяются по принципу экономической однородности независимо от целевого назначения и места возникновения. Группировка по калькуляционным статьям используется для расчета затрат себестоимости отдельных видов продукции, затраты здесь объединяются по признакам целевого назначения и места возникновения.
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-05-06; Просмотров: 327; Нарушение авторского права страницы