Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

изменение тыс. руб. (+, -)

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

изменение, % (+, -)

2015/

2014/

2015/

2014/

2015/

2014/

А

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

100, 0

100, 0

100, 0

 

Продолжение таблицы 1

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

изменение тыс. руб. (+, -)

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

изменение, % (+, -)

2015/

2014/

2015/

2014/

2015/

2014/

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

100, 0

100, 0

100, 0

Задание 2

(для вариантов 1 – 5)

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

 

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение (+, -)
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Доходы организации – всего, в том числе:
1.1.Выручка
1.2.Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы
2.Расходы организации– всего, в том числе:
2.1. Себестоимость продаж
2.2. Коммерческие расходы
2.3. Управленческие расходы
2.4. Проценты к уплате
2.5. Прочие расходы
2.6.Текущий налог на прибыль
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов, руб.
2. Выручка на 1 руб. доходов
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.
4.Рентабельность расходов, %
5. Расходоемкость продаж, руб.

Вариант 1

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 4) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таб. 3.1). Оценить их структуру и динамику. Расчеты обобщить в табл. 3.2

Таблица 3.1

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов

По срочности оплаты

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+, -)
2015 год	2014 год
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Таблица 3.2

Структурно-динамический анализ активов и пассивов

Показатель	%	Изменение (+, -)
2014 год	2015 год
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

собственного капитала

Показатель	год	год	Изменение (+, -)
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
5. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
Доля активов на 1 руб. заемного капитала
6. Коэффициент оборачиваемости активов
7. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
8. Рентабельность продаж, %
9. Рентабельность собственного капитала, %
Расчет влияния факторов
10. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов – всего, % в том числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
б) коэффициента оборачиваемости активов
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
г) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %

 

 

Задание 5

На основе исходной информации (табл. 5.1) выберите структуру производства и продажи продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 5.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.

Таблица 5.1

Исходная информация

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Структура продаж, %
Вариант 1	Вариант 2
А
Б
В
Г

Таблица 5.2

Расчетная информация

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 1
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж
Вариант 2
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

Вариант 2

Задание 3

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочной информации (Приложение 4) провести анализ величины, состава и структуры оборотных активов, предварительно сгруппировав их по степени риска. Расчеты обобщить в табл. 3.

 

 

Таблица 3

Динамика состояния оборотных активов

Группа риска	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темпы роста (сниже-ния) %	Структура оборотных активов, %	Изменение (+, -)
2014 год	2015 год	2014 год	2015 год	тыс. руб.	%
Р 1: Минимальная
Р 2: Малая
Р 3: Средняя
Р 4: Высокая
Всего оборотных активов				100, 00	100, 00

 

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии (табл. 4).

Таблица 4

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение (+, - )
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
4. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %
6. Коэффициент автономии
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, % в том числе:
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала
в) рентабельности продаж, %
Баланс отклонений, %

Задание 5

Определите оптимальный объем продаж, если цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными (таб. 5).

Таблица 5

Исходные данные

Объем производства, шт.	Постоянные затраты, тыс. руб.	Точка безубыточности, шт.	МД, руб.	Прибыль, руб.
0 – 5000	10 000
5001 – 10 000	15 000
10 001 – 15 000	20 000
15 001 – 20 000	25 000
20 001 – 25 000	35 000
Более 25 000	Рост на 15 000 тыс. руб. за каждые 50000 шт.

Вариант 3

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2014-2015 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

⇐ Предыдущая12

Поделиться: