Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
| Показатель
| Остатки по балансу,
тыс. руб.
| изменение
тыс. руб. (+, -)
| Темп
роста (снижения), %
| Структура активов
и пассивов, %
| изменение, % (+, -)
| | |
|
|
| 2015/
| 2014/
| 2015/
| 2014/
|
|
|
| 2015/
| 2014/
| | А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| | АКТИВЫ
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу I
| | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Запасы
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу II
| | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
| | | |
|
|
|
| 100, 0
| 100, 0
| 100, 0
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Продолжение таблицы 1
| Показатель
| Остатки по балансу,
тыс. руб.
| изменение
тыс. руб.
(+, -)
| Темп
роста (снижения), %
| Структура активов
и пассивов, %
| изменение, %
(+, -)
| | | |
|
|
| 2015/
| 2014/
| 2015/
| 2014/
|
|
|
| 2015/
| 2014/
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| | ПАССИВЫ
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу III
| | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО по разделу IV
| | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого по разделу V
| | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
| | | |
|
|
|
| 100, 0
| 100, 0
| 100, 0
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | Задание 2
(для вариантов 1 – 5)
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.
Таблица 2
Анализ динамики доходов и расходов организации
| Показатель
| 2014 год
| 2015 год
| Изменение
(+, -)
| | тыс.
руб.
| %
| тыс. руб.
| %
| тыс. руб.
| %
| |
|
|
|
|
|
|
| | 1. Доходы организации – всего,
в том числе:
|
|
|
|
|
|
| | 1.1.Выручка
|
|
|
|
|
|
| | 1.2.Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
| | 1.3. Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
| | 1.4. Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
| | 2.Расходы организации–
всего,
в том числе:
|
|
|
|
|
|
| | 2.1. Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
|
| | | 2.2. Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
| | | 2.3. Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
| | | 2.4. Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
| | | 2.5. Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
| | | 2.6.Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
| | | Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
| | | 1. Доходы на 1 руб. активов, руб.
|
|
|
| | | 2. Выручка на 1 руб. доходов
|
|
|
| | | 3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.
|
|
|
| | | 4.Рентабельность расходов, %
|
|
|
| | | 5. Расходоемкость продаж, руб.
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
Вариант 1
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 4) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таб. 3.1). Оценить их структуру и динамику. Расчеты обобщить в табл. 3.2
Таблица 3.1
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов
По срочности оплаты
| Показатель
| Сумма, тыс. руб.
| Изменение
(+, -)
| | 2015 год
| 2014 год
| |
|
|
|
| | АКТИВЫ
| | А-1: Наиболее ликвидные активы
|
|
|
| | А-2: Быстро реализуемые активы
|
|
|
| | А-3: Медленно реализуемые активы
|
|
|
| | А-4: Трудно реализуемые активы
|
|
|
| | Баланс
|
|
|
| | ПАССИВЫ
| | П-1: Наиболее срочные обязательства
|
|
|
| | П-2: Краткосрочные обязательства
|
|
|
| | П-3: Долгосрочные обязательства
|
|
|
| | П-4: Собственные средства
|
|
|
| | Баланс
|
|
|
|
Таблица 3.2
Структурно-динамический анализ активов и пассивов
| Показатель
| %
| Изменение
(+, -)
| | 2014 год
| 2015 год
| |
|
|
|
| | АКТИВЫ
| | А-1: Наиболее ликвидные активы
|
|
|
| | А-2: Быстро реализуемые активы
|
|
|
| | А-3: Медленно реализуемые активы
|
|
|
| | А-4: Трудно реализуемые активы
|
|
|
| | Баланс
|
|
|
| | ПАССИВЫ
| | П-1: Наиболее срочные обязательства
|
|
|
| | П-2: Краткосрочные обязательства
|
|
|
| | П-3: Долгосрочные обязательства
|
|
|
| | П-4: Собственные средства
|
|
|
| | Баланс
|
|
|
|
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 4.
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности
собственного капитала
| Показатель
|
год
|
год
| Изменение
(+, -)
| |
|
|
|
| | Исходные данные
| | 1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
| | | | | 2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
|
| | | | 3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.
|
| | | | 4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
|
| | | | 5. Выручка, тыс. руб.
|
| | | | Расчетные данные
| - Доля активов на 1 руб.
заемного капитала
| | | | | 6. Коэффициент оборачиваемости активов
| | | | | 7. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
| | | | | 8. Рентабельность продаж, %
| | | | | 9. Рентабельность собственного капитала, %
| | | | | Расчет влияния факторов
| | 10. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов – всего, %
в том числе:
| | | а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
| | | б) коэффициента оборачиваемости активов
| | | в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
| | | г) рентабельности продаж
| | Баланс отклонений, %
|
Задание 5
На основе исходной информации (табл. 5.1) выберите структуру производства и продажи продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 5.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.
Таблица 5.1
Исходная информация
| Изделия
| Цена, руб.
| Перем. расходы на единицу, руб.
| Структура продаж, %
| | Вариант 1
| Вариант 2
| | А
|
|
|
|
| | Б
|
|
|
|
| | В
|
|
|
|
| | Г
|
|
|
|
|
Таблица 5.2
Расчетная информация
| Изделия
| А
| Б
| В
| Г
| | Вариант 1
| | Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
|
|
|
|
| | Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
|
|
|
|
| | Маржинальный доход
| | | | | | Прибыль от продаж
|
|
|
|
| | Вариант 2
| | Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
|
|
|
|
| | Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
|
|
|
|
| | Маржинальный доход
| | | | | | Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
Вариант 2
Задание 3
Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочной информации (Приложение 4) провести анализ величины, состава и структуры оборотных активов, предварительно сгруппировав их по степени риска. Расчеты обобщить в табл. 3.
Таблица 3
Динамика состояния оборотных активов
| Группа
риска
| Остатки
по балансу,
тыс. руб.
| Темпы
роста (сниже-ния) %
| Структура оборотных активов, %
| Изменение
(+, -)
| | 2014 год
| 2015 год
| 2014 год
| 2015 год
| тыс.
руб.
| %
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | Р 1:
Минимальная
|
|
|
|
|
|
|
| | Р 2:
Малая
|
|
|
|
|
|
|
| | Р 3:
Средняя
|
|
|
|
|
|
|
| | Р 4:
Высокая
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего оборотных активов
|
|
|
|
100, 00
|
100, 00
|
|
|
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии (табл. 4).
Таблица 4
Факторный анализ рентабельности активов организации
| Показатель
| 2014 год
| 2015 год
| Изменение (+, - )
| |
|
|
|
| | Исходные данные
| | 1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
|
|
|
| | 3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
| | 4. Выручка, тыс. руб.
|
|
|
| | Расчетные данные
| | 5. Рентабельность активов, %
|
|
|
| | 6. Коэффициент автономии
|
|
|
| | 7. Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
|
|
|
| | 8. Рентабельность продаж, %
|
|
|
| | Расчет влияния факторов
| | 9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, %
в том числе:
|
| | а) коэффициента автономии (независимости)
|
| | б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала
|
| | в) рентабельности продаж, %
|
| | Баланс отклонений, %
|
|
Задание 5
Определите оптимальный объем продаж, если цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными (таб. 5).
Таблица 5
Исходные данные
| Объем производства, шт.
| Постоянные затраты, тыс. руб.
| Точка безубыточности, шт.
| МД, руб.
| Прибыль, руб.
| | 0 – 5000
| 10 000
|
|
|
| | 5001 – 10 000
| 15 000
|
|
|
| | 10 001 – 15 000
| 20 000
|
|
|
| | 15 001 – 20 000
| 25 000
|
|
|
| | 20 001 – 25 000
| 35 000
|
|
|
| | Более 25 000
| Рост на 15 000 тыс. руб. за каждые 50000 шт.
|
|
|
|
Вариант 3
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2014-2015 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.
Таблица 3
|
