Но уже с обслуживающей компанией ООО « Служба комфортного проживания».
Проверка проводится в целом за 2016г.
Используемые материалы.
При проверке ревизор руководствовался следующими нормативными документами:
- Гражданский кодекс Российской Федерации;
- Жилищный кодекс Российской Федерации;
- Налоговый Кодекс Российской Федерации.
При проведении ревизии использовались следующие материалы и документы:
- Акты предыдущих проверок за 2012г., 2014г.
- Документы, представленные Правлением ТСЖ:
1. Устав ТСЖ.
2. Протоколы общих собраний.
3. Протоколы заседаний Правления.
Документы, предоставленные бухгалтером обслуживающей компании.
- Смета доходов и расходов ТСЖ на 2016 год
- Оборотно-сальдовая ведомость за 2016год.
- Банковские выписки за 2016год.
- Бухгалтерские Анализы счетов за 2016г.
- Оборотно-сальдовые по счетам за 2016г.
- Авансовые отчеты за 2016год.
- Договора за 2016год.
- Акты сверок по организациям за 2016год.
А также были запрошены:
— Все отчеты о проведенной работе и Заявки на выполнение работ, предоставляемые Главным инженером ТСЖ.
— Журнал регистрации заявок принятых от жителей.
— Журнал регистрации договоров.
— Журналы регистрации показаний общих домовых контрольных приборов.
— Показания счетных приборов по состоянию на 01 января 2016 года и по состоянию на 31 декабря2016.
Выше перечисленные журналы ведутся в компьютере с использованием программ: 1С бухгалтерия и С300квартплата.
1.4. Методика ревизии.
Ревизия проведена в пределах, имеющихся у ревизора специальных познаний в области инженерии, экономики, финансов и юриспруденции.
Для обоснования своих выводов ревизором в процессе ревизии был проведен комплекс процедур по сбору, изучению, оценке информации, содержащейся в предоставленных материалах. Указанные процедуры проводились с использованием следующих методов получения доказательств: опроса, нормативной проверки, документального контроля, прослеживания, сопоставления, пересчета и аналитических процедур.
Формирование выводов осуществляется по внутреннему убеждению, основанному на независимом всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании полученной в процессе ревизии доказательной информации и профессиональном мнении.
Поскольку не все пользователи настоящего отчета имеют специальное образование, для лучшего его понимания дальнейший текст отчета написан без присущей подобным отчетам степени употребления специальной бухгалтерской, юридической и технической терминологии, что не влияет на суть сделанных выводов.
Условия проведения ревизии.
При проведении ревизии, ревизор был обеспечен не обходимыми для работы условиями, а именно:
- место для работы ревизии,
- присутствие должностных лиц,
- доступа к программному обеспечению бухгалтерского учета ТСЖ,
- доступа к необходимой для проверки финансовой, бухгалтерской, хозяйственной и иной документации ТСЖ,
- распечатки и ксерокопирования необходимых документов.
В силу загруженности по основному месту работы ревизора и бухгалтера ТСЖ(сдача годовой отчетности и пр.) продолжительность проведения ревизии оказалась значительно больше первоначально предполагаемой.
Цели и задачи проверки.
Ревизионная комиссия поставила перед собой следующие вопросы, а так же цели и задачи по проведению проверки:
- ведения документации и бухгалтерской отчетности ТСЖ за 2016г.;
- исполнения Сметы доходов и расходов (финансовый план) ТСЖ на 2016 год.
- размеров обязательных платежей (тарифов) и взносов.
- расчётов с поставщиками и подрядчиками.
В каком объеме и на какую сумму организации предоставили жителям и собственникам ТСЖ услуги, связанные с содержанием жилых и нежилых помещений, за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 года?
С какими организациями ТСЖ работало за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 года.
- Взаиморасчёты с собственниками нежилых помещений и арендаторами.
II. РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ
2.1. Лица, ответственные за учет и расходование средств ТСЖ.
В отчетном периоде в состав правления ТСЖ входили:
— Добродеев А. В..
— Володько О. Э.
— Варламова В. М.
— Милющина И. В.
— Тукмакова О. А.
— Семенова О. П.
На начало 2016 года Правление ТСЖ « Комендантский35/1» возглавлял Председатель правления Володько Олег Эдуардович.
2.2. Документация и бухгалтерский учет ТСЖ.
В целом, уровень оформительской дисциплины и состояние внутреннего документооборота ТСЖ, можно оценить как удовлетворительные.
Ведение бухгалтерского учёта в ТСЖ производится обслуживающей организацией, подготовка и сдача отчётности, начисление и уплата налогов, банковские операции производятся в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учёте», нормами Налогового Кодекса, другими нормативными актами.
Приказом Председателя правления ТСЖ ежегодно утверждается «Положение об учётной политике для целей бухгалтерского и налогового учёта».
В ходе проверки была произведена сверка данных аналитического учёта с данными, отражёнными в балансе ТСЖ на 31 декабря 2016 года. Расхождений не выявлено.
В балансе указываются суммы на конец года. Хочется отметить рост кредиторской задолженности. Другие краткосрочные обязательства в 2016 году рост приостановили.
Доходы и расходы от коммерческой деятельности, суммы членских взносов, затраты по дому, другие хозяйственные операции отражаются в учёте в соответствии с первичными документами.
Проверка начисления вознаграждения Председателю Правления Володько Олегу Эдуардовичу и уплата налогов, страховых взносов расхождений с требованиями действующего законодательства не выявила.
Начисления вознаграждения Председателю Правления ТСЖ производилась в соответствии с протоколом общего собрания путем безналичного перечисления на карточку.
Норматив начисления утвержден в размере 1, 75 протоколом общего собрания жильцов № 2-24.05.16 от 24 мая 2016 года.
Фактов расходования денежных средств на неустановленные цели, а также без оформления первичных документов не выявлено.
Банковские документы (платёжные поручения) оформляются в соответствии с действующими правилами проведения расчётов. Необходимые подписи первых лиц на документах имеются.
Кассовая книга не ведется т.к. нет расчетов и поступлений наличных денежных средств.
Проверка авансовых отчетов показала, в основном приобретаются материалы для хозяйственных нужд на содержание общего имущества согласно утвержденной сметы.
В смете и представленном Правлением ТСЖ ежегодном отчёте о проделанной работе достаточно подробно перечислены многочисленные виды работ, которые выполнялись в 2016 году в ТСЖ «Комендантский 35/1»
| | Смета дох.-рас. ТСЖ " Комендантский пр. 35 кор.1" на 2016 год
| | | | Утверждена протоколом № 1 от 14.09.2016г.
| | | | | общего собрания членов ТСЖ
| | | | | | | | | | | №
| Статья расхода
| План. Начисл.
| План. Расх.
| Резерв
| | | | | | | | 1.
| Сод. общего имущества:
| 2 263 092, 54
| 2 273 164, 87
| -10072, 33
| | | ЖКС №4
| | 166 285, 61
| | | | ООО " СКП"
| | 2 082 079, 26
| | | | анти-паразит
| | 24 800, 00
| | |
| Сод.и очистка мусоропров.
| 272 908, 68
| 272 882, 06
| 26, 62
| | | ЖКС №4
| | 21 847, 74
| | | | ООО" СКП"
| | 251 034, 32
| | |
| Текущий ремонт:
| 1 257 780, 91
| 1 398 084, 56
| -140303, 65
| | | ЖКС №4
| | 88 084, 56
| | | | Замена запорной арматуры
| | 100 000, 00
| | | | Ремонт крыши, герм. швов
| | 600 000, 00
| | | | Реконструкция узла учета ХВС
| | 120 000, 00
| | | | Замена стояков пож. гидрантов
| | 100 000, 00
| | | | Замена стояков ХВС и ГВС
| | 250 000, 00
| | | | Матер., инструм. Оборудование
| | 100 000, 00
| | | | Замена аварийной канализации
| | 40 000, 00
| | | | | | | | |
| Уборка и сод. зем. участка:
| 337 481, 50
| 334 862, 56
| 2618, 94
| | | ЖКС №4
| | 24 448, 67
| | | | ООО" СКП"
| | 310 413, 89
| | |
| Сод. и ремонт лифтов:
| 549 983, 81
| 579 206, 81
| -29223
| | | ЖКС №4
| | 44 206, 81
| | | | " Лифт-гарант"
| | 385 000, 00
| | | | Страхование
| | | | | | Освидетельствование лифтов
| | 33 000, 00
| | | | Ремонт лифтов
| | 117 000, 00
| | |
| Радио
| 160 655, 40
| 152 994, 00
| 7661, 4
| | | фгуп рсво
| | 152 994, 00
| | |
| Антенна
| 387 530, 00
| 388 080, 00
| -550
| | | интеграл-сервис
| | 388 080, 00
| | |
| Управление МКД
| 399 679, 46
| 419 090, 47
| -19411, 01
| | | ЖКС №4
| | 20 460, 59
| | | | ООО" СКП"
| | 377 027, 10
| | | | Комиссия за переч. ср-в ВЦКП
| | 21 602, 78
| | |
| ПЗУ
| 70 831, 25
| 97 116, 00
| -26 284, 75
| | | балтэк-инжиниринг
| | 97 116, 00
| | |
| АППЗ
| 97 904, 19
| 85 266, 17
| 12638, 02
| | | ЖКС №4
| | 7 109, 19
| | | | деловой центр систем безопасности
| | 78 156, 98
| | |
| Эксплуатация УУ
| 139 369, 50
| 138 967, 20
| 402, 3
| | | ЖКС №4
| | 10 923, 87
| | | | ООО" СКП"
| | 128 043, 33
| | | | АХР
| 369 540, 38
| 365 000, 00
| 4 540, 38
| | | Возн. Председ., налоги, канц.товары
| | 365 000, 00
| | |
| Прочие доходы
| 236 798, 00
| 236 021, 00
| 777, 00
| | | Разм. рекламных носителей
| 117 000, 00
| | | | | Разм. телеком. оборудования
| 71 500, 00
| | | | | Вознаг. за начисл.и сбор ден.ср-в за антенны
| 36 058, 00
| | | | | Вознаграждение за начисл.и сбор ден.ср-в за радио
| 12 240, 00
| | | | | Пени за просроченную оплату ЖКУ
| 50 000, 00
| | | | | Ремонт ПРЭМ, поверка (ООО " УК Технокомплекс)
| | 5 192, 00
| | | | Комплект модема (ООО " Старт" )
| | 16 000, 00
| | | | Сдача элект. Отчет. (ООО " Тензор" )
| | 6 650, 00
| | | | Услуги по прив.арендат. (ООО " МКД" )
| | 94 200, 00
| | | | Пени по Водоканалу
| | 11 179, 00
| | | | Услуги банка в т.ч.
| | 69 800, 00
| | | | комиссия за обсл-е и ведение счета
| | 13 200, 00
| | | | комиссия за перечисл.ден. Средств
| | 5 900, 00
| | | | комиссия за прием коммун.платежей
| | 50 700, 00
| | | | Гос. за подачу аппеляц. жалобы
| | 3 000, 00
| | | | Обследование стены квартиры № 56 (ООО " Бэскит)
| | 18 000, 00
| | | | Налог при УСН
| | 12 000, 00
| | | | ИТОГО:
| 6 543 555, 62
| 6 740 735, 70
| -197 180, 08
|
| | Отчет о хоз. деятельности ТСЖ " Комендантский 35/1" (коммунальные услуги) за 2016г.
| | №
| Статья расхода
| Начислено населению с 01.02.16-31.01.17
| Выставлено поставщиками с 01.01.16-31.12.16
| Экономия/ перерасход
| | | | Коммунальные платежи
| | | | | | | 1.
| Теп. энергия, гор. вода
| 7 794 523, 23
| 8 088 008, 28
| -293 485, 05
| | | |
| Отопление и ГВС (ГУП " ТЭК" )
|
| 8 088 008, 28
|
| | | | 2.
| Водопот., водоотведение
| 1 777 758, 53
| 1 883 180, 93
| -105 422, 40
| | | |
| ХВС (ГУП " Водоканал" )
|
| 1 883 180, 93
|
| |
| | 3.
| Технологические нужды
| 606 421, 87
| | 606 421, 87
| | | |
| Технологические нужды
|
|
|
| | | | 4.
| Электроэнергия
| 389 466, 79
| 389 682, 55
| -215, 76
| | | |
| Электроэнергия (ОАО " ПСК" )
|
| 389 682, 55
|
| | | | 5.
| Установка УУТЭ
| 519 103, 84
| | 519 103, 84
| | | |
| Установка УУТЭ
|
|
|
| | | |
| ИТОГО:
| 11 087 274, 26
| 10 360 871, 76
| 726 402, 50
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Начислено, оплачено ТСЖ " Комендантский 35/1" (ком. услуги) с 01.01.2016 по 31.12.2016г.
| | | №
| Статья расхода
| Задолженность на 01.01.2016г.
| Выставлено поставщиками
| Оплачено
| Задолженность на 01.01.2017г.
| | Коммунальные платежи
| | | банк
| вцкп
|
| | 1.
| ГУП " ТЭК"
| 5 379 153, 72
| 8 088 008, 28
| 6 898 340, 59
| 924 776, 02
| 5 644 045, 39
| | 2.
| ГУП " Водоканал"
| 419 240, 99
| 1 903 560, 60
| 1 659 244, 88
| 156 591, 38
| 506 965, 33
| | 4.
| ОАО " ПСК"
| 32 338, 12
| 389 682, 55
| 390 047, 34
| | 31 973, 33
| |
| ИТОГО:
| 5 830 732, 83
| 10 381 251, 43
| 8 947 632, 81
| 1 081 367, 40
| 6 182 984, 05
| | | | | | | | | | | 1. Столбец " Выст. Постав." по ГУП Водоканал - табл.1 не сов. с табл.2, т.к. за 2016г. Выст. Пени-20 379, 67 руб.
| | | | | | | | | | | 2. Арбитр.судом г.СПб вынес. Реш. о взыс. с ТСЖ зад-ти в разм. 3 030 024, 45 руб. за с янв. по окт.2015г.
| | | С апреля по июль 2016г. Задолженность погашена с р/сч. ТСЖ
| | | | | | | | | | | | | 3.Погашена зад-ть с р/сч. ТСЖ перед ГУП ТЭК в размере 1 424 353, 25 руб. с окт. По дек.2015г.
| | | Погашена зад-ть с р/сч. ТСЖ перед ГУП Водоканал в размере 262 649, 61 руб. за 2015г.
| | | | | | | | | | | | | | |
Ревизионная комиссия ознакомилась с договорами на проведение работ, услуг платёжными документами, актами сдачи-приемки и т.п.
Акты сверки платежей и задолженности по организациям совпадают.
| ТСЖ " Комендантский 35/1"
| | | Анализ счета 60.01 за 2016 г. Оплата За Услуги
| | | | | | | | | | | Выводимые данные:
| БУ (данные бухгалтерского учета)
| | | | | | | | | | Счет
| Кор. Счет
| Дебет
| Кредит
| | | Контрагенты
| | | 60.01
| Начальное сальдо
|
| 6 543 364, 28
| | | ЖКС №4 Приморского района
| Начальное сальдо
|
| 623 552, 45
| | |
|
|
|
| 383 367, 04
| | |
|
| 86.02
|
| 383 367, 04
| | |
|
| Оборот
|
| 383 367, 04
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 1 006 919, 49
| | | АнтиПаразит2
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 24 600, 00
|
| | |
|
|
|
| 24 600, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 24 600, 00
| | |
|
| Оборот
| 24 600, 00
| 24 600, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | Балтэк-Инжиниринг СМУ
| Начальное сальдо
|
| 24 279, 00
| | |
|
|
| 97 956, 00
|
| | |
|
|
|
| 97 956, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 97 956, 00
| | |
|
| Оборот
| 97 956, 00
| 97 956, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 24 279, 00
| | | БЭСКИТ
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 18 000, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 18 000, 00
|
| | |
|
|
|
| 18 000, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 18 000, 00
| | |
|
| Оборот
| 18 000, 00
| 18 000, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | Водоканал
| Начальное сальдо
|
| 419 240, 99
| | |
|
|
| 1 659 244, 88
|
| | |
|
|
| 156 591, 38
|
| | |
|
| 76.09
| 156 591, 38
|
| | |
|
|
|
| 1 883 180, 93
| | |
|
| 86.02
|
| 1 883 180, 93
| | |
|
|
|
| 20 379, 67
| | |
|
| 91.02
|
| 20 379, 67
| | |
|
| Оборот
| 1 815 836, 26
| 1 903 560, 60
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 506 965, 33
| | | ГУП ВЦКП" Жилищное хозяйство"
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 21 602, 78
|
| | |
|
| 76.09
| 21 602, 78
|
| | |
|
|
|
| 21 602, 78
| | |
|
| 86.02
|
| 21 602, 78
| | |
|
| Оборот
| 21 602, 78
| 21 602, 78
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | ГУП" ТЭК"
| Начальное сальдо
|
| 5 379 153, 72
| | |
|
|
| 6 898 340, 59
|
| | |
|
|
| 924 776, 02
|
| | |
|
| 76.09
| 924 776, 02
|
| | |
|
|
|
| 8 088 008, 28
| | |
|
| 86.02
|
| 8 088 008, 28
| | |
|
| Оборот
| 7 823 116, 61
| 8 088 008, 28
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 5 644 045, 39
| | | Деловой центр систем безопасности
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 49 736, 26
|
| | |
|
|
|
| 56 841, 44
| | |
|
| 86.02
|
| 56 841, 44
| | |
|
| Оборот
| 49 736, 26
| 56 841, 44
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 7 105, 18
| | | Интеграл Сервис
| Начальное сальдо
|
| 64 800, 00
| | |
|
|
| 212 310, 00
|
| | |
|
|
| 35 530, 00
|
| | |
|
| 62.01
| 35 530, 00
|
| | |
|
|
|
| 355 300, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 355 300, 00
| | |
|
| Оборот
| 247 840, 00
| 355 300, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 172 260, 00
| | | Лифт-Гарант
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 326 432, 45
|
| | |
|
|
|
| 501 432, 45
| | |
|
| 86.02
|
| 501 432, 45
| | |
|
| Оборот
| 326 432, 45
| 501 432, 45
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 175 000, 00
| | | МКД
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 76 050, 00
|
| | |
|
|
| 18 200, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 18 200, 00
|
| | |
|
|
|
| 94 250, 00
| | |
|
| 91.02
|
| 94 250, 00
| | |
|
| Оборот
| 94 250, 00
| 94 250, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | Престиж
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
|
| 115 012, 00
| | |
|
| 10.01
|
| 115 012, 00
| | |
|
|
| 115 012, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 115 012, 00
|
| | |
|
| Оборот
| 115 012, 00
| 115 012, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | ПСК
| Начальное сальдо
|
| 32 338, 12
| | |
|
|
| 390 047, 34
|
| | |
|
|
|
| 389 682, 55
| | |
|
| 86.02
|
| 389 682, 55
| | |
|
| Оборот
| 390 047, 34
| 389 682, 55
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 31 973, 33
| | | Риф
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
|
| 15 346, 00
| | |
|
| 10.01
|
| 15 346, 00
| | |
|
|
| 15 346, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 15 346, 00
|
| | |
|
| Оборот
| 15 346, 00
| 15 346, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | Росдиагностика
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 33 000, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 33 000, 00
|
| | |
|
|
|
| 33 000, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 33 000, 00
| | |
|
| Оборот
| 33 000, 00
| 33 000, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | СКП
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
|
| 99 357, 40
| | |
|
| 10.01
|
| 99 357, 40
| | |
|
|
| 1 657 331, 17
|
| | |
|
|
| 2 111 418, 28
|
| | |
|
| 60.02
| 2 111 418, 28
|
| | |
|
|
|
| 3 669 392, 05
| | |
|
| 86.02
|
| 3 669 392, 05
| | |
|
| Оборот
| 3 768 749, 45
| 3 768 749, 45
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | Старт
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 16 000, 00
|
| | |
|
|
| 4 500, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 4 500, 00
|
| | |
|
|
|
| 20 500, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 20 500, 00
| | |
|
| Оборот
| 20 500, 00
| 20 500, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | Тензор
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 2 850, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 2 850, 00
|
| | |
|
|
|
| 2 850, 00
| | |
|
| 91.02
|
| 2 850, 00
| | |
|
| Оборот
| 2 850, 00
| 2 850, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | УК СКП
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
|
| 22 020, 00
| | |
|
| 10.01
|
| 22 020, 00
| | |
|
|
| 22 020, 00
|
| | |
|
| Оборот
| 22 020, 00
| 22 020, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | УК Технокомплекс
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 5 192, 00
|
| | |
|
|
|
| 5 192, 00
| | |
|
| 86.02
|
| 5 192, 00
| | |
|
| Оборот
| 5 192, 00
| 5 192, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | ФГУП РСВО
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 12 291, 34
|
| | |
|
|
|
| 130 187, 53
| | |
|
| 86.02
|
| 130 187, 53
| | |
|
| Оборот
| 12 291, 34
| 130 187, 53
| | |
|
| Конечное сальдо
|
| 117 896, 19
| | | Электронные системы
| Начальное сальдо
|
|
| | |
|
|
| 3 800, 00
|
| | |
|
| 60.02
| 3 800, 00
|
| | |
|
|
|
| 3 800, 00
| | |
|
| 91.02
|
| 3 800, 00
| | |
|
| Оборот
| 3 800, 00
| 3 800, 00
| | |
|
| Конечное сальдо
|
|
| | | За год
| | Оборот
| 14 908 178, 49
| 16 051 258, 12
| | | | | Конечное сальдо
| | 7 686 443, 91
| | | | | | | | | |
Ревизионная комиссия считает, что Правление ТСЖ действовало в рамках своих полномочий. Нецелевого расходования средств не установлено.
|
