Локализация работ и затрат по проектам ССУП

Необходимых для реализации проекта работ значительно больше, чем вариантов результатов, но, для выполнения расчетов, все они должны отвечать основному требованию – возможности четкой количественной оценки плановых затрат. Например, возможны такие варианты работ по реализации проектов ССУП:

‒ создание специального подразделения на предприятии для организации работ по материальному и моральному стимулированию персонала (необходимо уточнить количество персонала);

‒ приобретение программного обеспечения и организация системы управленческого учета на предприятии.

Возможно выделение такой конкретной работы как разработка методики тестового контроля административно управленческого персонала предприятия и проведение специальных тестовых контролей два раза в год. Или приобретение для производственного цеха двух автоматических линий, позволяющих сократить потребность в обслуживающем персонале, расходах на электроэнергию и размерах производственного брака. Одной из наиболее распространенных работ по управлению персоналом является организация различного вида обучений и учебных центров.

Для локализации проектов необходимо использовать вопросник, представленный в Таблице 2.  

В верхней части вопросника локализуется результат проекта: рост объемов реализации или сокращение численности персонала, или и то и другое вместе.

В таблице, при ответе на каждый из 9 вопросов определяются специальные работы, дополнительные и высвобождаемые активы по проекту, дополнительные и закрываемые подразделения компании. Эта информация позволяет разработать технологию проекта и создать информационную базу для расчета инвестиционных затрат и изменения текущих затрат предприятия при реализации рассматриваемого проекта.

                                                                                                       Таблица 2.

Вопросы для локализации проекта « ССУП»

 

   Количественно определенная экономическая цель проекта:

 

(рост объемов реализации продукции, сокращение численности персонала)

 

Вопрос	Дополнительные объекты и активы по проекту	Высвобождаемые объекты и активы по проекту
1. Новые и ликвидируемые подразделения компании по проекту (в т.ч. юридические лица)
2.Необходимые дополнительно и высвобождаемые площади (рабочие места) по проекту
3. Необходимое дополнительно и высвобождаемое оборудование по проекту (основное и вспомогательное, оргтехника, мебель и проч.)
4. Необходимое дополнительно программное обеспечение по проекту
5. Необходимое дополнительно методическое обеспечение по проекту (для управленческого учета, аттестации персонала, организации материального стимулирования и т.д.)
6. Необходимые по проекту платежи за услуги сторонним организациям (по обучению персонала, по аутсорсингу, по аутстаффингу и т.д.)
7. Необходимые по проекту финансовые резервы (в т.ч премиальные фонды), запасы материалов, товаров и др. средств
8. Необходимые по проекту собственные затраты на рекламу, дизайн, оформление помещений, ремонт, организацию труда и его оплаты, социальные гарантии.
9. Необходимый дополнительно и высвобождаемый по проекту персонал предприятия

Для выбора и облегчения выделения проектов по ССУП из общей управленческой деятельности на действующих предприятиях можно использовать классификацию проектов по сложности локализации:

1. Наиболее сложные для локализации проекты ССУП, направленные на совершенствование работ внутри предприятия. В первую очередь это проекты по мотивации и стимулированию персонала предприятия, повышению корпоративной культуры, культуры производства. Эти работы требуют специальной проработки методологии и практики организации и оплаты труда, создание систем деловой оценки персонала, ротации работников, освоения ими смежных профессий, организации управленческого учета, переобучения и повышения квалификации персонала. Сюда же можно отнести проекты по повышению уровня охраны труда и техники безопасности.

2. Вторая по сложности локализации – это группа проектов ССУП имеющая целью сокращение численности персонала на основе автоматизации основных производственных и вспомогательных операций в структурных единицах предприятия на основе автоматизации и применения нового более современного оборудования.

3. Третья группа проектов локализуется более просто. Это проекты реструктуризации и совершенствования организационной структуры компаний на основе таких методов совершенствования управления персоналом и сокращения потребности в нем, как аутсорсинг и аутстаффинг.

4. Четвертая группа проектов связана с работой кадровой службы компании и имеет свою специфику локализации. Это проекты по совершенствованию организации найма и увольнения сотрудников, их адаптации к условиям работы компании, организации коучинга, организации работы с кадровым резервом.

    Каждая из этих групп имеет типовой набор работ и операций, которые необходимы для реализации выбранного проекта.

 

  Наиболее приемлемыми проектами для малых предприятий являются:

1. Совершенствование системы управления персоналом на основе автоматизации и технического переоснащения отдельных рабочих мест;

2. Совершенствование системы управления персоналом на основе повышения квалификации и совмещения профессий с созданием специальных учебных центров;

3. Совершенствование системы управления персоналом в компании (сокращение персонала) на основе аутсорсинга или аутстаффинга (этот вопрос может относиться к любой службе компании, включая кадровую, бухгалтерию, транспорт, IT и другие);

4. Совершенствование системы управления персоналом на основе новой системы организации оплаты труда и премирования.

2.4. Расчет и уточнение плановых объемов реализации продукции по проекту

Расчет объемов реализации по проекту – это первый расчетный блок в схеме коммерческой оценки (Приложение 1). Он основывается либо на статистике продаж, показатели которой могут быть получены в результате маркетингового анализа рыночной ситуации. Либо, для действующих предприятий – на исследовании заказов покупателей.

Расчет объемов реализации необходим:

‒ для уточнения идеи и технологии проекта; 

‒ для оценки и определения будущих доходов, текущих затрат и прибыли по проекту развития компании.

В процессе разработки этого раздела проекта определяются предпосылки и цели совершенствования системы управления персоналом предприятия, современное состояние производства в отрасли (в регионе). Расчет плановых объемов реализации по проекту основывается на маркетинговом исследовании, направленном на определение конкурентоспособности продукции компании, разработку политики продаж и цен реализации продукции.

Расчет носит плановый характер: если инвестиционные затраты по проекту ССУП должны быть внесены сегодня или в ближайшие недели и месяцы, то отдача от проектов развития растягивается на весь «срок жизни проекта». Этот срок устанавливается в соответствии со сроком службы оборудования по проекту и составляет для большинства проектов от 3-4 до 8-10 лет.

Основная сложность расчета объемов реализации по проектам ССУП заключается в том, что эти проекты часто ограничены отдельными подразделениями компании. Для экономической же оценки такого операционного проекта необходимо определить, как его внедрение повлияет на объем реализации предприятия в целом.

Расчет объемов реализации производится по плановым периодам срока проекта («интервалам планирования»), чаще всего по годам. Однако для небольших кратковременных проектов расчет может производиться по полугодиям или кварталам. Для эффективной коммерческой оценки проекта количество плановых периодов должно быть в пределах от 4 до 8 лет.

Базой для расчета объемов реализации по годам проекта являются две величины, для определения которых и выполняются специальные маркетинговые исследования и обоснования:

‒ объем продаж продукции (услуг) в натуральном выражении в шт., тоннах или комплектах, количестве человек обслуживаемых посетителей или клиентов и т.д. в месяц, квартал или год (Ni);

‒ плановая продажная цена одной шт., тонны или комплекта продукции, принятая для плановых расчетов, средний «чек» на одного клиента, покупателя (Ц i).   

При расчете объемов реализации по проекту используются три основных варианта установления для плановых расчетов:

‒ цены сегодняшнего дня;

‒ плановые цены с учетом тенденций развития рынка рассматриваемой продукции;

‒ специально рассчитываемые постоянные цены.

Следует отметить, что методически наиболее простым является расчет в ценах сегодняшнего дня. Этот расчет носит укрупненный характер и базируется на предположении, что структура продажных цен и затрат в период срока проекта остается неизменной.

Раздел должен завершаться сводной таблицей расчета объемов реализации продукции по проекту развития или инноваций. Эта таблица может иметь различную форму по разным проектам. Она составляется в свободном виде, но обязательно по годам (или другим принятым интервалам планирования) проекта.

Расчетная величина объемов реализации продукции по годам проекта используется далее при коммерческой оценке для определения показателей прибыли и окупаемости при расчете простых показателей эффективности.

При расчете объемов реализации необходимо установить баланс между двумя величинами: возможным объемом продаж в рассматриваемом сегменте рынка и производственной мощностью оборудования, которое планируется использовать по проекту. По проектам ССУП обычно планируется использовать автоматизированное оборудование, которое позволяет сократить численность рабочих и обслуживающего персонала. Такое оборудование часто является более производительным, чем заменяемое и позволяет значительно увеличить объемы производства на операциях, где оно применяется. Тем не менее планирование роста объемов реализации продукции по проекту может основываться только на анализе рынка. Первичным является рынок. И объемы реализации новой продукции, и продажные цены по проекту, как уже указывалось, в первую очередь определяются на основе анализа рыночной ситуации. Соотношение между плановыми объемами производства новой продукции и производственной мощностью проектируемых подразделений определяет коэффициент загрузки оборудования. Величина этого коэффициента для эффективно работающего предприятия в плановых расчетах не должна быть ниже 0,75.

Если анализ рынка не показывает возможности увеличить продажи, то несмотря на производительность планируемого по проекту ССУП автоматического оборудования объем реализации должен планироваться неизменным. Результат здесь может быть только в уменьшении текущих затрат, себестоимости при постоянных объемах реализации продукции.

Важность правильного расчета объемов реализации очевидна. Завышенный объем реализации, принятый не по данным маркетингового анализа, а по производительности оборудования, или пропускной способности помещения даст и завышенную эффективность проекта. Явное завышение коммерческой эффективности проекта оказывает негативное воздействие на инвесторов или потерю в будущем собственных средств.

По операционным проектам ССУП, имеющим целью повышение мотивации персонала, повышение культуры производства и другим проектам где расчет объемов реализации не может быть прямо связан с производительностью оборудования целесообразно определять этот показатель как плановый процент прироста объемов продаж (см. Таблицу 3, также Пример 1, вар. 2).

Определение величины планового прироста объема реализации продукции по предприятию – ключевой фактор эффективности проекта. Для обоснованности и реальности результатов оценки экономической эффективности проекта ССУП эта величина должна быть обоснована статистическими или технологическими данными.

 

                                                                                             Таблица 3.

Примерная таблица расчета объемов

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: