Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Политика налогов: тенденции и проблемы
После Второй Мировой войны были проведены налоговые реформы суть которых: стимулирование частного предприятия предоставляет налоговые льготы инвесторам, предприятий добывающих отраслей, транспорту, авеостроению, особое внимание экспорту и проведению научно-исследовательских работ. Основная тенденция: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ В результате налоговых реформ наметились основные тенденции фискального реформирования: 1. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 2. ______________________________________________________________________________________________________________________________________ В ________ г. разработан мировой налоговый кодекс, который носит рекомендательный характер.[2] Высокое налоговое бремя в развитых странах привело к ___________________________________________________________ международного налогообложения. Сущность использования этих механизмов юридическое перенесение объектов налогообложения из стран с высоким уровнем налогообложения в страны с низким налогообложение.
Налог – как экономическая и правовая категория» Понятие и определение налога Задание: Дайте определение: НАЛОГ - _____________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Классификация налога 1. по___________________________________________________________________ А) прямые (_____________________________________________________) Б) косвенные (___________________________________________________ ________________________________________________________________) 2. __________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________ А) федеральные (____) Б) региональные (____) В) местные (____) 3. _____________________________________________________________________ А) абстрактные (_________________________________________________ ________________________________________________________________) Б) целевые (____________________________________________________ ________________________________________________________________) 4. __________________________________________________________________ А) с физических лиц Б) с юридических лиц В) смежный налог 5. __________________________________________________________________ А) общеобязательные (_______________________________________) Б) факультативные (_________________________________________) 6. _____________________________________________________________ А) срочные (________________________________________________) Б) периодически-календарные (_______________________________) 7. _____________________________________________________________ А) включаемые в цену товара (_______________________________) Б) за счет прибыли предприятия (____________________________) В) за счет чистой прибыли (_________________________________) Г) относимые на себестоимость продукции (___________________) Д) удержанные их дохода работника (_________________________) Элементы закона о налоге 1. Субъекты налогообложения (физические и юридические лица) Резидент - ___________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговый агент - ___________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Предмет налогообложения: материальные и не материальные блага (примеры:____________________________________________________________ ____________________________________________________________________) Объект налогообложения [3] (юридические действия, события, состояния)
Масштаб или единица налогообложения Масштаб - ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ Налоговая база Налоговая база - _______________________________________________ _______________________________________________ Метод учета политики предприятия: 1. Кассовый 2. Начисления
1. равные 2. пропорциональные 3. прогрессивные 4. регрессивные
Налоговый - ____________________________________________________ Отчетный - _____________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговый кредит - ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________
Налоговые каникулы - _________________________________________ _________________________________________ _________________________________________ _________________________________________
Налоговая амнистия - _________________________________________ _________________________________________ _________________________________________ _________________________________________
1. ___________________________________________________________ 2. ___________________________________________________________ 3. ___________________________________________________________
Способы: _______________________________________________________ ________________________________________________________________
Социально-экономическая сущность: НДС
НДС возник в _____________ г. во Франции. В России с _______________ г. НДС - ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ Ставка НДС [5] Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118 Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100
Элементы налогообложения Субъекты налогообложения _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Объект налогообложения [6] (юридические действия, события, состояния) ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________
Налоговая база _____________________________________________________________________ _______________ _____________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
Налоговые вычеты ____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Налоговая ставка ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ Налоговый и отчетный период Налоговый - ____________________________________________________ Отчетный - _____________________________________________________ Налоговые льготы __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Порядок и сроки уплаты налога [7] ___________________________________________________________ __________________________________________________________ Задачи 1: Оптовая организация имеет за октябрь следующие данные: · Выручка от реализации (без НДС) – 18% - 180.000 - 10% - 175.000 · Покупная стоимость товаров (без НДС)–18% - 150.000 - 10% - 160.000 · Транспортировка груза, связанная с приобретением товара, составляет 2 000 рублей. Рассчитать сумму налога:
Сумма налога составляет:[8]________________________________________ ________________________________________________________________
Задача 2: За налоговый период организация реализует картофеля на сумму – 340.000 руб., молочную продукцию на сумму 2.000.000 руб., кофе на сумму 500.000 руб. · Поступило авансом 1.500.000 руб., за муку · Приобретено товарно-материальные ценности на сумму 1.820.000, из них оплачено 85%. · От сдачи помещения в аренду, получена плата 80.000 руб. · Приобретено картофеля – 820.000 руб. · Оплачено коммунальные услуги – 45.000 руб. · Сумма начисления налога составила на отчетный период – 240.000 руб. · Приобретено основных средств – 330.000 руб., которые введены в эксплуатацию в следующем периоде. · Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб. · Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.
Сумма налога составляет:__________________________________________ __________________________________________________________________[9] Задача 3:
Сумма налога составит: __________________________________________________________________ Задача 4: На предприятии «Да будет свет» за отчетный период были осуществлены следующие операции: Отгружена продукция: 1. Светильники домашние на сумму 100000 руб. 2. Светильники промышленные 80000 руб. 3. Кабель (в ассортименте) 45000 руб. 4. Лампы (в ассортименте) 30000 руб. 5. Аксессуары 70000 руб. Экспортировано продукции на сумму 71000 руб. Поступило на р/с за отгруженную продукцию 250000 рублей, из которых оформлено с/ф 190000 руб. Получен аванс 120000 руб. Закуплено сырья на сумму 300000 руб. Приобретены основные средства 60000 руб., которые введены в эксплуатацию в отчётном периоде.
Сумма налога составляет:__________________________________________ __________________________________________________________________
Задача 5: В отчетном периоде отгружено продукции – 123897 руб., в том числе оформлено с/ф – 55309 руб. Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 211000 руб. Получены денежные средства за реализацию основных фондов – 120900 руб. Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на пополнение собственных оборотных средств – 300000 руб. Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам 122900 руб. Перечислены проценты за пользование банковской ссудой 12300 руб. Оприходованы товарно-материальные ценности по с\ф с НДС 98007 руб., без с/ф – 44000 руб. Перечислен аванс подрядчику – 88900 руб. Закуплено за наличный расчет по счетам с НДС и оприходованы материалы – 3450 руб.[10]
Сумма налога составляет:
Задача 6: Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Отгружена продукция: - детское питание – 111400 руб. - рыбная продукция – 250000 руб. - экспорт зерна – 350000 руб. Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб. Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 155600 руб. Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф – 211800 руб. Приобретены по с/ф с НДС основные средства – 22550 руб. и введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде. Перечислен аванс подрядчику – 111390 руб. Транспортный налог – 10000 руб. Закуплено за наличные средства по с/ф с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.
Сумма налога составляет:__________________________________________ __________________________________________________________________[11]
4. Социально-экономическая сущность: Налог на прибыль
Прибыль – является основным социально экономическим показателем, эффективности деятельности предприятия. Налог на прибыль является: ____________________________________ _______________________________________________________________ |
Последнее изменение этой страницы: 2019-04-11; Просмотров: 264; Нарушение авторского права страницы