Тема19. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции ОК-3,ПК-5

знать ОК-3,ПК-5 тест 1. В какие органы представляет документы налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции? а) в налоговые органы; б) в государственные органы; в) в налоговые и государственные органы; г) в представительные органы местного самоуправления. 2. Какие документы представляет налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции? а) уведомление; б) уведомление, соглашение о разделе продукции; в) уведомление, соглашение о разделе продукции, решение на право пользованияучастком недр; г) заявление, уведомление, соглашение о разделе продукции, решение на право пользования участком недр. 3. Как определяется средний уровень цен на нефть сырой марки «Юралс» при отсутствии информации в официальных источниках? а) налогоплательщиком самостоятельно; б) как средняя арифметическая цен покупки на мировом рынке нефтяного сырья; в) как средняя арифметическая цен продажи на мировом рынке нефтяного сырья; г) как средняя арифметическая цен покупки и цен продажи на мировом рынкенефтяного сырья; 4. При выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный законом, доля государства составляет: а) не более 32% общего количества произведенной продукции; б) не менее 32% общего количества произведенной продукции; в) менее 32% общего количества произведенной продукции; г) более 30% общего количества произведенной продукции. 5. При каком условии инвестор по соглашению о разделе продукции, не уплачивает налог на имущество организаций: а) если имущество используется для осуществления деятельности, предусмотреннойсоглашениями; б) если имущество используется не для целей, связанных с выполнением работ посоглашению; в) независимо от того, используется имущество для осуществления деятельности,предусмотренной соглашениями, или нет; г) по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти. 6. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные инвестором по соглашению о разделе продукции: а) включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыльорганизаций; б) не подлежат возмещению; в) подлежат возмещению; г) являются льготами при уплате специального налогового режима. 7. В отношении каких транспортных средств инвестор по соглашению о разделе продукции не уплачивает транспортный налог? а) принадлежащих ему легковых автомобилей; б) принадлежащих ему транспортных средств, используемых для целей соглашения о разделе продукции; в) принадлежащих ему транспортных средств, не используемых для целей соглашенияо разделе продукции; г) принадлежащих ему легковых автомобилей, используемых для целей соглашения оразделе продукции. 8. Какие товары освобождаются от уплаты таможенной пошлины? а) ввозимые на таможенную территорию РФ для выполнения работ по соглашению оразделе продукции; б) вывозимые с таможенной территории РФ, в соответствии с условиями соглашения о разделе продукции; в) ввозимые на таможенную территорию РФ не для выполнения работ по соглашению оразделе продукции; г) ввозимые и вывозимые с таможенной территории РФ для выполнения работ посоглашению о разделе продукции. 9. Исполнение своих обязанностей, связанных с выполнением соглашений о разделе продукции налогоплательщик: а) вправе поручить налоговому агенту с его согласия; б) вправе поручить оператору на основании доверенности; в) не вправе поручать оператору или налоговому агенту; г) вправе поручить налоговому агенту на основании доверенности. 10. Какова налоговая ставка по налогу на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции? а) 340 рублей за одну тонну с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефть; б) 340 рублей за один центнер и умножением на 0,5 до достижения предельного уровнядобычи; в) 340 рублей за одну тонну с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефть иумножением на 0,5 до достижения предельного уровня добычи; г) 340 рублей за одну центнер с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефтьи умножением на 0,5 до достижения предельного уровня добычи. 11. Коэффициент динамики мировых цен на нефть, используемый при исчислении налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции определяется: а) ежемесячно по формуле (ср. уровень цен нефти-8)*курс доллара США к рублю/252 с округлением до четвертого знака; б) ежеквартально по формуле (ср. уровень цен нефти-8)*курс доллара США крублю/252 с округлением до второго знака; в) ежеквартально по формуле (ср. уровень цен нефти-8)*курс доллара США крублю/252 с округлением до четвертого знака; г) ежемесячно по формуле (ср. уровень цен нефти-8)*курс доллара США к рублю/252 сокруглением до второго знака. 12. Что признается доходом налогоплательщика от выполнения соглашения о разделе продукции? а) стоимость прибыльной продукции, принадлежащей инвестору; б) стоимость прибыльной продукции и внереализационные доходы, принадлежащие инвестору; в) стоимость компенсационной продукции, принадлежащей инвестору; г) стоимость компенсационной продукции и внереализационные доходы,принадлежащие инвестору; 13. Что является компенсационной продукцией, получаемой при выполнении соглашений о разделе продукции? а) часть произведенной продукции, не превышающей 75% общего количества; б) полезное ископаемое, добытое из недр на территории РФ; в) количество продукции горнодобывающей промышленности и продукция разработкикарьеров; г) часть произведенной продукции, не превышающей 90% общего количества. 14. В каком случае налог на добычу полезных ископаемых не признается возмещаемым при СРП? а) если он не уплачен с даты вступления соглашения о разделе продукции в силу; б) если он уплачен после прекращения действия соглашения о разделе продукции; в) если он уплачен до вступления соглашения о разделе продукции в силу; г) если он уплачен с даты вступления соглашения о разделе продукции в силу. 15. В каком порядке расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции, подлежат возмещению налогоплательщику? а) не более 75% общего количества произведенной продукции; б) не менее 75% общего количества произведенной продукции; в) не более 75% общего количества возмещаемых расходов; г) не менее 75% общего количества возмещаемых расходов. Уметь тест 1. Как рассчитывается компенсационная продукция, передаваемая в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов, за отчётный (налоговый) период? а) путём деления суммы произведённой продукции на цену продукции; б) путём деления подлежащей возмещению суммы расходов налогоплательщика нацену продукции; в) путём умножения подлежащей возмещению суммы расходов налогоплательщика нацену продукции; г) путём деления подлежащей возмещению суммы расходов налогоплательщика на цену продукции или на цену нефти. 2. Расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции, не возмещённые в отчётном (налоговом) периоде: а) подлежат включению в состав расходов следующего отчётного (налогового) периода; б) не подлежат включению в состав возмещаемых расходов следующего отчётного(налогового) периода; в) подлежат включению в состав возмещаемых расходов следующего отчётного(налогового) периода; г) подлежат включению в состав возмещаемых расходов последующих отчётных(налоговых) периодов. 3. Датой получения доходов прибыльной продукции от выполнения соглашений о       разделе продукции признаётся: а) день поступления денежных средств на счета налогоплательщика; б) последнее число отчётного (налогового) периода, в котором был осуществлёнраздел прибыльной продукции; в) день отгрузки произведённой продукции покупателям; г) день поступления денежных средств на счета налогоплательщика или день отгрузки произведённой продукции покупателям. 4. Что признается налоговой базой при выполнении соглашений о разделе продукции? а) денежное выражение подлежащей налогообложению прибыли; б) денежное выражение доходов; в) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов; г) выручка от реализации продукции. 5. В случае получения отрицательной величины налоговой базы при выполнении соглашений о разделе продукции в последующие налоговые периоды, налогоплательщик: а) не имеет права уменьшать налоговую базу; б) имеет право уменьшать налоговую базу в течение 10 лет; в) имеет право уменьшать налоговую базу в течение 10 лет, но не более срока действия соглашения;г) имеет право уменьшать налоговую базу в течение 10 лет, независимо от срокадействия соглашения. 6. Налоговая ставка налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, действующая на дату вступления соглашения в силу, принимается в течение: а) всего срока действия этого соглашения;б) налогового периода;в) отчётного периода;г) календарного года. 7. Какой период по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции признаются отчетным? а) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;б) квартал;в) месяц; два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года;г) полугодие.8. В каком порядке уплачивается налог при выполнении соглашений о разделе продукции, если налог на прибыль организаций исчисляется в иностранной валюте? а) путём его обязательного пересчёта в рубли по курсу Центрального банка РФ;б) только в этой иностранной валюте;в) в этой или другой иностранной валюте, либо уплачивает эквивалентную сумму врублях исходя из курса Центрального банка РФ;г) в этой или другой иностранной валюте, исчисленную исходя из официальногокурса этой валюты, установленного Центральным банком РФ. 9. Уплата сумм налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции производится налогоплательщиком:а) по месту регистрации налогоплательщика в налоговых органах;б) по местонахождению участка недр, представляемого в пользование по соглашению;в) по месту регистрации налогоплательщика в государственных органах;г) по месту нахождения головной организации. 10. В случае несоблюдения Федеральным казначейством сроков возврата излишне уплаченных сумм налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции, суммы подлежащие возврату налогоплательщику в валюте РФ:а) увеличиваются исходя из 1/360 ставки рефинансирования Центрального банкаРФ за каждый календарный день просрочки;б) уменьшаются исходя из 1/360 ставки рефинансирования Центрального банка РФза каждый день просрочки;в) увеличиваются исходя из 1/360 ставки ЛИБОР;г) увеличиваются исходя из 1/360 ставки рефинансирования Центрального банка РФ или исходя из 1/360 ставки ЛИБОР а каждый календарный день просрочки. 11. Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе РФ, налоговые декларации по соответствующим налогам предоставляются:а) по местонахождению участка недр;б) по местонахождению налогоплательщика;в) по месту регистрации налогоплательщика в налоговых органах;г) по месту нахождения головной организации.12.Ежегодно не позднее 31 декабря налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции, предоставляет:а) в государственные органы смету расходов по соглашению на текущий год ипрограмму работ;б) в налоговые органы программу работ;в) в налоговые органы программу работ и смету расходов по соглашению на текущий год;г) в налоговые органы смету расходов по соглашению на текущий год. 13. В случае внесения изменений в программу работ налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции:а) имеет право не предоставлять указанные изменения;б) обязан представить указанные изменения;в) обязан представить указанные изменения не позднее 10 дней с даты ихутверждения в установленном соглашением порядке;г) имеет право представить указанные изменения не позднее 10 дней с даты их утверждения в установленном соглашением порядке. 14. В течение какого периода времени налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции, подаёт заявление о поставке на учёт в налоговом органе? а) 10 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу;б) 10 дней до вступления в силу соответствующего соглашения;в) 5 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу;г) 5 дней до вступления в силу соответствующего соглашения. 13. Сколько может длиться выездная налоговая проверка инвестора по соглашению о разделе продукции?а) может продолжаться более 6 месяцев;б) не может продолжаться более 6 месяцев;в) не может продолжаться более 3-х месяцев;г) может продолжаться более 3 месяцев.

 

ТЕМА 21. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА ОК-3,ПК-5

Знать: ОК-3,ПК-5

Вопросы собеседования

 

1.Дайте определение государственной пошлины. В чем ее отличие от налога?

2.Кто является плательщиком государственной пошлины, и какие уполномоченные органы вправе ее взимать?

3.За какие действия взимается государственная пошлина?

4.Какова роль таможенных платежей в регулировании внешнеэкономической деятельности и формировании доходной части бюджета?

5.Дайте характеристику видов таможенных пошлин.

6.Назовите виды ставок таможенных пошлин.

7.Какие методы используются для определения таможенной стоимости товаров?

 

Уметь:

Тесты

1.Плательщиками госпошлины признаются:

а) только организации;

б) организации и индивидуальные предприниматели;

в) организации и физические лица;

г) физические лица.

2.Организации и физические лица признаются плательщиками гос­пошлины в случае, если они:

а) обращаются в федеральные органы законодательной власти;

б) обращаются в местные органы исполнительной власти;

в) обращаются за совершением юридически значимых действий;

г) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции.

3. и физические лица признаются плательщиками гос­пошлины в случае, если они:

а) обращаются в арбитражные суды;

б) обращаются в суды общей юрисдикции;

в) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбит­ражных судах;

г) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитраж­ных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу.

4.Ставка госпошлины установлена:

а) в адвалорной форме;

б) кратно минимальному размеру оплаты труда;

в) в фиксированной сумме в зависимости от объекта.

5.Госпошлина уплачивается при обращении за совершением нотари­альных действий:

а) в день совершения нотариального действия;

б) до совершения нотариального действия;

в) в течение пяти дней после совершения нотариального действия.

6.Госпошлина уплачивается при обращении за выдачей документов:

а) до выдачи документов;

б) за пять дней до выдачи документов;

в) после выдачи документов;

г) в течение трех дней после выдачи документов.

Владеть:

тесты

1. Плательщиками государственной пошлины являются (допускается несколько вариантов ответа):
а) физические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;
б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;
в) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.
2. Могут ли суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:
а) нет;
б) да.
3. Государственная пошлина устанавливается:
а) в твердо установленной сумме;
б) в процентах от оспариваемой суммы;
в) в рублях и в процентном отношении.
4. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:
а) при выдаче свидетельства;
б) при подаче заявления о регистрации актов;
в) по выбору физического лица — при выдаче свидетельства или при подаче заявления.
5. Подлежит ли возврату пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака по решению суда:
а) нет;
б) да;
в) да, при условии примирения супругов до регистрации расторжения брака.
6. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам, установленным для исковых заявлений:
а) имущественного характера;
б) установленным для исковых заявлений неимущественного характера;
в) установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера.
7. Пошлина при принятии наследства начисляется исходя из стоимости имущества:
а) рыночной;
б) общей, без учета доли, переходящей по наследованию;
в) общей, переходящей по завещанию.
8. Включается ли в цену иска, с которой уплачивается пошлина, сумма штрафных санкций:
а) нет;
б) да.
9. Возвращается ли истцу госпошлина при уменьшении исковых требований:
а) да, пропорционально сумме уменьшений;
б) нет.
10. Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство имущества, оставшегося после смерти одного из супругов, приобретенного супругами при совместной жизни, взимается:
а) исключительно со стоимости части имущества, переходящего по наследству;
б) со всей стоимости имущества, приобретенного супругами в период совместной жизни.
11. Государственная пошлина, подлежащая возврату, должна быть возвращена гражданину или юридическому лицу:
а) в течение 1 мес;
б) в течение 10 дней;
в) налоговые органы обязаны принять решение в течение двух недель со дня получения заявления о зачете.
12. Возврат госпошлины происходит:
а) по письменному заявлению налогоплательщика;
б) на основании определения суда о возврате государственной пошлины;
в) по решению налоговых органов о возврате пошлины.
13. По делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается:
а) до подачи соответствующего заявления (жалобы) или кассационной жалобы, а также при выдаче судом копий документов;
б) после подачи заявления (жалобы) или кассационной жалобы;
в) государственная пошлина не уплачивается.
14. Имеют ли право законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы по уплате государственной пошлины для отдельных категорий плательщиков:
а) нет;
б) да;
в) да, за оформление прочих юридически значимых действий.

Контрольные задания

Задание 1. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заяв­ление имущественного характера. Цена иска определе­на в размере 2 350 000 руб. Истцами являются два физи­ческих лица, одно из которых — инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, под­лежащей уплате каждым истцом. Ответ обоснуйте.

Задание 2. Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностранному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенно­стей на право пользования автомобилем жене и дочери.

Рассчитайте размер государственной пошлины, под­лежащей уплате истцом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте.

Региональные налоги

⇐ Предыдущая23242526272829303132Следующая ⇒

Поделиться: