Тема 26. Налог на имущество физических лиц. Торговый сбор

Знать : ОК-3,ПК-5

Тест: Налог на имущество физических лиц.

 

1. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются …

 а)нормативно-правовыми актами муниципальных образований

 б)законами субъектов РФ

 в)НК РФ

 г)отдельным федеральным законом

 

2. Налог на имущество физических лиц является …

 а)федеральным

 б)региональным

 в)местным

 г)добщегосударственным

 

3. Отчетный период по налогу на имущество организаций

 а)месяц

 б)квартал

 в)календарный год

 г)декада

 

4. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

 а)грузовая машина, учитываемая на балансе

 б)денежные средства на расчетном счете

 в)товар на складе

 г)отгруженный товар

 

5. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать …

 а)налоговую базу

 б)льготы по налогу

 в)объекты налогообложения

 г)порядок расчета

 

6. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц

 а)жилые дома

 б)квартиры

 в)дачи

 г)гаражи

 д)транспортные средства

 

7. Сумма налога на имущество организации относится налог на …

 а)себестоимость

 б)прочие расходы по производству и реализации

 в)финансовые результаты

 г)прибыль после уплаты налога на прибыль

 

8. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны …

 а)органы технической инвентаризации

 б)физические лица, собственники имущества

 в)налоговые органы

 г)биржа

 

9. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение …

 а)полные месяцы владения / 12

 б)все дни владения / 360

 в)все дни владения / 365

 

10. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом

 а)автомобиль мощностью 72 л.с.

 б)молоковоз, которым владеет совхоз

 в)мотоцикл

 г)яхта

Уметь ОК-3,ПК-5

тест

1. Налогоплательщиками являются физические лица:

1. использующие недвижимое имущество;

2. имеющие право собственности на недвижимое имущество;

3. имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его;

4.имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного    пользования им.

2. Объектом налогообложения признается:

1. жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, или доля в праве общей собственности на имущество;

2. движимое и недвижимое имущество;

3.    недвижимое имущество, за исключением жилых дом и квартир;

4. движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской        Федерации.

3. Налоговой базой для исчисления налога на строение, помещения и сооружения считается:

1. инвентаризационная стоимость объекта, определяется органами технической    инвентаризации;

2. стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами;

3.суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами технической        инвентаризации;

4. первоначальная стоимость объекта.

4. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недви­жимого имущества, являющегося объектом налого­обложения, обязаны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы:

1. не позднее пяти дней после регистрации имущества;

2. не позднее 10 дней после регистрации имущества;

3.    в течение 15 дней после регистрации имущества;

4    в течение 30 дней после регистрации имущества.

 

  5. В случае нахождения имущества в общей совместной собственности нескольких физических лиц налог упла­чивают:

1 одно лицо, которое определяется соглашением между физическими лицами;

2. лица, которые пользуются имуществом;

3. лицо, которое определяется в судебном порядке;

4. лица, проживающие на территории того субъекта Российской Федерации, на котором расположено иму­щество.

6.   В случаях, когда граждане возвели пристройки к поме­щениям, налог взимается:                 

1.с момента возведения пристройки;

2.  с момента подачи заявления налогоплательщика;

3. с начала года, следующего за возведением;

4. с месяца, следующего за месяцем возведения пристройки.

7. При переходе права собственности на недвижимое имуще­ство в течение года новый    собственник уплачивает налог:

1.с начала нового налогового периода;

2. с момента вступления вправо собственности;

3. согласно положениям, предусмотренным договором о переходе права собственности;

 4. с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности.

8.   Если гражданин является членом жилищно-строитель­ного кооператива, налог       уплачивается:

 1. с момента ввода дома в эксплуатацию;

 2. с момента выплаты паевого взноса за квартиру;

 3. с момента, когда дом введен в эксплуатацию и выплачен паевой взнос за квартиру;

 4.со следующего налогового периода после ввода в эксплуатацию и выплаты паевого взноса за квартиру.

9.   В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по налогу на        имущество они освобождаются от указанных платежей:

 1. с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

 2. с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

3.с того месяца, в котором возникло право на льготу;

4. со следующего месяца после месяца, в котором возникло право на льготу.

10.  В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы сумма налога:

 1. пересчитывается с момента возникновения льготы;

2.пересчитывается с момента подачи письменного заявления;

3. не пересчитывается;

4. пересчитывается не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

11.  Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается        полученным:

1. по истечении 15 дней, с даты направления заказного письма;

 2. по истечении шести дней, с даты получения налоговым органом сообщения о доставке        заказного письма налог плательщику;

 3. по истечении шести дней, с даты направления письменного письма;

4. по истечении 15 дней, с даты получения заказной письма.

12.  Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

1.  не позднее 30 дней до наступления срока уплат налога;

 2. не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;

3. не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога;

4.не позднее 15 дней после наступления срока уплаты налога.

13.  Налог уплачивается:

1.равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября;

2. одной суммой не позднее 1 ноября следующего за годом, за который исчислен;

3.равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября, 15 ноября;

4.до 31 декабря текущего налогового периода.

14. При неуплате налогов по сроку 1 ноября требование об уплате налога должно быть направлено:

1. не позднее 15 декабря;

2. не позднее 15 января;

3. не позднее 1 февраля;

4.не позднее 31 декабря текущего налогового периода.

15.  Налоговым периодом является налога на имущество физических лиц:

1.месяц;

2.квартал;

3.год;

4.иной период времени, установленный законодатель­ством.

 

16.  Ставки налога на имущество физических лиц установ­лены дифференцированно в зависимости:

1. от суммарной инвентаризационной стоимости иму­щества и типа использования;

2. от суммарной инвентаризационной стоимости иму­щества;

3.от типа использования имущества;

4.от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества и типа использования.

17. Налог на имущество физических лиц взыскивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет.

1. да;

2.нет;

3.частично;

4.только за движимое имущество.

18. Налоговый период по налогу физических лиц:

1. календарный месяц;

2.календарный год;

3.квартал;

4.месяц.

19. Сроки платежей установленные по закону налога имущества с физических лиц:

1. не позднее 15 сентября, 15 января следующего за годом, за который исчислен налог;

2.не позднее 15 октября, 15 декабрь следующего за годом, за который исчислен налог;

3.не позднее 15 сентября, 15 ноября следующего за годом, за который исчислен налог;

4.не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

20. Ставка налога при суммарной стоимости объекта налогообложения до 300000 р.:

1.до 0,3%;

 2. до 0,1%;

3.до 0,2%;

4. до 1,5%.

21. Ставка налога при суммарной стоимости объекта налогообложения от 300000- 500000р.:

1. 0,1% - 0,3%;

2. 0,2% - 0,3%;

 3. 0,2% - 0,4%;

4.0,1.5 – 0,2%.

22. Ставка налога при суммарной стоимости объекта налогообложения свыше 500000 р.:

1.0,2% - 0,3%;

 2. 0,3% - 2,0%;

3.0,3% - 0,4%;

4. 0,1% - 2,0%.

23. В случае уничтожения или разрушения строения, сооружения взимание налога на физ. лиц прекращается:

1.с начала следующего года;

2.с месяца, в котором уничтожено;

 3. со следующего месяца, в котором произошло уничтожение;

4.с начала налогового периода.

24. Налоговой базой по налогу физических лиц признается:

1.восстановительная стоимость объекта;

2.рыночная стоимость;

3.инвентаризационная стоимость;

4.балансовая стоимость.

25. Если граждане своевременно не были привлечены за неуплату налога, исчисление данного налога может быть произведено не более чем:

1.за 3 предшествующих года;

2.за 2 предшествующих года;

 3. за 1 предшествующий год;

4. не привлекаться вообще.

26. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается:

1. сначала года следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

 2. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачи в эксплуатацию;

3.начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

4.  с начала отчетного налогового периода, в котором имущество зарегистрировано в        собственность.

 27. Налог на имущество физических лиц является:

1. федеральным налогом;

2.региональным налогом;

3.местным налогом;

 4.регулирующим налогом.

28. К объектам обложения налогом на имущество физических лиц относятся:

1. транспортные средства;

 2. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения;

 4. все перечисленное имущество;

5.движимое и недвижимое имущество.

29. Льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются:

1. федеральным законом и представительными органами местного самоуправления;

2.только федеральным законом;

3.представительным органом местного самоуправления;

 4.представительными органами субъекта федерации.

30. Исчислять налог на имущество физических лиц обязаны:

1. органы Российской технической инвентаризации;

 2. физические лица, собственники имущества;

 3.налоговые органы;

4.исполнительные органы муниципального образования.

31. За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству:

1.налог взимается с наследников с момента передачи имущества в наследство;

2.налог не взимается вообще;

 3. налог взимается с наследников с момента открытия наследства;

 4. налог взимается частично с момента открытия наследства.

 

32.При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога    физических лиц производится:

1.с начала следующего года;

 2. с месяца, в котором возникло это право;

через год после возникновения права на льготу;

3.с квартала, в котором возникла право на льготу.

33. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, плательщиком признается:

1. каждое из этих физических лиц независимо от его доли в этом имуществе;

2.одно из лиц по договоренности между ними;

3. каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе;

34. При переходе права собственности на имущество физических лиц в течение календарного года :

1.налог уплачивается на строение с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собст­венности на указанное имущество;

2.налог уплачивается на строение с 1 января этого года включая месяца, в котором он утратил право собст­венности на указанное имущество;

3.налог физических лиц уплачивается на строение за период нахождения в собственности текущего года.

35. При приобретении права собственности налог на имущество физических лиц в течение налогового периода начисляется:

1.начиная с месяца, в котором возникло право собственности на строение;

2.на строение с 1 января календарного года включая месяца, в котором возникло право собст­венности на указанное имущество;

3.налог физических лиц уплачивается на строение за период нахождения в собственности текущего года.

 

Владеть : ОК-3,ПК-5

Практические задачи

Задача 1. Гражданин имеет в собственности дачный домик стоимостью 300 000 руб. площадью 45м кв. Кадастровая стоимость этого дома 1200000 руб.

Каковы минимальный и максимальный размеры налога на имущество физических лиц для владельца дачного домика в субъектах ХМАО - Югры?

Задача 2. Гражданин имеет в собственности дачный домик стоимостью 500 000 руб.

Каковы минимальный и максимальный размеры налога на имущество физических лиц для владельца дачного домика в разных субъектах РФ и ХМАО - Югры?

Задача 3. Гражданин имеет в собственности дом кадастровой стоимостью 30 000 000 руб. Инвентаризационная стоимость этого дома 1600000 руб.

Исчислить размеры налога на имущество физических лиц, для владельца дома используя ставку МО муниципальных образованиях ХМАО-Югры. 0.1%?

Задача 4. В текущем году физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж, а также жилой дом. Квартира была продана в июне, а гараж в октябре. Инвентаризационная стоимость имущества: квартиры – 450 тыс. руб., гаража – 150 тыс. руб., жилого дома – 530 тыс. руб. Кроме этого, в апреле данное физическое лицо получает в наследство комнату в коммунальной квартире, стоимость которой по оценке БТИ – 210 тыс. руб. Установлены предельные налоговые ставки.

Определить налог на имущество физического лица за текущий налоговый период.

Задача 5.Гражданин имеет в собственности дом кадастровой стоимостью 30 000 000 руб. Инвентаризационная стоимость этого дома 1600000 руб. В правоустанавливающих документах владельцы дома имеют долевую собственность. Муж владеет 50%, жена и ребенок по 25% доли собственности.

Исчислить размеры налога на имущество физических лиц, для владельцев дома используя ставку муниципальных образованиях ХМАО - Югры. 0.1%? Кто является плательщиками налога. Сроки уплаты этого налога.

 

Задача 6. Гражданин Н.И. Сорокин имеет в собственности кварти­ру общей площадью 100 м² инвентаризационной стоимо­стью 1800 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м² инвентаризационной стоимостью 3500000руб., садовый домик общей площадью 45 м² инвентаризационной сто­имостью 300 000 руб. Все объекты находятся на террито­риях разных муниципальных образований.Применить ставки г.Ханты –Мансийска.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 7. Гражданин Н.И. Иванов имеет в собственности кварти­ру общей площадью 100 м² кадастровая стоимость 2 800 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м² инвентаризационной стоимостью 9500 ООО руб., садовый домик общей площадью 45 м² инвентаризационной сто­имостью 300 000 руб. Все объекты находятся на террито­риях разных муниципальных образований.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 8. Домовладение находится в общей совместной собственности отца, дочери и сына. Кадастровая стоимость 2400000 руб.стоимость домовладения составляет 480 000 руб. Отец является ветераном ВОВ. Исчислить сумму налога. определить плательщиков налога. Ставка определена органами власти - 0.3%.

           

Задача 9. Гражданин является собственником дома, инвентаризационная стоимость которого составляет 700 000 руб. С августа текущего года строение продано. Новый владелец является пенсионером. Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.

Таблица ставок, установленных федеральным законодательством Стоимость имущества Ставка налога До 300 000 руб. До 0,1% От 300 ООО руб. до 500 000 руб. От 0,1 до 0,3% Сьыше 500 000 руб. От 0,3 до 2%

 

Задача10

Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной сто­имостью1 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соот­ветствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное сред­ство стоимостью 120 000 руб. — автомобиль ВАЗ-М с мощ­ностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

 

⇐ Предыдущая24252627282930313233

Поделиться: