ЗАГАЛЬНА ОЦІНКА СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ ДОХОДІВ

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 12Следующая ⇒

Напрямки доходів	Базовий рік		Звітний рік		Відхилення
Напрямки доходів	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%	% до бази
1. Процентний дохід	9385	40,7	12 323	46,0	2938	31,3	12,7
2. Комісійний дохід	4600	19,9	5230	19,5	630	13,7	2,7
3. Чистий торговельний дохід	7308	31,7	7580	28,3	292	4,0	1,2
4. Інший дохід	1760	7,6	1636	6,1	–124	–7,1	–0,5
5. Непередбачений дохід	13	0,1	11	0,1	–2	–15,4	0
6. Разом доходів	23 066	100	26 780	100	3714	16,1	16,1
У тому числі:
процентні	9385	40,7	12 323	46,0	2938	31,3	12,7
непроцентні	13 681	59,3	14 457	54,0	776	5,7	3,4

Дані табл. 10.2 свідчать про те, що загальні доходи банку збільшилися на 3714 тис. грн, або на 16,1 %, за період, який аналізується. Зростання відбулося за рахунок збільшення процентних доходів на 12,7 % (2 938 тис. грн), а за рахунок непроцентних — на 3,4 % (776 тис. грн). Загальне збільшення доходів супроводжувалося зростанням усіх його складових, за винятком інших доходів, частка яких зменшилася з 7,6 % до 7,1 %.

Першу сходинку посідають процентні доходи, в основі яких є надходження плати за наданими кредитами, розміщеними депозитами та за цінними паперами, питома вага яких збільшилася з 40,7 до 46 %. У звітному періоді зросли комісійні доходи на 630 тис. грн, але їх частка у структурі сукупного доходу звітного періоду зменшилася до 19,5 %, тобто на 0,4 процентного пункту. Відбулося незначне збільшення доходу від торговельних операцій на 292 тис. грн, або на 1,2 %, що свідчить про пасивну діяльність даного комерційного банку на ринку валютних ресурсів та цінних паперів.

Отже, можна зробити висновок, що загальна оцінка доходів банку позитивна, але уточнені дані мають ґрунтуватися на аналізі окремих статей доходів та вивченні причин, що зумовили відповідні зміни.

Детальний аналіз доходів здійснюється постатейно за кожною групою доходів (табл. 10.3).

Таблиця 10.3

ПОРІВНЯЛЬНИЙ АНАЛІЗ ПОСТАТЕЙНОЇ
СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ ДОХОДІВ

Статті доходів	Базовий період		Звітний період		Відхилення
Статті доходів	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	% до підсумку
1. Процентні доходи, всього	920	48,5	1494	61,7	574	30,25
У тому числі:
від кредитів наданих	828	43,6	1409	63,2	581	30,63
від коштів, розміщених у банках	11,5	0,6	7,5	0,4	–4	–0,2
від цінних паперів	80,5	4,3	77,5	3,5	–3	–0,15
2. Комісійні доходи, всього	940	49,5	453	20,3	–487	–25,67
У тому числі:
від операцій з банками	41,4	2,2	17,5	0,8	–23,9	–1,25
від операцій з клієнтами	898,6	47,3	435,5	19,5	–463,1	–24,4
3. Чистий торговельний дохід	34,5	1,9	278	12,5	243,5	12,84
У тому числі:
від іноземної валюти	9,5	0,6	222	9,9	212,5	11,2
від цінних паперів	25	1,3	56	2,6	31	1,6
4. Інші операційні доходи	2,5	0,1	1,5	0,1	–0,5	–0,02
5. Разом доходів	1897	100	2226,5	100	329,5	17,37

Дані табл. 10.3 свідчать, що за аналізований період доходи комерційного банку збільшилися на 329,5 тис. грн, або на 17,37 %. Це відбулося завдяки зростанню процентних доходів на 574 тис. грн, або на 30,25 %, та доходів від торгівлі іноземною валютою на 212,5 тис. грн, або на 11,2 %.

Значно зменшилися надходження від комісійних — на 487 тис. грн, або на 25,67 %, зокрема від комісійних операцій з клієнтами банку на 24,4 %.

Змінилась і структура доходів. Якщо процентні доходи у базовому періоді становили 48,5 %, то у звітному їх частка збільшилася до 67,1 %, у тому числі від наданих клієнтам кредитів відповідно з 43,6 до 63,2 % (майже у 1,5 раза). Питома вага комісійних доходів знизилась відповідно з 49,5 до 20,3 %, зросла частка торговельного доходу відповідно з 1,9 % у базовому періоді до 12,5 % у звітному, у тому числі за рахунок торгівлі іноземною валютою — з 0,6 до 9,9 % (майже у 16,5 разів).

Можна зробити висновок, що даний комерційний банк активізував роботу щодо одержання процентних доходів через оптимізацію свого кредитного портфеля, але водночас він не приділяв належної уваги розвитку банківських послуг, які могли б приносити доходи.

Збільшення надійності банку залежить від того, у який спосіб диверсифікована структура напрямів його доходів. Банкам рекомендується розширювати спектр платних послуг клієнтам — брокерські, довірчі, надання консультативної допомоги тощо. Створюючи дохід від надання послуг, комерційні банки значно збільшують свій прибуток. Але стійка тенденція до значних темпів зростання таких доходів може свідчити про погіршення управління активними операціями банку або кон’юнктури кредитного ринку. Крім того, може мати місце недоцільно високе зростання непроцентних витрат на обслуговування клієнтів. Тому ступінь використання комерційним банком нетрадиційних джерел отримання доходів показує аналіз непроцентних доходів, який здійснюється за допомогою структурно-динамічних таблиць.

Методика аналізу непроцентних доходів банку містить розрахунок їх за рік з розбивкою по кварталах за основними джерелами надходження:

комісійні від реалізації послуг;

доходи від інвестиційної діяльності;

доходи від валютних операцій;

інші доходи.

Можливості комерційного банку збільшувати процентні доходи в умовах зростання інфляції обмежуються, тому зростає значення непроцентних доходів. Крім того, банки активно використовують такі джерела отримання доходів, як:

надання консультативної допомоги клієнтам, інформаційних та експертних послуг;

посередництво у розміщенні цінних паперів своїх клієнтів;

виконання функцій валютного контролю для експортерів товарів;

інші нетрадиційні послуги.

Здійснюючи аналіз непроцентних доходів, необхідно:

1) визначити їх частку в загальному обсязі доходів банку;

2) виявити найбільш прибуткові види банківських послуг;

3) оцінити діючі в банку методи формування тарифів за кожною групою наданих послуг, визначити фактичну їх вартість, оцінити якість методичного забезпечення з метою розрахунку ціни окремих видів непроцентних активів;

4) розрахувати ефективність системи стимулювання персоналу за якість та рівень вартості банківських послуг.

Необхідно врахувати, що величина непроцентних доходів залежить від витрат, пов’язаних з обслуговуванням клієнтів, комісії інших банків за аналогічні послуги, рівня маркетингових досліджень, автоматизації діяльності банку тощо.

Факторний аналіз доходів

Наступним етапом аналізу доходів є вивчення факторів, які впливають на зміну величини отриманих доходів та визначення можливостей її збільшення, що здійснюється за допомогою факторного аналізу кожної групи і видів доходів відповідно до наведених нижче аналітичної таблиці (табл. 10.4).

За даними табл. 10.4 визначимо вплив наступних факторів на величину процентних доходів Д_п:

— Зміни обсягу дохідних активів А_д:

Д_п(А_д) = Д_п0 · [(А_д1 : А_д0) – 1] =

= 533,5 · [(2359 : 1667) – 1] = + 224,0 ( тис. грн);

— у процентах:

Д_п(А_д) : Д_п0 · 100 % = + 224,0 : 533,5 · 100 % = 42,0 %.

— Зміни структури дохідних активів Ч_к, Ч_цп: