ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ ДОХОДІВ БАНКУ

Показник	Базовий рік		Звітний рік		Відхилення
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
1. Дохідні активи, Ад	1667	*	2359	*	+692	42
2. Процентні доходи разом, Дп	533,5	100	566	100	+32,5	6,1
3. Процентні доходи за кредитами	334,5	*	420,5		+86
4. Частка процентних доходів за кредитами, Чк	*	62,7	*	74,3	+11,6
5. Процентні доходи за цінними паперами	199	*	145,5		–53,5
6. Частка процентних доходів за цінними паперами, Ч цп	*	37,3	*	25,7	–11,6
7. Середня процентна став­ка за дохідними активами, ісер	*	32	*	24	–8

Аналізуючи проведені розрахунки, можна зробити висновок, що за рахунок збільшення дохідних активів на 692 тис. грн комерційний банк отримав додатково 224,0 тис. грн доходу, що на 42 % більше, ніж у попередній період.

Зменшення середньої процентної ставки за дохідними активами з 32 до 24 % істотно не вплинуло на величину банківського доходу, навпаки, він збільшився на 42,3 тис. грн, або на 7,9 %.

Найвагомішим фактором зниження процентного доходу стали негативні зміни у структурі дохідних активів, що спричинило зменшення доходу банку на 233,8 тис. грн, або на 43,8 % порівняно з попереднім періодом. Зниження частки портфеля цінних паперів у складі дохідних активів з 37,3 до 25,7 % зумовлено високими ризиками можливих втрат від банківських операцій на ринку цінних паперів.

Перевірка:

Зміна обсягу процентних доходів банку за рахунок зміни розглянутих вище факторів становить

Д_п(А_д, Ч_к.цп, і_сер) = Д_п(А_д) + Д_п(Ч_к,Ч_цп) + Д_п(і_сер) =

= +224,0 – 223,8 + 42,3 = +32,5 (тис. грн),

а за даними таблиці абсолютне відхилення

Д_п = Д_п1 – Д_п0 = 566 – 533,5 = 32,5 (тис. грн).

Аналогічно здійснюється перевірка зміни процентних доходів банку у процентах.

За даними розрахунків: +42,0 % – 43,8 % + 7,9 % = + 6,1 %;

за даними аналітичної таблиці:

(Д_п1 – Д_п0) : Д_п0 · 100 % = 32,5 : 533,5 · 100 % = 6,1 %.

Дані перевірки свідчать, що абсолютне відхилення величини процентних доходів у звітному періоді з урахуванням таких факто-
рів, як обсяг та структура дохідних активів і середня процентна ставка за ними, становило 32,5 тис. грн, або 6,1 %.

У практиці аналізу доходів банку використовують, як правило, вплив двох факторів — зміни обсягу наданих банком кредитів та середньої процентної ставки за ними або обсягу підпроцентних цінних паперів і середньої ставки за ними.

Методика аналізу процентних доходів передбачає виявлення факторів, що впливають на їх обсяг, та можливостей визначення ступеня впливу кожного фактора. Отже, зростання процентних доходів залежить від:

збільшення середніх залишків за статтями дохідних активів F(А_сер);

збільшення середнього рівня процентної ставки за дохідними активами F(і_сер).

Вплив першого фактора визначається за формулою:

,

де  — середні залишки за дохідними активами у періоді, що аналізується (звітному),  — середні залишки за дохідними активами в базовому або попередньому періоді,  — середній рівень процентної ставки у базовому періоді.

Вплив другого фактора визначається за формулою:

,

де  — середній рівень процентної ставки, яку отримує банк у звітному періоді,  — середній рівень процентної ставки у попередньому періоді,  — середні залишки за дохідними активами у звітному періоді.

Отже, вплив обох факторів на зміну процентного доходу розраховується так:

F(Д_п) = F(А_сер) + F(і_сер).

Аналіз впливу факторів на зміну величини отриманих банком процентних доходів здійснюється за допомогою наведеної нижче аналітичної таблиці.

Таблиця 10.5

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: