По практике по профилю специальности. По ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

ОТЧЕТ

По практике по профилю специальности

По ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Специальность	38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Сроки практики
Группа
База практики
Студент			Е.А.Заднеульская
	подпись	дата	инициалы, фамилия
Руководитель от предприятия
	подпись	дата	инициалы, фамилия
Руководитель от колледжа
	подпись	дата	инициалы, фамилия

                                                                 

 

 

Барнаул 2017

 

Анализ структуры деятельности налогоплательщика и его технико-экономическое обоснование.

Общество с ограниченной ответственностью «Витамин Продукт» является юридическим лицом, действующий на основании Устава и законодательства РФ.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Витамин Продукт»

Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Витамин Продукт»

Место нахождения Общества: 656922, Алтайский край, г. Барнаул, ул.Попова, д.181, оф.406.

Организация поставлена на учет в соответствии с Налоговым Кодексом РФ 30 мая 2012 года в налоговом органе по месту нахождения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 15 по Алтайскому краю

Организация зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц(ЕГРЮЛ) 8 июля 2014 года в ходе которого был присвоен:

- ИНН 2222826352

- КПП 222201001

- ОГРН 2152223254698

Целями деятельности ООО «Витамин Продукт» является максимальное получение прибыли от проданной продукции

Организация «Витамин Продукт» занимается производством прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки ( ОКВЭД 10.89), а так же:

- Производство соковой продукции из фруктов и овощей

- Производство нерафинированных растительных масел и их фракций

- Производство биологически активных добавок к пище

- Торговля оптовая пищевыми маслами и жирами

- Торговля оптовая соками, минеральной водой и прочими безалкогольными напитками

- Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами

- Торговля оптовая неспециализированная

Уставный капитал организации составляет 25000 рублей

Изучение учетной политики для целей налогообложения

Учетная политика ООО «Витамин продукт» разработана Главным бухгалтером и утверждена руководителем 31 декабря 2015 года.

ООО «Витамин продукт» использует общую систему налогообложения и уплачивает такие налоги как:

- налог на добавленную стоимость(НДС): учет ведется по операциям реализации товаров, подлежащих налогообложению по различным налоговым ставкам(0%;10;18%). А так же ведется раздельный учет путем выделения субсчетов на соответствующих балансовых счетах( 19.03 – НДС по приобретенным материально- производственным запасам; 19.04- НДС по приобретенным услугам; 19.05- НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ; 19.07- НДС по товарам реализованным по ставке 0%);

- налог на прибыль : для целей признания доходов и расходов используется метод начисления; начисление амортизации по объектам основных средств осуществляется линейным; авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются путем внесения ежемесячных авансовых платежей, равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль

- транспортный налог : организация исчисляет сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Исчисление суммы авансовых платежей по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

- налог на имущество 

 

Взаимодействие налогоплательщика с налоговыми органами и иными государственными органами власти

Оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Платёжное поручение - то распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. К лицам, не имеющим счёта применяются те же правила, что и к владельцам счёта. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

Для платежного поручения предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Платежное поручение может применяться при:

- уплата авансового платежа по транспортному налогу;

- уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

- уплата налога на прибыль организации;

- уплата НДС за квартал;

- уплата НДФЛ с заработной платы работников за месяц;

- уплата кредиторской задолженности перед поставщиками и т. д.

В ООО «Витами Продукт» электронный документооборот. Компания заключила договор с банком, который обслуживает организацию, на пользование системой SberbankBusinessOnline Интернет-клиент. Все платежные поручения составляют в одном экземпляре и посылают в банк с помощью этой программы. Использование электронной системы позволяет экономить время, постоянно контролировать текущий баланс, в любое время получать электронные выписки и автоматически заносить всю информацию по расчетному счету в программу, в которой ведется бухгалтерский учет.

При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику, и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги.

Платежное поручение на уплату налогов и других платежей заполняют в особом порядке.

С 1 января 2014 года действуют новые правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н:

- в поле 101 «статус плательщика» для уплаты страховых взносов как юридическим лицом, так и предпринимателем следует использовать значение «08»;

- код ОКАТО больше не действуют, вместо них нужно использовать коды ОКТМО (поле 105). Полный справочник кодов ОКТМО и таблица соответствий кодов ОКАТО кодам ОКТМО по регионам.

- количество символов в названии плательщика (поле 8) и получателя (поле 16) не должно превышать 160 символов, а в названии платежа (поле 24) - 210 символов;

- в поле 106 «основание платежа» добавились новые значения (ЗТ, ТЛ, ИН, ПБ);

- в поле 110 «тип платежа» для всех платежей следует указывать значение «0», кроме уплаты пени и процентов - их значения остались прежними (ПЕ, ПЦ).

Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ оформляются плательщиками в соответствии со следующими нормативными актами:

- "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств", утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П (ред. От 15.07.2013);

- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговымии таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации").

Указывается:

- статус плательщика;

- ИНН и КПП плательщика и его наименование;

- один из кодов бюджетной классификации (КБК);

- код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства;

- обозначение основания платежа;

- период уплаты взносов, установленный законодательством. Он состоит из 10 знаков - плательщик указывает месяц и год, за который он производит платеж.

- ТР - номер требования органа ФСС об уплате страховых взносов;

- АП - номер акта проверки;

- АР - номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;

- дата соответствующего документа, согласно которому осуществлен платеж. При этом используется следующий формат: первые два знака обозначают календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый - месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый - год, в третьем и шестом знаках ставится разделитель в виде точки;

- тип платежа:

- ВЗ - уплата взноса;

- ПЕ - уплата пени;

- АШ - административные штрафы;

- ИШ-иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.

- дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС .

 

Налоговые ставки:

1. 0 процентов при вывезенных товаров в таможенном режиме экспорта и т.д.
2. 10 процентов при реализации продовольственных товаров, товаров для детей.
3. 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.

Особенность данного налога в том, что если в одном месте сделано начисление (продавцом), то в другом на эту же сумму должен быть сделан вычет (покупателем). Причем два этих действия должны происходить в одном временном отрезке времени.

Порядок исчисления налога: Сумма налога - соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога: Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

» не уплачивает земельный налог

ОТЧЕТ

по практике по профилю специальности

123456Следующая ⇒

Поделиться: