График мероприятий по проекту

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

Для планирования работ по выполнению проекта[6] будет использован метод календарного плཾ анирཾ ования, чтобы поཾ луཾ чиཾ ть четкое и наཾ глཾ ядཾ ноཾ е представление о поཾ слཾ едཾ оватཾ елཾ ьности и количестве выполняемых раཾ боཾ т, затрачиваемое врཾ емཾ я на каждую из них и отཾ веཾ тственных лиц. Длཾ я календарного планирования раཾ боཾ т будет испоཾ льзоཾ ваཾ ться один из поཾ пуཾ ляཾ рных методов разработки плཾ ана - график Гаཾ нтཾ та в программе MS Project. Он представляет соཾ боཾ й графическое изображение раཾ боཾ т с ответственными лиཾ цаཾ ми в виде лиཾ ниཾ й на временной шкཾ алཾ е с указанием даཾ ты начала, окཾ ончаཾ ниཾ я и, воཾ змཾ ожཾ но, степени их завершенности на теཾ куཾ щиཾ й момент. Каཾ леཾ ндཾ арཾ ный план-грཾ афཾ ик отражает последовательность выпоཾ лнения работ во врཾ емཾ ени (по кварཾ таཾ лаཾ м, по меཾ сяཾ цаཾ м, по неделям). Таким образом, дата начала проекта запланирована на 1.09.2017, если все работы будут выполняться четко по графику, то предполагаемая дата окончания проекта – 27.02.2018. (см.Приложение 6) Планируемая дата открытия ресторана намечена на 1 марта 2018 года.

3.3 Организационный план

На предприятии будет сформирована линейная организационно-функциональная структура управления. (см.рис.9) Это одна из наиболее простых структур. В ней используются принципы централизма и единоначалия. Во главе всего предприятия стоит управляющий, которому подчинены все отделы и руководители этих отделов. Руководитель несет ответственность за результаты работы коллектива. Действует принцип единоначалия, который означает, что подчиненные выполняют распоряжения только своего непосредственного начальника. В процессе управления предприятием формируется иерархия руководителей (управляющий — начальник отдела — сотрудники отдела). На предприятии будет работать 31 сотрудник.

Рис.9 - Организационно-функциональная структура управления

Для функционирования ресторана, рассчитанного на 83 посадочных места, потребуется 29 человек, общий фонд заработной платы которых составит 804, 64 тыс. руб. в месяц, включая страховые взносы ПФ, ФСС, ФМС 186, 64 тыс. руб.(см.таблицу 15)

Таблица 15 - Штатное расписание*

№ п/п	Должность	Кол-во человек	Оклад, руб./мес	Итого, руб./мес
1	Управляющий	1	65 000	65 000
2	Главный бухгалтер	1	31 000	31 000
3	Администратор зала	2	33 500	67 000
4	Шеф-повар	1	45 000	45 000
5	Повар	6	30 000	180 000
6	Помощник повара	2	20 500	41 000
7	Бармен	2	18 000	36 000
8	Официант	10	8 000	80 000
9	Мойщица посуды	2	7 800	15 600
10	Уборщица	2	9 100	18 200
11	Кассир	2	20 000	40 000

Итого

267 900

618 000

Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФМС, тр-зм

30, 2%

186 636

ИТОГО

804 636

Составлено на основе изучения средней заработной платы на рынке Санкт-Петербурга по данным Петростата.

3.4 Финансовый план

Финансовый план состоит из плана прибылей убытков (см.таблицу 16 и 17), плана денежных потоков (cash-flow) (см.таблицу 18 и 19), точки безубыточности, запаса прочности и показателей эффективности проекта (см.таблицу 20). Финансовый план разработан на 5 лет.

Рассчитаем точку безубыточности, данные взяты по апрелю 2019 года, когда ресторан будет работать в полную мощность:

Постоянные издержки

Точка безубыточности =

1 – (Переменные издержки /Продажи)

564, 45

Точка безубыточности = = 1072, 3 тыс.руб.

1 – (736, 67/1555, 44)

Запас прочности равен:

Q – X

K = x 100,

Таблица 16 – План прибылей и убытков за период с сентября 2017 по сентябрь 2018 года, тыс.руб.*

№ п/п	Наименование показателей	Период планирования
		2017-2018
		сен	окт	ноя	дек	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг
1	Выручка от продаж (доход)	0	0	0	0	0	0	500, 35	595	719, 98	924, 27	1138, 38	1251, 18
2	Переменные затраты	144, 3	136, 5	228, 58	1859	2036	1108, 2	330, 9	344, 9	356, 9	378, 9	406, 9	487, 9
3	Валовая прибыль	-144, 3	-136, 5	-228, 58	-1859	-2036	-1108	169, 45	250, 1	363, 08	545, 37	731, 48	763, 28
4	Постоянные общехозяйственные расходы	0	255	255	271, 6	365, 1	439, 1	368, 2	368, 5	370, 8	374, 12	373, 12	373, 67
5	Постоянные расходы на з/п	0	0	0	0	0	33	66, 87	69, 27	71, 67	77, 67	86, 07	109, 47
6	Амортизация	0	0	0	0	0	0	26, 33	26, 33	26, 33	26, 33	26, 33	26, 33
7	Прибыль от продаж (операционная прибыль)	-144, 3	-391, 5	-483, 58	-2131	-2401	-1580	-292	-214	-105, 72	67, 25	245, 96	253, 81
9	Налог	0	0	0	0	0	0	0	0	0, 00	4, 71	17, 22	17, 77
10	Чистая прибыль	-144, 3	-391, 5	-483, 58	-2131	-2401	-1580	-292	-214	-105, 72	62, 54	228, 74	236, 04
* Составлено по собственным данным, вычислениям и расчетам в MS Excel

Таблица 17 – План прибылей и убытков за период с сентября 2018 по сентябрь 2022 года, тыс.руб.*

№ п/п	Наименование показателей	Всего за период	Период планирования
			2018-2019				2019-2020	2020-2021	2021-2022
			I	II	III	IV
1	Выручка от продаж (доход)	92676, 15	4478, 23	4505, 67	4666, 32	4681, 33	20911, 01	23002, 111	25302, 322
2	Переменные затраты	46411, 35	2198	2236	2210	2234	8977	9874, 7	10862, 17
3	Валовая прибыль	46264, 8	2280, 23	2269, 67	2456, 32	2447, 33	11934, 01	13127, 411	14440, 152
4	Постоянные общехозяйственные расходы	23101, 36	1110	1112, 2	1116, 65	1123, 8	4478, 7	4926, 57	5419, 227
5	Постоянные расходы на з/п	9094, 368	497, 7	497, 7	497, 7	497, 7	1990, 8	2189, 88	2408, 868
6	Амортизация	1421, 82	78, 99	78, 99	78, 99	78, 99	315, 96	315, 96	315, 96
7	Прибыль от продаж (операционная прибыль)	12647, 26	593, 54	580, 78	762, 98	746, 84	5148, 55	5695, 001	6296, 0971
9	Налог	1427, 36	41, 55	40, 65	53, 41	52, 28	360, 40	398, 65	440, 73
10	Чистая прибыль	11219, 9	551, 99	540, 13	709, 57	694, 56	4788, 15	5296, 35	5855, 37
* Составлено по собственным данным, вычислениям и расчетам в MS Excel

Таблица 18 – План денежных потоков с сентября 2017 по сентябрь 2018 года, тыс.руб.*

№ п/п	Наименование показателей	Период планирования
		2017-2018
		сен	окт	ноя	дек	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг
	Приток	сен	окт	ноя	дек	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг
1	Остаток денежных средства на начало периода	8185, 3	8041	7649, 5	7165, 9	5034, 8	2633, 7	1053, 4	761, 5	547, 5	441, 8	504, 3	733
2	Выручка от реализации	0	0	0	0	0	0	500, 35	595	719, 98	924, 27	1138, 4	1251, 2
	Отток
3	Регистрация и лицензия	46, 8	39, 0	39, 0	163, 8	0, 0	0	0	0	0	0	0	0
4	Строительно-монтажные работы	97, 5	97, 5	189, 6	578, 9	643, 3	643, 3	0	0	0	0	0	0
5	Оборудование для ресторана	0	0	0	1116, 76	1 116, 76	0	0	0	0	0	0	0
6	Посуда, столовые принадлежности для ресторана	0	0	0	0	37, 9	37, 9	0	0	0	0	0	0
7	Мебель для посетителей и персонала, телефон	0	0	0	0	238	238	0	0	0	0	0	0
8	Маркетинговая кампания	0	0	0	16, 6	110, 1	116, 1	43, 2	43, 5	45, 8	50, 12	50, 12	49, 67
9	Общепроизводственные расходы	0	255	255	255	255	323	325	325	325	324	323	324
10	Общехозяйственные расходы	0	0	0	0	0	0	26, 33	26, 33	26, 33	26, 33	26, 33	26, 33
11	Производственные расходы	0	0	0	0	0	79	108	114	118	120	120	123
12	Фонд заработной платы	0	0	0	0	0	110	222, 9	230, 9	238, 9	258, 9	286, 9	364, 9
13	Налог на ФЗП	0	0	0	0	0	33, 00	66, 87	69, 27	71, 67	77, 67	86, 07	109, 47
14	Налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0	0	0	4, 7	17, 2	17, 8
15	Чистый приток денежных средств	-144, 3	-391, 5	-483, 6	-2 131, 1	-2 401, 1	-1 580, 3	-292, 0	-214, 0	-105, 7	62, 5	228, 7	236, 0
16	Остаток денежных средств на конец периода	8 041, 0	7 649, 5	7 165, 9	5 034, 8	2 633, 7	1 053, 4	761, 5	547, 5	441, 8	504, 3	733, 0	969, 0
* Составлено по собственным данным, вычислениям и расчетам в MS Excel

Таблица 19 – План денежных потоков с сентября 2018 по сентябрь 2022 года, тыс.руб.*

№ п/п	Наименование показателей	Всего за период, тыс.руб.	Период планирования
			2018-2019				2019-2020	2019-2021	2019-2022
			I	II	III	IV
	Приток		I	II	III	IV
1	Остаток денежных средства на начало периода		969	1521	2061, 1	2770, 7	3465, 3	8253, 5	13549, 9
2	Выручка от реализации	92676, 1531	4478, 2	4505, 7	4666, 3	4681, 3	20911, 01	23002, 11	25302, 32
	Отток							0	0
3	Регистрация и лицензия	288, 6	0	0	0	0	0	0	0
4	Строительно-монтажные работы	2 250, 2	0	0	0	0	0	0	0
5	Оборудование для ресторана	2 233, 5	0	0	0	0	0	0	0
6	Посуда, столовые принадлежности для ресторана	75, 8	0	0	0	0	0	0	0
7	Мебель для посетителей и персонала, телефон	476, 0	0	0	0	0	0	0	0
8	Маркетинговая кампания	3 115, 5	135	133, 2	140, 65	146, 8	614, 7	676, 17	743, 787
9	Общепроизводственные расходы	19 985, 8	975	979	976	977	3864	4250, 4	4675, 44
10	Общехозяйственные расходы	1 421, 8	78, 99	78, 99	78, 99	78, 99	315, 96	315, 96	315, 96
11	Производственные расходы	10 772, 7	539	577	551	575	2341	2575, 1	2832, 61
12	Фонд заработной платы	30 314, 6	1659	1659	1659	1659	6636	7299, 6	8029, 56
13	Налог на ФЗП	9 094, 4	497, 70	497, 70	497, 70	497, 70	1990, 80	2189, 88	2408, 87
14	Налог на прибыль	1 427, 4	41, 5	40, 7	53, 4	52, 3	360, 4	398, 7	440, 7
15	Чистый приток денежных средств	11 219, 9	552, 0	540, 1	709, 6	694, 6	4 788, 2	5 296, 4	5 855, 4
16	Остаток денежных средств на конец периода		1 521, 0	2 061, 1	2 770, 7	3 465, 3	8 253, 5	13 549, 9	19 405, 3
* Составлено по собственным данным, вычислениям и расчетам в MS Excel

где K — запас прочности (в %); Q — объем ожидаемой (планируемой) реализации продукции; X — объем безубыточной реализации продукции. Запас прочности показывает, насколько может сократиться объем продаж, прежде чем предприятие начнет нести убытки. Значение запаса прочности менее 30% — признак высокого риска.

3096, 67 – 1072, 3

K = x 100 = 65, 4%

3096, 67

Показатель запаса прочности показывает, что предприятие может выдержать падение спроса на услуги до 65, 4% от запланированного объема предоставления услуг, прежде чем оно начнет нести убытки. Полученное значение показателя свидетельствует о том, что изменение объема предоставления услуг не относится к факторам риска.

В таблице 20 представлены основные показатели эффективности проекта. Данный проект является привлекательным и прибыльным, так как, во-первых, период окупаемости в 36 месяцев свидетельствует о довольно быстром возвращении денежных средств, вложенных в проект. Ставка дисконтирования показывает норму доходности на вложенный капитал. Так как величина риска высокая в данной отрасли при производстве и продвижении на рынок нового продукта рекомендуется выбрать ставку в диапазоне от 13-15%. Экспертным методом была выбрана ставка дисконтирования, равная 15%. Рентабельность инвестиций (ROI) - показатель окупаемости инвестиций, отношение полученной прибыли к вложенным средствам. С помощью значения ROI оценивается эффективность вложенных инвестиций. Это коэффициент иллюстрирующий уровень доходности или убыточности бизнеса. Рентабельность наших инвестиций составляет 37%, что свидетельствует об эффективности сложенных средств и приемлемом уровне доходности. Чистый денежный доход за 5 лет составил 11219, 9 тыс.руб. Внутренняя норма доходности (IRR) составила 44%, что выше требуемой нормы дохода на инвестируемый капитал (15%). Поэтому можно судить, что данный проект является привлекательным и рентабельным.

Таблица 20 – Показатели эффективности проекта*

Показатель	Ставки
Ставка дисконтирования, %	15
Период окупаемости, мес. (PB)	36
Рентабельность инвестиций, % (ROI)	37%
Чистый денежный доход за 5 лет, тыс.руб.	11219, 9
Внутренняя норма доходности, % (IRR)	44%
* Рассчитано на основе собственных данных, взятых из плана прибылей и убытков, плана денежных потоков.

Анализ и оценка рисков

В таблице 21 представлены основные риски, с которыми может столкнуться предприятие, оценена вероятность появления рисков и предложены меры по сокращению потерь.

Таблица 21 - Анализ и оценка рисков*

№

Риск

⇐ Предыдущая 1 2 34