Книга учета доходов и расходов ИП на УСН (порядок заполнения)
⇐ ПредыдущаяСтр 100 из 100
Порядок
заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Утверждено Минфином РФ от 22.10.2012 года N 135н)
(по состоянию на 01.10.2016 года)
Пример заполнения книги учета доходов и расходов ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - Доходы)
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 22 октября 2012 г. N 135н
Книга
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ │
├──┬──┬───┤
на 20 17 год Дата (год, месяц, число)│17│01│09 │
── ├──┴──┴───┤
Налогоплательщик (наименование │ │
организации/фамилия, имя, отчество │ │
индивидуального предпринимателя) ИП Сидорчук Леонид │ │
───────────────────── │ │
Аркадьевич │ │
───────────────────────────────────────────────────── │ │
по ОКПО │ │
Идентификационный номер налогоплательщика - │ │
организации/ код причины постановки на учет в налоговом │ │
органе (ИНН/КПП) │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального │ │
предпринимателя (ИНН) │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
Объект налогообложения доходы │ │
_____________________________________ │ │
(наименование выбранного объекта │ │
налогообложения │ │
___________________________________________________________ │ │
в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса ├─────────┤
Российской Федерации) │ │
Единица измерения: руб. по ОКЕИ│ 383 │
└─────────┘
Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального
предпринимателя) 680030, г. Хабаровск, ул. Ленина, д. 32 офис 124
_________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков____________
(номера
р/с N 40817 810 5 3377 1234567
_________________________________________________________________________
расчетных и иных счетов и наименование соответствующих банков)
в ПАО "Сбербанк" в г. Хабаровск
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| 1
| Платежное поручение N 1 от 15.01.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. 17-2017 от 09.01.2017 г.)
| 550 300
|
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за I квартал
| 2 350 300
|
|
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 15
| Платежное поручение N 52 от 12.06.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. 1/3-2017 от 18.01.2017 г.)
| 812 000
|
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за II квартал
| 2 262 000
|
|
| Итого за полугодие
| 4 612 300
|
|
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 27
| Платежное поручение N 497 от 29.07.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. N 11 от 30.12.2016 г.)
| 4 312 000
|
|
| Итого за III квартал
| 4 666 000
|
|
| Итого за 9 месяцев
| 9 278 300
|
|
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 147
| Платежное поручение N 317 от 23.12.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. 147/2-2015 от 27.11.2015 г.)
| 1 013 500
|
|
| Итого за IV квартал
| 2 984 000
|
|
| Итого за год
| 12 262 300
|
|
Справка к разделу I:
|
|
|
| 010
| Сумма полученных доходов за налоговый период
| 12 262 300
|
| 020
| Сумма произведенных расходов за налоговый период
|
|
| 030
| Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период
|
|
|
| Итого получено:
|
|
| 040
| - доходов
(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
| 12 262 300
|
| 041
| - убытков
(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)
|
|
IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21
Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(авансовых платежей по налогу)
за год 2017 год
────────────────────────────── ──
отчетный (налоговый) период
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4-9
| Сумма
| Итого (руб.)
|
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (руб.)
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (руб.)
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (руб.)
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (руб.)
| Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности (руб.)
| Платежи (взносы) по договорам добровольного страхования (руб.)
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
|
| 1
| 35, 31.01.2017
| Январь 2017 г
| 32100
|
|
|
|
|
| 32100
|
| 2
| 36, 31.01.2017
| Январь 2017 г
|
| 9750
|
|
|
|
| 9750
|
| 3
| 37, 31.01.2017
| Январь 2017 г.
|
|
| 15800
|
|
|
| 15800
|
| 4
| 38, 31.01.2017
| Январь 2017 г.
|
|
|
| 1564
|
|
| 1564
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за I квартал
| 115218
| 17300
| 34200
| 3200
| 2200
| 0
| 172118
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за II квартал
| 102300
| 14200
| 38750
| 2900
| 0
| 0
| 158150
|
| Итого за полугодие
| 217518
| 31500
| 72950
| 217518
| 2200
| 0
| 541686
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| Итого за III квартал
| 99700
| 7640
| 14300
| 1420
| 5750
| 0
| 128810
|
| Итого за 9 месяцев
| 317218
| 39140
| 87250
| 217518
| 7950
| 0
| 669076
|
| 18
| 147, 30.11.2017
| Ноябрь 2017 г
| 33700
|
|
|
|
|
| 33700
|
| 19
| 148, 30.11.2017
| Ноябрь 2017 г.
|
| 11240
|
|
|
|
| 11240
|
| 20
| 149, 30.11.2017
| Ноябрь 2017 г
|
|
| 15800
|
|
|
| 15800
|
| 21
| 150, 30.11.2017
| Ноябрь 2017 г.
|
|
|
| 1490
|
|
| 1490
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за IV квартал
| 134000
| 18790
| 36050
| 3100
| 0
|
| 191940
|
| Итого за год
| 451218
| 57930
| 123300
| 217518
| 7950
| 0
| 857916
|
Пример заполнения книги учета доходов и расходов ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - Доходы, уменьшенные на величину расходов)
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 22 октября 2012 г. N 135н
Книга
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ │
├──┬──┬───┤
на 20 17 год Дата (год, месяц, число)│17│01│09 │
── ├──┴──┴───┤
Налогоплательщик (наименование │ │
организации/фамилия, имя, отчество │ │
индивидуального предпринимателя) ИП Сидорчук Леонид │ │
───────────────────── │ │
Аркадьевич │ │
───────────────────────────────────────────────────── │ │
по ОКПО │ │
Идентификационный номер налогоплательщика - │ │
организации/ код причины постановки на учет в налоговом │ │
органе (ИНН/КПП) │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального │ │
предпринимателя (ИНН) │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
Объект налогообложения доходы │ │
_____________________________________ │ │
(наименование выбранного объекта │ │
налогообложения │ │
___________________________________________________________ │ │
в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса ├─────────┤
Российской Федерации) │ │
Единица измерения: руб. по ОКЕИ│ 383 │
└─────────┘
Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального
предпринимателя) 680030, г. Хабаровск, ул. Ленина, д. 32 офис 124
_________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков____________
(номера
р/с N 40817 810 5 3377 1234567
_________________________________________________________________________
расчетных и иных счетов и наименование соответствующих банков)
в ПАО "Сбербанк" в г. Хабаровск
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| 1
| Платежное поручение N 1 от 15.01.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. 17-2017 от 09.01.2017 г.)
| 550 300
|
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 5
| Платежное поручение N 12 от 12.02.2017 г.
| Оплачены: материалы (дог. N 32 от 12.12.2016 г.)
| ...
| 419000
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за I квартал
| 1 030 300
| 2319000
|
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 15
| Платежное поручение N 52 от 12.06.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. 1/3-2017 от 18.01.2017 г.)
| 812 000
|
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| Итого за II квартал
| 2 212 000
| 1870500
|
| Итого за полугодие
| 3 242 300
| 4 189 500
|
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 27
| Платежное поручение N 497 от 29.07.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. N 11 от 30.12.2016 г.)
| 4 312 000
|
|
| Итого за III квартал
| 4 312 000
| 541300
|
| Итого за 9 месяцев
| 7 554 300
| 4 730 800
|
I. Доходы и расходы
| Регистрация
| Сумма
|
| N п/п
| Дата и номер первичного документа
| Содержание операции
| Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)
| Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 132
| Платежное поручение N 299 от 30.11.2017 г.
| Оплата страховых взносов на ОПС за ноябрь 2017 г.
| ...
| 18720
|
| 133
| Платежное поручение N 300 от 30.11.2017 г.
| Оплата страховых взносов на ОМС за ноябрь 2017 г.
| ...
| 6840
|
| 134
| Платежное поручение N 301 от 30.11.2017 г.
| Оплата страховых взносов (НС и ПЗ) за ноябрь 2017 г.
| ...
| 3100
|
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 147
| Платежное поручение N 317 от 23.12.2017 г.
| Получена оплата по договору поставки (дог. 147/2-2015 от 27.11.2015 г.)
| 1 013 500
|
|
| Итого за IV квартал
| 1 013 500
| 1819000
|
| Итого за год
| 8 567 800
| 6 549 800
|
Справка к разделу I:
|
|
|
| 010
| Сумма полученных доходов за налоговый период
| 8 567 800
|
| 020
| Сумма произведенных расходов за налоговый период
| 6 549 800
|
| 030
| Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период
|
|
|
| Итого получено:
|
|
| 040
| - доходов
(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
| 2 018 000
|
| 041
| - убытков
(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)
|
|
II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление)
основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком)
нематериальных активов, учитываемых при исчислении
налоговой базы по налогу
за год 2017 год
────────────────────────────── ──
отчетный (налоговый) период
| N п/п
| Наименование объекта основных средств или нематериальных активов
| Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов
| Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств
| Дата ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов
| Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.)
| Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет)
| Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.)
| Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде
| Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимая в расходы за налоговый период
(%)
| Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10/ гр. 9)
| Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.) в т.ч.
| Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)
| Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)
| Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов
|
| за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11/100)
| за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
|
| 1
| система
| 15.03.2017
| -
| 29.04.2017
| 78 000
|
|
| 3
| 100
| 100
| 78 000
| 78 000
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего за отчетный (налоговый) период
| X
| X
| X
| X
| 78 000
| X
|
| X
| X
| X
| 78 000
| 78 000
| -
|
| X
|
III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения
за год 2017 год
────────────────────────────── ──
(налоговый) период
| Наименование показателя
| Код строки
| Значения показателей
|
| 1
| 2
| 3
|
| Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода - всего: (сумма по кодам строк 020 - 110)
| 010
| 240000
|
| в том числе за:
|
|
|
| за 2010 год
| 020
| 55000
|
| за 2011 год
| 030
| 32000
|
| за 2015 год
| 040
| 153000
|
| за 20___________ год
| 050
|
|
| за 20___________ год
| 060
|
|
| за 20___________ год
| 070
|
|
| за 20___________ год
| 080
|
|
| за 20___________ год
| 090
|
|
| за 20___________ год
| 100
|
|
| за 20___________ год
| 110
|
|
| Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов (код стр. 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов)
| 120
| 2 018 000
|
| Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010)
| 130
| 240000
|
| Сумма убытка за истекший налоговый период (код стр. 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов)
| 140
|
|
| Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140) всего:
| 150
|
|
| в том числе за:
|
|
|
| за 20___________ год
| 160
|
|
| за 20___________ год
| 170
|
|
| за 20___________ год
| 180
|
|
| за 20___________ год
| 190
|
|
| за 20___________ год
| 200
|
|
| за 20___________ год
| 210
|
|
| за 20___________ год
| 220
|
|
| за 20___________ год
| 230
|
|
| за 20___________ год
| 240
|
|
| за 20___________ год
| 250
|
|
Приложение 10
