Анализ абсолютных показателей деятельности предприятия

Анализ динамики исследуемых показателей проводиться с помощью следующих статистических характеристик: индексов базисных и цепных, среднего значения и среднего индекса, среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации.

Базисный индекс характеризует изменение исследуемого показателя по сравнению с первоначальным периодом и показывает, во сколько раз увеличился либо уменьшился показатель. Формула для расчета:

,                                                                                                 (1.1)

где  - базисный индекс показателя;

 - значение исследуемого показателя в отчетном периоде,                руб.;

 - значение исследуемого показателя в базовом периоде,  руб.

Цепной индекс характеризует изменение анализируемых данных в сравнении с предыдущим периодом. Данный показатель позволяет анализировать в динамике процессы идущие на предприятии в исследуемом периоде. Рассчитывается по формуле:

,                                                                                              (1.2)

где  - цепной индекс исследуемого показателя;

 - значение исследуемого показателя в отчетном периоде, руб.;

 - значение исследуемого показателя в предыдущем периоде,    руб.

Среднее значение количественно характеризует состояние анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяет равновесное значение для каждого периода с устранением как сезонных, так и циклических колебаний. Формула для расчета:

,

где  - среднее значение показателя в исследуемом периоде, руб.;

 - значение показателя за соответствующий период, руб;

n – количество анализируемых периодов.

Средний индекс характеризует среднее изменение анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяется по формуле средней геометрической:

,

где  - средний индекс исследуемого показателя;

 - цепные индексы исследуемого показателя соответствующего периода;

n – количество периодов исследования показателя.

Среднеквадратическое отклонение используется для оценки отклонения анализируемых данных от их среднего значения. Чем больше величина среднеквадратического отклонения показателя от средней величины, тем более нестабильно поведение исследуемого показателя. Рассчитываются по следующей формуле:

Ϭ = ,

где Ϭ - среднеквадратическое отклонение показателя от среднего значения, руб.;

 – значение показателя за соответствующий период исследования, руб.

 - среднее значение исследуемого показателя, руб.;

    - количество периодов исследования показателя.

Коэффициент вариации показывает относительное отклонение показателя от среднего уровня, выраженное в процентах. Его применение обусловлено тем, что с его помощью можно более наглядно анализировать разброс данных от средней величины. Формула для его расчета:

CV = *100%,

где CV - коэффициент вариации, %

Размах абсолютных данных определяет потенциальные возможности предприятия по увеличению, либо уменьшению того или иного показателя. Очень большой размах показывает, что у предприятия в ходе производственно-сбытовой деятельности существовали пиковые моменты. Расчет производится по следующей формуле:

Р = ,

где Р – размах исследуемого показателя, раз.

За исследуемый период в среднем за квартал выручка возрастала на 13%, что в данном случае не является положительной динамикой, т.к себестоимость в среднем за квартал повышалась на 17, 12%. Во 2-м квартале, по сравнению с 1-м, выручка возросла на 88, 71%, в 3-м, по сравнению с 1-м, она увеличилась в 2, 3 раза и достигла своего максимального значения – 41467 т.р., а в 4-м, по сравнению с 1-м, увеличение составило 44, 42%. В 3-м квартале, по сравнению со 2-м, выручка возросла на 21, 61%,  в 4-м, по сравнению с 3-м, показатель снизился на 37, 08%. Среднее значение выручки находилось на уровне 29931, 25 т.р. Среднее квадратическое отклонение составило 4372, 47 т.р., коэффициент вариации – 14, 608%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя.

В среднем за квартал стоимость основных средств снижалась на 1, 51%, что является положительной тенденцией, т.к. это связано с амортизацией. Во 2-м квартале, по сравнению с 1-м, показатель снижался на 0, 89%, в 3-м, по сравнению с 1-м, снижение на 2, 56%, а в 4-м, по сравнению с 1-м, снижение стоимости основных средств составило 4, 16% и достигло минимального значения – 213768, 5т.р. В 3-м квартале, по сравнению со 2-м показатель снижался на 1, 69%, а в 4-м, по сравнению с началом года, снижение составило 1, 65%. Среднее значение показателя находилось на уровне 218812, 75 т.р., отклонение стоимости основных средств от среднего значения показателя составило 1779, 8879 т.р. Коэффициент вариации – 0, 813%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя.

Стоимость оборотных средств в среднем за квартал снижалась на 9, 31%, что является положительной динамикой, т.к. значение выручки возрастало на 13%. Это вызвано снижением объемов производства. Во 2-м квартале, по сравнению с 1-м, значение показателя снижалось на 24, 39%, в 3-м, по сравнению с 1-м, снижение на 26, 56% и достигло минимума -11024 т.р., в 4-м, по сравнению с 1-м, показатель снижался на 25, 4%. В 3-м квартале, по сравнению со 2-м показатель снижался на 2, 87%, а в 4-м, по сравнению с 3-м, рост на 1, 5%. Среднее значение стоимости оборотных средств за год находилось на уровне 12145 т.р. Среднее квадратическое отклонение – 828, 7627 т.р., коэффициент вариации – 6, 824%, все это говорит о стабильности показателя.

Анализируя среднесписочную численность работников, можно сказать, что данный показатель в среднем за квартал снижался на 2, 25%, что является положительной тенденцией, т.к. в среднем за квартал выручка возрастала на 13%. Во 2-м квартале, по сравнению с 1-м, снижение составило 0, 58%, в 3-м, по сравнению с 1-м, снижение на 2, 1%, а в 4-м, по сравнению с 1-м, показатель снижался на 6, 59% и достиг минимального значения – 979 человек. В 3-м квартале, по сравнению со 2-м наблюдалось снижение численности на 1, 56%, а в 4-м квартале, по сравнению с 3-м, показатель снижался уже на 4, 59%. Среднее значение численности за год составляло 1023, 75 человека. Отклонение показателя от среднего значения 13, 53 человека, коэффициент вариации - 1, 32%, что указывает на стабильную динамику показателя.

Себестоимость и фонд оплаты труда ведут себя одинаково (т.к. ФОТ находится в составе себестоимости, и в ее структуре меняется только он) - в среднем за квартал, отмечено увеличение значения обоих показателей на 17, 12%, Значение показателя себестоимости и фонда оплаты труда в среднем за год находилось на уровне 32118, 5 т.р. и 9635, 55 т.р. соответственно. Во 2- м квартале, по сравнению с 1 – м, рост показателей составил 23, 05%, в 3-м, по сравнению с 1-м, отмечен их резкий скачок на 80, 04% и в этом же периоде зафиксированы их максимальные значения – 41031 т.р. и 12309, 3 т.р. соответственно. В 4-м квартале, по сравнению с началом года, также наблюдается значительное увеличение на 60, 65%. В 3-м квартале, по сравнению со 2-м наблюдался рост на 46, 31%, а в 4 – м, по сравнению с 3 – м кварталом прослеживалась тенденция к снижению показателей себестоимости и ФОТ на 10, 78%. Среднее квадратическое отклонение себестоимости – 3564, 27 т.р., ФОТ – 1069, 28 т.р. коэффициент вариации по 11, 097%, что свидетельствует о стабильности показателей. Также у предприятия есть возможность снизить себестоимость и ФОТ на 55, 54%.

На протяжении всего периода предприятие несет убытки. В 1 кв. – 33107 тыс. руб., во 2 кв. – 23568 тыс. руб., в 3 кв. – 23331 тыс. руб., в 3 кв. – убытки самые высокие - 37603 тыс. руб., что является отрицательной динамикой. Она связана с тем, что не вся произведенная продукция была реализована.

Чистая прибыль тоже имеет отрицательное значение на протяжении всего периода. В 1 кв. -33376 тыс. руб., во 2- м -24096 тыс. руб., в 3 кв. -24125 тыс. руб., и в 4 кв. достигает максимального значения -38740 тыс. руб.

Рисунок 1.1

 

 

Рисунок 1.2

 

Таблица 1.2 Динамика абсолютных показателей ООО «Промышленная Металлургия»

Показатель		Период исследования				Среднее значение	Среднее квадратическое отклонение	Коэффициент вариации	Размах
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Средний индекс
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	9	10
Выручка предприятия тыс. руб.	абс.	18068	34097	41467	26093	29931, 25	4372, 47	14, 61	0, 4357
	баз.	1	1, 8871	2, 2951	1, 4442
	цеп.	1	1, 8871	1, 2161	0, 6292	1, 1303
Стоимость основных средств, тыс. руб.	абс.	223057	221071, 5	217354	213768, 5	218812, 75	1779, 89	0, 81	1, 0342
	баз.	1	0, 9911	0, 9744	0, 9584
	цеп.	1	0, 9911	0, 9832	0, 9835	0, 9859
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	абс.	15009	11349	11024	11198	12145	828, 76	6, 82	1, 3615
	баз.	1	0, 7561	0, 7345	0, 7461
	цеп.	1	0, 7561	0, 9714	1, 0158	0, 9070
Среднесписочная численность рабочих, чел.	абс.	1048	1042	1026	979	1023, 75	13, 53	1, 32	1, 0705
	баз.	1	0, 9943	0, 9790	0, 9342
	цеп.	1	0, 9943	0, 9846	0, 9542	0, 9776
Себестоимость, тыс. руб.	абс.	22789	28043	41031	36611	32118, 5	3564, 27	11, 1	0, 5554
	баз.	1	1, 2305	1, 8005	1, 6065
	цеп.	1	1, 2305	1, 4631	0, 8923	1, 1712
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	абс.	6836, 7	8412, 9	12309, 3	10983, 3	9635, 55	1069, 28	11, 1	0, 5554
	баз.	1	1, 2305	1, 8005	1, 6065
	цеп.	1	1, 2305	1, 4631	0, 8923	1, 1712
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	абс.	-33107	-23568	-23331	-37603	-29402, 25	3080, 95	-10, 48	1, 1358
	баз.	1	0, 7119	0, 7047	1, 1358
	цеп.	1	0, 7119	0, 9899	1, 6117	1, 0434

Продолжение таблицы 1.2

Чистая прибыль	абс.	-33376	-24096	-24125	-38740	-30084, 25	3133, 78	-10, 42	1, 1607
	баз.	1	0, 7220	0, 7228	1, 1607
	цеп.	1	0, 7220	1, 0012	1, 6058	1, 0509

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: