Основные показатели работы ООО «Росслитстрой» за 2006-2008 гг.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия начнем с показателей рентабельности, табл. 1

 

Таблица 1. Анализ рентабельности за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение	Абсолютное отклонение
	2006	2007	2008	2007-2006	2008-2007
1. Выручка (нетто)	118 882, 00	369 995, 00	290 077, 00	251113, 000	-79918, 000
2. Прибыль от продаж	2 798, 00	6 926, 00	8 148, 00	4128, 000	1222, 000
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	1 813, 00	4 405, 00	6 591, 00	2592, 000	2186, 000
4. Среднегодовая сумма всех активов	21 080, 00	78 744, 00	142 961, 50	57664, 000	64217, 500
5. Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной стоимости)	2 463, 50	3 407, 00	5 338, 50	943, 500	1931, 500
6. Среднегодовая величина оборотных активов	19 575, 50	76 725, 50	139 618, 00	57150, 000	62892, 500
7. Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов)	1 937, 50	5 046, 00	10 543, 50	3108, 500	5497, 500
8. Рентабельность активов по чистой прибыли п. 3 / п. 4	0, 09	0, 06	0, 05	-0, 030	-0, 010
9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п. 3 / п. 5	0, 74	1, 29	1, 23	0, 557	-0, 058
10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п. 3 / п. 6	0, 09	0, 06	0, 05	-0, 035	-0, 010
11. Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли п. 3 / п. 7	0, 94	0, 87	0, 63	-0, 063	-0, 248
12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п. 2 / п. 1	0, 02	0, 02	0, 03	-0, 005	0, 009
13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п. 3 / п. 1	0, 02	0, 01	0, 02	-0, 003	0, 011

 

Из представленных в табл. 1 данных следует, что выручка предприятия в 2008 году снизилась на 79918 тыс. руб., одновременно произошел рост прибыли от продаж и чистой прибыли в период 2006-2008 гг.

Рентабельность активов по чистой прибыли в 2008 году была на уровне 5%, что ниже показателя 2007 года на 1%. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли также в 2008 году незначительно уменьшилась, то есть на 5, 6%. Рентабельность продаж находилась в анализируемом периоде на низком уровне 1-2%. Представим данные о рентабельности в виде диаграммы, рис. 1.

 

Рисунок 1. Динамика рентабельности в период 2006-2008 гг.

Представленные в таблице 2 данные взяты из бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «Росслитстрой» за 2006-2008 гг., комплексный анализ представлен в таблице 2.

 

Таблица 2. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия за 2006-2008 гг.

Наименование показателя	2006	2007	2008	Темп прироста, % к предыдущему году
1. Показатели объема производства и продаж
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб.	118 882	369 995	290 077	211	-22
2. Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат
2.1. Материальные затраты на производство и продажу, тыс. руб.	107 373	357 797	257 188	233	-28
2.2. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	3 676	6 973	16 559	90	137
2.3. Среднесписочная численность персонала, чел.	19	29	48	53	66
2.4. Средняя величина основного капитала (внеоборотных активов), тыс. руб.	1 505	2 019	3 344	34	66
2.5. Средняя величина основных средств (по первоначальной стоимости), тыс. руб.	2 464	3 407	5 339	38	57
2.6. Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб.	19 576	76 726	139 618	292	82
2.7. Сумма чистых активов (на конец периода), тыс. руб.	2 844	7 248	13 839	155	91
2.8. Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	116 084	363 069	281 929	213	-22
3. Показатели, характеризующие финансовый результат
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	2798	6926	8148	148	18
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	2394	5962	8719	149	46
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	1813	4405	6591	143	50
4. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1. Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб.	16, 123	20, 037	28, 748	24	43
4.2. Производительность труда (годовая выработка), тыс. руб.	6 256, 95	12 758, 45	6 043, 27	104	-53
4.3. Фондоотдача (по первоначальной стоимости)	48, 26	108, 60	54, 34	125	-50
4.4. Материалоемкость продукции	0, 90	0, 97	0, 89	7	-8
4.5. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	6, 07	4, 82	2, 08	-21	-57
4.6. Затратоемкость проданных товаров	0, 98	0, 98	0, 97	0	-1
5. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
5.1. Коэффициент автономии	0, 12	0, 09	0, 09	-23	0
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 31	0, 52	0, 59	69	15
5.3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	1, 55	1, 09	1, 08	-30	-1
5.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0, 04	0, 04	0, 06	0	59

 

Проведенный нами анализ показал, что выручка ООО «Росслитстрой» в периоде 2006-2007 гг. имела устойчивую динамику роста. Так темп роста выручки в 2007 году составил 211%, однако в 2008 году динамика имело отрицательное значение к показателю 2007 года, выручка снизилась на 22%, что связано с возросшей конкуренцией на рынке строительных услуг. Рост материальных затрат на производство происходил медленнее, чем рост выручки. В 2007 году темп роста материальных затрат составил 90%, а в 2008 году материальные затраты снизились на 28% к показателю предыдущего года.

Анализ выявил рост годового фонда оплаты труда в 2007 году на 90%, в 2008 году на 137% относительно показателя предыдущего года. Среднесписочная численность персонала увеличивалась при этом, в 2007 году на 53%, а в 2008 году на 66%. Среднемесячная зарплата одного работника также имеет постоянную динамику роста.

Анализ выявил рост внеоборотных и оборотных активов предприятия в 2006-2008 гг. Так средняя величина основного капитала (внеоборотных активов), в 2007 году увеличилась на 34%, в 2008 году рост составил 66%. Оборотный капитал предприятия рос еще интенсивнее, так в 2007 году он составил 292% к показателю 2006 года, а в 2008 году он вырос на 82%. Заметно увеличились основные средства предприятия. Так, если в 2006 году их сумма составила 2464 тыс. руб., то в 2008 году предприятие обладала основными средствами на сумму 5339 тыс. руб. Сопоставимо с ростом выручки, росла себестоимость предоставляемых предприятием услуг на строительном рынке.

Анализ показателей, характеризующих финансовый результат выявил устойчивую динамику роста. Так прибыль от продаж предприятия в 2007 году выросла на 148%, а в 2008 году рост несколько замедлился и составил 18%. Рост чистой прибыли при этом в 2008 году составил 50%.

Анализ показателей эффективности использования ресурсов, капитала и затрат выявил проблему снижения производительности труда в 2008 году на 53%, в то время, как в 2007 году ее рост составил 104% относительно показателя 2006 года. Фондоотдача имела схожую динамику - в 2007 году наблюдался рост, в 2008 году снижение. Материалоемкость продукции в 2007 году составляла 97%, в 2008 году 89%, то есть наблюдалось ее снижение. Материалоёмкость, один из основных показателей экономической эффективности общественного производства. Она характеризует удельный (приходящийся на единицу продукции) расход материальных ресурсов (основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов) на изготовление продукции. Уменьшение материалоемкости имеет большое народно-хозяйственное значение: оно обусловливает сокращение затрат труда, овеществленного в сэкономленных материальных ресурсах, и увеличение выпуска продукции при тех же производств, фондах, способствует снижению себестоимости, повышению рентабельности. Основные пути сокращения материалоемкости - применение наиболее экономичных сортов, размеров и марок материалов, их предварительная обработка (например, обогащение полезных ископаемых), уменьшение отходов в процессе производства (точные методы литья и штамповки), установление оптимальных запасов прочности при конструировании изделий и прочее.

Анализ показал, что и затратоемкость продукции в 2008 году снизилась на 1%.

При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового анализа, для определения уровня финансовой устойчивости и независимости используют коэффициент автономии.

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) определяется как отношение собственного капитала к сумме всех средств (сумма: капитала и резервов, краткосрочных пассивов и долгосрочных обязательств), авансированных предприятию (или отношение величины собственных средств к итогу баланса предприятия).

Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент собственности) - характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Нормативное значение для данного показателя равно 0, 6 (в зависимости от отрасли, структуры капитала и т.д. может изменяться). Анализ выявил проблему зависимости от внешних кредиторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. В 2006 году ООО «Росслитстрой» могло немедленно погасить лишь 31% всех имеющихся обязательств, в 2007 году - менее 52%, в 2008 году - лишь 59% обязательств.

Показатель покрытия показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Обычное значение для коэффициента текущей ликвидности > =1 Значение < 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, а значение > 4 о недостаточной активности использования заемных средств и, как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.

Но при этом необходимо учитывать, что в зависимости от области деятельности, структуры и качества активов, значение коэффициента может сильно меняться. Он показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Предприятие в 2006-2008 гг. было обеспечено собственными оборотными средствами не в полном объеме.

Далее проведем анализ затрат строительной фирмы «Росслитстрой».

 

Таблица 3. Анализ расходов предприятия за 2006-2008 гг.

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменения в тыс. руб. 2007-2006 гг.	Изменения в тыс. руб. 2008-2007 гг.	Изменения в% 2007/2006 гг.	Изменения в% 2008/2007 гг.	Доля в общих расходах, в% 2006 г.	Доля в общих расходах, в% 2007 г	Доля в общих расходах, в% 2008 г
Материальные затраты	107 373, 00	357797	257188	250 424, 00	-100609	233, 23	-28, 12	93, 98	96, 86	91, 10
Затраты на оплату труда	3 676, 00	6973	16559	3 297, 00	9586	89, 69	137, 47	3, 22	1, 89	5, 87
Отчисления на социальные нужды	990	1858	4284	868, 00	2426	87, 68	130, 57	0, 87	0, 50	1, 52
Амортизация	340	670	911	330, 00	241	97, 06	35, 97	0, 30	0, 18	0, 32
Прочие затраты	1 866, 00	2116	3364	250, 00	1248	13, 40	58, 98	1, 63	0, 57	1, 19
Итого по элементам затрат	114 245, 00	369414	282306	255 169, 00	-87108	223, 35	-23, 58	100, 00	100, 00	100, 00

 

Из таблицы 3 следует, что расходы предприятия имели динамику роста в 2007 году. Так темп роста в 2007 году составил 223, 35%, а в 2008 году динамика имела отрицательное значение, затраты снизились на 23, 58% относительно показателя 2007 года. Материальные затраты составляли более 90% от всех расходов строительного предприятия. В 2007 году доля материальных затрат составила более 96% от всех затрат предприятия.

Представим данные о расходах предприятия в виде диаграммы, рис. 2.

 

Рисунок 2. Динамика затрат предприятия в 2006-2008 гг.

 

Таким образом, можно констатировать, что финансовое положение предприятия неустойчиво. Для нормализации финансового состояния необходимо принять срочные меры по оптимизации материальных затрат предприятия, пересмотреть отношения с поставщиками предприятия, существенно снизить дебиторскую задолженность предприятия, данные меры невозможно осуществить без четко организованного бухгалтерского и финансового учета в ООО «Росслитстрой».

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: