Анализ трудовых ресурсов предприятия. Трудовые ресурсы предприятия - это все работники, занятые на постоянной

 

Трудовые ресурсы предприятия - это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной работе.

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их рациональное использование имеет большое значение для увеличения объема реализации продукции, прибыли и ряда других экономических показателей, а так же для повышения хозяйственной деятельности предприятия.

Этот раздел анализа начинается с оценки обеспеченности предприятия персоналом по отдельным категориям и профессиям. Обеспеченность предприятия персоналом по категориям и профессиям определяется сравнением его фактического количества с плановой потребностью.

При наличии отклонений в численности персонала определяют факторы, под влиянием которых возникли эти отклонения. Далее сравнивают численность персонала в отчетном и базисном периодах и при необходимости также выявляют причины отклонения.

Положительным моментом в работе предприятия считается уменьшение численности персонала в результате прогрессивных изменений технико-организационного уровня предприятия, следствием которых является повышение производительности труда и высвобождение работников. При недостатке работников из-за неукомплектованности штата намечают мероприятия по набору (найму) и обучению кадров. Увеличение численности персонала в результате расширения производства также рассматривается как положительный момент в работе предприятия. Увеличение численности персонала в результате неэффективной организации производства и труда, снижения производительности труда и невыполнения запланированной производственной программы рассматривается как упущение в работе предприятия.

На этом этапе анализа можно оценить структуру персонала предприятия. Для этого определяется и сравнивается удельный вес каждой категории персонала предприятия. Наибольший удельный вес должен приходиться на основной персонал. Это является признаком эффективной управленческой структуры предприятия.

Структура кадров также может рассматриваться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация.

Следующий этап анализа трудовых ресурсов предприятия - анализ движения персонала предприятия.

Анализ фонда оплаты труда персонала. В процессе анализа сравниваются не только общие затраты на оплату труда в отчетном и базисном периоде, но и оценивается структура этих затрат:

1. по категориям персонала (вертикальная структура);

2. по видам выплат, включаемым в фонд оплаты труда (горизонтальная структура).

Также выявляются факторы, которые могли повлиять на отклонение фонда оплаты труда в отчетном периоде от аналогичного показателя в базисном периоде. К основным факторам относятся:

- изменение численности персонала;

-   изменение среднего размера заработной платы 1 работающего, в том числе за счет:

- изменения тарифных ставок,

-   изменения средних окладов,

    изменения размера прочих выплат, включаемых в фонд оплаты труда.

В заключении сопоставляются темпы роста производительности труда в каждом рассматриваемом периоде с темпами роста заработной платы. Темпы роста производительности труда (средней выработки 1 работающего) должны опережать темпы роста средней заработной платы 1 работающего. Соблюдение этого принципа на предприятии позволяет добиться снижения себестоимости продукции и роста прибыли.

Результаты анализа представлены в таблице 13, 14, 15, 16.

Таблица 13 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала (с учетом основных профессий)	Базисный год	Отчетный год
		по плану	фактически
1. Основной персонал всего, в том числе: Заведующий магазином Продавец-кассир Грузчики	378 30 234 114	358 27 220 111	358 27 220 111
2. Административно-управленческий персонал всего, в том числе специалисты, служащие и т.п.	60 35	60 35	60 35
3. Вспомогательный персонал всего, в том числе младший обслуживающий персонал, пожарно-сторожевая охрана и т.п.	10 5	10 5	10 5
Всего работающих на предприятии	448	428	428

 

По данным таблицы видно следующее. Фактическое количество работающих соответствует плановой потребности. В категории «основной персонал» не хватает 20 чел., а в категориях «вспомогательный персонал» и «административно-управленческий персонал» остался неизменным. Отклонение в категории «основной персонал» было еще и в базисном году.

Поэтому можно сделать вывод, что предприятие ненуждается в трудовых ресурсах т.к это связанно с выбытием некоторого количества магазинов.

 

Структура персонала предприятия:

Категории персонала	Отчетный год (чел.)	Удельный вес (%)
1. Основной персонал всего	358	83, 7
2. Административно-управленческий персонал	60	14, 0
3. Вспомогательный персонал	10	2, 3
Всего работающих на предприятии	428	100

 

Можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в общей численности, работающих на предприятии составляет основной персонал - 83, 7 %. Доля административно-управленческого персонала 14, 0 %, доля вспомогательного персонала 2, 3 %

Поскольку наибольший удельный вес приходится на основной персонал, то управленческую структуру можно считать эффективной.

Таблица 14. Анализ движения работников предприятия

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Списочная численность персонала на начало года: основной персонал административно-управленческий вспомогательный	458 388 60 10	438 368 60 10	-20 -20 0 0
2. Выбыло персонала: основной персонал административно-управленческий вспомогательный в том числе по внеплановым причинам: основной персонал административно-управленческий вспомогательный	20 20 0 0 0 0 0	20 20 0 0 0 0 0	0 0 0 0 0 0 0
3. Принято персонала: основной персонал административно-управленческий вспомогательный	0 0 0 0	0 0 0 0	0 0 0 0
4. Списочная численность персонала на конец года: основной персонал административно-управленческий вспомогательный	438 368 60 10	418 348 60 10	-20 -20 0 0
5, Среднесписочная численность персонала: основной персонал административно-управленческий вспомогательный	448 378 60 10	428 358 60 10	-20 -20 0 0
6. Постоянный состав персонала	438	418	-20
7. Коэффициент оборота по выбытию	5, 3	5, 6	+0, 3
8. Коэффициент текучести	0	0	0
9. Коэффициент оборота по приему	0	0	0
10. Коэффициент постоянства персонала	97, 7	97, 6	-0, 1

 

Среднесписочная численность персона:

 

Чср.сп. = (Чн.п. + Чк.п.) / 2

 

Где Чн.п. - численность персонала на начало периода (чел.);

Чк.п. - численность персонала на конец периода (чел.).

Постоянный состав персонала:

 

Чп.с. = Чн.п - Чвыб.

 

Где Чн.п. - численность персонала на начало периода (чел.);

Чвыб. - численность выбывшего персонала в течение периода (чел.).

Коэффициент оборота по выбытию:

 

Кв. = Чвыб. / Чср.сп. * 100%

 

Где Чвыб. - численность выбывшего персонала в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент текучести кадров:

 

Кт. = Чув./ Чср.сп. * 100 %

 

Где Чув - количество уволившихся по собственному желанию или уволенных за нарушение трудовой дисциплины в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент оборота по приему:

 

Кпр. = Чпр. / Чср.сп. * 100 %

 

Где Чпр. - численность принятого персонала в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент постоянства персонала:

 

Кп.с. = Чп.с. / Чср.сп. * 100 %

 

Где Чп.с. - численность постоянного состава (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Проанализировав динамику показателей можно сделать вывод.

Среднесписочная численность персонала в отчетном году уменьшилась на 20 чел. по сравнению с базисным. В основном это произошло за счет увеличения коэффициента оборота по выбытию персонала на 0, 3 %. Постоянный состав персонала уменьшился на 20 чел. и следовательно коэффициент постоянства персонала снизился на 0, 1 % в отчетном году.

Это свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов.

 

Таблица 15. Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации продукции

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
			+ / -	%
1. Объем реализации продукции	381384	401160	+19776	105, 2
2. Численность основного персонала	378	358	-20	94, 7
3. Средняя выработка 1 основного работника	1008, 96	1120, 57	+112	111

 

Выработка 1 рабочего:

 

В = V / Ч

 

Где V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

Ч - численность рабочих (чел.).

. Изменение объема реализации продукции за счет изменения численности основного персонала:

 

Δ V (Ч) = (Чотч.-Чбаз.)*Вбаз.

 

Δ V (Ч) = (358-378)*1008, 96 = -20179, 2 тыс. руб.

. Изменение объема реализации продукции за счет изменения средней выработки одного рабочего:

 

Δ V (В) = Чотч.*(Вотч.-Вбаз.)

 

Δ V (В) = 358 * (1120, 57-1008, 96) = 39955, 4 тыс. руб.

 

Δ Vобщ = Δ V (Ч) + Δ V (В)

 

Δ Vобщ = (-20179, 2) + 39955, 4 = 19776 тыс. руб.

В отчетном году наблюдается неизменность численности основных рабочих на предприятии. При этом выработка на 1 рабочего увеличилась на 112 тыс.руб. или 111 %. И увеличился объем реализации продукции на 19776 тыс.руб., что составило 105, 2 %.

Это свидетельствует о том, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилась. И результатом стало повышение производительности труда. А это в свою очередь сопровождается увеличением объема реализации.

 

Таблица 16. Анализ фонда оплаты труда персонала (в тыс. руб.)

Категории персонала	Базисный год				Отчетный год
	ФОТ всего	в том числе			ФОТ всего	в том числе
		Переменная часть	постоянная часть	Премии и иные выплаты		Переменная часть	постоянная часть	премиии иные выплаты
1.основной персонал	38162	-	37937, 6	224, 4	43290	-	43277	13, 0
2. административно-управленческий	6057	-	6021, 4	35, 6	7256	-	7253, 8	2, 2
3. вспомогательный	1010	-	1004, 1	5, 9	1209	-	1208, 6	0, 4
Итого	45229				51755

 

По данным таблицы видно следующее.

В отчетном году увеличились затраты на оплату труда на 6526 тыс.руб. или 114 %. Затраты на основной персонал выросли на 5128 тыс.руб. или 113 %. На административно-управленческий увеличились на1199 тыс.руб. или 120 %. А на вспомогательный персонал на 199 тыс.руб. или 119%.

Можно сделать вывод, что рост затрат произошел в основном из-за увеличения затрат на административно-управленческий и вспомогательный персонал.

Структура фонда оплаты труда по категориям персонала:

Категории персонала	Базисный год		Отчетный год
	ФОТ (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	ФОТ (тыс.руб.)	Удельный вес (%)
1.основной персонал	38162	84, 4	43290	83, 6
2. административно- управленческий	6057	13, 4	7256	14, 1
3. вспомогательный	1010	2, 2	1209	2, 3
Итого	45229	100	51755	100

 

По данным видно, что наибольший удельный вес в ФОТе занимает оплата труда основных рабочих: 84, 4 % в базисном году и 83, 6 % в отчетном. На втором месте затраты по оплате труда административно-управленческого персонала: 13, 4 % в базисном году и 14, 1 % в отчетном. На вспомогательный персонал отводится 2, 2 % в базисном и 2, 3% в отчетном году.

В отчетном году произошло уменьшение удельного веса затрат на оплату труда вспомогательного персонала на 0, 1 % и административно-управленческого персонала на 0, 7 % и уменьшение удельного веса на 0, 8 % затрат на оплату труда основного персонала.

 

Структура фонда оплаты труда по видам выплат

Выплаты	Базисный год		Отчетный год		Абсолютное отклонение
	ФОТ (тыс. руб.)	Удельный Вес (%)	ФОТ (тыс. руб.)	Удельный вес (%)
					ФОТа	уд. веса
1.переменная часть	-	-	-	-	-	-
2. постоянная часть	44963, 1	99, 4	51739, 4	99, 97	+6776, 3	15, 1
3. премии и иные выплаты	265, 9	0, 6	15, 6	0, 03	-250, 3	-94, 1
Итого	45229	100	51755	100

 

Из таблицы видно, что постоянная часть составляет 99, 4 % в базисном году и 99, 97 % в отчетном. При этом в отчетном году произошло повышение доли постоянной части на 15, 1 % и повышение самой постоянной части на 6776, 3 тыс. руб.

Премии и иные выплаты в базисном году составляли 0, 6 %, а в отчетном 0, 03 %, т.е. произошло снижение доли на 94, 1 %.

 

Сопоставление ФОТа и производительности труда:

Категории	Базисный год	Отчетный год	Отклонения		Темп роста
			+ / -	%	%
ФОТ (тыс.руб.)	45229	51755	+6526	114, 4	+14, 4
Средняя заработная плата 1 работающего (тыс.руб.)	101	121	+20	122, 2	+22, 2
Средняя выработка 1 работающего (тыс.руб./чел.)	851, 3	937, 3	+86	110	+10, 1

 

По данным видно, что размер ФОТа в отчетном году вырос на 114, 4 %, т.е. на 6526 тыс.руб. Следовательно увеличился и размер средней заработной платы 1 работающего. А именно на 22, 2 тыс.руб. или 122, 2 %. Средняя выработка 1 работающего увеличилась на 110%, что составляет 86 тыс.руб./чел.

Можно сделать вывод о том, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Это способствует понижению себестоимости продукции и как следствие повышению прибыли.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: