Финансовый анализ деятельности малого предприятия

 

Объектом исследования является ООО «Сфера».

ООО «Сфера», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью». Зарегистрировано органом государственной регистрации: Инспекцией ФНС Российской Федерации по налогам и сборам по городу Белгороду 17.08.2005 года под №1053107097152.

Основными целями деятельности ООО «Сфера» являются получение прибыли в результате его хозяйственной и финансовой деятельности и удовлетворение общественных потребностей.

Предметом деятельности Общества согласно Уставу являются:

§ торгово-закупочная деятельность;

§ операции с недвижимым имуществом;

§ продажа и сдача в наём недвижимого имущества непроизводственного и производственно-технического назначения;

§ осуществление в установленном порядке внешнеэкономических связей с иностранными фирмами.

Для проведения финансового анализа деятельности предприятия ООО «Сфера», проведём структурный анализ:

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Таблица 2 Аналитический актив баланса фирмы, тыс. руб.

Показатели	Абсолютные величины		% к общей величине актива		Изменения
					3-2	5-4	6/итог 6
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Абс. величина	% от вел-ны актива	% от изменения актива
1.Внеоборотные активы
Основные средства	758	1152	15, 4	20, 3	394	4, 9	52, 3
Незавершенное строительство		938		16, 6	938	16, 6	124, 6
Итого по разд. 1	758	2090	15, 4	36, 9	1332	21, 5	176, 9
2. Оборотные активы
Запасы	256	298	5, 2	5, 3	42	0, 1	5, 6
в т. ч. сырье, материалы и др	130	173	2, 6	3, 1	43	0, 5	5, 7
расходы будущих периодов	126	125	2, 6	2, 2	-1	-0, 4	-0, 1
НДС	100	100	2, 0	1, 8		-0, 2
Дебиторская задолженность в течение 12 мес.	2842	3123	57, 9	55, 3	281	-2, 6	37, 3
в т.ч. покупатели и заказчики	2727	3075	55, 5	54, 3	348	-1, 2	46, 2
Денежные средства	955	53	19, 4	0, 9	-902	-18, 5	-119, 8
Итого по разд2	4153	3574	84, 6	63, 1	-579	-21, 5	-76, 9
Итого активов	4911	5664	100	100	753	0	100

За отчётный период активы организации возросли на 753 тыс. руб. (2090+3574) - (758+4153) или на 15, 3% за счёт увеличения объёма внеоборотных активов на 1332 тыс. руб., или на 175, 7%. Оборотные активы снизились на 579 тыс. руб. или на 13, 9%. Самая большая величина в процентном отношении к общей величине актива приходится на дебиторскую задолженность - 55, 3%.

Наличие крупной дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, отрицательно влияющий на финансовое положение организации, а рост ее удельного веса в итоге баланса свидетельствует об его ухудшении. При этом материальные оборотные средства увеличились на 42 тыс. руб., а денежные средства, наоборот уменьшились на 902 тыс. руб. Стоимость имущества организации сменилась в сторону увеличения: на 176, 9% имущество выросло за счёт увеличения внеоборотных активов, в том числе на 124, 6% за счёт незавершённого производства и на 52, 3% за счёт основных средств. В сторону уменьшения: на 119, 8% за счёт денежных средств.

Таблица 3 Аналитический актив баланса фирмы, тыс. руб.

Показатели	Абсолютные величины		% к общей величине пассива		Изменения
					3-2	5-4	6/итог 6
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Абс. Вел-на	% от общей величины пассива	% от изменения пассива
3. Капиталы и резервы
Уставный капитал	100	604	2, 0	11, 1	504	9, 1	66, 9
Добавочный капитал	716	663	14, 6	12, 2	-53	-2, 4	7, 0
Резервный капитал	47	47	1, 0	0, 9	0	-0, 1	0
резервы, образованные в соотв. с учредительными документами	47	47	1, 0	0, 9	0	-0, 1	0
Нераспределенная прибыль отчетного года	524	445	10, 7	8, 2	-79	-2, 5	-10, 5
Итого по разд. 3	1387	1759	28, 2	31, 1	372	2, 9	49, 4
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	16	27	0, 3	0, 5	11	0, 2	1, 5
Итого по разд. 4	16	27	0, 3	0, 5	11	0, 1	1, 5
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	2562	3120	52, 2	55, 1	558	2, 9	74, 1
Кредиторская задолженность	946	758	19, 3	13, 4	-188	-5, 9	-25
в т.ч. поставщики и подрядчики	621	592	12, 6	10, 5	-29	-2, 1	-3, 9
задолженность перед бюджетом	325	166	6, 6	2, 9	-159	-3, 7	-21, 1
Итого по разд. 5	3508	3878	71, 5	68, 4	370	-2, 8	49, 1
Итого пассивов	4911	5664	100	100	753	0	100

Большая часть всех обязательств приходится на займы и кредиты задолженность 52, 2% на начало года и 55, 1% на конец года. Предприятие работает с прибылью, но к концу года прибыли было получено меньше на 79 тыс. руб., что составило её снижение на 15, 1% (445: 524). Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим превышением заёмных средств, которые составили к концу года 68, 4%, причём их доля в общем объёме уменьшилась в течение года на 2, 8%. Доля собственных средств в обороте возросла на 2, 9%, что положительно характеризует деятельность организации.

Обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям «сырьё и материалы» и «основные средства» можно предположить, что рост кредиторской задолженности объясняется тем фактом, что выросли расходы будущих периодов - на ту же сумму выросло незавершённое производство. Оборотные активы составляют 63, 1%, а обязательства и займы 68, 9%. Предприятие не в состоянии перекрыть свои долги.

Таблица 4 Агрегированный баланс фирмы

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Имущество всего (стр. 300)	4911	5664	Обязательство всего (стр. 700)	4911	5664
Внеоборотные активы	758	2090	Собственный капитал (итог раздела 3)	1387	1759
Текущие активы (итог раздела 2):	4153	3574	Заемный капитал (итог раздела 4 + итог раздела 5)	3524	3905
-запасы и затраты (стр. 210 )	256	298	-долгосрочные обязательства (стр. 590)	16	27
-дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 )	2842	3123	-краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 + 640)	2562	3120
-денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 240 +стр. 250)	955	53	-кредиторская задолженность (стр. 620)	946	758

За отчетный период произошло увеличение размера имущества предприятия, что свидетельствует о росте производственных возможностей и заслуживает положительной оценки.

Из таблицы видно, что запасы выросли, а денежные средства снизились. Долгосрочные обязательства увеличились. Имеется кредиторская задолженность в основном перед поставщиками и подрядчиками. Текущие активы имеют большой вес.

Признаками «хорошего» баланса являются:

)   Валюта баланса в конце отчётного периода должна увеличиваться по сравнению с началом года. Увеличилась на 753 тыс. руб.

)   Темпы прироста (в%) оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста в процентах внеоборотных активов. Не соответствует:

Темпы прироста оборотных -

Темпы прироста внеоборотных -

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: