Управление маржой банка. Проблема оптимизации операционных расходов банка.

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 14Следующая ⇒

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и т.н. бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход,

- процентной ставкой по активным операциям банка,

- процентной ставкой по пассивным операциям банка,

- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд),

- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка,

- долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход,

- соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами,

- структурой привлеченных ресурсов,

- способом начисления и взыскания процента,

- системой формирования и учета доходов и расходов,

- темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи. Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета доходов и расходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения).

Наращенные проценты не могут рассматриваться как реальный доход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост процентной маржи за счет наращенных процентов не может считаться положительным явлением. Требуется тщательный критический анализ форм организации кредитных отношений, приводящих к значительному размеру наращенных процентов. Согласно международному опыту при просроченной более 90 дней задолженности по процентным платежам наращение процентов прекращается. В отечественной практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку (основного и процентного платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать её фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Коэффициент достаточной процентной маржи показывает её минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

2.6.6. Порядок формирования прибыли банка.

По характеру расходы банка делятся на: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

К операционным расходам относятся следующие:

1. уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг,

2. комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию,

3. прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Таким образом, операционные расходы – это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Операционные расходы (прежде всего расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) являются в составе расходов банка относительно постоянными и управляемыми. Они легче поддаются контролю по сравнению с другими расходами банка.

Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли.

1. Затраты на обслуживание расчетных счетов, как правило, наименьшие. Это самый дешевый ресурс для банка и увеличение доли этого компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Вместе с тем расчетные счета являются самым непредсказуемым инструментом, поэтому высокая их доля в мобилизуемых ресурсах ослабляет ликвидность банка.

2. Несмотря на рост процентных расходов, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме ресурсов является моментом положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых средств. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

3. Межбанковский кредит – самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Растущая зависимость банка от крупных межбанковских кредитов не может быть положительно охарактеризована, т.к. диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации. Этому источнику ресурсов необходимо уделять повышенное внимание, т.к. это оказывает значительное влияние не только на ресурсную базу, но и на имидж банка, доверие к нему.

4. Затраты на вклады граждан значительно ниже, чем на межбанковский кредит. Поэтому работа банков должна быть направлена на максимальное привлечение средств граждан.

В целях снижения расходов на приобретаемые ресурсы банки формируют свои ресурсы не только за счет депозитов, но и за счет выпуска собственных векселей. Это выгодно банку в том случае, если процентная ставка привлечения средств под векселя ниже процентной ставки по межбанковскому кредиту.

Основываясь на факторном анализе доходности коммерческого банка, можно выявить факторы, уменьшающие его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи в бюджет, резервы для списания кредитов. Резервы роста доходности банка следует искать в повышении использования активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций.

Мировая и отечественная банковская практика позволяет выделить две модели формирования прибыли: модель формирования балансовой прибыли и модель формирования чистой прибыли.

Первая модель применялась в России дл 2008 года. Она предполагала накопление в течение квартала доходов на счетах, перечисленных в разделах 6.1 и 6.2. В конце года эти счета закрывались, а их сальдо переносилось на счет 70301 «Прибыль отчетного года» или 70401 «Убытки отчетного года»

Балансовая прибыль, накапливаемая в течение года, не отражала конечный финансовый результат. В течение года по дебету счета 70501 «Использование прибыли отчетного года» отражались расходы за счет балансовой прибыли текущего года (налоги, авансовые отчисления в фонды банка, расходы на благотворительные уели и т.д.). После сдачи годового отчета сальдо счетов 70301 или 70401 переносилось на счет 70302 «Прибыль предшествующих лет» или на счет 70402 «Убытки предшествующих лет», а сальдо счета 70501 переносилось на счет 70502 «Использование прибыли предшествующих лет», на котором отражалось дополнительное использование прибыли по решению собрания акционеров (пайщиков). После утверждения годового отчета счет 70502 закрывался путем отнесения сальдо на счет 70302. Нераспределенная часть прибыли учитывалась на счете «Прибыль предшествующих лет».

По зарубежным стандартам учета и отчетности конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль.

Чистая прибыль имеет несколько отличий от балансовой:

1. модель формирования чистой прибыли определяет, что её величина отражает конечный финансовый результат, а модель формирования балансовой прибыли предусматривает её дальнейшее использование для покрытия затрат банка.

2. величины балансовой и чистой прибыли различают из-за метода отражения процентных доходов и расходов. Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода учета процентных доходов и расходов, а чистая – на базе методов начислений.

3. на отклонение величины чистой прибыли, рассчитанной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), влияют особенности начисления амортизации и резервов на возможные потери банка.

4. на величину финансового результата при разных моделях его формирования влияет то, что в соответствии с МСФО активы учитываются в балансе по справедливой (рыночной) стоимости.

С учетом этих различий разработан порядок корректировки балансовой прибыли, определенной по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ), для получения величины чистой прибыли по МСФО.

С 2008 года модель формирования прибыли российских коммерческих банков учитывает перечисленные особенности чистой прибыли. Эта модель выглядит следующим образом:

- в первый рабочий день нового года, после составления баланса на 01 января остатки с доходных и расходных счетов текущего года (счет 706) переносятся на аналогичны счета прошлого года, открываемые к счету 707;

- сальдо счета 70501 (использование прибыли текущего года) переносится на счет 70502 (использование прибыли прошлого года);

- в период составления годового отчета банка остатки доходных и расходных счетов, открываемые к счету 707, переносятся на счет прибыли прошлого года (70801) или убытка прошлого года (70802);

- счет 70502 закрывается с отнесением сальдо на счет 70801.

Следует отметить, что сальдо счета 70501 не может превышать прибыль по отчету о прибылях и убытках. Наличие сальдо не допускается, если банк имеет убытки.

Таким образом, одной из отличительных черт новой модели является формирование прибыли (убытка) один раз в году.

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒