Тема: Анализ капитала и обязательств предприятия

Цель работы: закрепление знаний сту­дентов и получение ими практических навыков по расчету и анали­зу анализ наличия (горизонтальный и вертикальный анализ) и эффективности использования пассивов предприятия в табличном процессоре EXCEL.

Оборудование: ПК

Программное обеспечение: MS Excel

Задание:

Задание: По исходным данным финансовой отчетности (Форма №1 «Баланс» и Форма №2 «Отчет о финансовых результатах» - далее ОФР) провести анализ наличия и эффективности использования пассивов предприятия. Результаты анализа представить в виде аналитических таблиц, графического материала и аналитической записки.

Исходные данные к лабораторной работе содержатся в виде электронных данных (ауд. 207). Путь к файлу: Методик/Специальность/Дневное отделение/3 курс/6 семестр/Комплексный анализ хозяйственной деятельности/ Организация учебного процесса/ Отчетность для лабораторных работ.

Для более детального анализа необходимо самостоятельно воспользоваться информацией, которая в открытом доступе есть на сайте: http: //disclosure.skrin.ru/disclosure/1420041450/? DTI=8

Ход работы

В таблице 3.1 «Динамика пассивов» необходимо провести горизонтальный анализ пассивов (рассчитать показатели динамики).

В таблицах 3.2, 3.3, 3.4 и 3.5 анализируется состав пассивов. Необходимо провести вертикальный анализ пассивов (рассчитать показатели структуры).

Таблица 3.6 предназначена для оценки источников финансирования. Необходимо осуществить оценку источников финансирования предприятия.

В таблице 3.7 осуществить анализ структуры заемного капитала анализируемого предприятия, используя таблицу 25

В таблице 3.8 «Качество кредиторской задолженности» необходимо осуществить анализ оценку состава, динамики и качества кредиторской задолженности предприятия.

 

 

Таблица 3.1– Динамика пассивов предприятия

Статьи	Сумма, тыс.руб.	Изменения
	на нач.г.	на к. г.	абсолютный прирост, тыс.руб.	коэффицент (индекс) роста цепной	темп роста, %	темп прироста, %
Пассивы
………
БАЛАНС

 

Таблица 3.2- Состав пассивов

Статьи	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Изменения
	на нач.г.	на к. г.	на нач.г.	на к. г.	в уд.весах, п.п	темп роста, %	в % к изменению общей величины пассивов
1. Собственный капитал
2. Обеспечения
3. Долгосрочные обязательства
4. Краткосрочные обязательства
3. доходы будущих периодов
Итого активов
К-т соотношения собственного и заемного капитала

Таблица 3.3 - Структура собственного капитала

Статьи	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Изменения
на нач.г.	на к. г.	на нач.г.	на к. г.	абсолютные, тыс.руб.	в уд.весах, п.п	в % к изменению общей величины СК
А
……
Итого СК

Таблица 3.4 – Структура долгосрочных обязательств

Статьи	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Изменения
на нач.г.	на к. г.	на нач.г.	на к. г.	абсолютные, тыс.руб.	в уд.весах, п.п	в % к изменению общей величины ДО
А
……
Итого

Таблица 3.5 – Структура краткосрочных обязательств

Статьи	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Изменения
на нач.г.	на к. г.	на нач.г.	на к. г.	абсолютные, тыс.руб.	в уд.весах, п.п	в % к изменению общей величины КО
А
……
Итого

Таблица 3.6 - Общая оценка источников финансирования предприятия

Показатели	На нач. отчетного периода	На кон. отчетного периода	Динамика	Темп изменения, %
1. Всего капитала, тыс. руб.
2. Собств. капитал и приравненные к нему источники средств в % ко всему капиталу
2.1. Собственный капитал в % к капиталу
2.2. Обеспеч-е будущих расходов и платежей в % ко всему капиталу
3. Доходы будущих периодов в % ко всему капиталу
4. Заемный капитал в % ко всему капиталу

 

Таблица 3.7- Анализ структуры заемного капитала предприятия

Показатели	На нач. отчетного периода	На кон. отчетного периода	Динамика	Темпы изменения, %
А	1	2	3	4
1. Всего капитала, тыс. руб.
2. Заемный капитал в % ко всему капиталу, в т.ч.

Продолжение таблицы 3.7

А	1	2	3	4
2.1. Долгосрочные обязательства в % к заемному капиталу
2.2. Текущие обязательства в % к заемному капиталу
2.2.1. в т.ч. кредиторская задолженность в % к заемному капиталу

 

Таблица 3.8 - Оценка состава, динамики и качества кредиторской задолженности предприятия

Показатели	На нач. отчетного периода	На кон. отчетного периода	Динамика
1. Чистый доход от реализации, тыс. руб.
2. Кредиторская задолженность, всего
3. Дебиторская задолженность, всего
4. Часть КЗ в общем объеме заемного капитала, %
5. Часть КЗ, обеспеченная выданными векселями, в общей сумме кредиторской задолженности, %
6. Продолжительность использования кредиторской задолженности, дни (ТО кз)
7. Период погашения дебиторской задолженности (ТО дз), дни
9. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей
10. Соотношение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженностей

 

Результаты расчетов оформить в виде графического материала и аналитической записки.

Графический материал должен состоять из:

1. Динамика пассивов предприятия за анализируемый период (график)

2. Динамика собственного капитала за анализируемый период (график)

3. Динамика долгосрочных обязательств (график)

4. Динамика краткосрочных обязательств (график)

5. Структура пассивов предприятия за анализируемый период (гистограмма)

6. Структура собственного капитала за анализируемый период (круговая диаграмма)

7. Структура долгосрочных обязательств за анализируемый период (круговая диаграмма)

8. Структура краткосрочных обязательств за анализируемый период (круговая диаграмма)

Контрольные вопросы.

1. Дайте экономическую характеристику собственного капитала и обязательств.

2. Какими источниками информации необходимо пользоваться при анализе пассивов предприятия?

3. В чем заключается сущность методики анализа динамики состава и структуры пассивов предприятия?

4. Приведите схему анализа состава, структуры собственного капитала и обязательств предприятия.

5. Приведите схему анализа эффективности использования пассивов предприятия.

6. Какие коэффициенты характеризуют структуру пассивов предприятия?

7. Какие показатели характеризуют эффективность использования пассивов предприятия?

8. Объясните механизм действия финансового рычага.

9. От каких факторов зависит формирование структуры капитала предприятия?

10. Назовите основные направления анализа заемного капитала.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 4

Тема: Анализ объемов производства, реализации, ассортимента и качества продукции, анализ ритмичности

 

Цель работы: закрепление знаний сту­дентов и получение ими практических навыков по расчету и анали­зу объемов производства, реализации, ассортимента и ритмичности выпуска продукции предприятия в табличном процессоре EXCEL.

Оборудование: ПК

Программное обеспечение: MS Excel

Задание: По исходным данным провести анализ объемов производства, реализации, ассортимента и ритмичности выпуска продукции предприятия Швейная фабрика «Заря». Результаты анализа представить в виде аналитических таблиц, графического материала и аналитической записки.

Примечание: для всех студентов используются одинаковые данные предприятия швейная фабрика «Заря»

Используя таблицы о выпуске и реализации продукции швейной фабрики «Заря» за 2014 и 2015 гг. проанализировать динамику и структуру выпуска и сбыта продукции по следующим этапам:

1. Рассчитать цепные и базисные темпы роста товарной продукции в сопоставимых и действующих ценах, реализованной продукции, остатков готовой продукции на складе предприятия по стоимости, отпускных цен на продукцию. Определить тенденцию изменения объема выпуска и реализации. Объяснить различия в темпах роста товарной продукции в сопоставимых и действующих ценах.

2. Построить графики выпуска и реализации продукции, остатков готовой продукции на складе. Прокомментировать полученные результаты.

3. Проанализировать структуру сбыта продукции, ее изменение за два года, сопоставить структуру реализации со структурой остатков готовой продукции на складе.

4. Оценить ассортиментность выпуска продукции фабрики за анализируемый период.

5. Составить аналитическую записку.

Примечание: стоимость реализованной продукции представлена в отпускных ценах.

Ход работы

Сформировать новый лист Excel под названием «Швейная фабрика ЗАРЯ»

Формируется рабочий лист №1 под названием «Остатки готовой продукции», куда вносятся исходные данные из таблицы 4.1.

На рабочем листе №2 под названием «Динамика реализованной продукции» необходимо осуществить анализ динамики реализованной продукции в стоимостном выражении за анализируемый период по кварталам, используя таблицы 4.2, 4.3. При построении динамической таблицы продукцию можно представить в разрезе группового ассортимента: мужской, женский и детский. Отметить наличие или отсутствие сезонных колебаний продаж.

На рабочем листе №3 под названием «Структура реализованной продукции» необходимо проанализировать структуру реализованной продукции за год (используя таблицы 4.4, 4.5), для чего следует суммировать квартальные показатели реализации. Сопоставьте объем и структуру реализованной продукции с объемом и структурой остатков готовой продукции на складе.

На рабочем листе №4 под названием «Товарная продукция» оцените динамику товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах, реализованной продукции и остатков готовой продукции на складе в целом по предприятию, используя полученные в ходе анализа данные об итоговом объеме реализации за 8 кварталов и таблицы 4.6, 4.7, 4.8. Рассчитайте базисные и цепные индексы роста продукции и цен. Определите тенденцию изменения показателей. Объясните, в каких случаях целесообразно применение цепных индексов и какую дополнительную информацию для анализа могут дать базисные индексы.

Необходимо сопоставить полученные результаты, объяснить взаимосвязь между изменением остатков готовой продукции и динамикой выпуска и сбыта, указать изделия, по которым наблюдается наибольший объем продаж и наиболее высокие темпы роста реализации.

На рабочих листах №5 и 6 под названием «Ассортиментность продукции» необходимо рассчитать показатели ассортиментности выпуска 2014 и 2015 годов по данным таблиц 4.9, 4.10.

На рабочем листе №7 под названием «Ритмичность», используя данные таблицы 4.11, необходимо проанализировать ритмичность выпуска товарной продукции. Предложите самостоятельно форму аналитической таблицы и систему показателей ритмичности.

На рабочем листе № 8 проведите анализ структурно-стоимостных факторов, повлиявших на изменение стоимости реализованной продукции в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Используйте для этого мультипликативную факторную модель:

 

РП=å (V общ*УВ i*Цi,

 

где РП – реализоанная продукция в стоимостном выражении;

V общ – общий объем реализованной продукции в натуральном выражении;

УВ i - удельный вес продукции i –го вида;

Цi – цена продукции i –го вида.

 

Для определения оптовых цен на изделия можно применить годовые данные о количестве и стоимости изделий, рассчитанные на основе информации, содержащейся в таблицах 4.2 и 4.3.

Используйте также данные таблиц 4.1, 4.2 и 4.3 для исследования степени влияния на динамику реализации изменений в остатках готовой продукции и выпуске товарной продукции. Предваряет факторный анализ взаимоувязка объемов производства и реализации продукции с использованием балансового метода:

 

РП= Остатки готовой продукции на начало года + Производство товарной продукции - Остатки готовой продукции на конец года

 

Факторный анализ осуществить с помощью предложенных аналитических таблиц 4.12, 4.13.

Таблица 4.1 - Остатки ГП на складе

Остатки ГП на складе

Виды изделий

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1 кв. 2014 года

2 кв. 2014 года

3 кв. 2014 года

4 кв. 2014 года

1 кв. 2015 года

2 кв. 2015года

3 кв. 2015 года

4 кв. 2015 года

Костюм мужской

921184, 54

840007, 4

1000389, 2

1309501, 1

Пиджак мужской

Брюки мужские

286585, 75

252493, 75

275391, 75

Костюм женский

Юбка женская

Жакет женский

Брюки женские

Костюм (мал)

Костюм (дев)

Брюки детские

Платье женское

Жилет

Пальто мужское

Полупальто

Блуза

1479, 4

1697, 94

Плащ

Пальто женское

Таблица 4.2 – Реализация продукции, структура реализованной продукции и остатков готовой продукции швейной фабрики «Заря» за 2014 год в стоимостном и натуральном выражении

Наименование продукции

Реализованная продукция в 2014 г.

Остатки ГП, руб.

Уд.вес РП, %

Уд.вес остатков ГП, %

I кв.

II КВ.

III КВ.

IV кв

Итого РП за год, руб

кол-во

сумма, руб

кол-во

сумма, руб.

кол-во

сумма, руб.

Кол-во

сумма

А

Костюм мужской

Пиджак мужской

Брюки мужские

Костюм женский

Юбка женская

Жакет женский

Брюки женские

Костюм д/мальчиков

Костюм д/девочек

Брюки детские

Платье женское

Жилет

Пальто мужское

Полупальто

Блуза

Плащ

Пальто женское

Итого

Таблица 4.3 – Реализация продукции, структура реализованной продукции и остатков готовой продукции швейной фабрики «Заря» за 2015 год

 

Наименование продукции

Реализованная продукция в 2015г., руб

Остатки ГП, руб.

Уд.вес РП, %

Уд.вес остатков ГП, %

I KB

II КВ.

III KB

IV кв.

итого РП за год, руб

кол-во

сумма, руб

кол-во

сумма, руб.

кол-во

сумма, руб.

кол-во

сумма, руб.

А

Костюм мужской

Пиджак мужской

Брюки мужские

Костюм женский

Юбка женская

Жакет женский

Брюки женские

Костюм д/мальчиков

Костюм д/девочек

Брюки детские

Платье женское

Жилет

Пальто мужское

Полупальто

Блуза

Плащ

Пальто женское

Итого

 

Таблица 4.4 - Реализованная продукция швейной фабрики «Заря» в укрупненном ассортименте, 2014-2015 год, руб.

Наименование продукции	2014 год	2015 год
1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Мужской ассортимент
Женский ассортимент
Детский ассортимент
прочий

Таблица 4.5 - Структура реализованной продукции швейной фабрики «Заря» в укрупненном ассортименте, 2014-2015 год, руб.

Показатели

Уд.вес, в %

Изменения по структуре, п.п.

2014 г.

2015 г.

Мужской ассортимент

Женский ассортимент

Детский ассортимент

Прочий

Таблица 4.6 - Объемы выпуска продукции швейной фабрики «Заря» в стоимостном выражении, тыс. руб.

Показатели

2014 год

2015 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ТП

1) в сопоставимых ценах

1002, 3

1173, 2

690, 5

1412, 6

1759, 5

1249, 8

2121, 4

2) в действующих ценах

1117, 5

1156, 8

706, 2

1584, 4

1517, 5

1135, 09

1893, 91

 

Таблица 4.7- Динамика товарной продукции Швейной фабрики «Заря» в стоимостном выражении

Показатели	Абсолютное изменение, тыс.руб.
2014 г.	2015 год
2кв/1кв	3кв/2кв	4кв/3кв	1кв2001/4кв 2000	2кв/1кв	3кв/2кв	4кв/3кв

Таблица 4.8- Динамика товарной продукции в сопоставимых и отпускных ценах

Показатели	2014 год	2015 год	Тенденция
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Товарная продукция
а) в сопоставимых ценах
б) в отпускных ценах
Реализованная продукция в действующих ценах
Остатки готовой продукции
Цепные темпы роста
Товарная продукция
а) в сопоставимых ценах
б) в отпускных ценах
Реализованная продукция в действующих ценах
Остатки готовой продукции
Базисные индексы роста
Товарная продукция
а) в сопоставимых ценах
б) в отпускных ценах
Реализованная продукция в действующих ценах
Остатки готовой продукции
Индекс цен

Таблица 4.9– Оценка ассортиментности выпуска продукции за 2014 г.

№	Виды изделий	Выпуск ТП по программе	Выпуск ТП фактич.	Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнении производственной программы
	Костюм мужской	2836, 9	2424, 1
	Костюм женский	737, 02	710, 1
	Жакет женский	25, 71	37, 8
	Пиджак межской	243, 8	284, 2
	Брюки мужские	360, 4	385, 13
	Юбка женская	26, 5	40, 7
	Брюки школьные	80, 49	71, 9
	Полупальто женское	8, 31	7, 4
	Пальто женское	146, 08	196, 7
	Жилет	18, 4	19, 7
	Брюки женские	51, 1	45, 5
	Блуза женская	2, 73	4, 3
	Платье женсое	26, 03
	Жакет школьный	23, 06	25, 12
	Пиджак школьный	71, 7	65, 48
	Костюм школьный (мал)	114, 3	122, 7
	Костюм школьный (дев)	40, 6	52, 63
	Плащ мужской	10, 58	15, 28
	Плащ женский	26, 32	21, 62
	Пальто мужское	1, 36	0, 54
	Итого	4851, 39	4564, 9

Таблица 4.10– Оценка ассортиментности выпуска продукции за 2015 г.

Виды изделий	Выпуск ТП по программе	Выпуск ТП фактич.	Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнении производственной программы
Костюм мужской	2424, 1	3558, 07
Костюм женский	710, 1	806, 46
Жакет женский	37, 8	126, 83
Пиджак межской	284, 2	349, 01
Брюки мужские	327, 1	358, 59
Юбка женская	40, 7	56, 89
Брюки школьные	71, 9	96, 74
Полупальто женское	7, 4	23, 28
Пальто женское	196, 7	169, 16
Жилет	19, 7	31, 93
Брюки женские	45, 5	55, 58
Блуза женская	4, 3	7, 92
Платье женсое		5, 56
Жакет школьный	25, 12	61, 89
Пиджак школьный	65, 48	86, 19
Костюм школьный (мал)	122, 7	221, 74
Продолжение таблицы 4.10
Костюм школьный (дев)	52, 63	52, 72
Плащ мужской	15, 28
Плащ женский	21, 62
Пальто мужское	0, 54	399, 46
Итого	4506, 87	6898, 02

 

Таблица 4.11 - Анализ ритмичности выпуска продукции за 2015 г.

Кварталы	Выпуск продукции
план	факт
	1117, 5	1517, 5
	1126, 8	1545, 0
	706, 2	1135, 1
	1583, 5	1893, 9

 

Таблица 4.12 – Анализ факторов, влияющих на стоимость РП

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. II. Показатели использования основных производственных фондов предприятия
2. PEST-анализ макросреды предприятия. Матрица профиля среды, взвешенная оценка, определение весовых коэффициентов. Матрицы возможностей и матрицы угроз.
3. А. Организация расчетов на предприятии. Формы расчетов с поставщиками, покупателями, работниками предприятия, бюджетом, внебюджетными фондами, банками
4. А. Прибыль и рентабельность предприятия: понятия, виды, методы расчета, факторы роста
5. А. Ценовая, ассортиментная и маркетинговая политика предприятия. Методы прогнозирования спроса
6. Анализ динамики и структуры баланса предприятия
7. Анализ динамики и структуры собственного капитала производится по таблице 8.
8. Анализ источников формирования капитала
9. Анализ качественного состояния основных фондов торгового предприятия, тыс. руб.
10. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
11. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
12. Анализ маркетинговой деятельности предприятия