Интерактивные лекционные занятия

БИЗНЕСА И ПРАВА

 

 

И.Г. Акперов

А.К. Мусаелян

Л.М.Курилова

 

УЧЕБНО-методический комплекс
по дисциплине

«Менеджмент в налогообложении»

(Направление подготовки 080100.62 «Экономика»
профиль «Финансы и кредит»)

 

Ростов-на-Дону, 2012

 

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Менеджмент в налогообложении» разработан для студентов, обучающихся на очной и заочной формах обучения направления подготовки 080100.62Экономика (профиль «Финансы и кредит»).

Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы, бухгалтерский учет и аудит» (протокол № 1 от 30.08.2012) и утвержден Учебно-методическим советом Академии экономики и бизнеса (протокол № 1 от 04.10.2012) Института управления, бизнеса и права.

Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план, учебную программу, требования к уровню освоения программы, планы лекционных и практических занятий, варианты контрольных работ и методические указания по их выполнению..

 

 

Составитель:	д.э.н., профессорИ.Г. Акперов (НОУ ВПОИУБиП)
	к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПОИУБиП)

 

 

Рецензент:	Начальник МежрайоннойИФНС России № 12 по Ростовской области, д.э.н. Ю.Д. Джамурзаев

 

 

содержание

введение.. 4

1.. Рабочая программа дисциплины... 5

1.1 Цели и задачи изучения дисциплины.. 5

1.2 Требования к уровню усвоения дисциплины. 5

1.3 Требования к уровню усвоения дисциплины со стороны работодателей. 6

1.4 Формируемые компетенции. 6

1.5 Учебно-тематический план дисциплины.. 7

1.5.1 Аудиторная работа. 7

1.5.2 Самостоятельная работа. 10

1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины.. 10

1.6.1 Перечень основной литературы.. 10

1.6.2 Перечень дополнительной литературы.. 10

1.6.3 Периодические издания. 11

1.7 Информационно-методическое обеспечение. 11

1.7.1 Программные продукты.. 11

1.8 Электронно-библиотечные системы.. 12

1.9 Интернет-ресурсы.. 12

2.. Планы лекционных занятий.. 13

3.. практические занятия.. 15

3.1 Содержание практических работ. 15

3.2 Практические ситуации. 17

3.3 Практические интерактивные занятия. 19

4.. План самостоятельной работы студентов.. 29

5.. методические указания и задания по выполнению контрольной работы 30

5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы.. 30

5.2 Варианты контрольных заданий. 31

6.. Контроль.. 56

6.1 Тестовые задания для оценки приобретенных компетенций. 56

6.2 Перечень теоретических вопросов для оценки приобретенных
компетенций. 71

6.3 Перечень практических заданий для оценки приобретенных компетенций. 72

Контактная информация преподавателя.. 74

Приложение А – Образец оформления титульного листа контрольной работы.. 75

введение

Налоговый менеджмент – новая для России теоретическая и практическая область знаний, появившаяся на рубеже веков. По аналогии с финансовым менеджментом налоговый менеджмент возник первоначально в хозяйственной среде, т.е. в практической действительности, и лишь впоследствии появились попытки теоретического обобщения и развития этой области знаний. Цель налогового менеджмента – сократить это влияние либо использовать его с выгодой для бизнеса.

Налоговый фактор играет колоссальную роль в бизнесе и все предпринимательские решения – от того, какую компанию создать и каким бизнесом заниматься, до капитального инвестирования на многолетний период – учитывают это. Однако налоговый менеджмент не существует отдельно как цель или инструмент управления бизнесом, а является лишь неотъемлемой частью всего корпоративного менеджмента.

Налоговый менеджмент выполняетспецифическую функцию в системе управленияхозяйствующего субъекта, и являются в силу этогоодной из подсистем внутрифирменного(корпоративного) менеджмента. Его можноохарактеризовать как управление налогамипредприятий-налогоплательщиков, регулирующее ихфинансовые взаимоотношения с государством впроцессе перераспределения доходовхозяйствующих субъектов и формирования доходовбюджета.

В процессе налогового менеджмента приходится опираться на положения действующего законодательства. Однако ни одна отрасль законодательства не обладает такой изменчивостью, как налоги. Не имеет смысл строить анализ и принимать решения только на положениях и нормах, которые могут измениться до окончания планируемой сделки или отчетного периода. Положения очередной инструкции могут обосновать лишь краткосрочные решения; понимание налогов как экономической категории не менее полезно для налогового менеджера. Анализ налоговых последствий занимает очень важное, но все же не главное место; налоги необходимо не просто сокращать, используя освобождение от них, отнесение их на себестоимость, выбор тех или иных особенностей налогового учета, а планировать в общем контексте планирования бизнеса.

 

1 Рабочая программа дисциплины

1.1 Цели и задачи изучения дисциплины

Цель дисциплины – дать формирование базовых знаний в области налогового менеджмента (управления), с помощью которого можно добиться поставленных целей, используя труд, интеллект и мотивы поведения людей.

Задачи дисциплины:

- формирование системного подхода к изучению вопросов управления процессом налогообложения;

- применение общих закономерностей развития налогообложения в соответствии со спецификой экономических особенностей России;

- применение полученных знаний об особенностях управления налогообложением в практической деятельности;

- овладение аналитическими приемами для изучения практических вопросов изучения налогов и налогообложения в РФ.

Образовательные технологии. В соответствии с требованиями ФГОСВПО предусмотрено широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий, в том числе:

- комментирование научных статей;

- решение задач;

- анализ конкретных ситуаций;

- составление таблиц и схем;

- тестирование и др.

Для контроля знаний студентов используются тестовые материалы, контрольные вопросы, контрольные работы.

1.2 Требования к уровню усвоения дисциплины.

В процессе изучения дисциплины студенты должны:

Иметь представление:

- о налоговой системе Российской Федерации;

- об особенностях налогообложения организаций в Российской Федерации.

Знать:

- составляющие налоговой системы;

- терминологию налогового менеджмента;

- базовые показатели;

- содержание налогового менеджмента;

- задачи эффективного управления налогообложением.

Уметь:

- прогнозировать и планировать налоговые отчисления;

- организовывать принятие эффективных управленческих решений по минимизации налоговых издержек, снижению их влияния на финансовое состояние организации-налогоплательщика;

- рассчитывать типовые показатели для разработки налоговой стратегии.

1.3 Требования к уровню усвоения дисциплины со стороны работодателей

Иметь представление:

- о налоговой системе Российской Федерации;

- о законодательной базе, регламентирующей налогообложение организаций.

Знать:

- термины и показатели;

- существующие методы расчета налоговых платежей, их прогнозирования и планирования, а также пути оптимизации.

Уметь:

- умение анализировать налоговые платежи;

- обосновывать выдвигаемые предложения.

1.4 Формируемые компетенции

В соответствии с ФГОС от 21 декабря 2009 г. и ООПбаклавриата, реализуемой НОУ ВПОИУБиП, бакалавры по завершению изучения дисциплины должны овладеть следующими компетенциями:

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

- способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).

1.5 Учебно-тематический план дисциплины

1.5.1 Аудиторнаяработа

Лекции

№ п/п	Тема лекции	Краткое содержание	Кол.часов О/З/С
1.	Сущность управления налогообложением	Налоги как объект управления в системе рыночной экономики. Понятие и содержание налогового менеджмента. Организация налогового менеджмента. Элементы налогового менеджмента как системы управления. Налоговое бремя: понятие и сущность. Управление налоговым бременем.	2/–/–
2.	Государственный налоговый менеджмент	Сущность и элементы государственного налогового менеджмента. Содержание и элементы налогового процесса. Ценовая эластичность налогов в управлении налоговыми потоками. Налоговые риски: сущность, понятие и управление. Государственное налоговое планирование и прогнозирование. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.	2/2/2
3.	Организация государственного налогового регулирования и налогового контроля	Сущность и инструменты государственного налогового регулирования. Понятие и сущность государственного налогового контроля. Налоговые проверки как форма государственного налогового контроля. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента.	2/–/–
4.	Организация корпоративного налогового менеджмента	Понятие, сущность и элементы корпоративного налогового менеджмента. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования. Понятие уклонения и обхода налогов, их классификация и виды.	2/2/2
5.	Управление оптимизацией налоговых платежей организаций	Способы оптимизации налогов. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. Методы расчета налогового бремени организации. Учетная политика организации в целях налогообложения.	4/–/–
6.	Оценка эффективности налогового менеджмента в организации	Составление налогового паспорта организации. Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента. Показатели эффективности налогового менеджмента и методика их расчета.	2/–/–
ИТОГО	14/4/4

 

Практические занятия

№ п/п	Тема занятия	Краткое содержание	Кол.часов О/З/С
1.	Практическое занятие: Составление налогового паспорта региона	Разработка проекта налогового паспорта Ростовской области	2/2/–
2.	Практическое занятие: Расчет налоговых платежей организации	Решение задач	4/2/2
3.	Практическое занятие: Разработка учетной	Разработка проекта учетной налоговой политики организации	2/2/–
	налоговой политики организации
4.	Практическое занятие: Составление налогового паспорта организации	Проект налогового паспорта организации	2/–/–
5.	Практическое занятие: Оценка эффективности налогового менеджмента организаций	Решение задач	2/–/–
6.	Семинарское занятие: Проблемы налогообложения организаций	Дискуссия по вопросам: - преимущества и недостатки существующих систем налогообложения организаций в РФ; - проблемы внедрения налогового менеджмента в деятельность организаций.	2/2/2
7.	Лабораторная работа: Заполнение налоговых деклараций	Заполнение деклараций с использованием ИТ	8/–/–
ИТОГО	22/8/4

План занятия.

1. Составление паспорта Ростовской области.

План занятия.

1. Разработка учетной налоговой политики организации.

План занятия.

1. Групповое обсуждение вопросов.

План занятия.

1. Заполнение деклараций с использованием ИТ.

Практические ситуации

Ситуация № 1.

ОАО «Респект» (ИНН – 6118207128, КПП – 61801001) во II квартале 2012 г. реализовало на территории Российской Федерации товары, которые облагаются налогом по ставке 10 и 18% соответственно, на сумму 50 000 000 и 125 000 000 руб.

В конце прошлого налогового периода под реализацию товаров, которые подлежат налогообложению по ставке 18%, организация получила предварительную оплату в сумме 1 000 000 руб. и уплатила с этой суммы в бюджет НДС в размере 152 542 руб.

В отчетном налоговом периоде организация получила оплату в счет предстоящей реализации товаров в размере 3 000 000 руб.

Кроме того, в этом же налоговом периоде ОАО " Дельф" осуществило экспортные поставки товаров в Грецию на сумму 7 000 000 руб., в Белоруссию на сумму 12 000 000 руб. и в Италию на сумму 15 000 000 руб. При этом организация собрала пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС, в отношении операций по реализации товаров в Грецию и Белоруссию, но не успела собрать необходимые документы, подтверждающие применение ставки НДС в размере 0% по товарам, реализованным в Италию. Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрена возможность в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта не отражать экспортные операции, по которым не собраны документы, обосновывающие правомерность применения ставки НДС 0%, в декларации за налоговый период, на который приходится дата отгрузки реализуемых товаров. Несмотря на это организация решила отразить операцию по реализации товаров в Италию в декларации за II квартал 2012 г., чтобы не нести дополнительные расходы на уплату пеней по этой операции в случае, если подтверждающие документы не будут собраны в установленный срок.

Помимо этого в данном налоговом периоде организация приобрела в Венгрии товары и, не ввозя на территорию Российской Федерации, реализовала их чешской фирме на сумму 6 500 000 руб.

Для осуществления вышеуказанных операций организация приобрела у российских поставщиков товары (работы и услуги) и поставила их на учет. Сумма НДС, предъявленная организации при приобретении указанных товаров (работ, услуг), составила 1 600 000 руб. При этом сумма налога в части затрат, связанных с реализацией товаров в Грецию, составила 200 000 руб., в Белоруссию – 400 000 руб., в Италию – 300 000 руб., на внутреннем рынке – 600 000 руб.

В отчетном налоговом периоде организация для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом по ставке 18%, приобрела в Германии и Белоруссии товары, ввезла их на территорию Российской Федерации и поставила на учет. При этом по товарам, ввезенным из Германии, компания уплатила налог на таможне в размере 700 000 руб., а по товарам, ввезенным из Белоруссии, уплатила налог налоговому органу в сумме 200 000 руб.

Кроме того, в соответствии с договорами, предусматривающими перечисление авансовых платежей, организация перечислила своим партнерам оплату в счет предстоящих поставок товаров, которые предполагается использовать для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых НДС по ставке в размере 18%, и получила от поставщиков товаров счета-фактуры, выставленные ими при получении предварительной оплаты, на сумму НДС в размере 450 000 руб.

Помимо этого организация приобрела у иностранной компании SЕDERрекламные услуги на сумму 4 750 000 руб. Согласно ст. 148 НК РФ местом реализации указанных услуг признается место осуществления деятельности покупателя этих услуг. ОАО " Респект" в этом случае выступает налоговым агентом и обязано исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС.

В двух налоговых периодах, последовательно предшествовавших отчетному, т. е. в IV квартале 2011 г. и I квартале 2012 г., организация осуществила экспортные операции по реализации товаров в Финляндию на сумму 5 000 000 руб., в Норвегию на сумму 7 000 000 руб. и подтвердила правомерность применения ставки НДС 0% по этим операциям. Налоговый орган в рамках камеральных проверок подтвердил правомерность применения ставки 0% по данным операциям. Однако на момент отражения указанных операций в соответствующих налоговых декларациях организация не располагала некоторыми счетами-фактурами в отношении приобретенных материальных ресурсов. Соответствующие счета-фактуры от поставщиков товаров, которые были использованы для осуществления указанных операций, облагаемых налогом по ставке 0%, организация получила только в отчетном налоговом периоде. Общая сумма налога по счетам-фактурам составила 1 950 000 руб. При этом по поставкам в Финляндию эта сумма составила 850 000 руб., а в Норвегию – 1 100 000 руб.

Кроме того, в IV квартале 2011 г. организация реализовала товары в Болгарию на сумму 50 000 000 руб. Однако документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС в отношении этих товаров, собраны не были. В этом же периоде приобретены и поставлены на учет материальные ресурсы, использованные для осуществления данной поставки. Сумма НДС по ним составила 9 000 000 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам организация получила в конце этого налогового период. Указанная в них сумма НДС в размере 4 000 000 руб. заявлена к вычету одновременно с отражением в декларации за этот период операций по реализации товаров, правомерность применения нулевой ставки по которым документально не подтверждена. Другую часть счетов-фактур организация получила в начале отчетного налогового периода, сумма НДС по ним составила 5 000 000 руб.

На основании вышеприведенных исходных данных необходимо заполнить декларацию по НДС.

Ситуация № 2.

ООО " Трент" состоит на налоговом учете.Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 6104502552;

- КПП - 610401001;

- ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации – Сидоров Сергей Петрович, главный бухгалтер – Петрова Анна Анатольевна. Телефон организации: 235-00-67.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО " Трент" определяет по методу начисления.

Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с учетной политикой организации на 2012 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.

ООО " Трент" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.

За 9 месяцев 2012 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).

 

Показатель	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7):	4 253 600
1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства	3 850 000
1.2. выручка от реализации покупных товаров	400 000
1.3. выручка от реализации прочего имущества	3 600
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе:	80 000
2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка)	20 000
3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок)	4 000
4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги	52 000
5. Выручка от реализации права требования	5.1. до наступления срока платежа – 120 000
5.2. после наступления срока платежа	70 000
6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств	180 000
7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	98 500
8. Внереализационные доходы - всего, в том числе:	60 000
8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС	10 000
8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия	12 000
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе:	2 290 000
9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг)	33 800
10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров)	45 000
11. Стоимость покупных товаров	220 000
12. Косвенные расходы - всего, в том числе:	720 000
12.1. налоги и сборы	51 550
12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости)	12 000
12.3. расходы на НИОКР, из них:	110 000
12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	60 000
12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них:	75 000
12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	45 000
12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе:	50 800
12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА	12 800
13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией	3 000
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией	92 000
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе:	16 000
15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду	1 600
16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги	50 000
17. Стоимость реализованного права требования	17.1. до наступления срока платежа – 123 000
17.1. после наступления срока платежа	76 000
18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа	18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ –3000
18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ
19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе:	6 000
19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду	3 000
20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств	105 000
21. Внереализационные расходы - всего, в том числе:	85 000
21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам	25 000
22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:	5 000
22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва	5 000
23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	80 000

Кроме того, 26 августа 2012 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам полугодия календарного года пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:

- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося резидентом РФ, - 25 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль - 200 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника физического лица - резидента РФ - 25 000 руб.

На основании соответствующего международного соглашения ставка налога на прибыль с дивидендов, начисленных иностранным учредителям, составила 10%.

Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО " Трент" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль) - 70 000 руб.

Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2012 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2010 г., в размере 100 000 руб.

Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила:

 

Начисленные авансовые платежи	По итогам I квартала 2012 г., руб.	По итогам полугодия 2012 г., руб	Ежемесячный авансовый платеж в течении III квартала 2012 г., руб.
Всего			((170000 – 80000)/3)
в том числе:
в федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ

На основании вышеприведенных исходных данных необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль организации.

 

 

4 План самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях. Ниже приводится тематика самостоятельной работы.

1. Сущность управления налогообложением.

2. Государственный налоговый менеджмент.

3. Организация государственного налогового регулирования и налогового контроля.

4. Организация корпоративного налогового менеджмента.

5. Управление оптимизацией налоговых платежей организаций.

6. Оценка эффективности налогового менеджмента в организации.

На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения, подготавливается презентация. Структура презентаций:

- титульный лист (название учебного заведения, наименование академии, наименование кафедры, тема презентации, инициалы и фамилия автора, ученая степень, звание, инициалы и фамилия преподавателя, город, год);

- содержание (перечень заголовков с указанием номеров (диапазона номеров) слайдов);

- содержание слайдов в соответствии с содержанием.

Обязательные элементы слайдов: заголовок, таблицы, схемы, диаграммы, графики.Не допускается создание одних текстовых слайдов (за исключением, титульного и содержания).

Презентации (для проверки) высылаются преподавателю по электронной почте. Таким образом, от каждого студента преподаватель должен получить 6 файлов презентаций. Невыполнение плана самостоятельной работы, является основанием для не допуска студента к экзамену.

5 методические указания и задания по выполнению контрольной работы

5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы

Контрольная работа включает два теоретических вопроса, тестовое, и два практических задания.

Контрольная работа выполняется по одному из 10 рекомендованных вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.

Работа выполняется на листах формата А4 (210× 297 мм). На листах оставляются поля со следующими размерами: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнего – 15 мм, нижнего – 20 мм.

Все страницы в работе нумеруются. Номер проставляется в правом верхнем углу арабскими цифрами. Нумерация страниц в тексте работы сквозная, на титульном листе и листах, содержащих презентацию, но они входят в общее количество. Первой пронумерованной страницей выступает страница, на которой размещается содержание работы.

Работа выполняется с использованием шрифта размера 14 с 1, 5 межстрочным интервалом и тестовом процессореMicrosoftOfficeWord 2010.

При оформлении работы необходимо соблюдать следующие основные требования:

- каждый вопрос задания начинается с нового листа и нумеруется арабскими цифрами;

- наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными буквами. Переносы слов в заголовках недопускаются. Точка в конце заголовка не ставится.

Источники литературы оформляются в соответствии с «Положением о работе студентов над дипломными проектами (работами), ПУ–6.2 07.04.2010, Выпуск № 3».

Теоретические вопросы. При подготовке теоретических вопросов необходимо дать четкие и обоснованные ответы. Также необходимо привести (по возможности) графический и цифровой материалы. Графический материал предполагает наличие в тексте ответа на теоретические вопросы схем, рисунков, диаграмм, а цифровой – таблицы. Оформление графического и статистического материала выполняется в соответствии с «Положением о работе студентов над дипломными проектами (работами), ПУ–6.2 07.04.2010, Выпуск № 3».

Тестовые задания. Тестовые задания предполагают дать ответ на вопросы. В контрольную работу включено 10 тестовых вопросов. В работе должны обязательно содержаться:

- формулировка задания (тестового вопроса);

- варианты ответа.

Перед вариантами ответов должны располагаться квадраты. Правильные варианты ответа должны быть помечены крестиком, например:

неправильный вариант;

правильный вариант ответа.

Практическое задание. Для выполнения первого практического задания, необходимо взять какую-либо известную организацию. Располагая информацией об этой организации, нужно выполнить все задания указанные под пунктом 4 в вариантах контрольной работы.

Все расчеты и построение графиков, диаграмм выполняется в MicrosoftOfficeExcel2010. Каждый пункт задания выполняется на отдельном листе книги MSExcel. Описание расчетов оформляется с помощью MicrosoftOfficeWord2010 и является структурным элементом контрольной работы.

Втрое практическое задание представляет собой задачу.

В конце контрольной работы приводится перечень литературы, которая была использована при выполнении работы. Порядок оформления источников литературы соответствует требованиям «Положения о работе студентов над дипломными проектами (работами), ПУ–6.2 07.04.2010, Выпуск № 3».

Контрольная работа распечатывается на листах формата А4 и сдается на CD-диске, который вкладывается в конверт приклеенный на последней пустой страницы. Эта страница не нумеруется.

Контрольная работа принимается к защите при выполнении всех шести заданий и устранении всех недочетов, выявленных преподавателем во время проверки работы.

5.2 Варианты контрольных заданий

Вариант 1

1. Содержание налогового менеджмента на макроуровне.

2. Понятие уклонения и обхода налогов, их классификация.

3. Тестовые задания.

3.1	Налог – это ….
		обязательный индивидуально-безвозмездный платеж добровольный платеж цена товара
3.2	Причина возникновения налогов
		появление государства развитие промышленности развитие коммуникаций
3.3	Экономическая основа полноценного функционирования налогов
		достаточный уровень развития товарно-денежных отношений развитие коммуникаций и информатизации развитие коммунизма
3.4	Функции, выполняемые государством, в процессе предоставления им общественных благ (услуг)
		оборонная правоохранительная политическая социальная экономическая
3.5	Функции налогов
		функция совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства фискальная регулирующая контрольная финансирование социальной политики
3.6	Корпоративный налоговый менеджмент – это
		система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов принятие управленческих решений в области налоговых доходов и налоговых расходов на микроуровне система управления налоговыми потоками государства
3.7	Элементы корпоративного налогового менеджмента
		организация процесса управления налоговыми потоками на предприятии налоговое планирование в организации налоговое регулирование в организации корпоративная информационная система самоконтроль корпоративная культура
3.8	Организация корпоративного налогового менеджмента в широком смысле – это
		совокупность организационных форм и методов налогового планирования, налоговой оптимизации и налогового самоконтроля подготовка и создание условий для оптимизации налоговых платежей подготовка проекта уплаты налогов в организации
3.9	Организация корпоративного налогового менеджмента в узком смысле – это
		совокупность организационных форм и методов налогового планирования, налоговой оптимизации и налогового самоконтроля подготовка и создание условий для оптимизации налоговых платежей подготовка проекта уплаты налогов в организации
3.10	Корпоративный налоговый контроль – это
		систематическая деятельность, направленная на организацию самоконтроля подготовка проекта уплаты налогов в организации наблюдения и проверки менеджерами правильности исчисления и уплаты налогов

4. Практическое задание.

Располагая информацией о деятельности организации необходимо:

4.1 Дать краткую характеристику деятельности рассматриваемой организации.

4.2 Проанализировать налоговые обязательства организации за последние 2-3 года.

4.3 Рассчитать налоговое бремя организации за рассматриваемый период.

- провести расчет по методике Министерства финансов РФ;

- провести расчет по методике М. Крейниной;

- провести расчет по методике Т.К. Островенко.

На основе проведенных расчетов необходимо сделать выводы о налоговой нагрузке организации и целесообразности применения той, или иной методики ее расчета.

5. Практическое задание.

ЗАО «Фармацевт» получило выручку, отражаемую по ф.2, от реализации товара за февраль 2011 г. 253 244 руб., в том числе:

- стоимость продуктов детского питания – 454 рубля;

- стоимость косметической продукции – 28 020 руб.;

- стоимость протезно-ортопедических изделий, оправ для очков – 224 770руб.

Сумма НДС по оприходованным и оплаченным материальным ресурсам и подлежащим списанию в дебет счета 68 – 4 559руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить декларацию по НДС.

Вариант 2

1. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.

2. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации.

3. Тестовые задания.

123Следующая ⇒

Поделиться: