|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Интерактивные практические занятия
1.5.2 Самостоятельнаяработа
1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины 1.6.1 Переченьосновнойлитературы 1. Богданова, Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебное пособие / Е.П. Богданова. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2010. 2. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2012. 3. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум / О.В. Скворцов. – М.: Академия, 2010. 1.6.2 Переченьдополнительнойлитературы 4. Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении / И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова. – М.: Экономика, 2012 5. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность / Т.В. Бодрова. – М.: Дашков и Ко, 2012. (ЭБСIPRbooks) 6. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. – Книги Издательского Дома " МЦФЭР", 2012. (ЭБСIPRbooks) 7. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации. Учебное пособие / С.П. Колчин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБСIPRbooks) 8. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБСIPRbooks) 9. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая (с изм. и доп. вступившими в силу с 01.01.2012 г.) 10. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / Глубокова Н.Ю., Корякина А.А., ГалееваН.Н. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. (ЭБСIPRbooks) 11. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / Глубокова Н.Ю., Корякина А.А., ГалееваН.Н. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. (ЭБСIPRbooks) 12. Новикова, И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и зарплатные схемы / И.Ю. Новикова, В.В. Белякова. – М.: Альфа-Пресс, 2012 13. Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – М.: Юрайт, 2012 14. Ткачева, Л.Ф. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Л.Ф. Ткачева. – Волгоград: Волгоградский институт бизнеса, Вузовское образование, 2012. (ЭБСIPRbooks) 15. Элгуд, Тони. Эффективное управление налогообложением. Будущее корпоративной налоговой службы / Тони Элгуд, Тони Фултон, Марк Шуцман. – М.: Альпина Паблишер, 2012. 16. Яскевич, Н.Н. Налоги для граждан. Расчет и уплата / Н.Н. Яскевич. – М.: Эксмо, 2011. (ЭБСIPRbooks) 1.6.3 Периодические издания 1. Финансовый директор 2. Финансовый менеджмент 3. Вопросы экономики 4. Экономист 5. Эксперт 6. Финансы и кредит 7. Микроfinance (ЭБСIPRbooks) 8. Проблемы управления (ЭБСIPRbooks) 9. Проблемы учета и финансов (ЭБСIPRbooks) 10. Налоги. Инвестиции. Капитал 11. Финансы, деньги, инвестиции 1.7 Информационно-методическое обеспечение 1.7.1 Программные продукты 1. Консультант Плюс 2. Гарант 3. MS Excel 4. MS Word 5. MS PowerPoint 1.8 Электронно-библиотечные системы 1. УИС России 2. ЭБСIPRbooks 3. дайджест деловой аналитики данных POLPRED.com 4. ЭБС «Университетская библиотека онлайн» 1.9 Интернет-ресурсы 1. сайт «Корпоративный менеджмент». – http: //www.cfin.ru 2. корпоративные финансы – http: //www/cfjoumal.m 3. Федеральный образовательный портал: Экономика. Социология, Менеджмент –http: //www.ecsocman.edu.ru 4. экономический портал – http: //institutiones.com 5. сайт «Economicus.ru» - словари, галерея экономистов, учебники, интерактивные тесты, задачи и упражнения, ссылки на статьи и публикации – http: //economicus.ru/library.html 6. Сайт ФНС России –http: //www.nalog.ru/ 2 Планы лекционных занятий Лекция 1.Сущность управления налогообложением Цель лекции: рассмотреть понятие, сущность, роль и основные элементы налогового менеджмента. Методы обучения: монологический и показательный. План лекционного занятия: 1. Понятие и содержание налогового менеджмента. 2. Организация налогового менеджмента. 3. Элементы налогового менеджмента как системы управления. 4. Налоговое бремя: понятие и сущность. 5. Управление налоговым бременем. [Рекомендуемая литература: 1–3]
План лекции: 1. Сущность и элементы государственного налогового менеджмента. 2. Содержание и элементы налогового процесса. 3. Налоговые риски: сущность, понятие и управление. 4. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.
Лекция 2.Организация государственного налогового регулирования и налогового контроля Цель лекции: рассмотреть содержание и методы государственного налогового регулирования и контроля как элемента налогового менеджмента. Методы обучения: монологический и показательный. План лекционного занятия: 1. Сущность и инструменты государственного налогового регулирования. 2. Понятие и сущность государственного налогового контроля. 3. Налоговые проверки как форма государственного налогового контроля. [Рекомендуемая литература: 1–3]
План лекции: 1. Понятие, сущность и элементы корпоративного налогового менеджмента. 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования. 3. Понятие уклонения и обхода налогов, их классификация и виды.
Лекция 5.Управление оптимизацией налоговых платежей организаций Цель лекции: рассмотреть сущность и роль налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента. Методы обучения: монологический и показательный. План лекционного занятия: 1. Способы оптимизации налогов. 2. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. 3. Методы расчета налогового бремени организации. 4. Учетная политика организации в целях налогообложения. [Рекомендуемая литература: 1–3] Лекция 6.Оценка эффективности налогового менеджмента в организации Цель лекции: рассмотреть методологию оценки эффективности налогового менеджмента организации. Методы обучения: монологический и показательный. План лекционного занятия: 1. Составление налогового паспорта организации. 2. Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента. 3. Показатели эффективности налогового менеджмента и методика их расчета [Рекомендуемая литература: 1–3]
3 практические занятия 3.1 Содержание практических работ Задание 1. ООО «Трио» зарегистрировано и ведет деятельность на территории Ростовской области. Основной вид деятельности – производство сельскохозяйственной продукции и ее первичная обработка. Организация выполняет ремонтно-строительные работы для других агропредприятий. В таблице представлены показатели деятельности ООО «Трио» за 2012 год. Таблица – Показатели деятельности ООО " Трио" за 2012 год В рублях
Необходимо: 1. Рассчитать налоговую нагрузку при общем режиме налогообложения. 2. Рассчитать налоговую нагрузку при применении единого сельскохозяйственного налога. 3. По результатам проведенных расчетов сделать выводы о применении той или иной системы налогообложения. Задание 2. Величина прямых расходов, связанных с добычей, составляет 60 тысяч рублей, а не связанных – 56 тысяч рублей. Суммы косвенных расходов на каждом из пределов составляют: - первый предел «Добыча» – 20 тысяч рублей; - второй предел «Первичная обработка» – 30 тысяч рублей; - третий предел «Вторичная обработка» – 80 тысяч рублей. Прочие косвенные расходы (общепроизводственные расходы) составляют 70 тысяч рублей. Необходимо: 1. Рассчитать налоговую базу для определения налога на добычу полезных ископаемых двумя методами: - первый метод основан на распределении всех понесенных за налоговый период косвенных расходов пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых в общей сумме прямых расходов; - второй метод основан на ведении отдельного налогового учета косвенных расходов, связанных и несвязанных с добычей полезных ископаемых. В этом случае величина косвенных расходов второго предела делится на две части: косвенные расходы, непосредственно связанные с добычей полезных ископаемых – 20 тысяч рублей, а прочие косвенные расходы – 10 тысяч рублей. 2. По результатам проведенных расчетов сделать выводы о целесообразности применения двух вариантов оптимизации НДПИ. Задание 3. ООО «Кварц» за девять месяцев 2012 года получило доход в сумме 8000000 рублей, понесло расходов – в сумме 7000000 рублей, сумма страховых взносов в Пенсионный фонд составила за этот же период 100000 рублей. Необходимо: 1. Рассчитать сумму единого налога и платежа при применении в качестве объекта налогообложения - доходы; - доходы, уменьшенные на величину расходов. 2. По результатам расчетов сделать выводы о предпочтительном объекте налогообложения. Задание 4. Гражданин ХноевА.В. решил организовать бизнес в сфере оказания услуг – открыть кадровое агентство ООО «ПерсодалКО». Показатели финансово-хозяйственной деятельности, которые по его расчетам он сможет получить за квартал, приведены в таблице. Таблица – Плановые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПерсодалКО» В рублях
Сумма НДС по энергии и связи, равная 540 рублей представляет собой НДС, уплаченный поставщикам, т.е. «входной» НДС, который плательщиками НДС ставится в уменьшение налоговых обязательств по НДС и не является расходами компании, уплачивающей НДС. Поэтому урассматриваемой нами компании – плательщике НДС сумма расходов будет составлять 105 000 рублей, а не 105 540 рублей. Необходимо: 1. Рассчитать общую налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект, т. е. определить совокупную величину всех налоговых обязательств налогоплательщика, налоговые обязательства, необходимые для исчисления единого налога или налога на прибыль. 2. Сделать выводы по результатам проведенных расчетов. Задание5. ООО занимается торговлей и применяет УСН. Совокупный доход за 2012 год на момент сделки уже достиг 19 000 000 рублей. В октябре 2012 года оно планирует продать пять автомобилей по цене 350 000 рублей. У поставщика ООО покупает их по цене 300 000 рублей за штуку. От будущей сделки продавец (ООО) предполагает получить прибыль в размере 250 000 рублей ((350 000 рублей – 300 000 рублей) × 5 штук). Необходимо: 1. Предложить варианты оптимизации предложенной сделки. 2. Обосновать законность. Задание 6. Имеются текстильная фабрика, завод по производству электрооборудования, завод по производству стройматериалов и горно-обогатительный комбинат (ГОК). Все находятся на общей системе налогообложения. Все фирмы вели бизнес самостоятельно: сами искали поставщиков и покупателей, планировали платежи и рассчитывались с бюджетом. Фирмы находились в разных регионах, поэтому проконтролировать их деятельность администрации было тяжело. Реальную прибыль приносил только завод по производству стройматериалов. Необходимо построить схему реального контроля, снизить налоговую нагрузку. Задание 7. Заключен «убыточный» договор с длительным характером действия. Выручка по договору составила 150 000 руб., расходы – 160 000 руб., в том числе прямые 60 000 руб., косвенные – 100 000 руб. Необходимо сделать расчет налога на прибыль по двум вариантам: - доходы распределяются равномерно; доходы распределяются пропорционально расходам. 3.2 Практические ситуации Ситуация 1. ООО реорганизуется в форме преобразования в ЗАО. Момент завершения реорганизации и внесения записи в ЕГРЮЛ - 03.09.2012. 1. Каков порядок определения последнего налогового периода для ООО и первого налогового периода для ЗАО с целью представления налоговых деклараций в налоговые органы? 2. Предусмотрены ли особый порядок и сроки подтверждения ставки 0% по НДС и по акцизам при экспорте товаров для реорганизованной организации? 3. Каков порядок представления в налоговые органы налоговой декларации по налогу на прибыль при реорганизации ОАО в форме преобразования в ЗАО? Существуют ли в таком случае особенности при исчислении авансов по налогу на прибыль? 4. Каковы порядок и сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций, налоговый период по которым установлен как календарный год с отчетными периодами квартал, полугодие, девять месяцев года по следующим налогам: - налогу на имущество организаций; - транспортному налогу; - земельному налогу? 5. Каковы порядок и сроки представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ по доходам, выплаченным ООО и ЗАО? Есть ли необходимость сдавать отчетность по НДФЛ после завершения реорганизации на дату 02.09.2012 или возможно отчитаться по итогам налогового периода - 2012 г. по сроку 01.04.2013? Ситуация 2. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения " доходы минус расходы", выставил покупателю счет-фактуру с НДС и перечислил сумму НДС в бюджет. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не имеют права на возмещение " входного" НДС согласно ст. 171 НК РФ. Но сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) включается в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В ст. 346.15 НК РФ указано, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Учитывая данный факт, Минфин России в Письме от 29.10.2004 N 03-03-02-04/1/41 пришел к выводу, что суммы НДС, полученные от покупателей, должны учитываться в доходах налогоплательщиков, применяющих УСН. Сумму НДС, уплаченную в бюджет (по выставленному счету-фактуре), налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе включать в состав расходов (Письмо Минфина России от 16.04.2004 N 04-03-11/61). Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах? Ситуация 3. ЗАО занимается производством и оптовой торговлей алкогольной продукцией, в том числе осуществляет поставки товаров в розничные торговые сети. ЗАО заключает договоры на оказание услуг с розничными торговыми сетями. Согласно договорам розничные торговые сети оказывают ЗАО услуги рекламного характера, в частности услуги по размещению информации о товарах и продукции ЗАО в каталогах сетей. Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы в полном объеме согласно абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ? Ситуация 4. Организация на общем режиме налогообложения приостановила деятельность и собирается ликвидироваться. Один из контрагентов имеет перед организацией задолженность за поставленные товары, которую в настоящее время он не может погасить. Организация собирается простить долг контрагенту. Приравнивается ли прощение долга к дарению? Каким образом организации следует учесть прощение долга при уплате НДС и налога на прибыль? Ситуация 5. Организация СМИ учла в расходах в целях исчисления налога на прибыль 10% от стоимости журналов, не реализованных до выхода их следующего номера. Морально устаревшие журналы не были списаны и утилизированы, а были реализованы после выхода следующего номера по пониженной цене (со скидкой). Налоговый орган считает, что если журналы реализованы после выхода следующего номера, то потери в виде стоимости не реализованной в пределах установленных сроков продукции средств массовой информации не могут быть учтены в расходах. Правомерно ли это? 3.3 Практические интерактивные занятия |
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-14; Просмотров: 590; Нарушение авторского права страницы