Перечислите функции и задачи органов бухгалтерского учета и отчетности.

Перечислите функции и задачи органов бухгалтерского учета и отчетности.

Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

· формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении, полученных доходах и произведенных расходах;

· обеспечение при совершении банком операций внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении активов и обязательств,.а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

· предотвращение отрицательных результатов деятельности банка и выявление резервов его финансовой устойчивости.

Предметом бухгалтерского учета в банках являются объекты, составляющие уставную деятельность банка, то есть собственные и привлеченные средства, а также ценности и документы, находящиеся в банках на временном хранении, банковские операции.

Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление банками денежных средств.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности.

Метод бухгалтерского учета — это совокупность способов и приемов, с помощью которых финансовая и хозяйственная деятельность банка отражается в учете. Метод бухгалтерского учета слагается из ряда элементов, главными из которых являются документация, инвентаризация, счета, двойная запись, оценка, калькуляция, баланс, отчетность.

Ведение бухгалтерского учета в банках осуществляется согласно учетной политике банка, сформированной в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Опишите общие подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности.

Организация бухгалтерского учета в Банке строится на общепризнанных международных принципах и правилах ведения бухгалтерского учета в банковской системе, установленных НБ, а также учетной политикой Банка.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на следующих принципах:

· ведение бухгалтерского учета с момента создания Банка до его реорганизации или ликвидации;

· государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

· строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом односторонней записи на внебалансовых счетах (приход, расход);

· учет активов, обязательств и операций в белорусских рублях;

· систематизация, группировка полученной информации для составления отчетности;

· обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета;

· инвентаризация активов и обязательств Банка;

· публикация отчетности;

· независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.

Руководитель банка обязан организовать БУ и создать необходимые условия для правильного его ведения. Руководитель должен обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, учетными группами и отдельными работниками, имеющими отношение к бухгалтерскому учету, требований главного бухгалтера в части соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления в бухгалтерию для учета документов и сведений.

Руководство бухгалтерским учетом осуществляет главный бухгалтер Банка, филиала, отделения, который подчиняется непосредственно руководителю Банка, филиала, отделения.

В компетенцию главного бухгалтера входят:

· постановка и ведение бухгалтерского учета в организации;

· формирование учетной политики организации;

· составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Указания и распоряжения главного бухгалтера в пределах его компетенции обязательны для всех структурных подразделений и работников организации.

Денежные и расчетные документы без подписи главного бухгалтера (лица, им уполномоченного) считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за движением активов и выполнением обязательств.

При совершении банковских операций необходимо руководствоваться Банковским кодексом Республики Беларусь, Уставом Банка, выданными Банку в установленном порядке лицензиями, в которых определены перечень и принципиальная характеристика банковских операций.

Перечислите балансовые и внебалансовые счета, порядок их нумерации.

Балансовые счета предназначены для отражения в учете совершенных банком операций со средствами собственного и привлеченного характера.

Балансовые счета подразделяются на группы счетов:

счета I порядка (классы);

счета II порядка (двузначные);

счета III порядка (трехзначные);

счета IV порядка (четырехзначные).

По балансовым счетам учет ведется методом двойной записи, т.е. по дебету и кредиту счета. Счета делят на:

§ Активные - счета бухгалтерского учета, на которых находят отражение активы банка;

Увеличение отражается по дебету активного счета, уменьшение имущества – по кредиту активного счета.

Дебетовый оборот (ДО) – это совокупность операций по дебету счета.

Кредитовый оборот (КО) – это совокупность операций по кредиту счета.

Конечное сальдо по активному счету (Кон. S ) определяется по формуле:

Кон. S = Нач. S по Дт + ДО – КО

По активному счету конечное сальдо будет только по дебету или оно может отсутствовать.

§ Пассивные - счета, на которых находят отражение обязательства банка;

Увеличение отражается по кредиту пассивного счета, уменьшение – по дебету пассивного счета.

Конечное сальдо по пассивному счету (Кон. S ) определяется по формуле:

Кон. S = Нач. S по Кт + КО – ДО

По пассивному счету конечное сальдо будет только по кредиту или оно может отсутствовать.

§ Активно-пассивные. По активно-пассивным счетам ведется учет расчетных взаимоотношений с организациями и лицами, в результате которых может возникать то дебиторская (нам должны), то кредиторская (мы должны) задолженность.

Для определения сальдо по активно-пассивным счетам необходимо использовать данные аналитического учета.

На внебалансовых счетах отражаются операции банка, не сопровождающиеся фактическим движением денежных средств и не влияющие на его баланс.

Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на следующие группы счетов:

счета II порядка (классы);

счета III порядка (трехзначные);

счета IV порядка (четырехзначные);

счета V порядка (пятизначные).

Аналитический учет всех операций осуществляется на уровне счетов аналитического учета (лицевых счетов) с использованием балансовых счетов IV порядка и внебалансовых счетов V порядка.

Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядков, внебалансовых счетов III, IV, V порядков.

Охарактеризуйте порядок сверки материалов аналитического и синтетического учета.

Опишите порядок исправления ошибочных записей в бух. учете банка.

Перечислите виды счетов открываемых в банке, дайте им характеристику.

Реквизиты ПТ.

37. Опишите порядок осуществления банковских переводов посредством платежных требований с акцептом.

Платежное требование с акцептом плательщика применяется при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и др.

Платежные требования представляются бенефициаром на инкассо в банк-получатель на бумажном носителе в одном экземпляре вместе с реестром платежных требований или в виде электронных платежных требований.

В банке-получателе ответственный исполнитель при приеме платежных требований на инкассо проверяет их подлинность, оформление и заполнение обязательных реквизитов.

Банк-получатель не принимает платежные требования на инкассо в случаях:

1. нарушения требований к их оформлению и порядку заполнения обязательных реквизитов;

2. наличия исправлений и подчисток;

3. затруднения при чтении реквизитов;

4. несоответствия подписей плательщика, бенефициара (взыскателя) и оттиска печати на расчетном или ином документе заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати, отсутствия подписей либо печати (при ее наличии в заявленных в банк образцах подписей и оттиска печати);

5. непрохождения в банке электронным документом или электронным сообщением процедур безопасности;

6. поступления расчетного или иного документа по истечении срока,

Возврат (аннулирование) не принятых на инкассо платежных требований бенефициара осуществляется в следующем порядке:

ПТ на бумажном носителе, не принятые банком к исполнению или на инкассо, не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк, подлежат возврату: бенефициару (взыскателю) через обслуживающий банк

На оборотной стороне первого экземпляра ПТ указываются причина возврата, номер статьи и (или) пункта акта законодательства, на основании которого осуществляется возврат, подпись ответственного исполнителя и штамп банка.

ПТ, поступившие в банк в электронном виде и не принятые банком к исполнению (на инкассо), аннулируются банком. Банк в тот же день формирует и направляет бенефициару (взыскателю) электронное сообщение с указанием причины отказа, номера статьи и (или) пункта

акта законодательства, на основании которого осуществляется возврат,

Не принятые к исполнению платежные требования регистрируются банком-отправителем в отдельном журнале с указанием наименования и номера счета плательщика, наименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы платежного требования, наименования банка-

получателя и (или) его кода, причины неисполнения платежного требования. Ведение журнала может осуществляться в электронном виде.

Бенефициару в подтверждение приема платежных требований на инкассо в тот же банковский день выдается реестр платежных требований.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, передаются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня в виде электронных платежных документов в порядке, предусмотренном техническими нормативными правовыми актами Национального банка. Банк-получатель обеспечивает полноту и неизменность информации, содержащейся в платежных требованиях клиента, и несет ответственность за ненадлежащую ее передачу в соответствии с законодательством, договором между банком и клиентом.

38. Опишите порядок приема платежных требований на инкассо в банке – получателе.

39. Опишите порядок проверки и исполнение банком-отправителем платежных требований, поступающих для оплаты.

Банк-отправитель исполняет электронное платежное требование на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется на бумажном носителе в двух экземплярах.

Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно. В заявлении на акцепт указываются наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований, наименования бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по

которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления, другая необходимая информация.

При приеме заявления на акцепт ответственный исполнитель банка- отправителя на всех экземплярах проставляет отметки. Плательщику направляется второй экземпляр заявления на акцепт.

Для изменения заявления на акцепт плательщик представляет в банк-отправитель новое заявление на акцепт. В случае невозможности изменения заявления на акцепт банк-отправитель информирует об этом плательщика с указанием причины отказа.

Заявления на акцепт хранятся в банке-отправителе в порядке, установленном банком.

Банк-отправитель проверяет подлинность поступившего от банка-получателя электронного платежного требования, наличие в нем обязательных реквизитов и соответствие данным, приведенным плательщиком в заявлении на акцепт.

Банк-отправитель не принимает к исполнению электронные платежные требования в случаях, если:

- не подтверждена подлинность электронного платежного требования;

- клиентом не представлено заявление на акцепт;

-информация, представленная в электронном платежном требовании, не соответствует данным, указанным в заявлении на акцепт;

- в банке-отправителе имеется определение хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) или информация о том, что плательщик находится в стадии ликвидации (прекращения деятельности).

По непринятым к исполнению электронным платежным требованиям банку-получателю в тот же банковский день направляется электронное сообщение.

Принятые к исполнению электронные платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счетеплательщика.

При недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования оплачиваются в пределах остатка денежных средств на счете. В поле ”Назначение платежа“ электронного платежного документа банком-отправителем указывается информация об исполнении платежного требования в пределах остатка денежных средств на счете.

Плательщику направляются экземпляры платежного ордера, исполненного электронного платежного требования или выдаются их копии.

40. Опишите порядок проведения операций с платежными требованиями, помещенными в картотеку к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете юридического лица приему в картотеку к внебалансовому счету 99814 подлежат следующие расчетные документы:

- платежные требования в белорусских рублях и иностранной валюте, оформленные на бесспорное списание денежных средств (платежные требования без акцепта плательщика). Исполнительный документ до исполнения платежного требования или его изъятия без исполнения хранится в банке вместе с платежным требованием;

- платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению в соответствии с законодательством вне очереди и в первую очередь,

- платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в республиканский бюджет, местные бюджеты и (или) государственные внебюджетные фонды.

Иные расчетные документы, в том числе на осуществление банковского перевода с конверсией, покупкой, продажей, в картотеку не помещаются.

Срок нахождения расчетных документов в картотеке составляет шесть месяцев.

Допускается хранение электронных расчетных документов в картотеке в электронном виде.

Банком-отправителем на всех экземплярах расчетного документа указывается дата помещения в картотеку. На оборотной стороне частично оплаченного расчетного документа проставляется сумма, в которой он приходуется в картотеку, и подпись ответственного исполнителя банка- отправителя.

Банк-отправитель не позднее банковского дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку, направляет извещение:

- по платежным поручениям на уплату денежных средств в республиканский бюджет, местные бюджеты и (или) государственные внебюджетные фонды – в банк-получатель для последующей выдачи его бенефициару;

- по платежным требованиям – взыскателю через обслуживающий его банк, если иное не установлено бюджетным законодательством.

В извещении указываются дата извещения, дата, номер, сумма расчетного документа, помещенного в картотеку, наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета бенефициара, дата помещения расчетного документа в картотеку, а также другая необходимая информация.

По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в картотеку, извещения не направляются.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления денежных средств на текущий счет плательщика в календарной очередности их помещения в картотеку,

Частичная оплата расчетных документов оформляется платежным ордером. В поле ”Назначение платежа“ платежного ордера указываются наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма, полная информация о платеже, содержащаяся в расчетном документе, наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа

При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о его дате и сумме, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя банка- отправителя.

На сумму окончательного платежа ранее частично исполненного расчетного документа составляется платежный ордер. В поле ”Назначение платежа“ платежного ордера дополнительно указывается информация о том, что по расчетному документу осуществлен окончательный платеж.

При окончательной оплате на расчетном документе проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя и штамп банка- отправителя. В документы дня банка помещаются первые экземпляры расчетного документа и платежного ордера.

В расчетных документах, находящихся в картотеке, по заявлению плательщика, взыскателя могут быть изменены номер счета бенефициара, реквизиты банка-получателя, очередность платежа.

На основании заявления ответственный исполнитель банка- отправителя исправляет реквизиты расчетных документов на бумажном носителе и заверяет своей подписью внесенные изменения. В электронных расчетных документах исправления не производятся. Электронные

расчетные документы исполняются с учетом заявления плательщика, взыскателя. Заявление вместе с исполненным расчетным документом помещается в документы дня банка.

Расчетные документы, находящиеся в картотеке, отзываются в полной сумме или в сумме остатка к платежу. Платежные поручения отзываются по заявлению плательщика, платежные требования – по заявлению взыскателя либо судебному постановлению.

Изъятие без исполнения расчетных документов, находящихся в

картотеке, банком-отправителем осуществляется: при наличии в банке определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об

экономической несостоятельности (банкротстве) или информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации (прекращения деятельности);

- по решению уполномоченных органов об изъятии расчетных документов;

- по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

- при закрытии текущего счета клиента в банке;

- в иных случаях, предусмотренных законодательством.

По изъятым электронным платежным требованиям в банк,

обслуживающий взыскателя, в тот же банковский день направляется электронное сообщение с указанием номеров, дат и сумм изъятых электронных платежных требований, номеров счетов и наименований плательщика и взыскателя, причины изъятия из картотеки, а также другой

необходимой информации.

Ответственный исполнитель на оборотной стороне изымаемых расчетных документов на бумажном носителе указывает дату и причину их изъятия. В исполнительных документах, приложенных к платежным требованиям, банком-отправителем указывается общая сумма частичной оплаты. Записи на расчетных документах заверяются подписями ответственного исполнителя и штампом банка, отметки на исполнительных документах – подписями ответственного исполнителя и лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль, штампом банка.

П 99861 Р 99833.

3. оприходованы персонализированные карточки П 99839 или 99861 Р 99861

3. выданы карточки держателям Р 99839 или 99861

4.Клиент оплатил стоимость карточки:

Дт 1010, 301Х Кт 8299

5.Клиент уплатил банку вознаграждение за открытие счета по операциям с карточками:

Дт 1010, 301Х Кт 8101

6.Клиент оплатил банку за обслуживание счета и др. сервисные платежи:

Дт 1010, 301Х Кт 8131

7.Зачислены денежные средства на счет по операциям с карточками клиента:

Дт 1010, 301Х Кт 301Х

8.Закрыт счет:

Р 99861 или 99839

9.Начислены проценты по счету по операциям с карточками клиента:

Дт 90ХХ Кт 3071

10.оступил штраф за нарушение условий пользования карточкой:

Дт 1010, 301Х Кт 8380

11. Загружены денежные средства в банкомат вне здания банка: Дт 1040 Кт 1080

12. Загружены наличные в банкомат в здании банка Дт 1040 Кт 1010

13. Выданы наличные через банкомат: Дт 3802 Кт 1040

14. Наличные деньги из банкомата сданы в кассу банка:

Дт 1080 Кт 1040

Дт 1010 Кт 1080

15. Оплачены услуги сотовой связи, коммунальные услуги через банкомат Дт 3802 Кт 3012

Списаны средства со счета держателя Дт 301Х Кт 3802

16. Перечислена з/пл предприятием, ИП на счета работников в банке

Дт 301Х Кт 3812

17. Зачислены з/пл на карт-счета работников

Дт 3812 Кт 3014

Примерная схема расчетов с БПК (банк-эмитент и банк-эквайер разные банки).

ПТС

Держатель карточки

2 5 11

1; 8 Банк-эмитент

6; 10 Банк-эквайер

Расчеты по операциям с использованием карточек осуществляются в форме дебетового перевода.

1- Открытие счета держателю карточки;

2- Выдача карточки держателю;

3- ПТС производит продажу товаров (услуг),

4- оплата производится с использованием карточек.

5- составление карт-чека, реестров и передача их в банк-эквайер;

6- В банке-эквайере чеки обрабатываются и формируется платежная инструкция.

Для отражения в учете банка-эквайера операций с БПК используются следующие счета.

1802 (А) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности банков – участников (средств, причитающиеся к получению).

3812 (П) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности банка перед ПТС, ПВН, банкоматом, владельцами счетов (средств, причитающихся к перечислению).

На основании поступивших от ПТС карт-чеков и реестров в банке-эквайере отражается задолженность банка-эмитента перед ним и задолженность перед ПТС. При этом составляется мемориальный ордер и бухгалтерская проводка: Дт 1802 Кт 3812

В банке-эквайере составляется платежная инструкция.

7- Платежная инструкция передается в банк-эмитент.

Для отражения в учете банка-эмитента операций с БПК используются следующие счета.

1812 (П) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности перед банками-участниками (средств, причитающихся к перечислению).

3802 (А) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности владельцев карт-счетов перед банком (средств, причитающихся к поступлению).

На сумму задолженности держателя карточки перед банком-эмитентом составляется проводка:

Дт 3802 Кт 1812

8- Списание денежных средств со счета держателя отражается следующей записью:

Дт 301Х Кт 3802

9- Перечисление платежа в банк-эквайер, при этом в банке-эмитенте составляется проводка:

Дт 1812 Кт 6100

6110 1201

10- Зачисление средств на корсчет банка-эквайера отражается проводкой:

Дт 1201 Кт 6110

6100 1802

11- Зачисление средств на счет ПТС отражается в банке-эквайере проводкой:

Дт 3812 Кт счет ПТС (301Х)

Примерная схема расчетов с БПК (банк-эмитент и банк-эквайер один банк).

ПТС

3 2 4

Банк – эмитент (банк-эквайер)

1 – продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг в ПТС. Оплата карточкой этих товаров.

2 – предоставление карт-чеков и реестров в банк.

Образовалась задолженность держателя карточки перед ПТС Дт 3802 Кт 3812

3 – списание средств со счета держателя Дт 301Х Кт 3802

4 - зачисление средств на счет Дт 3812 Кт счет ПТС

45. Перечислите требования к организации работы с денежной наличностью.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей, которое должны сдаваться под централизованную охрану. Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы.

Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.

У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков платежности банкнот НБ РБ, перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, а также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение, не подлежит удовлетворению, если денежная наличность не была пересчитана клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

Вновь принятые кассовые работники (инкассаторы) допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований Инструкции № 211, иных нормативных правовых актов НБ РБ и самого банка, относящихся к их должностным обязанностям (Министерства внутренних дел Республики Беларусь).

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований Инструкции № 211 и локальных нормативных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами). Кассовые работники и работники службы инкассации – ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, клише.

Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, порядковый номер печати или должность лица, сдающего ценности под централизованную охрану. Пломбиры – идентификационный код банка, его порядковый номер. Одноразовые пломбирующие материалы – идентификационные номера. Клише, используемые для упаковки денежной наличности, – наименование банка или наименование банка и личный код кассира.

Выдача (возврат) кассовым работникам и работникам службы инкассации печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, а также клише осуществляется под роспись в специальном журнале.

Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники и работники службы инкассации обязаны обеспечивать надлежащее хранение печатей, пломбиров, ключей от хранилищ, штампов, клише, исключающее какую-либо возможность использования последних иными лицами.

Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей.

Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Упаковка с дубликатами ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или храниться у руководителя (заместителя руководителя) банка.

Перечислите функции и задачи органов бухгалтерского учета и отчетности.

Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2017-04-13; Просмотров: 591; Нарушение авторского права страницы