Анализ формирования прибыли ООО «ТД «Автомир»

На первом этапе исследования проведен анализ формирования прибыли ООО «ТД «Автомир» за период 2014-2016 гг. Анализ проводился на основании Отчетов о финансовых результатах предприятия (Приложение 1).

Анализ формирования прибыли ООО «ТД «Автомир» в 2014-2015гг. представлен в таблице 2.2.1.

По результатам таблицы 2.2.1 в период 2014-2015 гг. наблюдается рост выручки ООО «ТД «Автомир» на 45903400 руб., или на 17, 15%. При этом себестоимости продаж увеличилась на 17, 52% в отчетном году, составив 241999552 руб. Доля себестоимости в структуре выручки предприятия повысилась в 2015 г. на 0, 24 п.п., составив 77, 16%.

Таблица 2.2.1

Анализ формирования прибыли ООО «ТД «Автомир»

В 2014-2015 гг.

Показатели	Сумма, руб.	Темп роста, %	Удельный вес в выручке, %
Отчетный год	Преды-дущий год	Изме-нение за год (+, -)	Отчет-ный год	Преды-дущий год	Изме-нение за год (+, -)
Выручка				117, 15			-
Себестоимость продаж				117, 52	77, 16	76, 92	0, 24
Валовая прибыль (убыток)				115, 90	22, 84	23, 08	-0, 24
Коммерческие расходы				121, 47	17, 91	17, 27	0, 64
Прибыль (убыток) от продаж			-102232	99, 34	4, 93	5, 81	-0, 88
Проценты к получению				109, 31	0, 21	0, 23	-0, 02
Проценты к уплате				160, 20	0, 51	0, 37	0, 14
Прочие доходы				229, 67	4, 31	2, 20	2, 11
Прочие расходы				181, 90	3, 93	2, 53	1, 40
Прибыль (убыток) до налогообложения				110, 08	5, 02	5, 34	-0, 32
Текущий налог на прибыль				114, 76	1, 24	1, 27	-0, 03
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)				141, 00	0, 22	0, 18	0, 04
Изменение отложенных налоговых обязательств				199, 60	0, 09	0, 05	0, 04
Изменение отложенных налоговых активов				170, 90	0, 11	0, 08	0, 03
Прочее			-31814	1, 53	0, 00	0, 01	-0, 01
Чистая прибыль (убыток)				109, 02	3, 80	4, 09	-0, 29

 

В результате в 2015 г. валовая прибыль предприятия составила 71629251 руб., что больше показателя 2014 г. на 9825012 руб., или на 15, 9%. Удельный вес валовой прибыли снизился в 2015 г. на 0, 24 п.п., составив 23, 08%.

Наблюдается рост коммерческих расходов ООО «ТД «Автомир» на 21, 47%, сумма которых в 2015 г. равна 56164264 руб. Доля коммерческих расходов в выручке предприятия увеличилась до 17, 91%.

В результате роста коммерческих расходов снизилась прибыль от продаж на 102232 руб., темп роста составил 99, 34%. Удельный вес прибыли от продаж в структуре выручки предприятия в 2015 г. составил 4, 93%, что меньше показателя 2014 г. на 0, 88 п.п.

Проценты к получению повысились в 2015 г. на 57289 руб., или на 9, 31%. Их доля в структуре выручки составила 0, 21%, снизившись в сравнении с 2014 г. на 0, 02 п.п.

Проценты к уплате выросли за год на 60, 2%, составив 1592284 руб. Удельный вес данной статьи расходов повысился с 0, 37% до 0, 51%.

Прочие доходы выросли на 129, 67%, а их удельный вес в структуре выручки – на 2, 11 п.п.

Прочие расходы составили в 2015 г. 12337634 руб., повысившись в сравнении с показателем предшествующего года на 81, 9%. Их доля в структуре выручки составила 3, 93%, что выше показателя 2014 г. на 1, 4 п.п.

Прибыль до налогообложения повысилась в 2015 г. на 10, 08%, составив 5, 02% в структуре выручки, что меньше показателя предшествующего года на 0, 32 п.п.

В 2015 г. был уплачен текущий налог на прибыль в размере 3896124 руб., что больше показателя 2014 г. на 14, 76%. Удельный вес налога на прибыль сократился на 0, 03 п.п.

Изменение отложенных налоговых обязательств увеличилось в 2015 г. на 99, 6%, удельный вес данного показателя составил 0, 09% в структуре выручки предприятия, увеличение составило 0, 04 п.п.

Изменение отложенных налоговых активов повысилось в отчетном году на 70, 9%, удельный вес – на 0, 03 п.п. и составил 0, 11% в структуре выручки предприятия.

В конечном итоге в 2015 г. предприятия получило чистую прибыль в размере 11933521 руб., что больше показателя 2014 г. на 9, 02%. Удельный вес чистой прибыли в структуре выручки предприятия составил 3, 8%, что меньше показателя 2014 г. на 0, 29 п.п.

На рост чистой прибыли предприятия существенное влияние оказал рост прочих доходов предприятия (на 129, 67%), несмотря на отрицательное влияние прочих расходов, которые выросли за год на 81, 9%, и коммерческих расходов, прирост которых составил 21, 47%. По показателю прибыли от продаж наблюдается негативная тенденция сокращения, что также обусловлено ростом коммерческих расходов.

Таким образом, приведенные показатели свидетельствуют, что получение положительного финансового результата (прибыли) является результатом основной деятельности ООО «ТД «Автомир» и, следовательно, несмотря на повышение расходов, характеризуется относительной устойчивостью.

Анализ формирования прибыли ООО «ТД «Автомир» в 2015-2016 гг. представлен в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2

Анализ формирования прибыли ООО «ТД «Автомир»

в 2015-2016 гг.

Показатели	Сумма, руб.	Темп роста, %	Удельный вес в выручке, %
Отчетный год	Преды-дущий год	Изме-нение за год (+, -)	Отчет-ный год	Преды-дущий год	Изме-нение за год (+, -)
Выручка				109, 75			-
Себестоимость продаж				109, 38	76, 91	77, 16	-0, 26
Валовая прибыль (убыток)				110, 98	23, 09	22, 84	0, 26
Коммерческие расходы				111, 29	18, 16	17, 91	0, 25
Прибыль (убыток) от продаж				109, 83	4, 93	4, 93	0, 00
Проценты к получению			-30380	95, 48	0, 19	0, 21	-0, 03
Проценты к уплате				159, 16	0, 74	0, 51	0, 23
Прочие доходы			-3584008	73, 51	2, 89	4, 31	-1, 42
Прочие расходы			-2295685	81, 39	2, 92	3, 93	-1, 02
Прибыль (убыток) до налогообложения			-740172	95, 30	4, 36	5, 02	-0, 66
Текущий налог на прибыль			-487785	87, 48	0, 99	1, 24	-0, 25
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)			-322020	52, 90	0, 11	0, 22	-0, 11

Продолжение таблицы 2.2.2

Изменение отложенных налоговых обязательств			-149929	44, 11	0, 03	0, 09	-0, 05
Изменение отложенных налоговых активов			-313827	12, 74	0, 01	0, 11	-0, 10
Прочее				45001, 01	0, 06	0, 00	0, 06
Чистая прибыль (убыток)			-48975	99, 59	3, 45	3, 80	-0, 35

 

В 2016 г. наблюдается рост выручки предприятия на 30569360 руб., темп роста составил 109, 75%. При этом себестоимость продаж также увеличилась на 9, 38%, ее удельный вес в выручке предприятия составил 76, 91%, что на 0, 26 п.п. меньше показателя 2015 г.

Объем валовой прибыли увеличился на 7862316 руб., что больше показателя предшествующего года на 10, 98%. Удельный вес валовой прибыли в выручке предприятия увеличился на 0, 26 п.п. и составил 23, 09%.

Повышение коммерческих расходов за год составило 6341844 руб. при темпе роста 111, 29%. Доля коммерческих расходов в выручке предприятия повысилась в 2016 г. до 18, 16%, что на 0, 25 п.п. больше показателя 2015 г.

В 2016 г. предприятие получило прибыль от продаж в сумме 16985459 руб., что больше показателя 2015 г. на 9, 83%. Доля прибыли от продаж в структуре выручки осталась неизменной – 4, 93%.

Сумма процентов к получению в 2016 г. снизилась на 30380 руб., темп роста составил 95, 48%. Удельный вес в выручке предприятия снизился на 0, 02 п.п.

Проценты к уплате выросли на 59, 16%, составив в 2016 г. 2534225 руб. В структуре выручки проценты к уплате повысили свою долю с 0, 51% до 0, 74%.

В 2016 г. предприятием получены прочие доходы в размере 9946869 руб., что на 3584008 руб. меньше показателя 2015 г., темп роста составил 73, 51%. Удельный вес прочих расходов сократился на 1, 42 п.п., составив 2, 89%.

Также были и прочие расходы в размере 10041949 руб., что меньше показателя 2015 г. на 2295685 руб. В 2016 г. удельный вес прочих расходов составил 2, 92% в структуре выручки, что меньше показателя 2015 г. на 1, 02 п.п.

Прибыль до налогообложения снизилась на 740172 руб., темп роста составил 95, 3%. Доля прибыли до налогообложения в составе выручки предприятия снизилась на 0, 66 п.п., составив 4, 36% против 5, 02%.

Текущий налог на прибыль сократился на 487785 руб., темп роста составил 87, 48%, а удельный вес в выручке – 0, 99%.

Изменение отложенных налоговых обязательств составило в 2016 г. 118314 руб., что меньше показателя 2015 г. на 149929 руб., удельный вес сократился с 0, 09% до 0, 03%.

Изменение отложенных налоговых активов в 2016 г. составило 313827 руб. в сторону уменьшения, их удельный вес снизился на 0, 1 п.п.

В 2016 г. выросли убытки по строке 2460 «Прочее», обусловленные разницей, возникшей в результате пересчета отложенных налоговых активов и обязательств в связи с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, а также штрафными санкциями – сумма составила 221855 руб.

В итоге чистая прибыль предприятия в 2016 г. составила 11884546 руб., что меньше значения 2015 г. на 48975 руб., темп роста – 99, 59%, а удельный вес ее в выручке предприятия снизился с 3, 8% до 3, 45%.

Таким образом, можно отметить следующие тенденции в формировании прибыли ООО «ТД «Автомир»:

1. Наблюдается положительная динамика валовой прибыли с одновременным снижением темпов ее роста.

2. Рост суммы и удельного веса коммерческих и прочих расходов предприятия.

3. Снижение удельного веса прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли в структуре выручки предприятия.

4. Наблюдается замедление темпов роста прибыли до налогообложения, что обусловлено превышением темпов роста прочих расходов над темпами роста прочих доходов, что влияет на сумму прибыли.

5. Снижение показателя чистой прибыли в 2016 г.

Таким образом, в период 2014-2016 гг. наблюдаются как позитивные, так и негативные тенденции в формировании прибыли ООО «ТД «Автомир».

Анализ распределения и использования прибыли предприятия

Прибыль, остающаяся в распоряжении ООО «ТД «Автомир», используется им самостоятельно и в основном направляется на дальнейшее развитие предприятия.

Чистая прибыль предприятия распределяется в соответствии с Уставом ООО «ТД «Автомир».

Чистая прибыль предприятия идет на создание следующих фондов: фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд.

Необходимая величина резервного фонда ООО «ТД «Автомир» была сформирована более 3 лет назад, поэтому в течение 2014-2016 гг. при распределении чистой прибыли общества средства на пополнение резервов не направлялись.

В таблице 2.3.1 представлены основные направления распределения чистой прибыли ООО «ТД «Автомир» в 2014-2015 гг.

Таблица 2.3.1

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: