Рецензент: к.э.н., доцент кафедры «Мировая экономика и экономическая теория» Акимова О.Е.

 

Печатается по решению редакционно-издательского совета Волгоградского государственного технического университета.

 

В методических указаниях представлена тематика лекций, практических занятий, задачи, темы контрольных работ и требования, предъявляемые к их написанию, а также вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «Аудит в финансовых организациях».

Предназначается для студентов, обучающихся по направлениям 38.03.02 – «Менеджмент» и 38.03.01 «Экономика».

 

 

                                                          © Волгоградский государственный

                                                                  технический университет, 2018

1. Цель и задачи освоения дисциплины

 

Курс «Аудит в финансовых организациях» нацелен на формирование у будущих специалистов твердых теоретических знаний и практических навыков по использованию современных методов осуществления аудиторских проверок в финансовых организациях.

Целью изучения дисциплины является приобретение специальных знаний в области правового обеспечения проведения аудиторских проверок финансовых организаций, а также методических основ аудита.

Основные задачи учебной дисциплины:

          - анализ нормативно-правовой базы, регулирующей аудиторскую деятельность в РФ;

          - обобщение и анализ основных федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

          - приобретение навыков проведения аудиторской проверки финансовой организации;

          - приобретение навыков формирования результатов аудиторской проверки;

          - ознакомление с технологией организации и проведения проверки в специфических областях аудита.

2. Темы занятий по дисциплине «Аудит в финансовых организациях»

и вопросы для самостоятельной подготовки

Тема 1. Понятие аудита и история его возникновения

Сущность аудита. Сфера деятельности аудиторов и аудиторских фирм. Виды аудита.

Вопросы для самоподготовки:

1. Чем отличаются определения аудита и аудиторской деятельности в России и за рубежом?

2. Охарактеризуйте сферы деятельности аудиторов и аудиторских организаций

3. Что такое саморегулируемая организация аудиторов?

Тема 2. Стандарты аудита

Законодательство в сфере аудита и деятельности аудиторских фирм. Требования, предъявляемые к организации и функционированию аудиторских фирм. Обязательный и инициативный аудит. Классификация стандартов аудита.

Вопросы для самоподготовки:

1. В чем заключаются особенности международного законодательства в сфере аудита?

2. В чем заключаются особенности отечественного законодательства в сфере аудита?

3. Какие требования предъявляются к организации аудиторских фирм в России и за рубежом?

4. В чем различия обязательного и инициативного аудита?

5. Охарактеризуйте отечественные стандарты аудита. Какие из них соответствуют международным стандартам?

 

Тема 3. Цель и основные принципы аудита бухгалтерской

Отчетности

Цель аудита бухгалтерской отчетности. Требования, предъявляемые к проведению проверки. Принципы аудита бухгалтерской отчетности.

Вопросы для самоподготовки:

1. Каково назначение аудита бухгалтерской отчетности?

2. Перечислите требования, предъявляемые к проведению аудиторской проверки

3. Назовите основные принципы аудита бухгалтерской отчетности. Охарактеризуйте каждый из них.

Тема 4. Планирование и документирование аудита

Форма и содержание рабочих документов аудитора. Структура рабочих документов. Общий план аудита и основные принципы его составления. Программа аудита.

Вопросы для самоподготовки:

1. Каковы типовые формы и содержание рабочих документов аудитора?

2. Охарактеризуйте структуру рабочих документов аудитора при проведении проверки

3. Каковы основные принципы составления общего плана аудита?

4.  Как составляется программа аудита?

 

Тема 5. Существенность в аудите

Ошибки, возникающие в бухгалтерской отчетности и их классификация. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском. Оценка последствий искажений.

Вопросы для самоподготовки:

1. Приведите классификацию ошибок, возникающих в бухгалтерской отчетности.

2. Назовите основные причины возникновения ошибок в бухгалтерской отчетности

3. Охарактеризуйте взаимосвязь между существенностью ошибок бухгалтерской отчетности и аудиторским риском

4. Как аудитор может оценить последствия искажений бухгалтерской отчетности

 

 

Тема 6. Аудиторские доказательства

Суть аудиторских процедур. Предпосылки подготовки бухгалтерской отчетности. Надежность аудиторских доказательств. Процедуры получения аудиторских доказательств.

Вопросы для самоподготовки:

1. В чем заключается суть аудиторских процедур при подготовке аудиторской проверки?

2. Назовите основные предпосылки подготовки бухгалтерской отчетности

3. Чем определяется надежность аудиторских доказательств?

4. Охарактеризуйте процедуры получения аудиторских доказательств.

Тема 7. Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности

Основные элементы аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения. Дата подписания аудиторского заключения.

Вопросы для самоподготовки:

1. Перечислите и охарактеризуйте основные элементы аудиторского заключения

2. Назовите основные виды аудиторских заключений

3. В чем особенности постановки даты подписания аудиторского заключения?

Тема 8. Информация по результатам проверки и руководство предприятия

Факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности предприятия. Надлежащие получатели информации. Формы сообщения информации надлежащим получателям. Нормативные правовые акты РФ в части сообщения аудитором информации.

Вопросы для самоподготовки:

1. Перечислите факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности предприятия

2. Кто является надлежащим получателем информации по результатам аудиторской проверки?

3. В каких формах сообщается информация по результатам проверки7

4. Какие нормативные правовые акты регулируют вопросы сообщения информации аудитором?

 

Тема 9. Заявление и разъяснения руководства проверяемого предприятия

Признание руководством проверяемого предприятия ответственности за бухгалтерскую отчетность проверяемого предприятия. Использование заявлений и разъяснений руководства проверяемого предприятия в качестве аудиторских доказательств.

Вопросы для самоподготовки:

1. Как происходит признание ответственности за бухгалтерскую отчетность руководством проверяемого предприятия?

2. Каковы принципы использования заявлений и разъяснений руководства проверяемого предприятия?

3. Как используются заявления и разъяснения руководства проверяемого предприятия в качестве аудиторских доказательств?

Тема 10. Взаимодействие нескольких аудиторских фирм при проверке предприятия

Основная и вспомогательные аудиторские фирмы. Формы сотрудничества и передачи информации основной и вспомогательных фирм.

Вопросы для самоподготовки:

1. Как взаимодействуют основная и вспомогательные аудиторские фирмы при проведении проверки?

2. Охарактеризуйте формы сотрудничества основной и вспомогательной фирм при проведении аудиторской проверки

Тема 11. Особенности аудита финансовых организаций

Потенциальные факторы риска при проверке финансовых организаций. Особенности планирования аудита в случае проверки финансовых организаций. Особенности получения аудиторских доказательств в финансовых организациях.

Вопросы для самоподготовки:

1. Назовите факторы риска при проверке финансовых организаций

2. В чем заключаются особенности планирования аудита в случае проверки финансовых организаций?

3. Каковы особенности подучения аудиторских доказательств в финансовых организациях?

 

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: