Взносы в ПФР. База не превышена

База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (не) превышена: Выбрать правильный вариант.

Сумма страховых взносов за год составит ___________________________________________

Из них за декабрь - __________________________________________________

Взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. База превышена

Сумма выплат, подлежащих обложению страховыми взносами, превысила лимит облагаемой базы на ___________________________ руб.. Превышение произошло в декабре 2017 г.

Сумма страховых взносов за 2017 г. будет равна ____________________________________________, в том числе за декабрь - ________________________________________________________________________

Взносы в ФСС РФ на случай травматизма

Страховые взносы начисляются на всю сумму облагаемых выплат (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Сумма взносов за 2017 г. составит ___________________________________ ______________, в том числе за декабрь -_______________________________________.

Взносы в ФФОМС

Страховые взносы начисляются на всю сумму облагаемых выплат. Сумма взносов за 2017 г. составит_______________________________________, в том числе за декабрь - ______________________________________________

 

 

Практическая работа №4.
Решение задач по расчету федеральных налогов

Задание 1

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано изделий	шт.	53 000
2.	Цена сделки за единицу изделия	руб.	2 320
3.	Материальные расходы	тыс. руб.	98 300
4.	Расходы на оплату труда	тыс. руб.	4 900
5.	Сумма начисленной амортизации	тыс. руб.	2 300
6.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование	тыс. руб.	1 200
7.	Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	тыс. руб.	295 100
8.	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	300
9.	Доходы от долевого участия в других организациях	тыс. руб.	430
10.	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.	185
11.	Ставка взносов на соц. страх	%	30
12.	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

 

Требуется определить налог на прибыль.

 

Решение

1. Доход от реализации изделий:

 

2. Расходы, связанные с производством и реализацией:

 

 

3. Внереализационные доходы:

 

4. Внереализационные расходы:

 

5. Прибыль:

 

6. Налоговая база:

Налоговая база (20%):

                              Налоговая база (15%):

7. Налог на прибыль в бюджет:

 

в том числе в федеральный бюджет РФ - 3%

в региональный бюджет РФ - 17%

 

Налог от долевого участия в других организациях:

430 000 х 15% =

 

Задание 2

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
Реализовано природного газа	Куб. м	52 000
Цена продукции за один кубометр с учетом НДС	руб. коп.	826
Ставка НДС	%	18
Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	29 500
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - командировочные расходы сверх установленных норм	тыс. руб.   тыс. руб.	2390   190
Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.	265
Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.	150
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.	285
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	355
Ставка налога на прибыль – всего	%	20

 

\Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Решение

Доход от реализации изделий:

 

Расходы, связанные с производством и реализацией:

 

Внереализационные доходы:

 

Внереализационные расходы:

 

Прибыль:

 

Налоговая база:

 

Налог на прибыль в бюджет:

 

Практическая работа № 5.
Расчет имущественных налогов

Задание 1

Рассчитать транспортный налог, используя следующую формулу:

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы по следующей формуле:

Сумма транспортного налога=налоговая ставка в год х Мощность ТС.

Количество Л.С. х кол-во месяцев владения в году/12

 

Исходные данные

1) Легковой автомобиль Ваз 21093

2) Мощность двигателя 67,8 л/с

3) Снят с регистрации в связи с продажей 10.09.2017 г. (эксплуатировался 9 месяцев)

4) Годовая ставка транспортного налога за одну лошадиную силу = 24 руб.

Сумма налога за 2017 год равна:

 

 

Задание 2

Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	126 350 128 600 128 300 230 800
2.	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	24 300 48 800 60 300 82 700
3.	Годовая ставка налога	%	2,2

 

     Требуется:

1. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

2. Указать срок уплаты налога в бюджет.

 

Решение

1. Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:

01.01                        тыс. руб.

01.02                        тыс. руб.

01.03                        тыс. руб.

01 04                        тыс. руб.

2. Средняя стоимость имущества (налоговая база):

 

 

3. Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:

Задание 3

Определить сумму налога на имущество физических лиц для владельца квартиры в 49 квадратных метров, в которой живёт семья из трёх членов, среди них отец – инвалид 1 группы, мать (не пенсионерка), имеющая долю 1/3, а также взрослый сын без доли в праве собственности. Кадастр оценил квартиру в 7,5 млн. руб. Стоимость по инвентаризации – 250,0 тыс. руб.

 

Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

 

Определить сумму налоговых вычетов, если известно, что они составляют 10 метров квадратных, если в собственности комната, 20 квадратов при квартире и 50 квадратов при собственности жилого дома.

______________________________________________________________________________

Решение:

• Определим площадь, облагаемую налогом. ____________________________________
• Кадастровая стоимость 1-го квадратного метра этой квартиры равна _________________________________________________________________________
• Далее умножаем стоимость одного квадрата на площадь, облагаемую налогом. _________________________________________________________________________
• Доля матери в налогооблагаемой стоимости_________________ _______________________________________________
• Сумма налога, при ставке 0,1%______________________________________________
• Сумма к уплате с учётом уменьшающего коэффициента в 2016 году (0,4)_ _____________________________________________________________________

в 2017 году (0,6)____________________________________________________________

Задание 4

Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.

Дано:

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.

2. Ставка земельного налога 0, 3%.

3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.

4. Гражданин является инвалидом с детства.

Выберите ответ:

а. 1400;

б. 2360;

в. 2300;

г. 2250.

 

Практическая работа № 6.
Решение задач по расчету единого налога

Организация "Прима" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. За истекший год (налоговый период) организация получила доход в размере 2 500 000 руб. Этот показатель сложился следующим образом.

 

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь	180 000	I квартал	600 000
Февраль	200 000
Март	220 000
Апрель	250 000	Полугодие	1 300 000
Май	220 000
Июнь	230 000
Июль	200 000	9 месяцев	1 800 000
Август	150 000
Сентябрь	150 000
Октябрь	200 000	Год	2 500 000
Ноябрь	200 000
Декабрь	300 000

 

В указанном налоговом периоде организация "Прима" уплатила страховые взносы в размере:

- 15 000 руб. - в I квартале;

- 34 500 руб. - в течение полугодия;

- 54 000 руб. - в течение 9 месяцев;

- 74 000 руб. - в течение года.

 

Кроме того, в текущем году организация за счет собственных средств (за первые три дня болезни работников) выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб.:

- в III квартале - в сумме 6000 руб.;

- в IV квартале - в сумме 7000 руб.

 

Необходимо определить размер авансовых платежей и налога, которые организация "Прима" должна уплатить по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода.

 

Решение

 

Организации "Прима" необходимо сделать следующее.

1. Рассчитать сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам отчетного периода - I квартала.

Для этого в первую очередь нужно определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную за период с начала года до окончания I квартала:

_________________________________________________________________________

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

Следовательно, за I квартал организация "Прима" должна перечислить в бюджет авансовый платеж в размере ____________________________________________руб.

2. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - полугодия.

Для этого прежде всего нужно определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания полугодия:

_________________________________________________________________________

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия.

Таким образом, авансовый платеж

_________________________________________________________________________

Этот результат уменьшается на авансовый платеж, уплаченный за I квартал:

_________________________________________________________________________

Таким образом, по итогам полугодия авансовый платеж к уплате составит:

_________________________________________________________________________

3. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - 9 месяцев.

Для этого в первую очередь нужно определить величину авансового платежа, которая приходится на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания 9 месяцев:

_________________________________________________________________________

Таким образом, авансовый платеж можно уменьшить на ___________________________________________________________________________

Следовательно, величина авансового платежа, уменьшенная на размер вычета, составит _____________________________________________________________________

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала и полугодия:

_________________________________________________________________________

Таким образом, по итогам 9 месяцев авансовый платеж к уплате составит _____________________________________________________________________________.

4. Рассчитать сумму налога по итогам налогового периода.

Для этого определить сумму налога исходя из налоговой базы за год:

_________________________________________________________________________

 

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года, а также на пособия по временной нетрудоспособности, которые организация "Прима" выплатила работникам за первые три дня болезни в III и IV кварталах.

Величина уплаченных в течение 9 месяцев взносов и выплаченных пособий (87 000 руб. = 74 000 руб. + 6000 руб. + 7000 руб.) превышает максимальный размер вычета, который в силу абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ составляет 75 000 руб. (150 000 руб. x 50%). Таким образом, налог можно уменьшить только на 75 000 руб.

Следовательно, сумма налога с учетом вычета составит _____________________ руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

_________________________________________________________________________

Таким образом, у организации "Прима" по итогам налогового периода (года) налог к уплате составит 21 000 руб.

Заполнить налоговую декларацию.

Форму декларации найти в системе Консультант + или в интернете, т.к. предприятие применяет объект «доходы» будут необходимы следующие разделы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1

Задание 1

Салон красоты ведет деятельность на территории Кировского района Санкт-Петербурга. В компании работают 5 человек. Базовая доходность в месяц — 7500 рублей. Коэффициент К1 - 1,868 Местный коэффициент К2 — 0,6.

 ЕНВД за первый квартал 2018 года равен ________________________________________

 

 

Задание 2

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городском поселении Киришское Ленинградской области и оказывает услуги платной стоянки. Общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяется на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов и равна 300 кв метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 мес.

К 2 = 0,59

ЕВНД за квартал ______________________________________________________________

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться: