Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации (зачет/экзамен)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

«ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»

Направление подготовки (специальность) 38.05.02 «Таможенное дело»

Специализации:

«Таможенные платежи»

«Организация таможенного контроля»

«Товароведение и экспертиза в таможенном деле»

«Информационные системы и таможенные технологии»

Уровень высшего образования: специалитет

Электронная версия соответствует печатному варианту.

Зав. кафедрой таможенных доходов и таможенного регулирования

___________________ О.Б. Сокольникова

Набор

2015

Государственное казенное образовательное учреждение

высшего образования

«Российская таможенная академия»

Кафедра таможенных доходов и тарифного регулирования

УТВЕРЖДЕНА
Учебно-методическим советом
факультета таможенного дела
(протокол от 30 июня 2016 г. № 13 )

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

«ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»

Направление подготовки (специальность) 38.05.02 «Таможенное дело»

Специализации:

«Таможенные платежи»

«Организация таможенного контроля»

«Товароведение и экспертиза в таможенном деле»

«Информационные системы и таможенные технологии»

Уровень высшего образования: специалитет

Набор

2015

Авторы:

О.Б. Сокольникова, заведующий кафедрой таможенных доходов и тарифного регулирования Российскойтаможенной академии, канд. экон. наук, доцент;

М.Б. Гендугова, доцент кафедры таможенных доходов и тарифногорегулирования Российской таможенной академии, канд. экон. наук, доцент;

Е.Г. Чернышова, старший преподаватель кафедры таможенных доходов и тарифногорегулирования Российской таможенной академии, канд. экон. наук.

Ответственный за выпуск

О.Б. Сокольникова, заведующий кафедрой таможенных доходов итарифного регулирования Российскойтаможенной академии, канд.экон. наук, доцент.

Программа переработана в соответствии с приказом Минобрнауки России от 17.08.2015 № 850 «Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по специальности 38.05.02 Таможенное дело (уровень специалитета)»

Программа одобрена и рекомендована на заседании кафедрытаможенных доходов и тарифного регулирования(протокол от 17 июня 2016 г. № 13)

СОГЛАСОВАНО:

Начальник отдела методического обеспечения образовательного процесса

________________ ______________________________

Ó Российская таможенная академия, 2016

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Целью учебной дисциплины «Таможенные платежи» является формирование у обучающихся целостной системы знаний и навыков по применению таможенных платежей, включающей теоретико-правовые и практические аспекты регулирования внешнеторговой деятельности с использованием таможенных пошлин, налогов, взимания таможенных сборов, иных платежей, а также контроля за их уплатой.

Освоение программы учебной дисциплины «Таможенные платежи» направлено на решение следующих задач:

- уяснение экономической природы, сущности и назначения таможенных платежей в Таможенном союзе, изучение состава, структуры и динамики таможенных платежей в Российской Федерации;

- выработка у студентов понимания взаимосвязи государственного регулирования экономики и внешней торговли с налогами и таможенными платежами;

- выработка у студентов умений и навыков по применению порядков исчисления таможенных платежей, обеспечения их уплаты, взыскания и возврата;

- выработка у студентов умений и навыков осуществлению контроля за правильностью их начисления и своевременностью их уплаты;

- выработка и развитие у студентов умений и навыков проведения расчетов пошлин, налогов, таможенных сборов, а также оформления таможенных документов (таможенной декларации, корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей, таможенного приходного ордера, требования об уплате таможенных платежей, решения о взыскании денежных средств);

- выработка навыков применения программных средств, применяемых в таможенных органах: «АС ТО и ТК» и «АС УТД». Данные навыки необходимы для выполнения должностных обязанностей государственного таможенного инспектора ОТО и ТК таможенного поста и отдела таможенных платежей таможни при контроле уплаты таможенных платежей, при их обеспечении и осуществлении зачета (возврата) таможенных платежей в таможенных процедурах.

ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОБУЧЕНИЯ

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование результатов обучения, представленных в таблице 1.

Таблица 1

Результаты обучения, соотнесенные с общими результатами освоения
образовательной программы

Код компетенции

Результаты освоения ОП

Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине

1	2	3
ПК-7	Владеет навыками заполнения и контроля таможенной декларации, декларации таможенной стоимости и иных таможенных документов	Знать: - порядок исчисления, уплаты и обеспечения уплаты таможенных платежей; - порядок взыскания задолженности и возврата таможенных платежей; – порядок заполнения таможенных документов; – специфику контроля таможенных документов Уметь: - исчислять таможенные платежи, контролировать правильность исчисления таможенных платежей; – определять сумму задолженности по уплате таможенных платежей, размер пеней за просрочку уплаты таможенных пошлин, налогов. – исчислять размер обеспечения уплаты таможенных процедур в случаях его применения, установленных таможенным законодательством Таможенного союза. Владеть: - навыками контроля и заполнения таможенных документов, содержащих сведения об исчислении и уплате таможенных платежей; - навыками заполнения документов, касающихся взыскания задолженности таможенных платежей и возврата (требование об уплате таможенных платежей, решение о возврате и др.). – навыками заполнения и контроля таможенных документов, используемых при внесении обеспечения уплаты таможенных платежей
ПК-8	Владеет навыками по исчислению таможенных платежей и контролю правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты	Знать: - определения основных понятий, профессиональные термины; - правовые основы исчисления, уплаты, обеспечения таможенных платежей; - порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов; – порядок применения таможенных пошлин и налогов в зависимости от лиц, кода товара в соответствии с ТН ВЭД, страны происхождения, таможенной процедуры и особенностей перемещения товаров; - связи между принципами регулирования внешнеторговой деятельности и применением таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров на таможенную территорию. Уметь: - применять порядок исчисления таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов при решении типовых задач; - производить расчеты таможенных платежей в таможенной декларации, в требовании об уплате таможенных платежей, в таможенном приходном ордере, в форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей и др. таможенных документах - оценивать достоверность декларирования сведений о таможенных платежах; - способен анализировать правильность исчисления, и полноту и своевременность уплаты таможенных платежей, объяснять порядок расчета таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов для их уплаты, предоставления льгот, тарифных преференций, обеспечения. – определять зависимости и взаимосвязи факторов и таможенных платежей; Владеть: - методикой исчисления таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов; – способами представления таможенных платежей с использованием кодов и классификаторов; - технологией взимания таможенных платежей, в т.ч. в случаях их принудительного взыскания; - навыками анализа контрольных показателей и формирования предложений для их выполнения – предлагает направления совершенствования методики расчета таможенных платежей.
ПК-9	Умение осуществлять взыскание и возврат таможенных платежей	Знать: - определения задолженности, пени и недоимки, других понятий и профессиональных терминов; – причины образования задолженности по уплате таможенных платежей; – порядок взыскания таможенных платежей в Таможенном союзе и в РФ; – порядок обращения взыскания на имущество плательщика, обеспечение и товары, в отношении которых таможенные пошлины и налоги не уплачены; - называет взаимосвязь граф декларации на товары в зависимости от применения таможенных платежей; – порядок действий должностных лиц таможенного органа при взыскании таможенных платежей; – порядок приостановления операций по счетам плательщиков; – порядок наложения ареста на имущество плательщика; – порядок приостановления операций по счетам плательщиков; – порядок наложения ареста на имущество плательщика. Уметь: - исчислять таможенные пошлины, налогов и таможенных сборов для целей заполнения требования; - определять сумму недоимки по уплате таможенных пошлин, налогов и сборов, начислять пени; – производить расчеты суммы задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов, сборов в случае неисполнения требования и применения мер принудительного взыскания таможенных платежей. - применить специализированное программное обеспечение в целях информационной поддержки внешнеторговой детальности; - оформлять требование об уплате таможенных платежей с указанием КБК по видам таможенных платежей; - оформлять решение о принудительном взыскании таможенных платежей за счет средств, находящихся на счетах плательщиков; - оформлять инкассовое поручение на списание денежных средств со счетов плательщика; - оформлять решение о приостановлении операции по счетам плательщиков; - оформлять решение об аресте имущества плательщика; - Осуществляет расчет таможенных платежей при помещении товаров под таможенные процедуры, предусматривающие полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также при завершении этих процедур. Владеть: - навыками применения кодов бюджетной классификации при взимании таможенных платежей; - технологией принудительного взыскания таможенных платежей; - навыками аргументации принятых таможенным органом решений в случаях возникновения спорных вопросов при взыскании таможенных платежей.
ПК - 39	Способностью разрабатывать планы и программы проведения научных исследований в сфере таможенного дела	Знать: - определения основных понятий: научное исследование, объект и предмет исследования, научная проблема и пр. - основные виды научных изданий: монография, автореферат диссертации, сборник научных трудов, тезисы докладов научной конференции, научно-популярное издание; - основные этапы планирования научной исследовательской работы; Уметь: - разработать план для научных исследований различных типов, а именно: экспериментальных, методических, описательных, экспериментально-аналитических, историко-биографических и пр. - работать с библиографическими изданиями в области таможенного дела, таможенной политики и таможенного контроля, используя их как основу для собственных прикладных исследований; - систематизировать и анализировать имеющуюся научную информацию, используя для этого основные методы ее обработки и хранения Владеть: - алгоритмом применения основных методов планирования научного исследования на практике; - способностью к преобразованию имеющейся научной информации в качественно новую форму в процессе написания научно-исследовательской работы.
ПК - 40	Способностью проводить научные исследования по различным направлениям таможенной деятельности и оценивать полученные результаты	Знать: - методы научного исследования, перечисляет и описывает основные методы научных исследований в ходе получения нового знания; - взаимосвязи между различными видами литературных источников; - особенности и специфику обзорных изданий, реферативных изданий, монографий, учебников, статей, учебных пособий. Уметь: - работать с библиографическими изданиями; - грамотно применять алгоритм проведения научного исследования на практике, с целью получения нового знания; - грамотно оформляет таблицы, схемы и графики во всех видах научных работ; - находить те или иные нормативно-правовые акты и законы, которые являются необходимой регулятивной основной любого научного исследования. Владеть: - всеми функциональными стилями современного русского языка и пользуется ими для подготовки к докладам и выступлениям на занятиях и конференциях; - «научным языком» и обобщать результаты в строго логической форме.
ПК - 41	Способностью представлять результаты научной деятельности в устной и письменной формах	Знать: - различные виды научно-исследовательских и учебно-исследовательских студенческих работ; - основные особенности научного стиля; - различные вариации научного стиля: собственно научный, научно-учебный и научно-популярный подстили. Уметь: - работать с библиографическими изданиями, группирует источники литературы различными способами, в зависимости от характера работы и ее назначения; - самостоятельно применять на практике методику выбора научной литературы для всех видов учебно-исследовательских и научно-исследовательских студенческих работ; - готовить журнальную научную статью как один из основных видов письменного оформления результатов проведенного научного исследования; - составлять научные отчеты в процессе участия в плановых научных работах кафедры, вуза; - составлять тезисы доклада, публикуемого для предварительного ознакомления с основными научными положениями доклада - готовить доклады для выступления на научной конференции; Владеть: - навыками оформления таблиц, схем и графиков во всех видах научных работ; - графическим способом изложения иллюстративного материала на практике (графики, диаграммы, схемы и т.п.) в качестве дополнения к тесту; - навыками оформления студенческих научно-исследовательских и учебно-научных работ: курсовых работ с исследовательскими целями, дипломных работ с исследовательскими целями, научных статей, научных отчетов, докладов на конференциях, тезисов докладов и т.п.

МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ СПЕЦИАЛИТЕТА

Дисциплина «Таможенные платежи» относится к дисциплинам базовой части Блока 1 образовательной программы специалитета.

Дисциплина «Таможенные платежи» изучается на третьем курсе в пятом и шестом семестрах по очной форме обучения.

Дисциплина «Таможенные платежи» изучается студентами заочного обучения на третьем и четвертом курсах.

Изучение дисциплины базируется на результатах обучения по дисциплинам: «Таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности», «Ценообразование во внешней торговле», «Основы таможенного дела», «Основы таможенного декларирования».

Дисциплина создает теоретическую и практическую основу для дисциплин профессионального цикла: «Таможенные платежи в неторговом обороте», «Таможенные платежи и таможенная стоимость в таможенных процедурах», «Практикум по таможенным платежам», «Таможенное регулирование в свободных экономических зонах», «Администрирование федеральных таможенных доходов», «Декларирование товаров и транспортных средств».

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

Общая трудоемкость (объем) дисциплины составляет семь зачетных единиц (7 ЗЕ), 252 академических часа.

Таблица 2.1

Распределение объема дисциплины по видам работ

по очной форме обучения

Виды работ	Всего часов	Часы по семестрам
Виды работ	Всего часов	5	6
Контактная (аудиторная) работа обучающихся с преподавателем,	98	60	38
в том числе:
Лекции (Л)	34	20	14
Практические занятия (ПЗ),	64	40	24
из них в интерактивной форме (ИФ)	24	24	-
Самостоятельная работа обучающихся	118	48	70

144

Всего по дисциплине

252

118

Таблица 3.2

Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий

(заочная форма обучения)

№ п/п

Наименование раздела/ темы

Общая трудоемкость (час.)

Лекции (час.)

Практические

(семинары или

лабораторные занятия) (час.)

Самостоятельная работа (час.)

всего

ИФ

всего

ИФ

1	2	3		4	5	6	7		8
3курс
1	Раздел 1. Таможенные платежи и их характеристика
2	Тема 1.1. Таможенные платежи в ЕАЭС: общая характеристика и назначение	14		2					12
3	Тема 1.2. Плательщики таможенных платежей. Возникновение, прекращение обязанности по уплате таможенных платежей.	12							12
4	Тема 1.3. Таможенные сборы	14				2	2		12
5	Тема 1.4. Таможенные пошлины	14				2	2		12
6	Тема 1.5. Акцизы в системе таможенных платежей	12							12
7	Тема 1.6. НДС в системе таможенных платежей	14				2			12
8	Тема 1.7. Сроки уплаты таможенных платежей	12							12
9	Тема 1.8. Порядок уплаты таможенных платежей	16		2		2			12
10	Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации	зачет
11	Итого в семестре	108		4		8	4		96
	4 курс
12	Раздел 2. Применение таможенных платежей
13	Тема 2.1. Исчисление и уплата таможенных платежей в различных таможенных процедурах	30		2		2	2		26
14	Тема 2.2. Обеспечение уплаты таможенных платежей	24		2		2	2		20
15	Тема 2.3. Порядок взыскания таможенных платежей	24		2		2			20
16	Тема 2.4. Возврат (зачет) таможенных платежей и иных денежных средств	22				2			20
17	Тема 2.5. Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу физическими лицами	22				2			20
18	Тема 2.6. Деятельность таможенных органов по администрированию таможенных доходов	22				2			20
19	Итого в семестре	144		6		12	4		126
20	Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации	9	экзамен
21	Курсовая работа
	Всего по дисциплине	252		10		20	8	118

5.2. Содержание дисциплины и рекомендации по изучению тем

Раздел 1. Таможенные платежи и их характеристика

Тема 1.1. Таможенные платежи в ЕАЭС: общая

характеристика и назначение

Нормативно-правовое регулирование установления и взимания таможенных платежей в ЕАЭС. Таможенный кодекс Таможенного союза о таможенных платежах.

Основные понятия. Виды таможенных платежей в ЕАЭС и их характеристика. Место таможенных платежей в системе таможенного регулирования. Взаимосвязь таможенных платежей и таможенных доходов.

Таможенные платежи и их роль в формировании доходов бюджетной системы Российской Федерации. Динамика таможенных платежей в Российской Федерации.

Общие положения об установлении таможенных платежей. Плательщики таможенных платежей. Возникновение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу.

Практическое занятие «Таможенные платежи в ЕАЭС: общая характеристика и назначение»

(форма обучения – очная, заочная)

1. Таможенные платежи, определение, виды и назначение.

2. Таможенные платежи в системе таможенного регулирования и структуре таможенного кодекса ТС.

3. Таможенные платежи в структуре доходов федерального бюджета Российской Федерации.

4. Динамика таможенных и иных платежей в РФ.

5. Правовое регулирование таможенных платежей в ЕАЭС и в РФ.

6. Общие положения об установлении таможенных платежей. Особенности правового регулирования установления отдельных видов таможенных платежей.

7. Налогоплательщики и плательщики таможенных пошлин и налогов: сравнительная характеристика.

8. Возникновение, прекращение, исполнение обязанности по уплате таможенных платежей.

9. Доклады (сообщения).

10. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализировать состав, структуру и динамику доходов федерального бюджета за последние пять лет.

2. Изучитьвиды таможенных платежей в ТС, их характеристику. Место таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета РФ.

3. Изучить структуры Таможенного кодекса ТС, федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и положения ст. 1 ТК ТС и ст.2 ФЗ ТР и определить место и роль таможенных платежей в таможенном законодательстве, в таможенном регулировании, таможенном деле, а также особенности их правового регулирования.

4. Дать определение понятиям «таможенные платежи», «таможенные доходы», выделив виды таможенных платежей, субъекты, объекты обложения.

5. Систематизировать сведения по правовой регламентации элементов налогов, пошлин и таможенных сборов. Подготовить материал в табличной форме.

6. Определить основания возникновения обязанности по уплате таможенных сборов: за таможенные операции, таможенное сопровождение, хранение на складах таможенных органов.

7. Определить основания и моменты возникновения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с ТК ТС. Систематизировать моменты возникновения уплаты таможенных платежей, установленные ст. 80 ТК ТС в табличной форме.

8. Определить случаи прекращения обязанности по уплате таможенных платежей в соответствии с ТК ТС и НК РФ.

Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы

и подготовке к практическим занятиям

В ходе изучения данной темы студент должен ознакомиться с системой таможенного обложения, принципами обложения, системой таможенных платежей в Таможенном союзе, уяснить роль пошлин и налогов в системе государственного регулирования ВЭД и в развитии национальной экономики.

Должны быть усвоены основные положения законодательства, необходимые для понимания экономической природы таможенных пошлин и налогов, понять отличительные особенности этих категорий, а также функции и принципы налогообложения.

Необходимо изучить положения законодательства Таможенного союза по вопросам таможенного обложения.

В соответствии с Таможенным кодексом ТС должны быть изучены и усвоены общие положения по применению таможенных платежей.

Изучение вопросов данной темы предполагает работу студентов с литературой по данной теме и источниками для подготовки к экзамену по дисциплине «Таможенные платежи».

В результате изучения данной темы студенты уясняют экономическую природу, сущность и назначение таможенных платежей в Таможенном союзе, а также взаимосвязь государственного регулирования экономики и внешней торговли с налогами и таможенными платежами. Анализ состава, структуры и динамики таможенных платежей в Российской Федерации формирует у студентов понимание места и роли таможенных платежей в доходах федерального бюджета РФ и в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие виды таможенных платежей установлены Таможенным кодексом Таможенного союза?

2. Обоснуйте место таможенных платежей в таможенном регулировании.

3. Какую долю составляют таможенные платежи в доходах федерального бюджета Российской Федерации?

4. Какие виды таможенных платежей являются инструментами регулирования ВТД?

5. Какие действия определяют возникновение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов при ввозе и вывозе товаров?

6. В каких случаях обязанность по уплате таможенных платежей считается исполненной?

7. В каком нормативно-правовом акте установлены случаи прекращения обязанности по уплате таможенных платежей?

Тема 1.3. Таможенные сборы

Понятие и виды таможенных сборов в ЕАЭС. Порядок установления таможенных сборов.

Правовое регулирование таможенных сборов в Российской Федерации.

Таможенный сбор за таможенные операции, связанные с выпуском товаров: плательщики, порядок исчисления, ставки, основа начисления, порядок и сроки уплаты, льготы по уплате сбора.

Таможенные сборы за сопровождение: плательщики, порядок исчисления, ставки, основа начисления, порядок и сроки уплаты, льготы по уплате сбора.

Таможенные сборы за хранение: плательщики, порядок исчисления, ставки, основа начисления, порядок и сроки уплаты, льготы по уплате сбора.

Киотская конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур и Таможенный кодекс Таможенного союза, Решения комиссии таможенного союза об исчислении таможенных платежей.

Порядок применения ставок таможенных пошлин и налогов при их исчислении. Особенности применения ставок таможенных пошлин и налогов при перемещении товаров трубопроводным транспортом, при выпуске до подачи таможенной декларации, а также при незаконном перемещении товаров через таможенную границу.

Порядок применения курса пересчета иностранной валюты в валюту РФ при исчислении пошлин, налогов, таможенных сборов.

Классификаторы, используемые для целей исчисления таможенных платежей.

Порядок исчисления таможенных платежей в таможенной декларации, особенности заполнения граф 47, В, 36 таможенной декларации.

Организация таможенного контроля за исчислением таможенных платежей на основе данных таможенной декларации.

Порядок заполнения граф 47 и В таможенной декларации при исчислении таможенного сбора за таможенные операции, связанные с выпуском товаров.

Таможенные сборы в Республике Беларусь, Республике Казахстан, Республике Армения и Кыргызской Республике, а также в других зарубежных странах.

Практическое занятие«Таможенные сборы»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Понятие «сбора» и «таможенного сбора». Виды таможенных сборов в РФ.

2. Правовое регулирование таможенных сборов в РФ.

3. Характеристика элементов таможенных сборов за таможенные операции, за таможенное сопровождение, за хранение товаров на складах, учрежденных таможенными органами РФ.

4. Выполнение заданий по применению ставок таможенных сборов за таможенные операции при ввозе товаров и вывозе товаров, облагаемых и не облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

5. Выполнение заданий по расчету таможенных сборов за таможенные операции, сопровождение и хранение товаров в ДТ и ТПО.

6. Выполнение заданий по осуществлению контроля правильности исчисления и применения льгот по уплате таможенных сборов за таможенные операции, сопровождение и хранение товаров в ДТ и ТПО.

7. Отметить в бланке ДТ графы, используемые для контроля за правильностью исчисления таможенных сборов.

8. Доклады (сообщения).

9. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить положения Таможенного кодекса ТС, ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» о таможенных сборах, порядке их установления, исчисления, уплаты, освобождения от их уплаты.

2. Правовое регулирование элементов таможенных сборов в Российской Федерации.

3. Изучить порядок исчисления таможенных сборов за таможенные операции, за сопровождение и за хранение товаров.

4. Ознакомиться с рекомендациями ВТО по применению таможенных сборов и практикой применения таможенных сборов в зарубежных странах.

Рекомендации по выполнению заданий самостоятельной

работы и подготовке к практическим занятиям

Сравнить определения сборов и таможенных сборов.

Определить предпосылки появления таможенных сборов и их назначение.

Особое внимание обратить на правовое регулирование таможенных сборов в Таможенном союзе. Сравнить виды и ставки таможенных сборов в странах ТС.

При решении задач заполнять графу 47 ДТ с соблюдением положений Инструкции по заполнению таможенной декларации.

В результате изучения данной темы у студентов формируются знания теоретических и правовых основ применения таможенных сборов в ЕАЭС и Российской Федерации, а также умения и навыки исчисления таможенных сборов за таможенные операции, сопровождение и хранение товаров.

По итогам практических занятий студенты должны быть способны исчислять таможенные сборы, а также осуществлять контроль правильности применения ставок таможенных сборов, обоснованности предоставления льгот по уплате таможенных сборов и заполнения отдельных граф декларации на товары.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие признаки характеризуют сбор?

2. Какие признаки характеризуют таможенный сбор?

3. В каких нормативно-правовых актах установлены элементы таможенных сборов за таможенные операции?

4. Какие элементы содержит таможенный сбор за таможенные операции?

5. Что является основой для начисления сбора за таможенные операции?

6. В каких случаях применяются фиксированные ставки сборов за таможенные операции?

7. Каковы основные признаки дифференциации ставок таможенного сбора за таможенные операции, таможенное сопровождение и хранение товаров?

План практического занятия «Таможенные пошлины»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Экономическая природа таможенных пошлин. Виды таможенных пошлин, их место в системе государственного регулирования внешней торговли.

2. Характеристика элементов ввозной таможенной пошлины.

3. Порядок начисления ввозных таможенных пошлин в ДТ.

4. Характеристика элементов вывозных таможенных пошлин. Ставки и порядок их применения, перечень товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

5. Порядок исчисления вывозных таможенных пошлин в ДТ.

6. Решение задач по исчислению таможенных пошлин в ДТ по адвалорным, специфическим и комбинированным ставкам.

7. Решение задач по исчислению ввозных таможенных пошлин в ДТ в случае предоставления тарифных льгот и преференций с применением СПО.

8. Выполнение заданий по осуществлению контроля правильности исчисления таможенных пошлин в ДТ и правомерности предоставления тарифных льгот и преференций.

9. Доклады (сообщения).

10. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Повторить теоретические основы применения таможенных пошлин: сущность, функции, назначение, место в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

2. Охарактеризовать элементы ввозной таможенной пошлины: объект обложения, основа начисления, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, льготы.

3. Ознакомиться с классификатором таможенных платежей и кодами таможенных и особых пошлин.

4. Изучить порядок исчисления в ДТ таможенной пошлины по ставке в процентах, по специфическим и комбинированным ставкам.

5. Охарактеризовать элементы вывозной таможенной пошлины: объект обложения, основа начисления, ставки и порядок их применения, перечень товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

6. Изучить порядок исчисления вывозных таможенных пошлин в декларации на товары.

7. Отметить в бланке ДТ графы, используемые для контроля за правильностью исчисления таможенных пошлин.

Рекомендации по выполнению заданий самостоятельной работы и подготовке к практическим занятиям

Уяснить права и обязанности декларантов и таможенных органов в отношении таможенных платежей.

Изучить положения ст. 75 ТК ТС, Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Уяснить порядок исчисления ввозных таможенных пошлин в соответствии с режимом наиболее благоприятствуемой нации, а также в соответствии с преференциальной системой ЕАЭС.

В результате изучения данной темы студенты должны знать порядок применения ставок таможенных пошлин в ЕАЭС, уметь исчислять таможенные пошлины в декларации на товары, в т.ч. при предоставлении тарифных льгот и преференций.

По итогам практических занятий студенты должны быть способны исчислять таможенные пошлины, заполнять отдельные графы ДТ, осуществлять контроль правильности исчисления таможенных пошлин в ДТ, обоснованности предоставления тарифных льгот и преференций на основе сведений, содержащихся в декларации на товары, а также коммерческих и транспортных документах, представляемых при декларировании товаров.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие принципы регулирования ВЭД определяют порядок применения ввозной таможенной пошлины?

2. Назовите основное назначение пошлин.

3. Какие элементы содержат ввозные таможенные пошлины, вывозные таможенные пошлины?

4. Какие нормативно-правовые акты устанавливают элементы таможенных пошлин?

5. На какую дату применяются ставки при исчислении таможенных пошлин?

План практического занятия

«Акцизы в системе таможенных платежей»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Перечень акцизных товаров в Российской Федерации. Виды ставок акцизов в РФ.

2. Налогооблагаемая база, используемая для начисления акцизов при ввозе товаров в РФ. Особенности применения акцизов к товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.

3. Расчет суммы денежных средств, необходимых для внесения на счет Федерального казначейства при покупке марок. Порядок реализации марок.

4. Организация контроля за ввозом подакцизных товаров. Обеспечение уплаты таможенных платежей по подакцизным товарам.

5. Решение задач по исчислению акцизов в ДТ по специфическим и комбинированным ставкам.

6. Выполнение заданий по осуществлению контроля правильности исчисления акцизов в декларации на товары, на основе сведений, содержащихся в ДТ и коммерческих документах.

7. Доклады (сообщения).

8. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить 22 гл. Налогового кодекса РФ и таможенное законодательство Союза в части применения косвенных налогов в ЕАЭС.

2. Охарактеризовать элементы акциза в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, Таможенного кодекса ТС и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

3. Сравнить перечни акцизных товаров и ставки акцизов в Российской Федерации в период с 1992 года.

4. Изучить порядок применения акцизных марок в Российской Федерации.

5. Изучить порядок и особенности применения обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении акцизных товаров. Ставки обеспечения. Расчет обеспечения. Сроки и порядок предоставления обеспечения.

6. Опишите порядок таможенного администрирования акцизных товаров.

7. Изучить порядок исчисления акциза в ДТ.

8. Ознакомиться с зарубежной практикой применения акцизов.

9. Провести сравнительный анализ ставок акцизов в странах ЕАЭС.

10. Отметить в бланке ДТ графы, используемые для контроля за правильностью исчисления акцизов.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

Изучить положения Налогового кодекса РФ, Таможенного кодекса ТС и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» по элементам акцизов, назвать источники правового регулирования.

Уяснить порядок маркировки акцизных товаров.

Уяснить порядок применения косвенных налогов в ЕАЭС.

В результате изучения данной темы, студенты должны знать нормативно-правовую базу применения акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, уметь исчислять акцизы в ДТ, а также владеть навыками осуществления контроля правильности исчисления акцизов.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что относится к акцизным товарам?

2. Что представляет собой налоговая база при исчислении акцизов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации?

3. Какова роль акцизов в формировании доходов бюджета российской Федерации?

4. Какие виды ставок акцизов установлены в настоящее время в Российской Федерации?

5. Какие товары не рассматриваются как подакцизные?

6. В отношении каких товаров установлены комбинированные ставки акцизов?

План практического занятия

«НДС в системе таможенных платежей»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Применение НДС к товарам, ввозимым на территорию РФ. Ставки НДС, особенности применения ставки НДС в размере 10%. Налогооблагаемая база для исчисления НДС, порядок ее исчисления. Льготы по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

2. Выполнение заданий по исчислению НДС в ДТ.

3. Выполнение заданий по осуществлению контроля за правильностью исчисления НДС и акцизов в ДТ, а также обоснованности предоставления льгот по уплате НДС.

4. Доклады (сообщения).

5. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить 21 гл. Налогового кодекса РФ и таможенное законодательство ЕАЭС в части применения косвенных налогов в ЕАЭС.

2. Налоговый кодекс РФ и Таможенный кодекс ТС и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» об элементах НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

3. Охарактеризовать элементы НДС при ввозе товаров на территорию РФ: объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты, льготы.

4. Проанализировать льготы по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Проклассифицировать льготы по уплате НДС на товарные, товарно-целевые, целевые.

5. Провести сравнительный анализ ставок НДС в странах ЕАЭС.

6. Изучить применение НДС в таможенной практике зарубежных стран.

7. Изучить порядок исчисления НДС в ДТ.

8. Отметить в бланке ДТ графы, используемые для контроля за правильностью исчисления НДС.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

Изучить положения Налогового кодекса РФ, Таможенного кодекса ТС и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» по элементам НДС, назвать источники правового регулирования.

Уяснить порядок контроля таможенных органов за предоставлением льгот по уплате НДС, а также их участие при контроле за обоснованностью применения ставки НДС в размере 0% при вывозе товаров с территории Российской Федерации.

В результате изучения данной темы, студенты должны уметь исчислять НДС в ДТ, а также владеть навыками осуществления контроля правильности исчисления и обоснованности предоставления льгот по уплате НДС.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какие признаки характеризуют налог?

2. Что представляет собой добавленная стоимость?

3. Какие ставки НДС применяются при ввозе товаров на территорию Российской Федерации?

4. Как определяется налоговая база НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации?

5. Какие операции не подлежат обложению НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации?

План практического занятия

«Сроки уплаты таможенных платежей»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов.

2. Изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов по ТК ТС, НК РФ, ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

3. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных пошлин и налогов: срок, основания предоставления отсрочки (рассрочки), обеспечение, расчет процентов за отсрочку (рассрочку) и срок их уплаты.

4. Порядок начисления и сроки уплаты пени при нарушении сроков уплаты таможенных платежей.

5. Выполнение ситуационных заданий по приобретению навыков исчисления, уплаты таможенных платежей и оформления платежных документов.

6. Выполнение заданий по приобретению навыков начисления процентов за отсрочку (рассрочку) уплаты таможенных платежей, заполнения таможенных документов при отсрочке (рассрочке).

7. Выполнение ситуационных заданий по приобретению навыков начисления пени за нарушение сроков уплаты таможенных платежей, заполнения таможенных документов.

8. Выполнение заданий по осуществлению контроля правильности исчисления таможенных платежей, начисления процентов и заполнения таможенных документов при отсрочке (рассрочке).

9. Доклады (сообщения).

10. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучите положения Налогового кодекса РФ в части сроков уплаты налогов и сборов.

2. Изучите сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Систематизируйте сроки уплаты таможенных пошлин, налогов, установленные ст. 82 ТК ТС в табличной форме.

3. Изучите порядок предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных пошлин и налогов.

4. Сравните основания, условия, порядок изменения сроков уплаты таможенных пошлин с основаниями, условиями, порядком изменения сроков уплаты налогов.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

При изучении сроков уплаты таможенных платежей акцентировать внимание на событиях (действиях), которыми определяются сроки уплаты. Данные события (действия) сформулировать с указанием субъектов, их осуществляющих.

При изучении порядка изменения сроков уплаты таможенных платежей сравнить положения статьи 64 НК и главы 15 ФЗ ТР.

В результате изучения данной темы студенты должны быть способны начислять таможенные платежи и проценты в случаях предоставления отсрочки (рассрочки), пени, заполнять таможенные и платежные документы, а также осуществлять контроль правильности исчисления, своевременности уплаты таможенных платежей.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Чем определяются сроки уплаты таможенных платежей при ввозе, вывозе и изменении таможенной процедуры?

2. Что такое пеня? Как она начисляется? В какие сроки уплачивается?

3. В какой форме производится изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов?

4. Каковы условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате таможенных платежей?

5. Как начисляются проценты за отсрочку? В какие сроки уплачиваются?

План практического занятия

«Порядок уплаты таможенных платежей»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Таможенный кодекс ТС, ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и Налоговый кодекс РФ о порядке уплаты таможенных платежей: исполнение обязанности по уплате таможенных платежей, плательщики таможенных платежей, валюта платежа, форма платежа, организация контроля за соблюдением порядка уплаты таможенных платежей.

2. Уплата таможенных платежей в соответствии с кодами бюджетной классификации.

3. Выполнение ситуационных заданий по приобретению навыков исчисления, уплаты таможенных платежей и оформления платежных документов.

4. Доклады (сообщения).

5. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Назвать лиц, ответственных за уплату таможенных платежей.

2. Назвать плательщиков таможенных платежей.

3. Назовите права и обязанности плательщиков таможенных платежей в соответствии с законодательством ТС.

4. Дать характеристику порядка уплаты таможенных платежей. Назвать отличия современного порядка уплаты от порядка 1993 и 2004 годов.

5. Определите роль таможенных органов в порядке уплаты таможенных платежей.

6. Определить взаимосвязь данных из отдельных граф декларации на товары и платежных документов на перечисление таможенных платежей.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

Перед изучением порядка уплаты повторить порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и сравнить его с исполнением обязанности по уплате таможенных платежей.

В результате изучения данной темы студенты должны быть способны начислять таможенные платежи и проценты в случаях предоставления отсрочки (рассрочки), пени, заполнять таможенные и платежные документы, а также осуществлять контроль правильности указания сведений об уплате таможенных платежей в декларации на товары.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что предполагает термин «взимание таможенных платежей»?

2. Какие элементы включает порядок уплаты таможенных платежей?

3. Какие особенности исполнения обязанности по уплате таможенных платежей установлены Таможенным кодексом Таможенного союза и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»?

Раздел 2. Применение таможенных платежей

Тема 7. Исчисление и уплата таможенных платежей в различных

таможенных процедурах

Таможенные процедуры в ЕАЭС: виды, правовое регулирование.

Исчисление и уплата таможенных платежей при выпуске товаров для внутреннего потребления и экспорте.

Применение таможенных платежей в таможенных процедурах переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления, переработки вне таможенной территории, а также при их завершении.

Применение таможенных платежей в процедуре временного ввоза (допуска) и при его завершении. Особенности начисления и списания платежей в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру «Временный ввоз (допуск)» с условным частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов.

Таможенные платежи при реимпорте, реэкспорте.

Заполнение гр. 47 ТД и гр. "В" в таможенных процедурах.

План практического занятия «Исчисление и уплата таможенных

платежей в различных таможенных процедурах»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Таможенные платежи и таможенные процедуры в таможенном регулировании.

2. Особенности применения таможенных платежей при использовании таможенной процедуры выпуск для внутреннего потребления в зависимости от страны происхождения товара, а также в зависимости от особенностей перемещения товаров.

3. Особенности применения таможенных платежей в процедуре «Экспорт». Роль таможенных органов в системе контроля за обоснованностью применения ставки 0% при экспорте товаров.

4. Особенности применения таможенных платежей при использовании процедур переработки (на таможенной территории, для внутреннего потребления, вне таможенной территории), «Временный ввоз (допуск)» и «Таможенный склад».

5. Особенности применения таможенных платежей при использовании таможенных процедур реимпорта, реэкспорта, уничтожения и отказа.

6. Освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенные операции в отдельных таможенных процедурах.

7. Выполнение заданий по начислению таможенных платежей при помещении товаров под процедуры временный ввоз (допуск), экспорта, переработки и завершении этих процедур.

8. Выполнение ситуационного задания по формированию навыков осуществления контроля правильности исчисления таможенных платежей в отдельных таможенных процедурах и заполнения таможенных документов.

9. Доклады (сообщения).

10. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Проклассифицировать таможенные процедуры в зависимости от применения таможенных платежей (с уплатой пошлин, налогов, с освобождением от уплаты, с возвратом пошлин, налогов, без уплаты пошлин налогов).

2. Изучить порядок исчисления таможенных платежей в процедурах с освобождениями от уплаты пошлин, налогов. Назвать графы ДТ, с которыми должен коррелироваться порядок исчисления таможенных платежей при освобождении от уплаты.

3. Изучить положения ТК ТС о применении таможенных платежей в различных таможенных процедурах.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

Рассмотреть положения Киотской конвенции об освобождении от уплаты пошлин.

При изучении понятия «таможенная процедура» целесообразно нарисовать его в виде схемы.

Уяснить положения общих положений о применении таможенных процедур, разделяя в них права и обязанности лиц и таможенных органов применительно к таможенным платежам.

Применение платежей в процедурах переработки и временного ввоза изучать в двух аспектах: при открытии процедуры и при его завершении. Особое внимание обратить на порядок исчисления и уплаты таможенных платежей при завершении отдельных таможенных процедур.

Обратить внимание на применение обеспечения уплаты таможенных платежей в отдельных таможенных процедурах. Для уяснения этого вопроса необходимо рассмотреть положения статьи 85 ТК ТС и 137 ФЗ ТР.

Конспект положений ТК ТС по данной теме целесообразно сделать в виде таблицы.

В результате изучения данной темы студенты должны быть способны начислять таможенные платежи при помещении товаров под различные процедуры, а также при завершении отдельных таможенных процедур, осуществлять контроль правильности исчисления таможенных платежей, заполнения таможенных документов при использовании таможенных процедур.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что такое таможенная процедура?

2. Какие виды таможенных процедур установлены Таможенным кодексом Таможенного союза?

3. Какие виды таможенных платежей применяются при ввозе товаров на таможенную территорию ТС?

5. Какие виды таможенных платежей применяются при декларировании товаров при их вывозе с таможенной территории ТС?

6. Назовите таможенные процедуры, предусматривающие уплату таможенных пошлин, налогов.

7. Назовите таможенные процедуры, предусматривающие освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов.

8. Назовите таможенные процедуры, предусматривающие возврат таможенных пошлин, налогов.

К практическому занятию

Определить значение слова «обеспечение».

При подготовке по данной теме важно понять место и роль обеспечения в таможенном деле в целом. Для этого рекомендуется составить схемы таможенного регулирования и таможенного дела для обоснования актуальности обеспечения уплаты таможенных платежей.

Сравнить состав способов обеспечения исполнения обязанностей по Гражданскому, Налоговому кодексу РФ и Таможенному кодексу ТС.

Ознакомиться с порядком применения обеспечения в таможенном деле по нормативным документам ФТС России.

В результате изучения данной темы студенты должны знать нормативно-правовую базу применения обеспечения уплаты таможенных платежей, условия применения способов обеспечения, установленных таможенным законодательством ТС, уметь определять размер обеспечения, заполнять таможенные документы при применении различных способов обеспечения уплаты таможенных платежей.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что означает глагол «обеспечить»?

2. Какие способы обеспечения установлены Таможенным кодексом Таможенного союза?

3. Какие условия установлены для включения банков в Реестр ФТС?

4. В каких случаях обеспечение предоставляется?

5. В каких случаях обеспечение не предоставляется?

6. Что такое «таможенная расписка»? В каких случаях она оформляется?

7. Кто определяет размер обеспечения?

План практического занятия

« Возврат (зачет) таможенных платежей и иных денежных средств»

(форма обучения – очная, заочная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей.

2. Особенности применения зачета излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов.

3. Порядок возврата таможенных платежей в соответствии со статьей 148 ФЗ ТР.

4. Порядок возврата процентов и пеней.

5. Порядок возврата денежногозалога, авансовых платежей.

6. Решение ситуационных заданий по определению суммы излишне уплаченных пошлин, налогов, принятию Решения о возврате излишне уплаченной суммы и заполнению данного решения с применением СПО.

7. Доклады (сообщения).

8. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить порядок возврата налога (сбора) в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2. Определить элементы порядка возврата излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей в соответствии с Таможенным кодексом ТС и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

3. Определить элементы порядка возврата таможенных платежей в иных случаях.

4. Разобрать порядок возврата денежного залога.

5. Порядок возврата авансовых платежей.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

к практическому занятию

Сравнить порядок возврата и зачета по НК РФ, ТК ТС и ФЗ ТР.

Уяснить порядок работы таможенных органов при принятии решении и возврате таможенных платежей и иных денежных средств. Разобрать порядок начисления процентов при нарушении сроков возврата таможенных платежей.

Обратить внимание на особенности в порядке возврата таможенных сборов. Обосновать неосуществление возврата таможенных сборов за таможенные операции в отдельных случаях, определенных в статье 148 ФЗ ТР.

Сравнить порядок возврата таможенных платежей по ТК ТС и ФЗ ТР и Киотской конвенции.

В результате изучения данной темы студенты должны знать особенности возврата или зачета излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов, должны быть способны принимать решение о возврате таможенных платежей, а также заполнять такое решение.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что такое «излишне уплаченные таможенные платежи»?

2. В течение какого срока должно быть подано заявление плательщика о возврате излишне уплаченных таможенных платежей?

3. В течение какого срока должен быть произведен возврат таможенных платежей?

4. В каких случаях возврат не производится?

5. В каких случаях возврат таможенных сборов за таможенные операции не производится? Почему?

6. Каков порядок зачета денежного залога?

7. В какой валюте производится возврат таможенных платежей, авансовых платежей и денежного залога?

План практического занятия

« Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу физическими лицами»

(форма обучения – очная)

1. Порядок применения пошлин и налогов к товарам, перемещаемым через таможенную границу ТС физическими лицами.

2. Порядок определения таможенной стоимости и исчисления таможенных платежей в ТПО.

3. Расчет таможенных платежей по единым ставкам.

4. Расчет обеспечения и таможенных платежей при ввозе физическими лицами легковых автомобилей.

5. Выполнение заданий по начислению таможенных платежей в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами по единым ставкам и виде СТП с применением СПО.

6. Выполнение заданий по заполнению таможенных документов при исчислении и обеспечении уплаты таможенных платежей в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами с применением СПО.

7. Доклады (сообщения).

8. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Изучить порядок определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу ТС физическими лицами.

2. Изучить порядок и сроки уплаты таможенных платежей в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу ТС.

3. Определить критерии, при соблюдении которых пошлины и налоги в отношении товаров, прермещаемых физическими лицами, не уплачиваются.

4. Определить случаи применения единых ставок пошлин и налогов.

5. Определить случаи применения совокупного таможенного платежа.

6. Изучить порядок исчисления таможенных платежей в таможенном приходном ордере (ТПО).

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

Подготовку следует начать с изучения положений главы 49 Таможенного кодекса ТС, а затем по тексту Соглашения приступить к изучению деталей порядка применения таможенных платежей в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу ТС.

Законспектировать количественные и стоимостные критерии по товарам, которые используются для определния порядка применения таможенных пошлин и налогов при перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза.

В результате изучения данной темы студенты должны знать нормативно-правовую базу применения таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами, уметь начислять таможенные платежи и заполнять таможенные документы.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. В каких случаях применяются единые ставки пошлин и налогов?

1. Назовите случаи применения совокупного таможенного платежа.

2. В рамках каких весовых и стоимостных квот физическое лицо, не пользующееся таможенными льготами, может ввезти товары, предназначенные для личного пользования, в сопровождаемом и несопровождаемом багаже с полным освобождением от уплаты таможенных платежей?

3. Будут ли в таможенную стоимость товаров, ввозимых физическими лицами для семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, включаться расходы на доставку товаров до аэропорта, морского порта или иного места прибытия товаров на таможенную территорию ТС?

4. В какие сроки уплачиваются таможенные платежи физическими лицами.

Таможенных доходов

Права и обязанности таможенных органов при реализации таможенными органами задачи по взиманию таможенных платежей: правовое регулирование, содержание, методическое, информационное и техническое обеспечение.

Задачи таможенных органов по реализации задач в области фискальной деятельности, целевые индикаторы развития фискальной деятельности таможенных органов. Деятельность ФТС России по нормативно-правовому регулированию исчисления, уплаты таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов, взыскания (списания) задолженности, обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, возврата (зачета) таможенных платежей и др. Деятельность ФТС России по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, предварительных антидемпинговых, предварительных специальных и предварительных компенсационных пошлин, утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств.

Основные направления деятельности Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования ФТС России, функции, права.

Деятельность, права и обязанности Региональных таможенных управлений по контролю за деятельностью таможен по взиманию таможенных платежей.

Функции, права и обязанности отдела таможенных платежей таможни по взиманию таможенных платежей.

Функции, права и обязанности таможенного поста по взиманию таможенных платежей.

Работа с тренажерным имитационным комплексом «Контроль таможенных платежей». Работа с ААТ 41-48.

План практического занятия

« Деятельность таможенных органов по администрированию

таможенных доходов»

(форма обучения – очная)

Разбор конкретных ситуаций

1. Понятия «таможенные доходы» и «администрирование таможенных доходов».

2. Порядок взаимодействия участников отношений, возникающих в процессе формирования таможенных доходов.

3. Порядок учета таможенных доходов.

4. Порядок ведения лицевых счетов плательщиков таможенных доходов.

5. Доклады (сообщения).

6. Блиц-опрос.

Задания для самостоятельной работы

1. Охарактеризуйте соотношение понятий «таможенные платежи» и «таможенные доходы».

2. Раскрыть понятие «администрирование» таможенных доходов.

3. Рассмотреть механизм администрирования таможенных доходов.

4. Определить место, роль, функции и задачи таможенных органов по администрированию таможенных доходов.

5. Изучить правовые основы деятельности ФТС России как администратора доходов федерального бюджета.

6. Отразить в виде схемы механизм взаимодействия участников отношений, возникающих в процессе формирования таможенных доходов.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

В ходе изучения данной темы необходимо изучить правовые основы деятельности ФТС России как администратора доходов федерального бюджета, следует ознакомиться с положениями о ФТС России и ГУФТД и ТР ФТС России, изучить их функции и задачи.

Для усвоения вопросов осуществления таможенными органами учета таможенных доходов следует изучить инструкции по бюджетному и оперативному учету таможенных и иных платежей с учетом текущих изменений и дополнений.

В результате изучения данной темы студенты должны уметь принимать обоснованные решения по вопросам администрирования таможенных доходов, применять коды бюджетной классификации для учета и контроля за поступлением таможенных платежей,осуществлять контроль за движением таможенных и иных денежных средств.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какова структура доходов государства?

2. Чем отличаются доходы бюджетной системы от доходов федерального бюджета?

3. Чем отличаются доходы от внешнеэкономической деятельности от таможенных доходов?

4. Что означает администрирование таможенных доходов?

5. Каковы функции таможенных органов при администрировании таможенных доходов?

6. ПЕРЕЧЕНЬ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ОБУЧАЮЩИХСЯ

1. Ефремова Н.Ф., Казанович В.Б. Методические рекомендации по разработке и использованию фондов оценочных средств аттестации студентов и выпускников ВУЗов на соответствие требованиям ФГОС ВПО. – М.: НИТУ «МИСиС», 2012. – 54 с.

2. Особенности разработки измерительных материалов для оценки качества высшего образования с учетом ФГОС ВПО. – М.: НИТУ «МИСиС», 2012.

3. Севастьянова Г.И., Чибряков Н.А., Горячева Н.И. Методические рекомендации по формированию фондов оценочных средств. – М.: Издательство РТА, 2012.

4. Руководство по подготовке и оформлению рефератов, контрольных, курсовых и выпускных квалификационных работ. – М.: Из-во Российской таможенной академии, 2010.

7. ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ
ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ОБУЧАЮЩИХСЯ

ТИПОВЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

На промежуточную аттестацию с зачетом выносятся следующие компетенции, формируемые дисциплиной:

ПК-7: Владеет навыками заполнения и контроля таможенной декларации, декларации таможенной стоимости и других таможенных документов;

ПК-8: Владеет навыками по исчислению таможенных платежей и контролю правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты.

На промежуточную аттестацию c экзаменом выносятся следующие компетенции, формируемые дисциплиной:

ПК-8: Владеет навыками по исчислению таможенных платежей и контролю правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты;

ПК-9: Умеет осуществлять взыскание и возврат таможенных платежей;

ПК-39 Способность разрабатывать планы и программы проведения научных исследований в сфере таможенного дела;

ПК-40: Способность проводить научные исследования по различным направлениям таможенной деятельности и оценивать полученные результаты;

ПК-41: Способность представлять результаты научной деятельности в устной и письменной формах.

Пример типовых заданий для проведения контрольной аттестации

№ пп	Содержание вопроса	Вариант ответа
1.	Таможенные пошлины не уплачиваются, если общая таможенная стоимость ввозимых товаров не превышает суммы, эквивалентной:	А – 5 000 рублей; Б – 20 000 рублей; В – 200 евро; Г – 500 евро.
2.	Обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при прибытии возникает:	А – при подаче таможенной декларации; Б – при предъявлении товара таможенному органу; В – в момент пересечения товаром таможенной границы; Г – при заключении внешнеторгового контракта;
3.	Механизм уплаты таможенных платежей включает следующую форму уплаты:	А – безналичную форму уплаты; Б – уплату в кассу таможенного органа; В – зачет; Г – все выше перечисленные формы.
4.	Наибольший удельный вес в структуре таможенных платежей в РФ имеет:	А – ввозная таможенная пошлина; Б - вывозная таможенная пошлина; В - НДС; Г – авансовые платежи;
5.	Тарифные льготы предоставляются в виде:	А – тарифных преференций; Б – снижения ставки таможенной пошлины; В – освобождения от уплаты таможенной пошлины; Г – установления квоты на ввоз товаров.
6.	Основания предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных пошлин определены:	А – Налоговым кодексом РФ; Б – Федеральным законом РФ; В – Таможенным кодексом ТС; Г – Международным договором.
7.	Код бюджетной классификации 153 1 10 02000 01 1000 180 соответствует видам платежей в декларации на товары:	А – 1010; Б - 2010; В - 2012; Г – 5010.

Примерные экзаменационные билеты по дисциплине

Экзаменационный билет № 1	Максимальное количество баллов
Таможенные сборы в ТС и в РФ.	30
Начисление НДС в графе 47 таможенной декларации. Какие данные таможенной декларации используются при начислении НДС, подлежащего уплате, и при предоставлении льгот по уплате НДС.	30
Практическая задача.В РФ ввозится масло оливковое, произведенное в Греции, 500 литров стоимостью 1000 долларов США. Начислить таможенные платежи. Заполнить графы 47 и В декларации на товары. Указать КБК для их уплаты.	40

Экзаменационный билет № 2	Максимальное количество баллов
1. Таможенный кодекс Таможенного союза о видах таможенных платежей. Раскройте сущность и назначение отдельных видов таможенных платежей.	30
2.Порядок расчета процентов за предоставленную отсрочку (рассрочку) уплаты таможенных платежей.	30
3 Практическая задача. В РФ ввозятся для выпуска в свободное обращение одеяла из овечьей шерсти, произведенные и закупленные в Монголии, таможенная стоимость которых 10000 долларов США, вес 50 кг, сертификат формы “А” представлен. Начислить таможенные платежи. Заполнить графы 47 и В декларации на товары. Указать КБК для их уплаты.	40

Экзаменационный билет № 3	Максимальное количество баллов
Порядок начисления и уплаты ввозной таможенной пошлины.	30
Требование об уплате таможенных платежей.	30
Практическая задача.В РФ ввозятся лыжи беговые, произведенные во Франции, 100 пар стоимостью 10000 долларов США. Начислить таможенные платежи. Заполнить графы 47 и В декларации на товары. Указать КБК для их уплаты.	40

Варианты контрольных работ (для студентов заочного обучения)

Вариант 1

Задача 1.

Российская фирма ООО "АРТЭС" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "САНТА КИО ЛТД" партию дамских сумок с плечевым ремнем с лицевой поверхностью из натуральной кожи т.м. "Paciotti" изготовитель "ПАКИОТТИ СПА", Италия.

Рассчитать таможенные платежи при помещении товара в таможенную процедуру «Выпуск для внутреннего потребления», заполнить платежные поручения на уплату ввозной таможенной пошлины и авансового платежа для целей уплаты начисленных платежей, заполнить графы 47 и В ДТ.

Товар:
Странаотправления	Италия
Количество	96 шт.
Упаковка	14 картонныхкоробок
Весбрутто	84 кг
Веснетто	67 кг
Ценатовара	1000 долларов США
Валютаконтракта	Доллар США

Задача 2.

Российская фирма ООО "ВОСТОК АВТОЦЕНТР" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "ПОЛИТАЙДЕР ЛЛЦ" партию натуральной гальки без термической обработки, для укладки на дно аквариума, размер фракции 3-4 мм; изготовитель "Хаген", Германия.

Странаотправления	Германия
Количество	144 места
Упаковка	П/э пакеты по 25 кг
Весбрутто	3652 кг
Веснетто	3600 кг
Ценатовара	1500
Валютаконтракта	Доллар США

Задача 3.

Российская фирма ЗАО "ЛАКТАЛИС ВОСТОК" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "ЛАКТАЛИС ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ" партию стерилизованного не сгущенного молока, без добавления сахара, с содержанием молочного жира 0.3%, в полимерных бутылках по 1 л. торговой марки "Президент", чистый вес нетто – 650.16 кг; изготовитель "ЛАКТАЛИС ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ", Франция.

Товар:
Странаотправления	Франция
Количество	105 мест
Упаковка	П/э упаковки по 6 бутылок на паллетах
Весбрутто	668 кг
Веснетто	666 кг
Ценатовара	501.55 Евро

Задача 4.

Российская фирма ООО "СДЕЛАЙ СВОИМИ РУКАМИ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "КЮНЕ & НАГЕЛЬ СПЕДИШН" партию бамбуковых шестов д/подвязки растений: длина 60 см, диаметр 5 – 7 мм, артикул: 325220 – 300 шт.; длина 150 см, диаметр 10 – 12 мм, артикул: 325223 – 120 шт.; бамбуковые стебли, длина 40 см, в наборе 15 шт., артикул: 325402 – 200 шт.; всего 620 шт., изготовитель "ЭМИЛЬ ЛЮКС ГМБХ & КО.КГ", Германия.

Товар:
Странаотправления	Люксембург
Количество	0 мест
Упаковка	Частьпаллета (картонныекоробки)
Весбрутто	26 кг
Веснетто	24 кг
Ценатовара	91.40 Евро

Задача 5.

Российская фирма ООО "ИКЕА ТОРГ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "ИКЕА ХАНДЕЛЬС АГ" партию столовой и кухонной посуды из каменной керамики артикул: 10057072 "МОТТО" тарелка глубокая, изготовитель "ИКЕА", Китай.

Товар:
Странаотправления	Китай
Количество	42624 шт.
Упаковка	2664 места, 16 шт. в картонной коробке
Весбрутто	17159 кг
Веснетто	16590 кг
Ценатовара	10000
Валютаконтракта	Доллар США

Вариант 2

Задача 1.

Российская фирма ООО "МИЛЕ СНГ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "МИЛЕ ЭНД ЦИКГ" партию электрических бытовых встраиваемых грилей модель: КММ 411 – 5 шт., напряжение 220 В, изготовитель "MIELE&CIEGMBH&CO", Германия.

Товар:
Странаотправления	Литва
Количество	5 шт.
Упаковка	Картоннаякоробка
Весбрутто	52 кг
Веснетто	43 кг
Ценатовара	1385 Евро

Задача 2.

Российская фирма ООО "РОЗБРИ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "ВЕСТКОМБ ИНТЕРНЕЙШНЛ" партию керамической сантехники: раковины – "тюльпан" с пьедесталом – 25 наборов; унитаз с бачком и креплением – 25 комплектов; раковины – 8 шт., биде – 6 шт.; переходник для унитаза – 23 шт.; унитаз – 2шт., изготовитель Соединенное королевство.

Товар:
Странаотправления	СоединенноеКоролевство
Количество	6 мест
Упаковка	Паллеты (147 картонныхкоробок)
Весбрутто	2147 кг
Веснетто	1953 кг
Ценатовара	4844 Английскихфунтовстерлингов

Задача 3.

Российская фирма ООО "ФАРГОТ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "ЛЭНДРОУТ ЛИМИТЕД" партию приправ пищевкусовых смешанных порошковых в герметично упакованных пакетиках: приправа гурман экстра пакетики по 200 гр. – 50 коробок (1000 шт.), приправа гурман экстра пакетики по 70 гр. – 200 коробок (10000 шт.); приправа универсальная пакетики по 20 гр. – 150 коробок (12000 шт.), изготовитель "ЗАВОД ПЕРЕРАБОТКИ ЦИКОРИЯ", Польша.

Товар:
Странаотправления	Польша
Количество	5506 мест
Упаковка	Картонныекоробки
Весбрутто	9585 кг
Веснетто	8829 кг
Ценатовара	4200
Валютаконтракта	Доллар США

Задача 4.

Российская фирма ООО "ТРАНСАВТОСНАБ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "ХОЛТЕН ИНВЕСТМЕНТС ЛТД" партию кондитерских изделий из сахара, не содержащих какао: отпрессованные таблетки в полиэтиленовых пакетах по 107 гр. – 180 шт., по 40 гр. – 480 шт., по 2,23 кг – 54 шт., итого – 714 шт., состав: сахар – 90%, ароматизаторы – 6%, кукурузный сироп – 2%, мед – 2%, артикул LISRL15964, LISRL15, изготовитель "ЛЕАФ", Италия.

Товар:
Странаотправления	Дания
Странапроисхождения	Италия
Количество	4 места
Упаковка	Картонныекоробки
Весбрутто	182 кг
Веснетто	163 кг
Ценатовара	1000
Валютаконтракта	Доллар США

Задача 5.

Российская фирма ООО "БРЯНСКИЙ МЯСОПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИЙ КОМБИНАТ" в соответствии с договором купли-продажи закупила у фирмы "АГЕС" полное товарищество партию подкожного свиного жира (шпик хребтовый) мороженый для промышленной переработки, выработано июнь текущего года, изготовитель ФБТМ "САДЕЛКО", Польша.

Товар:
Странаотправления	Польша
Количество	20 мест
Упаковка	Паллеты
Весбрутто	20040 кг
Веснетто	20000 кг
Ценатовара	23000 долларов США
Валютаконтракта	Доллар США

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ

ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Положения международного права о таможенных пошлинах и налогах

2. Таможенный Кодекс ТС о таможенных платежах, их видах и порядке установления.

3. Место таможенных платежей в таможенном регулировании.

4. Таможенные платежи: сущность, виды, назначение.

5. Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета РФ.

6. Возникновение обязанности по уплате таможенных платежей.

7. Исполнение обязанности по уплате таможенных платежей.

8. Прекращение обязанности по уплате таможенных платежей.

9. Плательщики таможенных пошлин и налогов.

10.Плательщики таможенных сборов.

11.Экономическая природа таможенных пошлин. Виды таможенных пошлин, их назначение.

12.Виды ставок таможенных пошлин. Порядок их применения в соответствии с Таможенным кодексом ТС.

13.Исчисление ввозных таможенных пошлин по ставкам в процентах, по специфическим и комбинированным ставкам.

14.Исчисление и уплата таможенных пошлин при ввозе (вывозе) товаров трубопроводным транспортом.

15.Исчисление ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых среди развивающихся стран-пользователей системой преференций Таможенного союза.

16.Исчисление и уплата ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих с РФ зону свободной торговли.

17.Виды тарифных льгот и порядок их декларирования (графы 47, 36, 37, 44).

18.Характеристика элементов ввозной таможенной пошлины.

19.Характеристика элементов вывозной таможенной пошлины.

20. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

21.Характеристика элементов акцизов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

22.Характеристика элементов таможенных сборов за таможенные операции.

23.Характеристика элементов таможенных сборов за таможенное сопровождение.

24.Порядок начисления акцизов при ввозе товаров на территорию РФ.

25.Маркировка подакцизных товаров. Расчет суммы денежных средств необходимой при покупке акцизных марок.

26.Особенности начисления и уплаты акцизов по товарам, подлежащим маркировке.

27.Таможенные сборы за таможенные операции. Правовая база применения сборов за таможенные операции. Сущность, назначение, объекты обложения, ставки, основа для расчета.

28.Виды ставок таможенных сборов за таможенные операции.

29.Льготы по уплате таможенного сбора за таможенные операции.

30.Особенности уплаты таможенного сбора за таможенные операции.

31.Сроки уплаты таможенных платежей.

32.Порядок уплаты таможенных платежей.

33.Авансовые платежи.

34.Изменение сроков уплаты таможенных платежей. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных платежей. Расчет процентов за предоставленную отсрочку (рассрочку).

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ

ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ЭКЗАМЕНУ

1. Таможенный Кодекс ТС о таможенных платежах, их видах и порядке установления.

2. Место таможенных платежей в таможенном регулировании.

3. Таможенные платежи: сущность, виды, назначение.

4. Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета РФ.

5. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных платежей.

6. Исполнение обязанности по уплате таможенных платежей.

7. Плательщики таможенных платежей.

8. Экономическая природа таможенных пошлин. Виды таможенных пошлин, их назначение.

9. Виды ставок таможенных пошлин. Порядок их применения в соответствии с Таможенным кодексом ТС.

10. Исчисление ввозных таможенных пошлин по ставкам в процентах, по специфическим и комбинированным ставкам.

11. Исчисление и уплата таможенных пошлин при ввозе (вывозе) товаров трубопроводным транспортом.

12. Исчисление ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых среди развивающихся стран-пользователей системой преференций Таможенного союза.

13. Исчисление и уплата ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих с РФ зону свободной торговли.

14. Виды тарифных льгот и порядок их декларирования (графы 47, 36, 37, 44).

15. Характеристика элементов ввозной таможенной пошлины.

16. Характеристика элементов вывозной таможенной пошлины.

17. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

18. Характеристика элементов акцизов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

19. Характеристика элементов таможенных сборов за таможенные операции.

20. Характеристика элементов таможенных сборов за таможенное сопровождение.

21. Порядок начисления акцизов при ввозе товаров на территорию РФ.

22. Маркировка подакцизных товаров. Расчет суммы денежных средств необходимой при покупке акцизных марок.

23. Особенности начисления и уплаты акцизов по товарам, подлежащим маркировке.

24. Таможенные сборы за таможенные операции. Правовая база применения сборов за таможенные операции. Сущность, назначение, объекты обложения, ставки, основа для расчета.

25. Виды ставок таможенных сборов за таможенные операции.

26. Льготы по уплате таможенного сбора за таможенные операции.

27. Порядок уплаты таможенного сбора за таможенные операции.

28. Сроки уплаты таможенных платежей.

29. Порядок уплаты таможенных платежей.

30. Порядок заполнения платежного поручения на уплату таможенных платежей

31. Авансовые платежи.

32. Изменение сроков уплаты таможенных платежей. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных платежей. Расчет процентов за предоставленную отсрочку (рассрочку).

33. Порядок исчисления и декларирования процентов за отсрочку (рассрочку)

34. Пеня за просрочку уплаты таможенных платежей.

35. Обеспечение уплаты таможенных платежей: порядок применения.

36. Порядок применения денежного залога.

37. Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении акцизных товаров.

38. Задолженность по уплате таможенных платежей. Работа таможенного органа по ее выявлению и взысканию.

39. Требование об уплате таможенных платежей.

40. Порядок взыскания таможенных платежей со счетов плательщика в банке.

41. Порядок взыскания таможенных платежей за счет иного имущества плательщика.

42. Судебный порядок взыскания таможенных платежей.

43. Порядок зачета или возврата излишне уплаченных таможенных платежей.

44. Порядок возврата излишне взысканных таможенных платежей.

45. Порядок возврата таможенных платежей при реимпорте (реэкспорте) товаров.

46. Порядок возврата денежного залога.

47. Исчисление и уплата таможенных платежей в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления

48. Исчисление и уплата таможенных платежей в таможенной процедуре экспорта

49. Исчисление и уплата таможенных платежей в таможенной процедуре переработки на таможенной территории

50. Исчисление и уплата таможенных платежей в таможенной процедуре переработки вне таможенной территории

51. Исчисление и уплата таможенных платежей в таможенной процедуре временного ввоза (допуска)

52. Порядок декларирования таможенных платежей

53. Таможенные платежи, уплачиваемые физическими лицами в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу союза

54. Управление федеральными таможенными доходами в Российской Федерации.

55. Роль отдела таможенных платежей в контроле за правильностью исчисления и полнотой уплаты таможенных платежей.

56. Состав, структура и динамика таможенных платежей в Российской Федерации.

ПЕРЕЧЕНЬ ИНФОРМАЦИОННЫХ

И ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ,

ЭЛЕКТРОННЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

Для освоения результатов обучения дисциплины применяется лицензионное программное обеспечение:

– Комплексная тренажерная система для подготовки должностных лиц таможенных органов.

– Пакет прикладных программ MSOffice.

– Справочно-правовая система «Консультант плюс».

– Справочно-правовая система «Гарант».

– Библиотечно-информационный центр Российской таможенной академии.

Для освоения результатов обучения дисциплины применяются следующие образовательные технологии:

– работа в малых группах;

– метод кейс-стади;

– обсуждение и решение ситуационных задач;

– блиц-опрос.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

«ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»

Направление подготовки (специальность) 38.05.02 «Таможенное дело»

Специализации:

«Таможенные платежи»

«Организация таможенного контроля»

«Товароведение и экспертиза в таможенном деле»

«Информационные системы и таможенные технологии»

Уровень высшего образования: специалитет

Электронная версия соответствует печатному варианту.

Зав. кафедрой таможенных доходов и таможенного регулирования

___________________ О.Б. Сокольникова

Набор

2015

Государственное казенное образовательное учреждение

высшего образования

«Российская таможенная академия»

Кафедра таможенных доходов и тарифного регулирования

УТВЕРЖДЕНА
Учебно-методическим советом
факультета таможенного дела
(протокол от 30 июня 2016 г. № 13 )

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины

«ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»

Направление подготовки (специальность) 38.05.02 «Таможенное дело»

Специализации:

«Таможенные платежи»

«Организация таможенного контроля»

«Товароведение и экспертиза в таможенном деле»

«Информационные системы и таможенные технологии»

Уровень высшего образования: специалитет

Набор

2015

Авторы:

Ответственный за выпуск

СОГЛАСОВАНО:

Начальник отдела методического обеспечения образовательного процесса

________________ ______________________________

Ó Российская таможенная академия, 2016

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Освоение программы учебной дисциплины «Таможенные платежи» направлено на решение следующих задач:

ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОБУЧЕНИЯ

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование результатов обучения, представленных в таблице 1.

Таблица 1

Результаты обучения, соотнесенные с общими результатами освоения
образовательной программы

Код компетенции

Результаты освоения ОП

Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине

1	2	3
ПК-7	Владеет навыками заполнения и контроля таможенной декларации, декларации таможенной стоимости и иных таможенных документов	Знать: - порядок исчисления, уплаты и обеспечения уплаты таможенных платежей; - порядок взыскания задолженности и возврата таможенных платежей; – порядок заполнения таможенных документов; – специфику контроля таможенных документов Уметь: - исчислять таможенные платежи, контролировать правильность исчисления таможенных платежей; – определять сумму задолженности по уплате таможенных платежей, размер пеней за просрочку уплаты таможенных пошлин, налогов. – исчислять размер обеспечения уплаты таможенных процедур в случаях его применения, установленных таможенным законодательством Таможенного союза. Владеть: - навыками контроля и заполнения таможенных документов, содержащих сведения об исчислении и уплате таможенных платежей; - навыками заполнения документов, касающихся взыскания задолженности таможенных платежей и возврата (требование об уплате таможенных платежей, решение о возврате и др.). – навыками заполнения и контроля таможенных документов, используемых при внесении обеспечения уплаты таможенных платежей
ПК-8	Владеет навыками по исчислению таможенных платежей и контролю правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты	Знать: - определения основных понятий, профессиональные термины; - правовые основы исчисления, уплаты, обеспечения таможенных платежей; - порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов; – порядок применения таможенных пошлин и налогов в зависимости от лиц, кода товара в соответствии с ТН ВЭД, страны происхождения, таможенной процедуры и особенностей перемещения товаров; - связи между принципами регулирования внешнеторговой деятельности и применением таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров на таможенную территорию. Уметь: - применять порядок исчисления таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов при решении типовых задач; - производить расчеты таможенных платежей в таможенной декларации, в требовании об уплате таможенных платежей, в таможенном приходном ордере, в форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей и др. таможенных документах - оценивать достоверность декларирования сведений о таможенных платежах; - способен анализировать правильность исчисления, и полноту и своевременность уплаты таможенных платежей, объяснять порядок расчета таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов для их уплаты, предоставления льгот, тарифных преференций, обеспечения. – определять зависимости и взаимосвязи факторов и таможенных платежей; Владеть: - методикой исчисления таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов; – способами представления таможенных платежей с использованием кодов и классификаторов; - технологией взимания таможенных платежей, в т.ч. в случаях их принудительного взыскания; - навыками анализа контрольных показателей и формирования предложений для их выполнения – предлагает направления совершенствования методики расчета таможенных платежей.
ПК-9	Умение осуществлять взыскание и возврат таможенных платежей	Знать: - определения задолженности, пени и недоимки, других понятий и профессиональных терминов; – причины образования задолженности по уплате таможенных платежей; – порядок взыскания таможенных платежей в Таможенном союзе и в РФ; – порядок обращения взыскания на имущество плательщика, обеспечение и товары, в отношении которых таможенные пошлины и налоги не уплачены; - называет взаимосвязь граф декларации на товары в зависимости от применения таможенных платежей; – порядок действий должностных лиц таможенного органа при взыскании таможенных платежей; – порядок приостановления операций по счетам плательщиков; – порядок наложения ареста на имущество плательщика; – порядок приостановления операций по счетам плательщиков; – порядок наложения ареста на имущество плательщика. Уметь: - исчислять таможенные пошлины, налогов и таможенных сборов для целей заполнения требования; - определять сумму недоимки по уплате таможенных пошлин, налогов и сборов, начислять пени; – производить расчеты суммы задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов, сборов в случае неисполнения требования и применения мер принудительного взыскания таможенных платежей. - применить специализированное программное обеспечение в целях информационной поддержки внешнеторговой детальности; - оформлять требование об уплате таможенных платежей с указанием КБК по видам таможенных платежей; - оформлять решение о принудительном взыскании таможенных платежей за счет средств, находящихся на счетах плательщиков; - оформлять инкассовое поручение на списание денежных средств со счетов плательщика; - оформлять решение о приостановлении операции по счетам плательщиков; - оформлять решение об аресте имущества плательщика; - Осуществляет расчет таможенных платежей при помещении товаров под таможенные процедуры, предусматривающие полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также при завершении этих процедур. Владеть: - навыками применения кодов бюджетной классификации при взимании таможенных платежей; - технологией принудительного взыскания таможенных платежей; - навыками аргументации принятых таможенным органом решений в случаях возникновения спорных вопросов при взыскании таможенных платежей.
ПК - 39	Способностью разрабатывать планы и программы проведения научных исследований в сфере таможенного дела	Знать: - определения основных понятий: научное исследование, объект и предмет исследования, научная проблема и пр. - основные виды научных изданий: монография, автореферат диссертации, сборник научных трудов, тезисы докладов научной конференции, научно-популярное издание; - основные этапы планирования научной исследовательской работы; Уметь: - разработать план для научных исследований различных типов, а именно: экспериментальных, методических, описательных, экспериментально-аналитических, историко-биографических и пр. - работать с библиографическими изданиями в области таможенного дела, таможенной политики и таможенного контроля, используя их как основу для собственных прикладных исследований; - систематизировать и анализировать имеющуюся научную информацию, используя для этого основные методы ее обработки и хранения Владеть: - алгоритмом применения основных методов планирования научного исследования на практике; - способностью к преобразованию имеющейся научной информации в качественно новую форму в процессе написания научно-исследовательской работы.
ПК - 40	Способностью проводить научные исследования по различным направлениям таможенной деятельности и оценивать полученные результаты	Знать: - методы научного исследования, перечисляет и описывает основные методы научных исследований в ходе получения нового знания; - взаимосвязи между различными видами литературных источников; - особенности и специфику обзорных изданий, реферативных изданий, монографий, учебников, статей, учебных пособий. Уметь: - работать с библиографическими изданиями; - грамотно применять алгоритм проведения научного исследования на практике, с целью получения нового знания; - грамотно оформляет таблицы, схемы и графики во всех видах научных работ; - находить те или иные нормативно-правовые акты и законы, которые являются необходимой регулятивной основной любого научного исследования. Владеть: - всеми функциональными стилями современного русского языка и пользуется ими для подготовки к докладам и выступлениям на занятиях и конференциях; - «научным языком» и обобщать результаты в строго логической форме.
ПК - 41	Способностью представлять результаты научной деятельности в устной и письменной формах	Знать: - различные виды научно-исследовательских и учебно-исследовательских студенческих работ; - основные особенности научного стиля; - различные вариации научного стиля: собственно научный, научно-учебный и научно-популярный подстили. Уметь: - работать с библиографическими изданиями, группирует источники литературы различными способами, в зависимости от характера работы и ее назначения; - самостоятельно применять на практике методику выбора научной литературы для всех видов учебно-исследовательских и научно-исследовательских студенческих работ; - готовить журнальную научную статью как один из основных видов письменного оформления результатов проведенного научного исследования; - составлять научные отчеты в процессе участия в плановых научных работах кафедры, вуза; - составлять тезисы доклада, публикуемого для предварительного ознакомления с основными научными положениями доклада - готовить доклады для выступления на научной конференции; Владеть: - навыками оформления таблиц, схем и графиков во всех видах научных работ; - графическим способом изложения иллюстративного материала на практике (графики, диаграммы, схемы и т.п.) в качестве дополнения к тесту; - навыками оформления студенческих научно-исследовательских и учебно-научных работ: курсовых работ с исследовательскими целями, дипломных работ с исследовательскими целями, научных статей, научных отчетов, докладов на конференциях, тезисов докладов и т.п.

МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ СПЕЦИАЛИТЕТА

Дисциплина «Таможенные платежи» изучается студентами заочного обучения на третьем и четвертом курсах.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

Общая трудоемкость (объем) дисциплины составляет семь зачетных единиц (7 ЗЕ), 252 академических часа.

Таблица 2.1

Распределение объема дисциплины по видам работ

по очной форме обучения

Виды работ	Всего часов	Часы по семестрам
Виды работ	Всего часов	5	6
Контактная (аудиторная) работа обучающихся с преподавателем,	98	60	38
в том числе:
Лекции (Л)	34	20	14
Практические занятия (ПЗ),	64	40	24
из них в интерактивной форме (ИФ)	24	24	-
Самостоятельная работа обучающихся	118	48	70

Форма аттестационного испытания промежуточной аттестации (зачет/экзамен)

Таблица 2.2

Распределение объема дисциплины по видам работ

по заочной форме обучения

Виды работ

Всего часов

Курс

Последнее изменение этой страницы: 2019-03-21; Просмотров: 415; Нарушение авторского права страницы