МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Стр 1 из 10Следующая ⇒

МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ТВЕРСКОЙ ФИЛИАЛ

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

По дисциплине

«Налоговый учет»

для студентов направления 08100.62 «Экономика»

Профиль подготовки

"Бухгалтерский учет, анализ и аудит"

Квалификация (степени) выпускника

Бакалавр

Тверь 2013

Самылина Ю.Н.

Налоговый учет: Учебно-методический комплекс. – Тверь: Тверской филиал МГЭИ, 2013. – 106 с.

Одобрено кафедрой бухгалтерского учета и аудита, протокол № 2_ от «06» сентября_2013.

Шифр дисциплины по РУП: Б.3.Б.10

Московского гуманитарно-экономического института, 2013

ОГЛАВЛЕНИЕ

Рабочая программа учебной дисциплины

Цели и задачи дисциплины ………………………………………….

Место дисциплины в структуре ООП ………………………………

Требования к результатам освоения дисциплины ………………….

Объем дисциплины и виды учебной работы ……………………….

Содержание дисциплины ……………………………………………..

Планы практических занятий ………………………………………

Тематика курсовых работ ……………………………………………..

Рекомендуемая литература ……………………………………………

Материально-техническое обеспечение дисциплины ……………….

10.

Методические рекомендации по организации изучения дисциплины …………………………………………………………….

11.

Карта обеспеченности литературой ………………………………….

Фонд оценочных средств

Матрица оценочных средств…………………………………………

Типы контроля ………………………………………………………..

Формы контроля ……………………………………………………

105

Инновационные оценочные средства …………………………….

105

Разработчик ………………………………………………………………

105

Рабочая программа учебной дисциплины

Цели и задачи дисциплины

Программа дисциплины «Налоговый учет» определяет совокупность необходимых для профессиональной подготовки знаний, навыков и умений.

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога".

Необходимость построения системы налогового учета с целью формирования в его рамках данных для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций требует от бухгалтеров знания и непрерывного мониторинга изменений законодательства, навыков формирования учетной политики для налогового учета и самостоятельной разработки регистров налогового учета.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что данная дисциплина имеет теоретическую и практическую направленность.

Цель изучения учебной дисциплины «Налоговый учет» - формирование теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации налогового учета в коммерческих организациях, составлению и представлению в соответствующие законодательству сроки налоговой отчетности ее пользователям - специалистам организации и налоговым органам.

Основные задачи, стоящие перед студентами при изучении учебной дисциплины «Налоговый учет»:

- получить представление о месте и роли налогового учета в условиях рынка как источника достоверной информации для расчета налога на прибыль организации;

- овладеть теоретическими и практическими основами организации учетного процесса в рамках налогового учета коммерческих организаций (выбора модели учета, разработки учетной политики для налогового учета, синтеза форм первичных документов и регистров налогового учета);

- освоить порядок ведения записей в первичных документах и регистрах налогового учета в соответствии с законодательством РФ как процесса формирования информационной базы для расчета налога на прибыль организации;

- получить теоретические знания по составу и построению налоговой отчетности и практические навыки ее формирования на основе данных налогового учета;

- уяснить объемы налоговой отчетности, сроки представления пользователям и сроки проведения расчетов с бюджетом по налогу на прибыль для различных по размеру и правовым формам организаций.

Требования к результатам освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины «Налоговый учет» студенты должны:

иметь представление об организации и ведении налогового учета; взаимосвязи налогового и бухгалтерского финансового учета; составлении налоговой отчетности в организации; направлениях использования различными пользователями информации налогового учета; основных концепциях налогового учета и перспективах его развития.

Знать

систему нормативного регулирования налогового учета в РФ;

основные задачи и принципы ведения налогового учета;

методологию создания учетной политики организации для налогового учета;

методологию организации и ведения налогового учета;

состав элементов и порядок функционирования системы сбора, обработки и подготовки информации налогового учета;

взаимосвязь налогового учета с бухгалтерским учетом;

проблемы, решаемые бухгалтерами в ходе ведения налогового учета;

уметь

использовать систему знаний о принципах налогового учета для разработки и обоснования учетной политики организации для налогового учета;

разрабатывать регистры налогового учета организации;

проводить оценку, регистрацию, накопление информации для налогового учета с целью последующего ее представления в налоговой отчетности на примере конкретных ситуаций;

составлять налоговую отчетность для представления в налоговые органы;

Владеть

навыками самостоятельной организации налогового учета и методологии разработки его учетной политики,"

практическими навыками ведения налогового учета доходов и расходов организации на основе разработанной учетной политики в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета в ручном, а при обучении с использованием компьютерных программ и в автоматизированном виде;

навыками составления налоговой отчетности по данным налогового учета.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующей компетенции (согласно ФГОС):

Наименование компетенции	Код компетенции
владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения	ОК-1
способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем	ОК-4
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности	ОК-5
готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);	ОК-7
способен находить организационно-управленческие решения и готов не-сти за них ответственность	ОК-8
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов	ПК-1
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов	ПК-2
способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами	ПК-3
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач	ПК-4
способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы	ПК-5
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений	ПК-7
способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии	ПК-10
способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (	ПК-11
способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии	ПК-12

Общая трудоемкость часы

Зачетные единицы

144 144 4 4

заочная форма обучения (5 лет)

Вид учебной работы

Общая трудоемкость часы

зачетные единицы

144

Содержание дисциплины

Нормативное регулирование

Налоговый учет в экономической системе предприятия. Пользователи информации налогового учета.

Понятие налогового учета, цели и задачи налогового учета, взаимосвязь с бухгалтерским учетом.

Нормативное регулирование налогового учета*.

Налоговая политика организации: принципы ее формирования и раскрытия. Разработка и формирование налоговых регистров, их взаимосвязь с бухгалтерскими регистрами.

Тема 2. Порядок налогового учета доходов организации и их классификация

Классификация доходов организации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации^*. Состав доходов от реализации, внереализационных доходов, доходов, не учитываемых для целей налогового учета, и их сравнительная характеристика с классификацией и составом доходов, признаваемых в бухгалтерском учете.

Методы определения доходов для целей налогового учета. Критерии организаций, имеющих право на применение кассового метода учета доходов. Определение даты получения доходов в зависимости от вида доходов и требований Налогового кодекса. Порядок учета доходов организации в зависимости от осуществляемых видов деятельности.

Наименование темы

Количество часов

по учебному плану

Количество

аудиторных часов

Из них, час

Самостоятельная

работа

Формируемые компетенции

лекции практические занятия 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Налоговый учет: понятие, возникновение, нормативное регулирование 4 2 2 2

ОК-1,5

2 Порядок налогового учета доходов организации и их классификация 8 2 2 6 3 Порядок налогового учета расходов организации и их классификация 8 4 2 2* 4 ОК-5 4 Налоговый учет материальных расходов 10 4 2 2^* 6 ОК-5,8 5 Налоговый учет расходов на оплату труда 10 4 2 2^* 6 ОК-5 6 Понятие и состав амортизируемого имущества для целей налогового учета 10 4 2 2^* 6 ОК-5 ПК-4,5 7 Налоговый учет амортизируемого имущества: амортизационные группы, методы расчета амортизации 10 6 4 2^* 4 ОК-5,7 8 Налоговый учет расходов на ремонт основных средств и расходов на НИОКР 8 4 4 4 ОК-5,8 ПК-1 9 Налоговый учет прочих расходов на производство и реализацию 10 6 4 2^* 4 ОК-5,8 ПК-1,7 10 Налоговый учет расходов по торговым операциям 10 6 4 2^* 4 ОК-5,8 ПК-1,7, 10 11 Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль 10 6 4 2^* 4 ОК-5,8 ПК-1,7, 10 12 Налоговая декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и представления в налоговые органы 10 6 4 2^* 4 ОК-5,7 ПК-1,7, 10,11 экзамен 36 Итого: 144 54 36 18^* 64

заочная форма обучения

№	Наименование темы	Количество часов по учебному плану	Количество аудиторных часов	Из них, час		Самостоятельная работа	Формируемые компетенции
№	Наименование темы	Количество часов по учебному плану	Количество аудиторных часов	лекции	практические занятия	Самостоятельная работа	Формируемые компетенции
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Налоговый учет: понятие, возникновение, нормативное регулирование	8	2	2	-	6	ОК-1,5
2	Порядок налогового учета доходов организации и их классификация	10	2	2	-	8	ОК-1,5
3	Порядок налогового учета расходов организации и их классификация	10	2	2	-	8	ОК-5
4	Налоговый учет материальных расходов	9	1	-	1	8	ОК-5,8
5	Налоговый учет расходов на оплату труда	7	1	-	1	6	ОК-5
6	Понятие и состав амортизируемого имущества для целей налогового учета	7	1	-	1	6	ОК-5 ПК-4,5
7	Налоговый учет амортизируемого имущества: амортизационные группы, методы расчета амортизации	7	1	-	1	6	ОК-5,7
8	Налоговый учет расходов на ремонт основных средств и расходов на НИОКР	9	1	-	1	8	ОК-5,8 ПК-1
9	Налоговый учет прочих расходов на производство и реализацию	9	1	-	1	8	ОК-5,8 ПК-1,7
10	Налоговый учет расходов по торговым операциям	10	2	-	2	8	ОК-5,8 ПК-1,7, 10
11	Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль	10	2	-	2	8	ОК-5,8 ПК-1,7, 10
12	Налоговая декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и представления в налоговые органы	12	-	-	-	12	ОК-5,7 ПК-1,7, 10,11
	экзамен	36
	Итого:	144	108	6	10	92

Планы практических занятий

Нормативное регулирование

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие налогового учета, цели и задачи налогового учета, взаимосвязь с бухгалтерским учетом.

2. Пользователи информации налогового учета.

3. Налоговая политика организации: принципы ее формирования и раскрытия.

4. Разработка и формирование налоговых регистров, их взаимосвязь с бухгалтерскими регистрами.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №148-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 г.)

Дополнительная:

1. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

2. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

Занятие по теме № 2. Порядок налогового учета доходов организации и их классификация
Вопросы для обсуждения:

1. Классификация доходов организации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

2. Методы определения доходов для целей налогового учета.

3. Порядок учета доходов организации в зависимости от осуществляемых видов деятельности.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №148-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 г.)

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 07.12.2011 г.)

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002. Утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н. 4. Рекомендации ФНС по составлению регистров налогового учета "Система налогового учета, рекомендуемая ФНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"

Дополнительная:

1. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

2. Захарьин В.Р. Налоговый учет (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2007

3. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

Занятие по теме № 3. Порядок налогового учета расходов организации и их классификация
Вопросы для обсуждения:

1. Классификация расходов организации в соответствии с Налоговым кодексом

2. Классификация расходов на прямые и косвенные и их сравнение с классификацией, определенной для бухгалтерского учета.

3. Состав прямых и косвенных расходов и порядок их признания в отчетном периоде.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №148-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 г.)

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 07.12.2011 г.)

Дополнительная:

1. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

2. Захарьин В.Р. Налоговый учет (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2007

3. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

Занятие по теме № 4. Налоговый учет материальных расходов
Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и состав материальных расходов

2. Методы оценки сырья и материалов и их сравнение с методами, применяемыми для целей бухгалтерского учета.

3. Порядок оценки остатков НЗП, остатков готовой продукции, товаров отгруженных

4. Определение размера отложенных налоговых активов и обязательств организации, образующихся в результате различных принципов учета остатков НЗП и прямых расходов.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №148-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 г.)

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 07.12.2011 г.)

Дополнительная:

1. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

2. Захарьин В.Р. Налоговый учет (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2007

3. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

Занятие по теме № 5. Налоговый учет расходов на оплату труда

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и состав расходов на оплату труда, их классификация.

2. Расходы на обязательное и добровольное страхование работников.

3. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и их расчета.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 07.12.2011 г.)

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002. Утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н. 3. Рекомендации ФНС по составлению регистров налогового учета "Система налогового учета, рекомендуемая ФНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"

Дополнительная:

1. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

2. Захарьин В.Р. Налоговый учет (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2007

3. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

На прибыль

Вопросы для обсуждения:

1. Порядок расчета авансовых платежей.

2. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №148-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 г.)

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 07.12.2011 г.)

Дополнительная:

1. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

2. Захарьин В.Р. Налоговый учет (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2007

3. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

Тематика курсовых работ

Выполнение курсовых работ не предусмотрено

8. Рекомендуемая литература

Основная:

1. Петров А.В. Налоговый Учет. – М.: Бератор – Паблишинг, 2008

Нормативные документы:

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №148-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 г.)

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции от 07.12.2011 г.)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002. Утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н. 5. Рекомендации ФНС по составлению регистров налогового учета "Система налогового учета, рекомендуемая ФНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"

Дополнительная:

3. Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В. Бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность коммерческой организации. – М.: Высшее образование, 2008. – 364 с.

4. Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. –М.: ГроссМедиа, 2007

5. Захарьин В.Р. Налоговый учет (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2007

6. Малис Н.И. Налоговый учет. – М., 2009.

Интернет-ресурсы:

http://nalogiinfo.ru/ сайт «Налоги и налогообложение»

http://www.nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ

http://www.minfin.ru/ официальный сайт Минфина РФ

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Методические рекомендации для преподавателя

При проведении лекционных занятий следует использовать мультимедийную технику для демонстрации схем, таблиц и образцов документов: регистров налогового учета и налоговых деклараций.

Практические занятия рекомендуется проводить в классической форме. По всем темам предпочтительнее решать задачи и проводить анализ конкретных ситуаций, имеющих место в практике налогообложения прибыли организаций.

Особое внимание следует уделить темам, наиболее трудным для восприятия студентом: Налоговый учет прочих расходов на производство и реализацию, Налоговый учет расходов по торговым операциям.

Контроль уровня сформированности компетенций следует проводить на каждом занятии (рейтинг, устный опрос, решение задач) и в период промежуточной аттестации (итоговой по дисциплине).

При изучении дисциплины студенты должны посещать учебные лекционные, практические занятия, самостоятельно работать с экономической литературой, методическими рекомендациями по изучению данного курса.

На практических занятиях закрепляются знания, полученные на лекциях и в процессе самостоятельной работы с литературой по данной дисциплине, даются навыки практической работы проведению по составлению бухгалтерской финансовой отчетности..

Текущей формой контроля знаний являются контрольные работы, тесты по материалам лекционных и практических занятий.

Получение углубленных знаний по изучаемой дисциплине достигается за счет дополнительных часов к аудиторной работе – самостоятельной работы студентов. Выделяемые часы целесообразно использовать для знакомства с дополнительной научной литературой и статьями периодических изданий по проблематике дисциплины.

Получение углубленных знаний по изучаемой дисциплине достигается за счет дополнительных часов к аудиторной работе – самостоятельной работы студентов.

Самостоятельная работа студента (особенно заочной формы обучения) должна начинаться с ознакомлением программы курса и требованиям к результатам освоения дисциплины.

Подбор литературы целесообразно осуществлять исходя из списка рекомендованной литературы, фонда библиотеки по месту проживания и фонда ЭБС (электронных библиотечных систем), с которым МГЭИ имеет договор на обслуживание студентов института.

Самоконтроль уровня усвоения фактического материала и соответствующих компетенций проводится после изучения каждого раздела дисциплины. Для проведения текущего контроля можно использовать вопросы, содержащиеся в учебниках в конце каждого раздела; тесты, содержащиеся в настоящей методической разработке.

При подготовке к итоговому контролю по дисциплине рекомендуется использовать вопросы для подготовки к экзамену.

На всех этапах самостоятельной работы обучающийся должен использовать нормативно-правовые акты налоговому и бухгалтерскому учету.

Не менее 30% времени, отводимого на самостоятельную работу, целесообразно использовать для знакомства с дополнительной научной литературой, в том числе периодической: российской и зарубежной.

Алгоритм самостоятельной работы обучающегося по дисциплине «Налоговый учет»

ФОНДЫ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

Матрица оценочных средств

Индекс

Компетенции

Цикл

Практика,

НИР

ИГА

Б.1

Б.2.

Б.3.

базовая вариативная базовая вариативная базовая вариативная

ОК-1

ОК-4

ОК-5

ОК-12

ПК-1

ПК-2

ПК-3

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7

ПК-10

ПК-12

+ Виды аттестации Формы аттестации

текущая

УО + РЗ +

промежуточная

Р + Э +

итоговая

ГЭ + ВКР +

УО – устный опрос; РЗ – решение задач; Р – рейтинг; Э – экзамен; ГЭ – государственный экзамен; ВРК – выпускная квалификационная работа

Типы контроля

При оценке уровня овладения компетенцией используются три типа контроля: текущий, промежуточный и итоговый контроли.

Текущий контроль осуществляется на каждом занятии: лекции и практическом занятии. На лекционных занятиях преподаватель должен предусмотреть время на устные вопросы по ранее освоенной теме.

На практических занятиях текущий контроль осуществляется путем оценки работы студента: результата решения практических задач и ответов на теоретические вопросы.

Вопросы по темам лекций

Показатель

Сумма, ру^б-

1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7):

4 253 600

1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

3 850 000

1.2. выручка от реализации покупных товаров

400 000

1.3. выручка от реализации прочего имущества

3 600

2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе:

80 000

2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка)

20 000

3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок)

4 000

4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги

52 000

5. Выручка от реализации права требования

5.1. до наступления срока платежа 120 000 5.2. после наступления срока платежа 70 000

6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств

180 000

7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

98 500

8. Внереализационные доходы - всего, в том числе:

60 000

8.1. в виде стоимости полученных материалов при		10 000
ликвидации выводимых из эксплуатации ОС
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в		2 290 000
том числе:
9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно		33 800
используемым при производстве товаров (работ, услуг)
10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным		45 000
товарам (без учета стоимости покупных товаров)
11. Стоимость покупных товаров		220 000
12. Косвенные расходы - всего, в том числе:		720 000
12.1. налоги и сборы		51 550
12.2. расходы на НИОКР, из них:		110 000
12.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного		60 000
результата
12.3. амортизационная премия		12 000
12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе:		50 800
12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА		12 800
13. Цена приобретения реализованного прочего		3 000
имущества и расходы, связанные с его реализацией
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого		92 000
имущества и расходы, связанные с его реализацией
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без		16 000
учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том
числе:
15.1. убыток от реализации амортизируемого		1 600
имущества, относящийся к отчетному периоду
16. Стоимость права требования при его реализации		50 000
как финансовой услуги
17. Стоимость	17.1. до наступления срокаплатежа	123 000
реализованного права требования	17.1. после наступления срока платежа	76 000
18. Убыток от реализации права требования до	18.1. равный сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ	2 604
наступления срока платежа	18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ	396
19. Убыток от реализации права требования после		6 000
наступления срока платежа -	всего, в том числе:
19.1. убыток от реализации права требования после		3 000
наступления срока платежа, относящийся к отчетному периоду
20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств		105 000

21. Внереализационные расходы - всего, в том числе:	85 000
21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам	25 000
22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:	5 000
22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва	5 000
23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ЦБ, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	80 000

Кроме того, 15 февраля 20-- г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам 20-- г. пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:

- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося резидентом РФ, - 25 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль (ООО "Бета", 660111, г. Красноярск, ул. Тельмана, д. 28а, офис 2-73, директор - Е.П. Петров) - 200 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника физического лица - резидента РФ - 25 000 руб.

Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), составила 70 000 руб.

Помимо этого на начало налогового периода (1 января 20-- г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного три года ранее в размере 100 000 руб.

Сумма ежемесячного авансового платежа, уплачиваемого организацией "Альфа" в течение I квартала 20-- г., составляла 30 000 руб., в том числе 8125 руб. - в федеральный бюджет, 21 875 руб. - в бюджет субъекта РФ.

Требуется: Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль по данным ООО ООО "Альфа"

ООО "Альфа" является плательщиком налога на прибыль организаций и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как организация, выплачивающая дивиденды своим участникам). Организация не является негосударственным пенсионным фондом (лист 06), в ее состав не входят обособленные подразделения (Приложение N 5 к листу 02).

В отчетном периоде ООО "Альфа" не получало доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам, а

также дивидендов от долевого участия в иностранных организациях (лист 04). Организация не получала средства целевого финансирования и иных поступлений, подлежащих отражению в листе 07 декларации. Следовательно, указанные структурные единицы в состав декларации за I квартал 200 г. ООО "Альфа" не включает.

Таким образом, с учетом характера деятельности ООО "Альфа", за I

квартал 200_ г. организация должна представить в налоговую инспекцию

Порядок заполнения декларации

Наименование раздела	Количество экземпляров	Примечание
Лист 02	3	- Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2
Лист 03	1	в разделе заполняется разд. А и В
Лист 05	1	общий
Лист 02	1	общий
Лист 02	1	- Приложение N 4
раздел 1	3	- подраздел 1.1 - подраздел 1.2 - подраздел 1.3
Титульный лист	1	лист 01

декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения):

Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов

Самостоятельная работа, особенно для студентов, обучающихся по заочной форме, является основным способом освоения ими изучаемых дисциплин. Это обусловлено, прежде всего, незначительным количеством учебного времени, отводимого учебным планом заочного отделения на аудиторные занятия, особой прочностью знаний, приобретаемых именно в ходе самостоятельной работы с книгой, развитием у обучаемых в ходе такой работы умения самостоятельно добывать необходимые для успешной профессиональной деятельности знания. Кроме того, самостоятельная работа с учебной и научной литературой воспитывает у слушателей стремление к постоянному самосовершенствованию и потребность в нем, что особенно необходимо сегодня любому специалисту.

Основными ориентирами при освоении любой учебной дисциплины являются ее программа, а также примерный перечень вопросов, выносимых на семестровый экзамен. Ознакомление с программой курса дает возможность студенту уяснить его логику и структуру в целом, определить перечень литературы, необходимой для прочного усвоения заключенных в нем знаний.

При этом необходимо иметь в виду, что нормативная и учебная литература по экономическим дисциплинам стремительно устаревает, поэтому студенты в межсеместровый период должны самостоятельно отслеживать те изменения, которые происходят в отечественном законодательстве и учебной литературе. Выбирая учебник, следует отдать предпочтение только той литературе, которая рекомендована для использования Министерством образования РФ.

Перечень экзаменационных вопросов, выдаваемых слушателям, позволяет сделать их самостоятельную подготовку более целенаправленной

и продуктивной.

Одним из главных условий успешного освоения предлагаемой дисциплины является систематичность занятий. Материал, накапливаемый в памяти постепенно, день за днем, неоднократно рассматриваемый с различных позиций, увязываемый с профессиональной или повседневной жизнью студента, обеспечивает формирование прочных знаний. Так называемый «штурмовой метод» хотя и помогает порой успешно сдать экзамен, приобретения прочных знаний не обеспечивает.

Весьма положительный эффект при подготовке к экзамену дает составление кратких конспектов по наиболее сложным темам и вопросам.

Представленный ниже сборник заданий и тестов по учебной дисциплине «Налоговый учет» предназначен для организации самостоятельной работы студентов очной и заочной форм обучения.

Используя предложенные материалы, студенты смогут закрепить знания основных положений по учебному курсу «Налоговый учет», полученные в ходе прослушивания лекционных занятий, приобрести умения и навыки в выполнении заданий по темам дисциплины.

Применение сборника облегчает проведение промежуточных форм контроля, таких как тестовые задания, самостоятельные работы и т.д.

Студенты дневной и заочной формы обучения имеют возможность проверить свои знания о содержании дисциплины до начала экзаменационной сессии, что сделает более результативным их общение с преподавателем, облегчит сдачу зачетов и экзаменов.

Задания для самостоятельной работы

Аудиторные занятия по учебной дисциплине «Налоговый учет» проводятся в форме лекций и практических занятий в объеме часов, предусмотренных тематическим планом, и в соответствии с расписанием занятий. Их содержание определяется учебной программой.

Лекция - это форма обучения студентов, представляющая собой устное последовательное и системное изложение содержания соответствующей темы программы учебной дисциплины.

Из существующих типов лекций студентам очного обучения читаются учебные лекции, студентам заочного обучения - обзорные лекции или лекции с разбором практических примеров. При выборе преподавателем типа лекции студентам очного и заочного обучения учитывается численность группы и наличие в ней студентов, имеющих опыт работы бухгалтером.

Практические занятия, как и лекции, являются формой обучения студентов, цель которых заключается в закреплении полученных знаний на лекциях и при самостоятельной работе студентов с рекомендуемой литературой.

Основная форма проведения практических занятий - решение задач по составлению финансовой отчетности, разбор и обсуждение наиболее трудных для понимания хозяйственных ситуаций.

Решение задач студентами проводится в соответствии с заданиями преподавателя по налоговому учету доходов и расходов организации.

Степень усвоения учебного материала студентами зависит не только от количества и качества лекций и практических занятий, но и от активности участия студентов в учебном процессе.

Посещение лекций и практических занятий для студентов всех форм обучения обязательно. Подтверждением этого является не только отметка в журнале посещения занятий, но и наличие у них конспекта лекций и полные решения всех задач на практических занятиях в рабочих тетрадях.

Студенты, пропускающие аудиторные занятия, получают дополнительные задания для самостоятельной работы в форме подготовки реферата или составления конспекта на тему пропущенных занятий по 2-3 литературным источникам.

Во время аудиторных занятий студенты очного обучения выполняют две письменные контрольные работы. Студенты, не участвующие в выполнении письменных контрольных работ или выполнившие их неудовлетворительно, сдают их в устной форме во внеаудиторное время.

Студенты заочной формы обучения, кроме курсовой работы, выполняют одну контрольную работу. Она содержит ответы на вопросы по варианту, предложенному студенту преподавателем. Каждый вариант содержит пять ответов на вопросы тем учебной дисциплины, которые включены в перечень вопросов подготовки к экзамену (таблица 2).

Контрольная работа оформляется в соответствии с общими требованиями, предъявляемыми к письменным студенческим работам. Без зачтенной контрольной работы студент к экзамену не допускается.

Ответы на вопросы контрольного задания даются по существу и кратко, при необходимости иллюстрируются конкретными примерами. Название вопроса в работе приводится в редакции задания, затем следует ответ.

Наличие в работе титульного листа, индивидуального задания и списка использованной литературы обязательно.

Самостоятельная работа студентов всех форм обучения включает в себя дополнительное изучение законодательных и нормативных актов, специальной литературы в соответствии с рекомендациями преподавателя, а также выполнение курсовой работы, подготовку к ее защите, а также подготовку к экзамену.

Самостоятельная работа студента - одна из форм организации учебного процесса и метод обучения наряду с лекциями и практическими занятиями. Ее значение состоит не только в овладении учебной дисциплиной, но и в формировании самостоятельности как одного из важнейших качеств любого специалиста, способности работать в нестандартных ситуациях.

Самостоятельная работа студентов выполняется в объеме часов, предусмотренных тематическим планом с учетом специфики форм обучения студентов: очная, заочная. Студенты очного обучения во время сессии получают конкретные задания от преподавателя по дополнительному изучению отдельных вопросов учебной программы, которые не были раскрыты в лекциях и не рассматривались на практических занятиях.

Задания для выполнения контрольной работы

По дисциплине «Налоговый учет» студент выполняет одну контрольную работу, которая состоит из двух частей.

1. Краткое письменное изложение теоретического вопроса

2. Решение двух практических задач

Вопросы и задачи контрольного задания определяются по номеру зачетной книжки на основе приведенной таблицы на пересечении предпоследней и последней цифры.

Номера вопросов

Предпо следня я цифра				Последняя цифра		зачетной книжки
Предпо следня я цифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	1[1] 1,39[2]	2 2,38	3 3,37	4 4,36	5 5,35	6 6,34	7 7,33	8 8,32	20 9,31	9 10,30
1	10 11,29	11 12,28	12 13,27	13 14,26	14 15,25	15 16,24	16 17,23	17 18,22	18 17,21	19 18,20
2	20 19,1	21 20,2	22 21,3	23 22,4	24 23,5	25 24,6	26 25,7	27 26,8	28 27,9	29 28,10
3	30 29,11	1 30,12	2 31,13	3 32,14	4 33,15	5 34,16	6 35,17	7 36,18	8 37,19	9 38,20
4	10 39,21	11 40,22	12 2,23	13 3,24	14 4,25	15 5,26	16 6,27	17 7,28	18 8,29	19 9,30
5	20 10,31	21 11,32	22 12,33	23 13,34	24 14,35	25 15,36	26 16,37	27 17,38	28 18,39	29 19,38
6	30 20,1	1 21,2	2 22,3	3 23,4	4 24,5	5 25,6	6 26,7	7 27,8	8 28,9	9 29,10
7	1 1,39	2 2,38	3 3,40	4 4,36	5 5,35	6 6,34	7 7,33	8 8,32	20 9,31	9 10,30
8	10 11,29	11 12,28	12 13,27	13 14,26	14 15,25	15 16,24	16 17,23	17 18,22	18 17,21	19 18,20
9	20 19,1	21 20,2	22 21,3	23 22,4	24 23,5	25 24,6	26 25,7	27 26,8	28 27,9	29 40,10

Контрольная работа представляется на проверку не позже, чем за десять дней до начала экзаменационной сессии. Выполненная контрольная работа сдается на кафедру, регистрируется, проверяется преподавателем и допускается к защите. Защита контрольной работы проводится в виде собеседования во время пребывания студента на сессии. По выполненным контрольным работам проводится собеседование преподавателя кафедры со студентом. При положительном ответе студент допускается к экзаменуВопросы теоретической части контрольной работы

Вопросы теоретической части работы

1. Налоговый учет: понятие, принципы и требования к организации.

2. Законодательное регулирование налогового учета организаций в Российской Федерации.

3. Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета.

4. Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском: и налоговом учете.

5. Модели налогового учета и обоснование их выбора для применения в организации.

6. Документация налогового учета: первичные документы, регистры и отчетность.

7. Классификация доходов в налоговом учете и порядок их признания для целей налогообложения.

8. Налоговый учет доходов организации от реализации товаров и работ, услуг собственного производства.

9. Налоговый учет внереализационных доходов организации.

10. Классификация расходов в налоговом учете и порядок их признания для целей налогообложения.

11. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией.

12. Налоговый учет внереализационных расходов.

13. Налоговый учет операций по реализации амортизируемого имущества.

14. Налоговый учет операций по реализации покупных товаров.

15. Налоговый учет доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.

16. Налоговый учет операций по уступке (переуступке)права требования.

17. Налоговый учет доходов и расходов обслуживающих производств и хозяйств.

18. Налоговый учет операций с ценными бумагами.

19. Особенности налогового учета операций с государственными и муниципальными ценными бумагами.

20. Учетная политика организации для целей налогообложения: понятие, принципы, основные элементы, порядок утверждения.

21. Создание учетной политики организации по налоговому учету: основные направления, этапы разработки.

22. Основные этапы подготовки и составления налоговой отчетности по налогу на прибыль.

23. Авансовые платежи по налогу на прибыль организации: условия осуществления и порядок расчетов.

24. Состав декларации по налогу на прибыль организаций по периодической и годовой налоговой отчетности.

25. Информационные возможности декларации по налогу на прибыль организаций для пользователей.

26. Информационная база и порядок составления декларации по налогу на прибыль организаций.

27. Взаимоувязка показателей налоговой и бухгалтерской финансовой отчетности как способ контроля качества отчетности организации.

28. Порядок представления налоговой отчетности по налогу на прибыль пользователям и сроки проведения расчетов с налоговыми органами.

29. Ответственность организации и главного бухгалтера за нарушение правил налогового учета и представления налоговой отчетности.

30. Автоматизация налогового учета организации.

Практические задания

Задача 1: в течение отчетного периода организация "Альфа" планирует получить:

- дивиденды от участия в организации "Дельта" в размере 300 000 руб.;

- неустойку от арендатора за просрочку платежа по аренде в размере 4000 руб.;

- арендную плату от арендатора в размере 200 000 руб. (без учета НДС). Требуется: определить сумму налогооблагаемых доходов

Задача 2: Организация "Альфа" применяет кассовый метод учета доходов и расходов. По договору с организацией "Бета" организация "Альфа" сдает в аренду здание за 100 000 руб. (без учета НДС) в месяц. До перечисления арендной платы за очередной месяц организация "Бета" по договору поставки отгрузила организации "Альфа" товар на сумму 100 000 руб. (без учета НДС).

В такой ситуации стороны договорились о прекращении обязательств зачетом взаимных требований.

Требуется: определить сумму налогооблагаемых доходов

Задача 3 : В течение отчетного периода организация "Альфа" получила следующие доходы:

- выручку от реализации товаров собственного производства - 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров - 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.);

- денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).

Требуется: определить сумму налогооблагаемых доходов

Задача 4: Основным видом деятельности организации "Альфа" является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией "Бета" ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Требуется: определить сумму налогооблагаемых доходов

Задача 5: По приказу генерального директора ОАО "Бета", расположенного в г. Санкт-Петербурге, руководитель отдела сбыта Васильев направлен в служебную командировку. Цель командировки - заключение контрактов в Москве и Париже на поставку продукции, производимой ОАО "Бета", ведение деловых переговоров. Маршрут командировки: Санкт- Петербург - Москва - Париж - Москва - Санкт-Петербург.

Коллективным договором ОАО "Бета" установлен следующий размер суточных: на территории РФ - 300 руб.; на территории Франции - 52 евро.

Из кассы организации 31 января Васильеву выдано под отчет 29 000 руб. (в счет оплаты расходов на проезд, по найму жилого помещения и оплаты суточных на территории РФ) и 700 евро (в счет оплаты расходов по найму жилого помещения и суточных на территории Франции).

Согласно отметкам в командировочном удостоверении:

- дата выбытия из Санкт-Петербурга - 1 февраля;

- дата прибытия в Москву - 1 февраля;

- дата выбытия из Москвы - 4 февраля;

- дата прибытия в Санкт-Петербург - 10 февраля.

Согласно отметкам в загранпаспорте:

- государственная граница РФ при въезде во Францию пересечена 4 февраля;

- государственная граница Франции при въезде в Россию пересечена 9 февраля.

Авансовый отчет представлен Васильевым и утвержден генеральным директором 12 февраля.

В соответствии с авансовым отчетом Васильевым понесены следующие расходы (для удобства все суммы указаны без учета НДС).

Статья расхода	Сумма	Оправдательный документ
Проезд по маршруту Санкт-Петербург - Москва - Санкт-Петербург	7 000 руб.	Авиабилет

Проезд по маршруту Москва - Париж - Москва	10 800 руб.	Авиабилет
Проживание в гостинице "Международная", Москва (3 суток)	9 750 руб.	Счет по форме N 3Г
Проживание в отеле "Astoria Opera", Париж (5 суток)	400 евро (80 евро х 5 дн.)	Инвойс
Суточные на территории РФ (5 суток)	1 500 руб. (300 руб. х 5 дн.)	Коллективный договор
Суточные на территории Франции (5 суток)	260 евро (52 евро х 5 дн.)	Коллективный договор

Курс евро, установленный ЦБ РФ, составляет (условно): - на дату выдачи денежных средств из кассы организации - 34,4 руб/евро;

- на дату утверждения авансового отчета - 34,5 руб/евро.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, на дату утверждения авансового отчета составляет (условно) 26,8 руб/долл. США.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Требуется: определить сумму командировочных расходов, которую ОАО "Бета" может принять в уменьшение прибыли.

Задача 6: Организация "Альфа" заключила с научным учреждением договор на выполнение опытно-конструкторских работ с целью разработки образца нового изделия. Договорная стоимость работ составляет 400 000 руб. (НДС не облагается). Акт сдачи-приемки работ подписан в январе 2013 г. Использование образца нового изделия в производстве начато в феврале 2013 г. Срок использования результатов ОКР - два года.

Требуется: определить порядок признания расходов на НИОКР

Задача 7: Организация "Бета" заключила с организацией "Гамма" договор на проведение опытно-конструкторских работ. В январе 2013 г. из-за того, что результат НИОКР оказался отрицательным, работы были прекращены. Организация "Бета" перечислила организации "Гамма" за фактически выполненный объем работ 350 000 руб.

Требуется: определить порядок признания расходов на НИОКР

Задача 8: на начало месяца сумма прямых затрат, приходящихся на остаток готовой продукции на складе, составляет 250 000 руб. (500 чайников). В течение месяца вы произвели 1000 чайников (величина прямых расходов на изготовление - 500 000 руб.), а реализовали 1300 чайников (величина прямых расходов - 650 000 руб.).

Требуется: определить стоимость остатков незавершенного производства

Задача 9: на начало месяца сумма прямых расходов, приходящихся на отгруженную, но не реализованную готовую продукцию, составляет 300 000 руб. (600 чайников). В течение месяца отгружено 300 чайников (сумма прямых расходов - 150 000 руб.), а реализовано 200 чайников (сумма прямых расходов - 100 000 руб.).

Требуется: определить стоимость остатков готовой продукции

Задача 10 организация "Альфа" отгрузила организации "Бета" товарно- материальные ценности на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Организация "Бета" обязалась оплатить их 6 февраля 2013 г. Это обязательство организации "Бета" обеспечено неустойкой. Договоры залога и поручительства стороны не заключали, банковскую гарантию организация "Бета" не предоставляла. В предусмотренный договором срок организация "Бета" оплату не произвела.

При таких обстоятельствах - по состоянию на 7 февраля 2013 г. задолженность организации "Бета" по договору поставки является для организации "Альфа" сомнительным долгом.

Требуется: определить размер сомнительного долга

Задача 11: По состоянию на 31 марта 2013 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал 2013 г. организация выявила следующие сомнительные долги:

- задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб., срок платежа по договору - 16 января 2013г. (долг N 1);

- задолженность покупателя за поставленные товары в размере 88 500 руб., в том числе НДС 13 500 руб., срок платежа по договору - 7 февраля 2013 г. (долг N 2);

- задолженность принципала по агентскому договору в размере 50 150 руб., в том числе НДС 7650 руб., срок платежа по договору 15 марта 2013 г. (долг N 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала 2013г. составила 1 586 000 руб.

Требуется: рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам на I квартал 2013 г.

Задача 12: (расчета суммы отчислений в резерв с учетом остатка резерва предыдущего периода). Воспользуемся данными примера расчета суммы отчислений в резерв.

По состоянию на 30 июня 2013 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за полугодие 2013 г. организация получила следующие данные:

- сомнительный долг N 1 признан безнадежным в связи с ликвидацией организации-заказчика, убыток по нему списан за счет резерва;

- сомнительный долг N 2 перешел в группу со сроком возникновения более 90 календарных дней;

- сомнительный долг N 3 перешел в группу со сроком возникновения более 90 календарных дней;

- выявлена задолженность покупателя за поставленные товары в размере 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб., срок платежа по договору 20 апреля 2013 г. (долг N 4).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) во II квартале 2013 г. составила 1 100 000 руб.

В соответствии с учетной политикой организации остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода переносится на следующий отчетный (налоговый) период.

Требуется: рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам на полугодие 2013 г.

Задача 13: (списание безнадежного долга при недостаточности резерва)

По итогам I квартала 2013 г. организация "Альфа" сформировала резерв по сомнительным долгам в размере 28 000 руб. 5 апреля 2013 г. истек срок исковой давности по денежному обязательству организации "Бета", вытекающему из договора поставки, согласно которому товары покупателю - организации "Бета" были отгружены 5 апреля 2010 г. на сумму 30 000 руб.

Требуется: списать дебиторскую задолженность организации "Бета".

Задача 14: (составление специального расчета (сметы)резерва на оплату отпусков)

По состоянию на 1 января 2013 г. в штате организации числятся

Должность	Оклад, руб.		Количеств о работнико в
Должность	с 01.01.2007 по 30.06.2007	с 01.07.2007 по 31.12.2007	Количеств о работнико в
Директор	23 000	23 000	1
Главный бухгалтер	16 500	17 800	1
Менеджер	11 200	12 500	2
Продавец	10 000	10 000	2
Уборщица	2 200	2 200	1

Планируемая сумма расходов на оплату труда за год (без учета отпускных) определена в размере 990 000 руб.

Сумма отпускных, которую планируется выплатить за год, определена в размере 90 000 руб.

Требуется: составить специальный расчет (смету), на основании которого будет формироваться резерв на оплату отпусков в течение 2013 г., а также определить сумму ежемесячных отчислений в резерв.

Задача 15: (формирование резерва на оплату отпусков с учетом остатка резерва предыдущего периода).

В 2013 г. организация создала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 110 000 руб.

Работник Петров в 2012 г. отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка Петрова (с учетом ЕСН), составила 16 500 руб. Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных им отпускных (с учетом ЕСН) составила 92 500 руб. В 2008г. организация планирует создавать резерв на оплату отпусков.

Требуется: определить, какую сумму резерва за 2013 г. можно перенести на 2014 г.

Задача 16: (расчет суммы отчислений в резервна ремонт основных средств): Организация приняла решение о создании в 2014 г. резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств.

Исходя из актов о выявленных дефектах оборудования и графика текущего ремонта основных средств сметная стоимость ремонтных работ на 2014 г. запланирована в размере 30 000 руб.

Сумма фактических расходов на текущий ремонт за предыдущие три года составила:

- в 2005 г. - 23 000 руб.;

- в 2006г. - 36 000 руб.;

- в 2007 г. - 28 000 руб.

В составе основных средств организации числится лобзиковый станок.

В соответствии с технической документацией и с учетом фактического состояния капитальный ремонт данного объекта запланирован на 2015 г. Стоимость такого ремонта, согласно составленной смете, составляет 75 000 руб.

За предыдущие три года капитальный ремонт станка не проводился.

Резерв расходов на особо сложный капитальный ремонт станка решено формировать в течение трех лет: с 2013 г. по 2015 г. включительно.

Отчетными периодами для организации являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Требуется: определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств.

Задача 17: (использование резерва на ремонт основных средств):

Воспользуемся данными примера расчета суммы отчислений в резерв на ремонт основных средств.

В 2013 г. организация сформировала резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в размере 54 000 руб.

Часть созданного резерва в размере 25 000 руб. представляет собой накопления на финансирование особо сложного капитального ремонта лобзикового станка, который согласно графику запланирован на 2015 г.

Сумма фактически понесенных организацией затрат на проведение текущего ремонта в 2013 г. составила 27 500 руб.

Требуется: определить порядок использования резерва на ремонт основных средств.

Задача 18: (расчет суммы отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание):

Организация реализует музыкальную аппаратуру, на которую устанавливает гарантийный срок.

В 2013 г. принято решение о создании резерва предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Выручка от реализации (без НДС) и фактические расходы на гарантийный ремонт и обслуживание за предыдущие три года составили:

Период	Выручка (без НДС),	Сумма фактических расходов на
	руб.	гарантийный ремонт, руб.
2005 г.	3 200 000	62 800
2006 г.	3 800 000	101 200
2007 г.	4 600 000	102 800

Требуется: найти процент отчислений в резерв и рассчитать сумму резерва на 2013 г.Отчетными периодами для организации являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Задача 19 (расчета суммы отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание с учетом остатка резерва предыдущего периода):

Воспользуемся данными примера расчета суммы отчислений в резерв.

Организация, которая занимается реализацией музыкальной аппаратуры, в 2013 г. создала резерв предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в размере 110 400 руб.

Фактические затраты организации на гарантийный ремонт в 2013 г. составили 96 000 руб. Учетная политика организации для целей налогообложения на 2014 г. предусматривает создание резерва на гарантийный ремонт.

Требуется: найти процент отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и рассчитать сумму отчислений в резерв за I квартал 2014 г.

Задача 20: Организация "Альфа" приняла решение о консервации производственного оборудования (погрузчиков) с 1 октября 2013 г. до 1

марта 2014 г. (на срок 5 месяцев). При вводе в эксплуатацию в августе 2010 г. оборудование включено в четвертую амортизационную группу со сроком полезного использования 66 месяцев (по февраль 2015 г. включительно).

Требуется: определить порядок начисления амортизации

Задача 21: организация "Альфа" приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.). Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.).

Требуется: определить первоначальную стоимость приобретенного оборудования для целей налогообложения прибыли

Задача 22: организация "Бета" приобрела у другой организации исключительное право на товарный знак за 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.). Иных расходов, связанных с приобретением нематериального актива, организация не осуществляла.

Требуется: определить первоначальная стоимость НМА для целей налогообложения прибыли

Задача 23: (начисление амортизации линейным методом):

Организация "Альфа" для своей производственной деятельности приобрела в декабре 2013 г. новый легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1,6 л по цене 250 000 руб. (в том числе НДС 38 136 руб.). Данный автомобиль был введен в эксплуатацию в том же месяце. Так как указанный автомобиль (код ОКОФ 15 3410010), согласно Классификации, относится к третьей амортизационной группе, то организация "Альфа" установила срок его полезного использования 4 года (48 месяцев). Амортизация в отношении данного автомобиля начисляется в бухгалтерском и налоговом учете линейным способом (методом).

Требуется: определить сумму амортизации

Задача 24: (начисления амортизации нелинейным методом):

Организация "Альфа" для своей производственной деятельности купила в декабре 2011 г. новый легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1,6 л по цене 250 000 руб. (в том числе НДС 38 136 руб.). Данный автомобиль был введен в эксплуатацию в том же месяце. Так как приобретенный автомобиль (код ОКОФ 15 3410010), согласно Классификации, относится к третьей амортизационной группе, то организация "Альфа" установила срок его полезного использования четыре года (48 месяцев). Амортизация в отношении данного автомобиля начисляется в бухгалтерском учете линейным методом, а в налоговом - нелинейным.

Требуется: определить сумму амортизации

Задача 25: (отражение в налоговом учете операций по реализации основного средства с убытком):

Организация "Альфа" в феврале 2013 г. реализовала организации "Бета" основное средство по цене 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Приобретено данное ОС было по цене 500 000 руб. (в том числе НДС 76 271 руб.). За время его эксплуатации была начислена амортизация в размере 250 000 руб. Оставшийся срок полезного использования на дату реализации составил 25 месяцев (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете). Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по методу начисления.

Требуется: определить порядок отражения в налоговом учете операций по реализации основного средства

Задача 26 (распределение прямых транспортных расходов):

На 1-е число отчетного периода в учете организации "Альфа" числится остаток нереализованных товаров на сумму 1 500 000 руб. Транспортные расходы, относящиеся к остатку товаров, составили 90 000 руб. В течение отчетного периода было закуплено товаров на сумму 4 500 000 руб., расходы на их доставку составили 250 000 руб.

За отчетный период было реализовано товаров на сумму 4 300 000 руб. Согласно учетной политике расходы на доставку в стоимость товаров не включаются и согласно договорам поставки в цену приобретаемого товара не входят.

Требуется: распределить прямые транспортные расходы

Задача 27 (налоговый учет операций по реализации товара):

Организация "Бета" 20 января 2013 г. приобрела партию товара стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). До склада товар был доставлен организацией "Бета" собственным автотранспортом. Расходы по доставке товара (включая заработную плату водителя, ЕСН и страховые взносы с указанной заработной платы) составили 3000 руб.

Согласно выбранному организацией и закрепленному в ее учетной политике порядку формирования стоимости приобретения товара расходы по доставке товара включаются в его стоимость в бухгалтерском и налоговом учете.

10 февраля 2013г. данный товар был реализован организации "Гамма" по цене 295 000 руб. (в том числе НДС 45 000 руб.). Оплата за реализованный товар поступила на расчетный счет организации "Бета" в феврале 2013 г.

Требуется: определить сумму налогооблагаемой прибыли

Задача 28 (расчет суммы убытка от уступки денежного требования, принимаемого для целей налогообложения прибыли до наступления срока платежа):

В январе 2013 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Бета" товар на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Согласно договору поставки срок оплаты товара - 31 марта 2007 г.

Не дожидаясь срока оплаты, 9 февраля 71,0065 унции. организация "Альфа" уступила право требования долга организации "Гамма" за 550 000 руб.

Требуется: определить сумму убытка принимаемого для целей налогообложения

Задача 29 (расчет суммы убытка от уступки денежного требования, принимаемого для целей налогообложения прибыли после наступления срока платежа):

В январе 2013 г. организация "Бета" оказала транспортные услуги организации "Гамма" стоимостью 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Согласно договору срок оплаты услуг - февраль 2013 г.

3 марта 2013 г. организация "Бета" уступает право требования к должнику за 210 000 руб.

Требуется: определить сумму убытка принимаемого для целей налогообложения

Задача 30 (отражение в учете прибыли при погашении обязательства должником частями):

Организация "Альфа" в январе 2013 г. приобрела у первоначального кредитора за 120 000 руб. право требования к организации "Бета". Сумма приобретенной дебиторской задолженности, возникшей из договора поставки продукции, составляет 141 600 руб. (в том числе НДС 21 600 руб.).

Должник погашает свою задолженность перед новым кредитором равными долями в течение трех месяцев в сумме 47 200 руб. (141 600 руб. / 3) начиная с февраля 2013 г.

Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

Требуется: определить сумму убытка принимаемого для целей налогообложения

Задача 31 (признание убытка от деятельности обслуживающих производств, не соответствующего требованиям ст. 275.1 НК РФ):

Организация "Альфа" имеет на балансе бассейн. Расходы по его содержанию за отчетный месяц составили 900 000 руб. Выручка от оказания услуг как сторонним лицам, так и своим сотрудникам составила 600 000 руб. (в том числе НДС 91 525 руб.). Иных объектов ОПХ у организации нет.

Расходы на содержание бассейна несопоставимы с расходами специализированных организаций, оказывающих аналогичные услуги.

Требуется: определить порядок признания убытка от деятельности обслуживающих производств

Задача 32 организация "Альфа" 1 октября 2013 г. приобрела 100 облигаций, выпущенных в обращение организацией "Гамма", за 50 000 руб. Условиями выпуска облигаций предусмотрено следующее: номинальная стоимость облигации - 500 руб.; процентный доход - 15% в год; дата выпуска - 1 октября 2011 г.; срок погашения - 1 октября 2013 г.; периодичность выплаты процентного дохода - 2 раза в год (1 апреля и 1 октября 2013 г.).

Требуется: определить налогооблагаемый доход

Задача 33 (расчет накопленного купонного дохода НКД при реализации ценных бумаг):

20 апреля 2013 г. организация "Альфа" продает организации "Бета" 100 облигаций, приобретенных ранее у эмитента - организации "Гамма" при первичном размещении по номинальной стоимости.

Номинальная стоимость облигации - 500 руб., заявленный купонный доход - 15% в год; 1-й купонный период - 180 календарных дней с начала размещения облигаций (с 10 декабря 2012 г. по 7 июня 2013 г.); время нахождения облигаций у организации "Альфа" - с 10 декабря 2013 г. по 20 апреля 2014 г.

За время нахождения облигаций у организации "Альфа" купонный доход эмитентом не выплачивался. Организация "Альфа" применяет кассовый метод учета доходов и расходов.

Требуется: определить накопленный купонный доход при реализации ценных бумаг

Задача 34 (признание процентного дохода в налоговом учете при методе начисления):

Организация "Бета" 10 января 2013 г. получила от векселедателя простой вексель, составленный на эту же дату, на сумму 100 000 руб. со сроком платежа "по предъявлении". По векселю предусмотрено начисление процентов по ставке 9% годовых. Предположим, что вексель будет предъявлен к платежу 28 февраля 2013 г.

Отчетными периодами для организации "Бета" являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Требуется: процентного дохода в налоговом учете при методе начисления

Задача 35 (определение расчетной цены долговой бумаги при ее реализации):

Организация "Гамма" 1 февраля 200-- г. приобрела простой беспроцентный вексель за 450 000 руб. номинальной стоимостью 500 000 руб. Срок погашения векселя - 2 июля 200-- г.

Предположим, что вексель будет реализован организацией "Гамма" 1 марта 200-- г. за 490 000 руб. Действующая на этот период ставка рефинансирования ЦБ РФ - 10,5%

Требуется: определить расчетную цену долговой бумаги при ее реализации

Задача 36 (расчет процентного дохода при кассовом методе):

Организация "Гамма" применяет «кассовый» метод. 30 января 200-- г. приобретает облигацию номинальной стоимостью 10 000 руб. Предположим, 21 марта 200-- г. облигация будет продана организации "Бета". За время нахождения облигации на балансе организации "Гамма" выплат процентного дохода эмитентом не осуществлялось.

Последняя выплата эмитентом процентного дохода (из расчета 10% годовых) произведена 19 января 200-- г.

Требуется: определить процентный доход, подлежащий включению в налоговую базу по налогу на прибыль

Задача 37 (расчет процентного дохода при методе начисления):

Организация "Альфа"прианяет метод «начисления». 10 ноября 2013 г. приобрела облигацию номинальной стоимостью 10 000 руб. Условиями выпуска предусмотрена выплата процентного дохода в размере 10% годовых. Дата последней выплаты (погашения) эмитентом процентного дохода - 30 ноября 2013 г. По состоянию на конец I квартала 2014 г. ценная бумага не реализована.

Требуется: определить процентный доход, подлежащий включению в налоговую базу по налогу на прибыль

Задача 38 (расчет процентного дохода при первой выплате эмитентом процентов):

Организация "Бета" владеет облигацией номинальной стоимостью 10 000 руб., по которой эмитентом производится выплата процентов из расчета 10% годовых ежеквартально (20-го числа последнего месяца квартала).

В отчетном периоде (I квартал 200_ г.) эмитент погасит купон 20 марта

200_ г. в размере 246,57 руб. (купонный период с 20 декабря 200 г. по 20

марта 200_ г.).

Требуется: определить процентный доход при первой выплате эмитентом процентов.

Задача 39 (расчет процентного дохода при последующих выплатах эмитентом процентов):

Предположим, что последующая выплата процентов по облигации номиналом 10 000 руб. и с доходностью 10% годовых осуществлена эмитентом 20 июня 2013 г. (купонный период с 21 марта 2013 г. по 20 июня 2013 г.) в размере 252,05 руб. (10 000 руб. х 10% / 365 дн. х 92 календарных дня).

Требуется: определить процентный доход при выплате эмитентом процентов.

Задача 40: организация "Гамма" проводила переоценку основного средства по состоянию на 1 января 2001 г. и на 1 января 2002 г. Восстановительная стоимость данного ОС на 1 января 2001 г. составила 100 000 руб. (с учетом переоценки), на 1 января 2002 г. - 140 000 руб. (с учетом переоценки). Предельный размер переоценки, который можно учесть при определении восстановительной стоимости, равен 30 000 руб. (100 000 руб. х 30%).

Требуется: определить для целей налогообложения прибыли восстановительную стоимость данного объекта ОС.

Показатели кредитно-рейтинговой оценки студентов

В соответствии с рабочим учебным планом по направлению подготовки 080100.62 Экономика формой промежуточного контроля является экзамен. Экзамен проводится в форме тестирования или традиционной форме.

В соответствии с Положением «О кредитно-рейтинговой системе оценки знаний, умений и навыков студентов» экзамен может быть проведен по результатам работы студента в период теоретического обучения.

Виды занятий и контроля	Кол-во баллов за одно занятие или испытание	Кол-во занятий и испытаний	Максимальная сумма баллов
Лекция	2	18	36
Практическое занятие	4	9	36
Контрольная работа	20	2	40
ИТОГО			112

Примеры тестов

ТЕСТ №1

1. Налогоплательщики налога на прибыль исчисляют налоговую базу:

1.1 самостоятельно

1.2налоговые органы

2. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями 25 главы НК РФ:

2.1 налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета,

2.2 вести самостоятельные регистры налогового учета

2.3 не вести налоговый учет

3. Налоговый учет осуществляется в целях:

3.1 формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;

3.2 обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога;

3.3 в целях предоставления информации всем внешним пользователям бухгалтерской информации

4. Система налогового учета организуется:

4.1 налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому;

4.2 налоговыми органами

5. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком

5.1 в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

5.2 в учетной политики в целях бухгалтерского учета

6. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается:

6.1с начала нового налогового периода, 6.2 с любой даты

7. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении законодательства о налогах и сборах действует:

7.1 не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства.

7.2 с любой даты

8. Подтверждением данных налогового учета являются:

8.1 первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

8.2 аналитические регистры налогового учета;

8.3 расчет налоговой базы.

8.4 запросы

9. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

9.1 наименование регистра;

9.2 период (дату) составления;

9.3 измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

9.4 наименование хозяйственных операций;

9.5 бухгалтерские проводки

10. Исправление ошибки в регистре налогового учета

10.1 допускается

10.2 не допускается

ТЕСТ №2

1. Экономическая выгода признается доходом организации, если одновременно соблюдаются условия:

1) она подлежит получению деньгами или иным имуществом;

2) ее размер можно оценить;

3) она может быть определена по правилам гл. 25 НК РФ.

4) она рассчитана по данным первичных документов

2. Доходы в иностранной валюте (например, в долларах США) или доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются:

1) вместе с доходами в рублях

2) в иностранной валюте

3. Даты, на которые расходы и доходы можно признать для целей налогообложения, определяются:

1) методом начисления

2) кассовым методом

3) методом пересчета валют

4. Для применения кассового метода:

1) величина выручка за предыдущие четыре

1 млн руб. за каждый квартал

2) величина выручка за предыдущие четыре 4 млн. руб. за каждый квартал

3) величина выручка за предыдущие четыре

2 млн. руб. за каждый квартал

5. Кто не может применять кассовый метод:

1) банки;

2) компании с выручкой в среднем за предыдущие четыре квартала более 1 млн. руб. за каждый квартал;

3) участники договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества

4) субъекты малого предпринимательства

6. Организации, применяющие кассовый метод, датой получения дохода признают:

1) день поступления средств на счета в банках, в кассу организации;

2) день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;

3) день погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом

4) дата перехода права собственности на товары

7. Если организация применяет метод начисления, то доходы она должна признать:

1) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли

2) при условии перехода собственности

3) на дату фактического поступления денежных средств, имущества или имущественных прав

8. Дата, на которую выручка признается полученной:

1) определяется организацией в соответствии с принятой учетной налоговой политикой

2) определяется организацией в соответствии с принятой учетной политикой в целях бухгалтерского учета

квартала не должна превышать квартала не должна превышать квартала не должна превышать

3) установлена налоговым кодексом

9. Внереализационными доходами являются:

1) полученные организацией дивиденды (п. 1 ст. 250 НК РФ);

2) штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков или ущерба, признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу (п. 3 ст. 250 НК РФ);

3) проценты, полученные по договорам займа, кредита

4) перенос убытков прошлых лет

10. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на одну из более ранних дат:

1) дату прекращения (исполнения) обязательств и требований;

2) на последнее число отчетного (налогового) периода (п. 8 ст. 271 НК

РФ)

3) дату возникновения обязательств

11. Имущество в виде валютных ценностей пересчитывается в рубли:

1) на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом;

2) на последнее число отчетного (налогового) периода

3) дату прекращения (исполнения) обязательств и требований;

ТЕСТ №3

1. Основные требования признания расходов

1) расходы должны быть обоснованны;

2) расходы должны быть документально подтверждены;

3) расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

4) все указанные выше требования

2. В соответствии с п. 2 ст. 253 НК РФ все расходы, которые связаны с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) суммы начисленной амортизации;

4) отчисления на социальные нужды

5) прочие расходы.

3. Законодатель предлагает перечень прямых расходов.

- затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);

- затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ);

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда (ст. 255, п. 1 ст. 264 НК РФ);

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при управлении организацией.

4. Прямые расходы по отношению к отчетному (налоговому периоду):

1) включаются в состав данного периода

2) подлежат распределению

5. Косвенные расходы по отношению к отчетному (налоговому периоду):

1) включаются в состав данного периода

2) подлежат распределению

6. Материальными расходами являются:

1) затраты на сырье и (или) материалы, которые используются в производственном процессе (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);

2) затраты на упаковку продукции (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ);

3) затраты на приобретение инвентаря, спецодежды и другого неамортизируемого имущества (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);

4) затраты на топливо, воду, электроэнергию

стоимость возвратных отходов

7. К расходам на оплату труда относятся любые начисления в пользу работников, если такие начисления предусмотрены:

1) законодательством Российской Федерации;

2) трудовыми договорами (контрактами);

3) коллективными договорами

4) осуществляются за счет чистой прибыли

8. Имущество, стоимость которого может погашаться через амортизацию, должно одновременно отвечать следующим признакам:

1) имущество принадлежит организации на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ);

2) имущество используется для извлечения дохода;

3) его первоначальная стоимость превышает 10 000 руб.;

4) срок его полезного использования превышает 12 месяцев

5) его первоначальная стоимость превышает 20 000 руб.

9. Нормируемые расходы это:

1) расходы на командировки

2) представительские расходы

3) амортизация

10. К резервам, создаваемым в целях налогообложения прибыли относятся:

1) резерв по сомнительным долгам

2) резерв на ремонт основных средств

3) резерв под обесценение ценных бумаг

Вопросы к экзамену

1. Сущность налогового учета, его роль и задачи.

2. Принципы налогового учета.

3. Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского учета.

4. Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском и налоговом учете.

5. Модели налогового учета.

6. Регистры налогового учета: понятие, роль, принципы формирования и использования.

7. Классификация доходов организации в налоговом учете.

8. Состав и порядок признания доходов от реализации имущественных прав для целей налогообложения.

9. Налоговый учет доходов от реализации имущественных прав.

10. Состав и порядок признания доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства для целей налогообложения.

11. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.

12. Состав и порядок признания доходов от реализации товаров, приобретенных для перепродажи, для целей налогообложения.

13. Налоговый учет доходов от реализации товаров, приобретенных для перепродажи.

14. Состав внереализационных доходов в налоговом учете.

15. Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения.

16. Налоговый учет доходов от долевого участия в других организациях.

17. Налоговый учет доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств.

18. Налоговый учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

19. Налоговый учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

20. Налоговый учет доходов, полученных при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда) организации.

21. Налоговый учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества.

22. Налоговый учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.

23. Классификация расходов организации в налоговом учете.

24. Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения.

25. Налоговый учет материальных расходов.

26. Налоговый учет расходов на оплату труда.

27. Налоговый учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

28. Налоговый учет расходов на обязательное и добровольное страхование работников организации.

29. Налоговый учет расходов на амортизацию.

30. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств.

31. Налоговый учет расходов на научные исследования и(или) опытно- конструкторские разработки.

32. Налоговый учет расходов на обязательное и добровольное страхование имущества.

33. Налоговый учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание.

34. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

35. Порядок определения доли расходов на производство и реализацию, учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде.

36. Порядок определения расходов по торговым операциям.

37. Состав внереализационных расходов в налоговом учете.

38. Порядок признания внереализационных расходов для целей налогообложения.

39. Налоговый учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам.

40. Налоговый учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.

41. Состав, порядок признания и налоговый учет прочих внереализационных расходов.

42. Налоговый учет операций по реализации амортизируемого имущества.

43. Налоговый учет операций по реализации покупных товаров.

44. Налоговый учет доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.

45. Налоговый учет операций по уступке (переуступке)права требования.

46. Налоговый учет доходов и расходов обслуживающих производств и хозяйств.

47. Налоговый учет операций с ценными бумагами.

48. Особенности налогового учета операций с государственными и муниципальными ценными бумагами.

49. Учетная политика организации для целей налогообложения: основные элементы, порядок разработки и утверждения.

50. Налоговая отчетность организации по налогу на прибыль: информационная база, этапы составления, утверждения и представления пользователям. Сроки и порядок проведения расчетов с налоговыми органами.

Итоговый контроль выпускников проводится в форме государственного экзамена и выпускной квалификационной работы (ВКР). По желанию выпускника им может быть выполнена ВКР по тематике дисциплины «Налоговый учет».

Формы контроля

Основными формами контроля являются устная, письменная и техническая форма контроля.

Устная форма контроля используется при проведении экспресс опроса обучающихся на лекционных и практических занятиях (см. вопросы приведенные на стр. 20-30).

Письменная форма контроля предусматривает выполнение практических домашних заданий, с последующей их защитой.

Техническая форма контроля предусматривает компьютерное тестирование студентов по тестам, составленным преподавателем вуза.

Примерные темы деловых игр

1. Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль (на материалах регистров налогового учета конкретной организации);

2. Сравнение методов оценки МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете

3. Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» на материалах бухгалтерского и налогового учета конкретной организации)

Примеры проектной деятельности

■ Составление налоговой учетной политики организации

Разработчики:
АНО ВПО «Московский гуманитарно-экономический институт»		к.э.н., доцент Ю.Н. Самылина

* Изучаются самостоятельно.

* в т.ч. в интерактивной форме

[1] теоретические вопросы

[2] практические задания

МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ТВЕРСКОЙ ФИЛИАЛ

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒