Тема 7. Приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

1. Отчетные периоды для отчета об изменении капитала.

2. Компоненты собственного капитала, определение каждого компонента.

3. По каким причинам может увеличиваться / уменьшаться уставный капитал?

4. По каким причинам может увеличиваться / уменьшаться добавочный капитал? Резервный капитал?

5. Назначение отчета о движении денежных средств.

6. Что такое текущая/операционная деятельность компании?

7. Что такое инвестиционная деятельность компании?

8. Что такое финансовая деятельность компании?

9. Что такое денежные эквиваленты?

10. Какие документы бухгалтерского учета содержат данные о движении денежных средств?

11. Назначение пояснений к финансовой отчетности.

12. Содержание пояснительной записки.

Тема 8.  Учет производственных затрат и калькулирование себестоимости работ, услуг транспортных организаций

1. Что понимают под затратами на производство.

2. Раскройте классификацию производственных затрат: по элементам затрат, по отношению к объему производства, по способу включения в себестоимость?

3. Какие статьи калькуляции себестоимости применяются для транспортных организаций?

4. Из каких технологических процессов состоит оказание транспортных услуг?

5. Что является объектом учета затрат при оказании транспортных услуг?

6. Что является единицей калькуляции при оказании транспортных услуг?

7. Какие показатели себестоимости вы знаете?

8. Какие затраты формируют затраты основного производства при оказании транспортных услуг?

9. Какие затраты являются общепроизводственными при оказании транспортных услуг?

10. Какие затраты являются непроизводительными при оказании транспортных услуг?

11. Как определяется фактическая производственная себестоимость при оказании транспортных услуг?

 

Для подготовки следует использовать литературу, указанную в библиографическом списке

Задачи

Задача 1. Составление бухгалтерского баланса

Задание . Составить бухгалтерский баланс. Использовать соответствующую форму бухгалтерской отчетности, приведенную в Приложении.

Исходные данные.

Активы, капитал и обязательства ЗАО «Пивоваренный завод» на 30 сентября 20__ г.

№ п/п	Активы, капитал и обязательства	Сумма, руб.	Элемент финансовой отчетности
1	Рабочие и силовые машины	582 500
2	Уставный капитал	1 386 600
3	Ячмень	60 000
4	Наличные денежные средства в кассе	200
5	Хмель	20 000
6	Задолженность перед бюджетом по уплате налогов	19 000
7	Здания производственные	450 000
8	Пиво «Жигулевское»	17 000
9	Денежные средства на расчетном счете	24 500
10	Горюче-смазочные материалы	9 000
11	Задолженность поставщикам за сырье	14 000
12	Запасные части к оборудованию	16 000
13	Электромоторы	250 000
14	Солод покупной	8 400
15	Задолженность работникам по заработной плате	54 500
16	Прибыль текущего года	27 000
17	Пиво «Рижское»	14 300
18	Задолженность акционерам по выплате дивидендов	5 200
19	Задолженность экспедитора по подотчетным суммам	100
20	Задолженность мелькомбинату за зернопродукты	20 400
21	Прибыль прошлых лет	74 000
22	Вычислительная техника	40 000
23	Грузовой автомобиль	110 000
24	Пиво в бродильных чанах	21 700
25	Задолженность АКБ «Север» по кредиту, полученному на 12 месяцев	90 000
26	Экстракт хмелевой	5 000
27	Задолженность универсальной базы за отгруженную продукцию	40 000
28	Бродильные чаны	22 000

Контрольная сумма 1 690 700 руб.

 

Задача 2. Составление бухгалтерского баланса.

Задание . Составить бухгалтерский баланс. Использовать соответствующую форму бухгалтерской отчетности, приведенную в Приложении

Исходные данные.

Активы, капитал и обязательства ОАО «Посейдон» на 31 декабря 20__ г.

№ п/п	Наименование активов, капитала и обязательств	Сумма, руб.	Элемент финансовой отчетности
1	Основные материалы	40 000
2	Наличные денежные средства в кассе	3 000
3	Задолженность за покупателем	15 000
4	Вспомогательные материалы	4 000
5	Основные средства	1 200 000
6	Нераспределенная прибыль прошлых лет	120 000
7	Незавершенное производство	26 000
8	Задолженность поставщикам за материалы	40 000
9	Денежные средства на расчетном счете	48 000
10	Задолженность по краткосрочному кредиту банка	60 000
11	Готовая продукция	24 000
12	Задолженность бюджету по налогам	35 000
13	Амортизация основных средств	300 000
14	Резервный капитал	20 000
15	Уставный капитал	518 000
16	Задолженность по долгосрочному кредиту банка	140 000
17	Задолженность перед сотрудниками по оплате труда	98 000
18	Специальные инструменты	14 000
19	Задолженность за подотчетными лицами	5 000
20	Задолженность перед внебюджетными фондами	38 000
21	Нематериальные активы	52 000
22	Амортизация нематериальных активов	17 000
23	Задолженность поставщикам за коммунальные услуги	5 000
24	Топливо	59 000
25	Акции других организаций	30 000
26	Оценочные обязательства	49 000
27	Нераспределенная прибыль отчетного года	80 000

 

Задача 3. Составление бухгалтерского баланса

Задание. Составить бухгалтерский баланс ООО «Город» на 31 декабря 20__ г. Использовать соответствующую форму бухгалтерской отчетности, приведенную в Приложении.

Исходные данные. Остатки по счетам на 31 декабря 20__ г.

Счет, субсчет	Дебет	Кредит
«Основные средства»	5 300 000
«Амортизация основных средств»		3 455 000
«Оборудование к установке»	736 000
«Материалы»	297 000
«Отложенные налоговые активы»	8 000
«Основное производство»	49 000
«Готовая продукция»	571 000
«Касса»	16 000
«Расчетные счета»	425 000
«Финансовые вложения»	41 000
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		715 000
«Расчеты с покупателями и заказчиками»	582 000	156 000
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		698 000
«Расчеты по налогам и сборам»		211 000
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		75 000
«Расчеты с персоналом по оплате труда»		224 000
«Расчеты с подотчетными лицами»	9 000	1 000
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	24 000	313 000
«Отложенные налоговые обязательства»		3 000
«Уставный капитал»		985 000
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		512 000
«Прибыли и убытки»		671 000
«Резервы предстоящих расходов» (оценочные обязательства)		39 000
Итого	8 058 000	8 058 000

Задача 4. Факты хозяйственной жизни, их влияние на бухгалтерский баланс

Задание. Отразить влияние на бухгалтерский баланс ЗАО «Гермес» фактов хозяйственной деятельности. Решение задачи оформить в таблице «Факты хозяйственной деятельности и их влияние на бухгалтерский баланс».

Таблица – Факты хозяйственной деятельности и их влияние на бухгалтерский баланс

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Изменения в бухгалтерском балансе				Тип изменения	Сумма, руб.
		актив		пассив
		увелич. статьи	уменьш. статьи	увелич. статьи	уменьш. статьи
	…
	…

 

Методические рекомендации.

По влиянию на бухгалтерский баланс все факты хозяйственной жизни подразделяются на четыре типа:

I тип. В результате факта хозяйственной жизни увеличивается один вид актива (расхода) и на такую же сумму уменьшается другой вид актива. Итог (валюта) баланса при этом не изменяется. Такой влияние выражается формулой: А + х - х = П.

II тип. В результате факта хозяйственной жизни увеличивается один вид капитала (обязательств, дохода), и на такую же сумму уменьшается другой вид капитала (обязательств). Итог (валюта) баланса при этом не изменяется. Такой влияние выражается формулой: А = П + х - х.

III тип. В результате факта хозяйственной жизни увеличивается один вид актива (расхода), и на такую же сумму увеличивается обязательство (капитал, доходы). Итог (валюта) баланса при этом увеличивается. Такой влияние выражается формулой: А + х = П + х.

IV тип. В результате факта хозяйственной жизни уменьшается один вид актива, и на такую же сумму уменьшается сумма обязательства (капитал, доходы). Итог (валюта) баланса при этом уменьшается. Такой влияние выражается формулой: А - х = П - х.

 

Рассмотрим на примере, как определить влияние хозяйственных фактов на бухгалтерский баланс.

Факт хозяйственной деятельности. Переданы материалы со склада для нужд основного производства на сумму 80 000 руб.

Рассуждение. Факт хозяйственной деятельности затрагивает такие объекты учета, как материалы и незавершенное (основное) производство. Оба объекта учета являются запасами и, соответственно, активами. Материалы отпущены со склада, значит, их стоимость стала меньше. Материалы поступили в основное производство для обработки, значит, затраты в незавершенном (основном) производстве выросли. Сумма одного актива (материалов) стала меньше, а другого актива (незавершенного производства) – больше. Математически эти изменения можно выразить так: Актив + Незавершенное (основное) производство 80 000 – Материалы 80 000 = Пассив. Это первый (I) тип операций

Результат (решение) представим в таблице «Решение задачи 4»

Таблица – Решение задачи 4

Содержание факта хозяйственной деятельности

⇐ Предыдущая123

Поделиться: