|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Лист – пропозиція про проведення аудиту.Стр 1 из 2Следующая ⇒
ДОДАТКИ Додаток Щ Календарний план перевірки повноти і достовірності показників бухгалтерського обліку і фінансової звітності за жотень 2011 року на СВК “Урожай”
ВІД ЗАМОВНИКА ВІД ВИКОНАВЦЯ СВК «Урожай» ТзОВ «ТОВ Аудит»
Додаток Ф Лист – пропозиція про проведення аудиту. Правління Загальних Зборів Членів Кооперативу висловлює пропозицію надати нашому підприємству СВК “Урожай ” послуги у вигляді аудиторської перевірки фінансової звітності за жовтень 2011 року. Оплату вартості виконаних робіт гарантуємо.
Голова правління ______________
Додаток Х Лист - зобов’язання по проведення аудиту Зборам Членів Коопервтиву: Ви звернулися до нас із проханням про проведення аудиторської перевірки фінансової звітності на СВК “Урожай” за жовтень 2011 року . Цим листом ми раді підтвердиш прийняття нами і наше розуміння цього завдання. Аудиторську перевірку ми проведемо з метою перевірки твердження, що фінансова звітність складена відповідно до вимог і відповідає дійсному стану справ. Ми проводитимемо аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Аудит передбачає перевірку шляхом розрахунків, співставлення, інвентаризації,та розкриття інформації у фінансових звітах. У зв'язку з тестовим характером аудиторської перевірки та іншими властивими аудиторській перевірці обмеженнями (разом із обмеженнями, властивими будь-якій системі бухгалтерською обліку і внутрішньою контролю) є неминучий ризик тою, що навіть деякі суттєві викривлення можуть залишитись невиявленими. Ми нагадуємо Вам. що відповідальність за підготовку необхідної документації, у тому числі за відповідне розкриття інформації, несе управлінський персонал компанії. Ми сподіваємося на повноцінну співпрацю з Вашим персоналом і на те, що нам буде надано всі записи, документацію та іншу інформацію, потрібну в зв'язку з нашою аудиторською перевіркою. Наш гонорар розраховується, виходячи з часу, витраченого фахівцями на проведення аудиторської перевірки, та містить покриття поточних втрат. Цей лист вважається дійсним протягом наступних років до моменту припинення терміну його дії. внесення змін або заміни нього листа іншим. Просимо Вас підписати та повернути один примірник цього листа на доказ того, що він відповідає Вашому розумінню умов проведення нами аудиторської перевірки капітальних інвестицій. Директор аудиторської фірми Стаття |
Код рядка |
Залишки на кінець попереднього місяця |
Залишки на початок звітного місяця |
Відхилення |
Залишки на кінець звітного місяця | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| тис. грн. | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
АКТИВ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1. Необоротні активи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематеріальні активи: |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - залишкова вартість | 010 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - первісна вартість | 011 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - накопичена амортизація | 012 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Незавершене будівництво | 020 | 4 | 4 | - | - | 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основні засоби: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - залишкова вартість | 030 | 367 | 367 | - | - | 502 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - первісна вартість | 031 | 559 | 559 | - | - | 768 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - знос | 032 | 193 | 193 | - | - | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Довгострокові біологічні активи | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - справедлива вартість | 035 | 116 | 116 | - | - | 157 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - первісна вартість | 036 | 116 | 116 | - | - | 157 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| -накопичена амортизація | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - інші фінансові інвестиції | 045 | 1 | 1 | - | - | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Відстрочені податкові активи | 060 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Інші необоротні активи | 070 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Усього за розділом І | 080 | 488 | 488 | - | - | 682 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ аудитора №2
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки__жовтень __2011 ріку_
Тест відповідності залишків на початок звітного року залишкам на кінець минулого року та тест на арифметичну точність пасиву балансу.
|
Стаття |
Код рядка |
Відхилення |
Тис. грн. | % | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 4 | ||||||||||||||
|
ПАСИВ | ||||||||||||||||||||
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
| Статутний капітал | 300 |
| - | - | - | - | ||||||||||||||
| Пайовий капітал | 310 | 146,0 | 146,0 | - | - | 146,0 | ||||||||||||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | - | - | - | - | 0,0 | ||||||||||||||
| Іншій додатковий капітал | 330 | 11,0 | 11,0 | - | - | 11,0 | ||||||||||||||
| Резервний капітал | 340 | - | - | - | - | 0,0 | ||||||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 264,0 | 232,0 | 32,0 | 12,1 | 510,0 | ||||||||||||||
|
Усього за розділом І |
380 |
421,0 |
389,0 |
32,0 |
7,6 |
667,0 | ||||||||||||||
|
Усього за розділом II |
430 |
2,0 |
1,0 |
1,0 |
50,0 |
2,0 | ||||||||||||||
|
Довгострокові зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | - | - | - | - | 122,0 | ||||||||||||||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 321,0 | 332,0 | -11,0 | -3,4 | 309,0 | ||||||||||||||
|
Усього за розділом III |
480 |
321,0 |
332,0 | -11,0 | -3,4 |
431,0 | ||||||||||||||
|
Поточні зобов'язання | ||||||||||||||||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 132,0 | 132,0 | - | - | 98,0 | ||||||||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 37,0 | 40,0 | -3,0 | -8,1 | 54,0 | ||||||||||||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
| - з одержаних авансів | 540 | - | - | - | - | 0,0 | ||||||||||||||
| - з бюджетом | 550 | 8,0 | 8,0 | - | 0,0 | 4,0 | ||||||||||||||
| - зі страхування | 570 | 1,0 | 1,0 | - | - | 3,0 | ||||||||||||||
| - з оплати праці | 580 | 8,0 | 8,0 | - | - | 21,0 | ||||||||||||||
| - з учасниками | 590 | 1,0 | 1,0 | - | - | 1,0 | ||||||||||||||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 26,0 | 26,0 | - | - | 27,0 | ||||||||||||||
|
Усього за розділом IV |
620 |
213,0 |
216,0 | -3,0 | -1,4 |
208,0 | ||||||||||||||
| Доходи майбутніх періодів | 630 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||
|
БАЛАНС |
640 |
957,0 |
938,0 |
19,0 |
2,0 |
1308,0 | ||||||||||||||
| Відповідність актив - пасив |
| -957,0 |
| -957,0 | 100,0 | -1308,0 | ||||||||||||||
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ аудитора №3
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Аналіз пробного балансу (2 розділ активу балансу)
|
Стаття |
Код рядка |
За даними аудитора |
Відхилення | |||
| Номер рахунку | Залишок (грн.) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 2. Оборотні активи |
| |||||
| Запаси: |
|
| ||||
| - виробничі запаси
| 100 | 15,0 | Всього | 15,0 | 15,0 | |
| 201 | 3,0 | |||||
| 202 | 4,0 | |||||
| 204 | 2,0 | |||||
| 205 | 1,0 | |||||
| 206 | 2,0 | |||||
| 207 | 3,0 | |||||
| - тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | 180,0 | Всього | 160,0 | 179,8 | |
| 211 | 45,0 | |||||
| 212 | 57,0 | |||||
| 213 | 28,0 | |||||
| 214 | 30,0 | |||||
| - незавершене виробництво | 120 | 81,0 | 23 | 75,0 | 80,9 | |
| - готова продукція | 130 | 171,0 | Всього | 178,0 | 170,8 | |
| 25 | 68,0 | |||||
| 26 | 47,0 | |||||
| 27 | 63,0 | |||||
| - товари | 140 | - | Всього | - | - | |
| Векселі одержані | 150 | - | 34 | - | - | |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
| ||||
| - чиста реалізаційна вартість | 160 | 25,0 | х | 21,0 | 25,0 | |
| - первісна вартість | 161 | 25,0 | Всього | 22,0 | 25,0 | |
| 361 | 10,0 | |||||
| 362 | 12,0 | |||||
| - резерв сумнівних боргів | 162 | - | 38 | - | - | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
| ||||
| - з бюджетом | 170 | 17,0 | Всього | 16,0 | 17,0 | |
| 641 | 9,0 | |||||
| 642 | 7,0 | |||||
| - за виданими авансами | 180 | - | 371 | - | - | |
| - з нарахованих доходів | 190 | - | 373 | - | - | |
| - із внутнішніх розрахунків | 200 | - | Всього | - | - | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 10,0 | Всього | 10,0 | 10,0 | |
| 372 | 10,0 | |||||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | - | Всього | - | - | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
| ||||
| - в національній валюті | 230 | 5,0 | Всього | 5,0 | 5,0 | |
| 301 | 2,0 | |||||
| 311 | 3,0 | |||||
| - в іноземній валюті | 240 | - | Всього | - | - | |
| Інші оборотні активи | 250 | 504,0 | Всього | 504,0 | 503,5 | |
| 331 | 504,0 | |||||
| Усього за розділом П | 260 | 1008,0 | х | 987,0 |
1007,0 | |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ №4
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Тест відповідності даних Звіту про фінансовий стан в частині даних за відповідний період минулого року та тест на арифметичну точність звіту.
|
Стаття |
Код рядка |
Дані перевіряє мого місяця | |||
| Звіт за попередній місяць (гр. З) | Звіт за перевіреній місяць (гр.4) | Відхилення | Дані аудиту | ||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 544,0 | 734,0 | -190,0 | 734 |
| Податок на додану | 015 | 48,0 | 69,0 | -21,0 | 70 |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 496,0 | 665,0 | -169,0 | 665 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 404,0 | 504,0 | -100,0 | 504 |
| Валовий: | |||||
| - прибуток | 050 | 92,0 | 161,0 | -69,0 | 160 |
| - збиток | 055 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Інші операційні доходи | 060 | 148,0 | 180,0 | -32,0 | 180 |
| Доход від первісного визнання біологічних активів та сільськогосподарської продукції | 061 | 10,0 | -10,0 | 10 | |
| Адміністративні витрати | 070 | 41,0 | 51,0 | -10,0 | 51 |
| Витрати на збут | 080 | 0,0 | 0,0 | ||
| Інші операційні витрати | 090 | 5,0 | 16,0 | -11,0 | 16 |
| Витрати від первісного визнання біологічних активів та сільськогосподарської продукції | 091 | 10,0 | -10,0 | 10 | |
| Фінансовий результат від операційної діяльності: | |||||
| - прибуток | 100 | 194,0 | 274,0 | -80,0 | 273 |
| - збиток | 105 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Інші доходи | 130 | 20,0 | 2,0 | 18,0 | 2 |
| Фінансові витрати | 140 | 25,0 | 32,0 | -7,0 | 32 |
| Інші витрати | 160 | 24,0 | - | 24,0 | 24 |
| Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: | |||||
| - прибуток | 170 | 165,0 | 244,0 | -79 | 219 |
продовження документу
| -збиток | 175 | 0,0 | 0,0 | ||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | - | - | ||
| Фінансовий результат від звичайної діяльності: | 0,0 | ||||
| - прибуток | 190 | 165,0 | 244,0 | -79,0 | 219 |
| - збиток | 195 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Надзвичайні: | |||||
| - доходи | 200 | - | 0,0 | ||
| - витрати | 205 | - | 0,0 | ||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | - | 0,0 | ||
| Чистий: | |||||
| - прибуток | 220 | 165,0 | 244,0 | -79,0 | 219 |
| -збиток | 225 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ № 5
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Тест відповідності даних 2 “Елементи витрат” розділу звіту про фінансовий стан в частині даних за відповідний період минулого року та арифметичну точність.
| Найменування показника | Код рядка | Звіт за попередній місяць (гр. З) | Звіт за перевірений період (гр.4) | Відхилення | Дані перевіряемого місяця |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 4 |
| Матеріальні втрати | 230 | 561,0 | 678,0 | -117,0 | 678,0 |
| Витрати на оплату праці | 240 | 169,0 | 169,0 | 0,0 | 165,0 |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 39,0 | 50,0 | -11,0 | 50,0 |
| Амортизація | 260 | 38,0 | 47,0 | -9,0 | 45,0 |
| Інші операційні витрати | 270 | 18,0 | 33,0 | -15,0 | 33,0 |
| Разом | 280 | 825,0 | 977,0 | -152,0 | 971,0 |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ аудитора №6
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Перевірка правильності формування доходів СВК ‘Урожай”
| Показник Звіту про фінансові результати | Джерела інформації | |||
| Рядок звітності | Облікові регістри | Рахунки (кореспонденція рахунків) | Первинні документи | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 010 | Головна книга, відомість №11.8 с/г по рах.36, журнал-ордер№8 та відомість аналітичного обліку по субрах.16,34,37,38-69 | Дт. 301,311, 313/3, 361, 372, 373, 376, 377/1, 377/2, 377/3, 377/4-Кт.701, 702, 703,712. | Договори купівлі-продажу, рахунки фактури, товаро-транспортні накладні, виписки банку, акти виконаних робіт, рахунки бухгалтерії, ПКО |
| інші операційні доходи | 060 | Головна книга, відомість №11.8 с/г по рах.36, журнал-ордер№8 та відомість аналітичного обліку по субрах.16,34,37,38-69 | Дт.231, 232, 233, 234, 2351, 2352, 26, 361, 372, 373, 376, 377/1, 377/2, 377/3, 377/4 | Акти інвентаризації,рахунки фактури, товаро-транспортні накладні, виписки банку, акти виконаних робіт, рахунки бухгалтерії |
| Інші доходи від операційної діяльності | 130 | Головна книга, відомість №11.8 с/г по рах.36, журнал-ордер№8 та відомість аналітичного обліку по субрах.16,34,37,38-69 | Дт.361, 372-Кт.742, 746 | Платіжні доручення, виписки банку, рахунки бухгалтерії, акти інвентаризації, ПКО. |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ аудитора №7
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Перевірка правильності формування витрат СВК “Урожай”
| Показник Звіту про фінансові результати | Джерела інформації | |||
| Рядок звітності | Облікові регістри | Рахунки (кореспонденція рахунків) | Первинні документи | |
| Податок на додану вартість | 015 | Головна книга, журнал-ордер по рах.641, декларація з ПДВ | Кд.-641/7 | Податкові накладні, фіскальні чеки, книга отриманих-виданих податкових накладних |
| Собівартість реалізованої продукції | 040 | Головна книга, журнал-ордер № 10.3.с/г по рах. 23, -91, 92, 93 | Дт.79-Кт.901, 903, 912, 913 | Бух. Розрахунки, накладні, рахунки |
| Адміністративні витрати | 070 | Головна книга, журнал-ордер по рах.92 | Дт.92-Кт.131, 132, 201, 203, 205, 207,208, 209 | Накладні, рахунки, авансові звіти, ВКО, розрах.бух. |
| Інші операційні витрати | 090 | Головна книга, журнал-ордер по рах.948,947 | Дт.943, 948,949-Кт.131, 132, 201, 203, 205, 207,208, 209, 651, 652, 653, 656, 66, 22, 26, 631 | Накладні, акти про уцінку, інвентаризаційні описи, порівняльні відомості, розрахунки бухгалтерії |
| Фінансові витрати | 140 | Головна книга, журнал-відомість по рах.95 | Дт.951,952-Кт.301,311. | Довідка бухгалтерії, розрахунок бухгалтерії |
| інші витрати | 160 | Головна книга, журнал-відомість по рах.972,976,977 | Дт.972, 976-Кт.101, 103, 104, 105, 106, 112, 311 | Рахунки, ВКО, виписки банку, акти на списання ОЗ, акт про уцінку, документи бухгалтерії |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ № 8
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Розрахунок різниць зобов'язань та активів
за жовтень 2011 року
| Найменування | Балансова вартість активу (зобов’язання) | Податкова база активу (зобов’язання) | Різниця (бал варт- под. база) | Тимчасова різниця | Постійна різниця |
| Активи | |||||
| Основні засоби | 502 | 1,2 | 500 | + | |
| Запаси | 15 | 0,8 | 14 | + | |
| Дебіторська заборгованість | 25 | 3,5 | 22 | + | |
| Зобов’язання | |||||
| Кредиторська заборгованість | 54 | 12,5 | 42 | + | |
| Довгострокові зобов’язання | 309 | 14,1 | 295 | + | |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ №9
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
Перевірка правильності відображення господарських операцій з обліку коштів на поточному рахунку за жовтень 2011року
| Зміст господарської операції | Результати перевірки згідно | Відхилення | |||||||
| За облік. даними | За даними аудиту | ||||||||
| Дт | Кт | Сума, грн. | Дт | Кт | Сума, грн. | Дт | Кт | Сума, грн. | |
| Надійшли грошові кошти в порядку переплати від покупців | 311 | 361 | 2345 | 311 | 361 | 2345 | - | - | - |
| Надійшли на поточний рахунок кошти від інших дебіторів | 311 | 377 | 567 | 311 | 377 | 567 | - | - | - |
| Здійснена оплата поточної заборгованості за довгострокові зобов’язання з поточного рахунку | 501 | 311 | 1180 | 501 | 311 | 2000 | - | - | 200 |
| Отримані грошові кошти з поточного рахунку на виплату заробітної плати | 301 | 311 | 2400 | 301 | 311 | 2400 | - | - | - |
| Перераховані суми заборгованості за відвантажену продукцію | 631 | 311 | 1765 | 631 | 311 | 1765 | - | - | - |
| Перерахований з поточного рахунку податок на додану вартість | 641 | 311 | 69000 | 641 | 311 | 69000 | - | - | - |
Виконав___________ Перевірив ____________
Робочий документ № 10
Аудиторська фірма "_ТОВ Аудит__"
Підприємство__СВК Урожай_
Період перевірки___жо втень_2011 ріку_
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Тис.грн . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер рахунку |
Опис рахунку |
Залишок |
Відхилення |
ДОДАТКИ Додаток Щ Календарний план перевірки повноти і достовірності показників бухгалтерського обліку і фінансової звітності за жотень 2011 року на СВК “Урожай”
ВІД ЗАМОВНИКА ВІД ВИКОНАВЦЯ СВК «Урожай» ТзОВ «ТОВ Аудит»
Додаток Ф Лист – пропозиція про проведення аудиту. Правління Загальних Зборів Членів Кооперативу висловлює пропозицію надати нашому підприємству СВК “Урожай ” послуги у вигляді аудиторської перевірки фінансової звітності за жовтень 2011 року. Оплату вартості виконаних робіт гарантуємо.
Голова правління ______________
Додаток Х |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-03-31; Просмотров: 294; Нарушение авторского права страницы