Схема расчета сумм покрытия

РАСЧЕТНАЯ РАБОТА

Предмет: «Инструментальные средства фин. анализа»

Тема: «Формирование текущего бюджета»

Вариант 4

 

 

Выполнил студент гр. 437335/0125                                        Крупенков А.В.

 

Руководитель доцент, к.т.н.                                                     Ростова О.В.

 

2018

Оглавление

1. Задание. 1

2. Исходные данные. 2

3. Часть 1. 4

3.1. Схема расчета сумм покрытия. 4

3.2. Расчет целевого выпуска. 5

3.3. Расчет текущего бюджета. 6

3.4. График достижения безубыточности. 7

3.5. Определение точки безубыточности аналитическим путем.. 8

4. Часть 2. 9

4.1. Изменение исходных данных №1. 9

4.2. Расчет целевого выпуска. 10

4.3. Расчет текущего бюджета. 11

5. Часть 3. 12

5.1. Изменение исходных данных №1. 12

5.2. Расчет целевого выпуска. 13

5.3. Расчет текущего бюджета. 14

5.4. График достижения безубыточности. 15

5.5. Определение точки безубыточности аналитическим путем.. 16

6. Выводы.. 17

 

              

 

Задание

Создается фирма. Предполагается 2 вида деятельности:

1. Сборка изделий электронной техники (А, В, С)

2. Ремонт и обслуживание подобных изделий.

Владелец фирмы на основании маркетингового исследования ожидает, что 2ой вид деятельности должен приносить ему доход 425000. Расходы, связанные со 2-мы видом деятельности – это зарплата 4 рабочих по 40000 в год и расходы на материалы 15000.

Предприниматель рассчитал сумму постоянных затрат (см. таблицу)

Создавая фирму, владелец поставил в качестве цели – получение прибыли в размере 890000 до выплаты налога на прибыль. Ставка налога на прибыль 20%.

Чистую прибыль планируется распределить следующим образом: на развитие компании 95000, на обслуживание ипотечного кредита, взятого под залог собственного имущества владельца 15000. Остаток идет на личные нужды владельца.

Часть.

1. Сколько необходимо производить и продавать каждого вида продукции чтобы в итоге предприятие заработало эту прибыль?

2. Сформировать текущий бюджет на 1-й год работы фирмы.

3. Построить график достижения безубыточности.

4. Определить точку безубыточности (N_равн) аналитическим путем.

Часть.

Сформировать бюджет №2, при условии, что прибыль до уплаты налогов должна оставаться неизменной (890000)

В связи с изменениями ситуации на рынке изменилась доля отдельных видов продукции в объеме продаж. Также изменилась цена на отдельные виды продукции.

А: цена уменьшилась на 5%, доля увеличилась на 10% по отношение к исходной.

В: цена увеличилась на 8%, доля увеличилась на 20% по отношение к исходной.

С: цена увеличилась на 15%.

Часть.

Сформировать новый бюджет №3 с учетом дополнительных изменений:

Стоимость материала для производства изделия С увеличилась на 5%, ставка процентов за кредит увеличилась на 6%, ставка ипотечному кредиту увеличилась на 5%.

Построить новый график достижения безубыточности и определить точку безубыточности.

 

 

Исходные данные

Организационный бюджет

I. Организационные расходы

1. Расходы на строительство
1.1. Покупка земельного участка	260000
1.2. Фундаментальные средства	60000
1.3. Строительные работы	450000
1.4. Отделочные работы	120000
1.5. Электромонтажные работы	40000
1.6. Разовые платежи (при регистрации фирмы)	30000
Итого:	960000
2. Расходы на оборудование и инструмент
2.1. Станок 1	140000
2.2. Станок 2	135000
2.3. Ручной инструмент и приспособления	25000
2.4. Оборудование офиса	50000
Итого:	350000
3. Транспортные расходы	65000
4. Расходы на рекламу и организацию сбыта	35000
5. Непредвиденные расходы	50000
Итого:	150000
Итого расходы организационного бюджета	1460000

Таблица 1.1.

II. План финансирования

1. Кредит финансирования – 5 лет	500000
2. Ипотечный заем (под имущество компании) – 10 лет	700000
3. Собственный заем
3.1.Личные сбережения	45000
3.2.Ипотечный заем (под личное имущество)	165000
3.3.Личное участие в строительных работах	50000
Итого:	1460000

Таблица 1.2.

 

 

Исходные данные для формирования текущего бюджета

Постоянные затраты

1. Затраты на содержание офиса и производственных помещений	20000
2. Отопление и электроэнергия	35000
3. Зарплата
3.1. Агент по сбыту	70000
3.2. Менеджер по производству	80000
4. Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам	22000
5. Затраты на обучение персонала	20000
6. Страхование	15000
7. Оплата средств связи	10000
8. Ежегодные затраты на рекламу	15000
9. Налоги	48000
10. Амортизация оборудования	65000
Итого:	400000
11. Обслуживание кредитов
11.1. Ипотечный заем – 10% (700т / 10 + 700т * 0,1 = 140т)	140000
11.2. Кредит – 7% (500т / 5 + 500т * 0,07 = 135т)	135000
Итого постоянных затрат:	675000

Таблица 1.3.

 

2 вид деятельности

Ремонт и обслуживание

Выручка (V2)	425000
Затраты (Зпер2)	175000
Затраты 4-х работников	160000
Затраты на материалы	15000
Итого (Спокр­ = V2 – З2 = 425)	250000

Таблица 1.4.

 

 

Часть 1

Схема расчета сумм покрытия

Для достижения желаемой прибыли в 890000 сумма покрытия первого вида деятельности должна составлять 1315000. Второго – 250000. Общая сумма покрытия – 1565000.

Расчет сумм покрытия необходим для дальнейшего определения объема выпуска.

Общая сумма покрытия. Спокр=П+Зпост Спокр=890+675=1565000

2 вид деятельности. Ремонт и обслуживание. V2=425т, Зпер2=175т Спокр2=V2–Зпер2=425т–175т=250000

1 вид деятельности. Производство. Спокр1=Спорк–Спокр2 Спокр1=1565т–250т=1315000

Прибыль. П=890000

Налог на прибыль. Нпр=890т*20%=178000

Чистая прибыль. Пчист=П–Нпр=890т–178т=712000

Дивиденды. 712т-95т=617000

Выплаты по ипотечному кредиту. 15000

Личные нужды. 617т-15т=602000

Развитие. 95000

 

Рисунок 1.1. – Схема расчета сумм покрытия №1

Расчет целевого выпуска

Сумма покрытия первого вида деятельности С_покр1 = 1315000.

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.5:

1. Затраты переменные на единицу продукции: З^ед _{пер ­­­}= ЗП + Материалы + Прочие

2. Прибыль маржинальная: П_м = Ц – З^ед _пер

3. _­Прибыль маржинальная средневзвешенная: П_{м средневзвешенная}

4. Объем целевого выпуска продукции: N_цел = С_покр / П_{м средневзвешенная}

5. Расчет количества изделий одного вида: N = N_цел *d_i

 

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	А	B	C
Доля	12%	32%	56%
Цена	2500	3500	3000
Зед пер
Заработная плата	225	875	600
Материалы	450	700	1200
Прочие	75	125	200
Итого Зед пер	750	1700	2000
Пм	1750	1800	1000
Пм средневзвешенная	1346
Nцел	977
Ni	117	313	547

Таблица 1.5.

           

       Расчеты показали, что целевая прибыль в 890000 будет достигнута при выпуске 977 единиц продукции: 117 изделий вида А, 313 изделие вида В и 547 изделий вида С.

 

Расчет текущего бюджета

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.6:

1. Выручка: V = Ц * N (Цена изделия * Количество изделий)

2. Переменные затраты: З_пер = ЗП рабочих + Материалы + Прочие переменные затраты

3. Сумма покрытия: С_покр = V – З_пер

4. Доля покрытия: D_покр = C_покр / V * 100%

5. Прибыль до уплаты налога: П = V – З­_пер – З_пост

 

	Ремонт и обслуживание	Производство			Итого
		А	B	C
Выручка	425000	293091	1094205	1641308	3453603
ЗП рабочих	160000	26378	273551	328262	788191
Затраты на материалы	15000	52756	218841	656523	943120
Прочие перем затраты		8793	39079	109421	157292
Итого	175000	87927	531471	1094205	1888603
Сумма покрытия	250000	205163	562734	547103	1565000
Доля покрытия	59%	70%	51%	33%	45%
Постоянные затраты					675000
Прибыль до уплаты налога					890000
Целевое значение прибыли					890000

Таблица 1.6.

 

Выпуская 977 изделий, фирма достигает целевой прибыли в 890000.

Деятельность по ремонту и обслуживанию является наиболее прибыльной, так как имеет наибольшую долю покрытия. 59% идет на покрытие постоянных затрат и прибыль, и 41% – на покрытие переменных затрат.

Изделие А является наиболее выгодным из всех выпускаемых. Его доля покрытия составляет 70%. Наименее выгодным изделием является изделие C с долей покрытия 33%.

 

Часть 2

Расчет целевого выпуска

Сумма покрытия первого вида продукции С_покр1 = 1315000.

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.7.

1. Затраты переменные на единицу продукции: З^ед _{пер ­­­}= ЗП + Материалы + Прочие

2. Прибыль маржинальная: П_м = Ц – З^ед _пер

3. _­Прибыль маржинальная средневзвешенная: П_{м средневзвешенная}

4. Объем целевого выпуска продукции: N_цел = С_покр / П_{м средневзвешенная}

5. Расчет количества изделий одного вида: N = N_цел *d_i

 

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	А	B	C
Доля	13,2%	25,6%	61,2%
Цена	2375	3780	3450
Зед пер
Заработная плата	225	875	600
Материалы	450	700	1200
Прочие	75	125	200
Итого Зед пер	750	1700	2000
Пм	1625	2080	1450
Пм средневзвешенная	1634
Nцел	805
Ni	106	206	492

Таблица 1.8.

 

Расчеты показали, что целевая прибыль в 890000 будет достигнута при выпуске 805 единиц продукции: 106 изделий вида А, 206 изделие вида В и 492 изделий вида С.

 

Расчет текущего бюджета

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.9:

1. Выручка: V = Ц * N (Цена изделия * Количество изделий)

2. Переменные затраты: З_пер = ЗП рабочих + Материалы + Прочие переменные затраты

3. Сумма покрытия: С_покр = V – З_пер

4. Доля покрытия: D_покр = C_покр / V * 100%

5. Прибыль до уплаты налога: П = V – З­_пер – З_пост

 

	Ремонт и обслуживание	Производство			Итого
		А	B	C
Выручка	425000	252238	778582	1698804	3154624
ЗП рабочих	160000	23896	180227	295444	659568
Затраты на материалы	15000	47792	144182	590888	797863
Прочие перем затраты		7965	25747	98481	132194
Итого	175000	79654	350156	984814	1589624
Сумма покрытия	250000	172584	428426	713990	1565000
Доля покрытия	59%	68%	55%	42%	50%
Постоянные затраты					675000
Прибыль до уплаты налога					890000
Целевое значение прибыли					890000

Таблица 1.9.

 

Выпуская 805 изделий, фирма достигает целевой прибыли в 890000.

Деятельность по ремонту и обслуживанию является наиболее прибыльной, так как имеет наибольшую долю покрытия. 59% идет на покрытие постоянных затрат и прибыль, и 41% – на покрытие переменных затрат.

Изделие А является наиболее выгодным из всех выпускаемых. Его доля покрытия составляет 68%. Наименее выгодным изделием является изделие C с долей покрытия 42%.

 

Часть 3

Расчет целевого выпуска

Сумма покрытия первого вида продукции С_покр1 = 1380000.

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.10.

1. Затраты переменные на единицу продукции: З^ед _{пер ­­­}= ЗП + Материалы + Прочие

2. Прибыль маржинальная: П_м = Ц – З^ед _пер

3. _­Прибыль маржинальная средневзвешенная: П_{м средневзвешенная}

4. Объем целевого выпуска продукции: N_цел = С_покр / П_{м средневзвешенная}

5. Расчет количества изделий одного вида: N = N_цел *d_i

 

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	А	B	C
Доля	13,2%	25,6%	61,2%
Цена	2375	3780	3450
Зед пер
Заработная плата	225	875	600
Материалы	450	700	1260
Прочие	75	125	200
Итого Зед пер	750	1700	2060
Пм	1625	2080	1390
Пм средневзвешенная	1597,66
Nцел	864
Ni	114	221	529

Таблица 1.10.

 

Расчеты показали, что целевая прибыль в 890000 будет достигнута при выпуске 864 единиц продукции: 114 изделий вида А, 221 изделие вида В и 529 изделий вида С.

 

Расчет текущего бюджета

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.11:

1. Выручка: V = Ц * N (Цена изделия * Количество изделий)

2. Переменные затраты: З_пер = ЗП рабочих + Материалы + Прочие переменные затраты

3. Сумма покрытия: С_покр = V – З_пер

4. Доля покрытия: D_покр = C_покр / V * 100%

5. Прибыль до уплаты налога: П = V – З­_пер – З_пост

 

	Ремонт и обслуживание	Производство			Итого
		А	B	C
Выручка	425000	270790	835846	1823750	3355386
ЗП рабочих	160000	25654	193483	317174	696311
Затраты на материалы	15000	51308	154786	666065	887159
Прочие перем затраты		8551	27640	105725	141916
Итого	175000	85513	375910	1088964	1725386
Сумма покрытия	250000	185277	459937	734786	1630000
Доля покрытия	59%	68%	55%	40%	49%
Постоянные затраты					740000
Прибыль до уплаты налога					890000
Целевое значение прибыли					890000

Таблица 1.11.

 

Выпуская 864 изделий, фирма достигает целевой прибыли в 890000.

Деятельность по ремонту и обслуживанию является наиболее прибыльной, так как имеет наибольшую долю покрытия. 59% идет на покрытие постоянных затрат и прибыль, и 41% – на покрытие переменных затрат.

Изделие А является наиболее выгодным из всех выпускаемых. Его доля покрытия составляет 68%. Наименее выгодным изделием является изделие C с долей покрытия 40%.

 

Выводы

Задачей данной расчетной работы являлось формирование бюджета фирмы с учетом того, что прибыль должна составлять 890000.

В первой части был сформирован бюджет на 1-ый год работы фирмы. Был рассчитан объем выпуска, позволяющий достигнуть требуемого значения прибыли. Был построен график достижения безубыточности. Были определены зона убытков, зона прибыли и точка безубыточности.

Во второй части был сформирован новый бюджет на основе изменений стоимости товаров и их долей в объеме выпуска.

В третьей части был сформирован бюджет с учетом дополнительных изменений. Увеличившиеся проценты по кредитам и ипотечным кредитам сильно отразились на сумме покрытия.

Можно сделать вывод, что на формирование бюджета фирмы могут влиять как внешние, так и внутренние факторы.

 

 

РАСЧЕТНАЯ РАБОТА

Предмет: «Инструментальные средства фин. анализа»

Тема: «Формирование текущего бюджета»

Вариант 4

 

 

Выполнил студент гр. 437335/0125                                        Крупенков А.В.

 

Руководитель доцент, к.т.н.                                                     Ростова О.В.

 

2018

Оглавление

1. Задание. 1

2. Исходные данные. 2

3. Часть 1. 4

3.1. Схема расчета сумм покрытия. 4

3.2. Расчет целевого выпуска. 5

3.3. Расчет текущего бюджета. 6

3.4. График достижения безубыточности. 7

3.5. Определение точки безубыточности аналитическим путем.. 8

4. Часть 2. 9

4.1. Изменение исходных данных №1. 9

4.2. Расчет целевого выпуска. 10

4.3. Расчет текущего бюджета. 11

5. Часть 3. 12

5.1. Изменение исходных данных №1. 12

5.2. Расчет целевого выпуска. 13

5.3. Расчет текущего бюджета. 14

5.4. График достижения безубыточности. 15

5.5. Определение точки безубыточности аналитическим путем.. 16

6. Выводы.. 17

 

              

 

Задание

Создается фирма. Предполагается 2 вида деятельности:

1. Сборка изделий электронной техники (А, В, С)

2. Ремонт и обслуживание подобных изделий.

Владелец фирмы на основании маркетингового исследования ожидает, что 2ой вид деятельности должен приносить ему доход 425000. Расходы, связанные со 2-мы видом деятельности – это зарплата 4 рабочих по 40000 в год и расходы на материалы 15000.

Предприниматель рассчитал сумму постоянных затрат (см. таблицу)

Создавая фирму, владелец поставил в качестве цели – получение прибыли в размере 890000 до выплаты налога на прибыль. Ставка налога на прибыль 20%.

Чистую прибыль планируется распределить следующим образом: на развитие компании 95000, на обслуживание ипотечного кредита, взятого под залог собственного имущества владельца 15000. Остаток идет на личные нужды владельца.

Часть.

1. Сколько необходимо производить и продавать каждого вида продукции чтобы в итоге предприятие заработало эту прибыль?

2. Сформировать текущий бюджет на 1-й год работы фирмы.

3. Построить график достижения безубыточности.

4. Определить точку безубыточности (N_равн) аналитическим путем.

Часть.

Сформировать бюджет №2, при условии, что прибыль до уплаты налогов должна оставаться неизменной (890000)

В связи с изменениями ситуации на рынке изменилась доля отдельных видов продукции в объеме продаж. Также изменилась цена на отдельные виды продукции.

А: цена уменьшилась на 5%, доля увеличилась на 10% по отношение к исходной.

В: цена увеличилась на 8%, доля увеличилась на 20% по отношение к исходной.

С: цена увеличилась на 15%.

Часть.

Сформировать новый бюджет №3 с учетом дополнительных изменений:

Стоимость материала для производства изделия С увеличилась на 5%, ставка процентов за кредит увеличилась на 6%, ставка ипотечному кредиту увеличилась на 5%.

Построить новый график достижения безубыточности и определить точку безубыточности.

 

 

Исходные данные

Организационный бюджет

I. Организационные расходы

1. Расходы на строительство
1.1. Покупка земельного участка	260000
1.2. Фундаментальные средства	60000
1.3. Строительные работы	450000
1.4. Отделочные работы	120000
1.5. Электромонтажные работы	40000
1.6. Разовые платежи (при регистрации фирмы)	30000
Итого:	960000
2. Расходы на оборудование и инструмент
2.1. Станок 1	140000
2.2. Станок 2	135000
2.3. Ручной инструмент и приспособления	25000
2.4. Оборудование офиса	50000
Итого:	350000
3. Транспортные расходы	65000
4. Расходы на рекламу и организацию сбыта	35000
5. Непредвиденные расходы	50000
Итого:	150000
Итого расходы организационного бюджета	1460000

Таблица 1.1.

II. План финансирования

1. Кредит финансирования – 5 лет	500000
2. Ипотечный заем (под имущество компании) – 10 лет	700000
3. Собственный заем
3.1.Личные сбережения	45000
3.2.Ипотечный заем (под личное имущество)	165000
3.3.Личное участие в строительных работах	50000
Итого:	1460000

Таблица 1.2.

 

 

Исходные данные для формирования текущего бюджета

Постоянные затраты

1. Затраты на содержание офиса и производственных помещений	20000
2. Отопление и электроэнергия	35000
3. Зарплата
3.1. Агент по сбыту	70000
3.2. Менеджер по производству	80000
4. Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам	22000
5. Затраты на обучение персонала	20000
6. Страхование	15000
7. Оплата средств связи	10000
8. Ежегодные затраты на рекламу	15000
9. Налоги	48000
10. Амортизация оборудования	65000
Итого:	400000
11. Обслуживание кредитов
11.1. Ипотечный заем – 10% (700т / 10 + 700т * 0,1 = 140т)	140000
11.2. Кредит – 7% (500т / 5 + 500т * 0,07 = 135т)	135000
Итого постоянных затрат:	675000

Таблица 1.3.

 

2 вид деятельности

Ремонт и обслуживание

Выручка (V2)	425000
Затраты (Зпер2)	175000
Затраты 4-х работников	160000
Затраты на материалы	15000
Итого (Спокр­ = V2 – З2 = 425)	250000

Таблица 1.4.

 

 

Часть 1

Схема расчета сумм покрытия

Для достижения желаемой прибыли в 890000 сумма покрытия первого вида деятельности должна составлять 1315000. Второго – 250000. Общая сумма покрытия – 1565000.

Расчет сумм покрытия необходим для дальнейшего определения объема выпуска.

Общая сумма покрытия. Спокр=П+Зпост Спокр=890+675=1565000

2 вид деятельности. Ремонт и обслуживание. V2=425т, Зпер2=175т Спокр2=V2–Зпер2=425т–175т=250000

1 вид деятельности. Производство. Спокр1=Спорк–Спокр2 Спокр1=1565т–250т=1315000

Прибыль. П=890000

Налог на прибыль. Нпр=890т*20%=178000

Чистая прибыль. Пчист=П–Нпр=890т–178т=712000

Дивиденды. 712т-95т=617000

Выплаты по ипотечному кредиту. 15000

Личные нужды. 617т-15т=602000

Развитие. 95000

 

Рисунок 1.1. – Схема расчета сумм покрытия №1

Расчет целевого выпуска

Сумма покрытия первого вида деятельности С_покр1 = 1315000.

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.5:

1. Затраты переменные на единицу продукции: З^ед _{пер ­­­}= ЗП + Материалы + Прочие

2. Прибыль маржинальная: П_м = Ц – З^ед _пер

3. _­Прибыль маржинальная средневзвешенная: П_{м средневзвешенная}

4. Объем целевого выпуска продукции: N_цел = С_покр / П_{м средневзвешенная}

5. Расчет количества изделий одного вида: N = N_цел *d_i

 

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	А	B	C
Доля	12%	32%	56%
Цена	2500	3500	3000
Зед пер
Заработная плата	225	875	600
Материалы	450	700	1200
Прочие	75	125	200
Итого Зед пер	750	1700	2000
Пм	1750	1800	1000
Пм средневзвешенная	1346
Nцел	977
Ni	117	313	547

Таблица 1.5.

           

       Расчеты показали, что целевая прибыль в 890000 будет достигнута при выпуске 977 единиц продукции: 117 изделий вида А, 313 изделие вида В и 547 изделий вида С.

 

Расчет текущего бюджета

Формулы, используемые для расчетов в Таблице 1.6:

1. Выручка: V = Ц * N (Цена изделия * Количество изделий)

2. Переменные затраты: З_пер = ЗП рабочих + Материалы + Прочие переменные затраты

3. Сумма покрытия: С_покр = V – З_пер

4. Доля покрытия: D_покр = C_покр / V * 100%

5. Прибыль до уплаты налога: П = V – З­_пер – З_пост

 

	Ремонт и обслуживание	Производство			Итого
		А	B	C
Выручка	425000	293091	1094205	1641308	3453603
ЗП рабочих	160000	26378	273551	328262	788191
Затраты на материалы	15000	52756	218841	656523	943120
Прочие перем затраты		8793	39079	109421	157292
Итого	175000	87927	531471	1094205	1888603
Сумма покрытия	250000	205163	562734	547103	1565000
Доля покрытия	59%	70%	51%	33%	45%
Постоянные затраты					675000
Прибыль до уплаты налога					890000
Целевое значение прибыли					890000

Таблица 1.6.

 

Выпуская 977 изделий, фирма достигает целевой прибыли в 890000.

Деятельность по ремонту и обслуживанию является наиболее прибыльной, так как имеет наибольшую долю покрытия. 59% идет на покрытие постоянных затрат и прибыль, и 41% – на покрытие переменных затрат.

Изделие А является наиболее выгодным из всех выпускаемых. Его доля покрытия составляет 70%. Наименее выгодным изделием является изделие C с долей покрытия 33%.

 

12Следующая ⇒

Поделиться: