Политика налогов: тенденции и проблемы

После Второй Мировой войны были проведены налоговые реформы суть которых: стимулирование частного предприятия предоставляет налоговые льготы инвесторам, предприятий добывающих отраслей, транспорту, авеостроению, особое внимание экспорту и проведению научно-исследовательских работ.

Основная тенденция: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В результате налоговых реформ наметились основные тенденции фискального реформирования:

1. ___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________________________________________________________________________

В ________ г. разработан  мировой налоговый кодекс, который носит рекомендательный характер.[2]

Высокое налоговое бремя в развитых странах привело к ___________________________________________________________ международного налогообложения.

Сущность использования этих механизмов юридическое перенесение объектов налогообложения из стран с высоким уровнем налогообложения в страны с низким налогообложение.

 

 

Налог – как экономическая и правовая категория»

Понятие и определение налога

Задание: Дайте определение:

НАЛОГ - _____________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                                

Классификация налога

1. по___________________________________________________________________

А) прямые (_____________________________________________________)

Б) косвенные (___________________________________________________

________________________________________________________________)

2. __________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

А) федеральные (____)

Б) региональные (____)

В) местные (____)

3. _____________________________________________________________________

А) абстрактные (_________________________________________________

________________________________________________________________)

Б) целевые (____________________________________________________

________________________________________________________________)

4. __________________________________________________________________

А) с физических лиц

Б) с юридических лиц

В) смежный налог

5. __________________________________________________________________

А) общеобязательные (_______________________________________)

Б) факультативные (_________________________________________)

6. _____________________________________________________________

А) срочные (________________________________________________)

Б) периодически-календарные (_______________________________)

7. _____________________________________________________________

А) включаемые в цену товара (_______________________________)

Б) за счет прибыли предприятия (____________________________)

В) за счет чистой прибыли (_________________________________)

Г) относимые на себестоимость продукции (___________________)

Д) удержанные их дохода работника (_________________________)

Элементы закона о налоге

1. Субъекты налогообложения (физические и юридические лица)

 Резидент - ___________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Налоговый агент - ___________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Предмет налогообложения: материальные и не материальные блага (примеры:____________________________________________________________

____________________________________________________________________)

Объект налогообложения [3] (юридические действия, события, состояния)

 

Масштаб или единица налогообложения

Масштаб - ______________________________________________________

     ______________________________________________________

     ______________________________________________________

Налоговая база

Налоговая база - _______________________________________________

            _______________________________________________

Метод учета политики предприятия:

1. Кассовый

2. Начисления

 

1. Методы налогообложения

1. равные

2. пропорциональные

3. прогрессивные

4. регрессивные

 

 

1. Налоговый и отчетный период

Налоговый - ____________________________________________________

Отчетный - _____________________________________________________

1. Налоговые льготы

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

1. Налоговые кредиты

Налоговый кредит - ___________________________________________

              ___________________________________________

              ___________________________________________

              ___________________________________________

 

Налоговые каникулы - _________________________________________

                _________________________________________

                _________________________________________

                _________________________________________

 

Налоговая амнистия - _________________________________________

                _________________________________________

                _________________________________________

                _________________________________________

 

1. Порядок и сроки уплаты налога [4]

1. ___________________________________________________________

2. ___________________________________________________________

3. ___________________________________________________________

 

Способы: _______________________________________________________

________________________________________________________________

 

 

Социально-экономическая сущность: НДС

Статьи:

 

 

НДС возник в _____________ г. во Франции.

В России с _______________ г.

НДС - ___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Ставка НДС [5]

Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118

Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100

К начислению (нам)	К возмещению (мы заплатили)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты	1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС
2. Безвозмездная реализация	2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ,  по основным средствам - момент ввода в эксплуатацию
	3. Авансовые платежи
	Все затраты должны быть экономически обоснованными

Элементы налогообложения

Субъекты налогообложения

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Объект налогообложения [6] (юридические действия, события, состояния)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

 

Налоговая база

_____________________________________________________________________

_______________ _____________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

 

Налоговые вычеты

____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Налоговая ставка

___________________________________________________________________

 ___________________________________________________________________ 

____________________________________________________________________

Налоговый и отчетный период

Налоговый - ____________________________________________________

Отчетный - _____________________________________________________

Налоговые льготы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

8. Порядок и сроки уплаты налога [7]

___________________________________________________________

__________________________________________________________

Задачи 1:

Оптовая организация имеет за октябрь следующие данные:

· Выручка от реализации (без НДС) – 18% - 180.000  

- 10% - 175.000

· Покупная стоимость товаров (без НДС)–18% - 150.000

                              - 10% - 160.000

· Транспортировка груза, связанная с приобретением товара, составляет 2 000 рублей.

Рассчитать сумму налога:

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

 

Сумма налога составляет:[8]________________________________________

________________________________________________________________

 

 

Задача 2:

За налоговый период организация реализует картофеля на сумму – 340.000 руб., молочную продукцию на сумму 2.000.000 руб., кофе на сумму 500.000 руб.

· Поступило авансом 1.500.000 руб., за муку

· Приобретено товарно-материальные ценности на сумму 1.820.000, из них оплачено 85%.

· От сдачи помещения в аренду, получена плата 80.000 руб.

· Приобретено картофеля – 820.000 руб.

· Оплачено коммунальные услуги – 45.000 руб.

· Сумма начисления налога составила на отчетный период – 240.000 руб.

· Приобретено основных средств – 330.000 руб., которые введены в эксплуатацию в следующем периоде.

· Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб.

· Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.

 

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

 

Сумма налога составляет:__________________________________________

__________________________________________________________________[9]

Задача 3:

Наименование	Сумма
В отчетном периоде отгружено продукции: -  на экспорт - телятина - детское питание - хлеб - йогурт - корм для кошек - шоколад	125000 240000 170000 95000 180000 195000 153000
Поступило на р/с,в т.ч. за ранее отгруженную продукцию	697200 182000
Продана религиозная литература на сумму	77000
Поступил аванс за поставку макаронных изделий	115000
Закуплено зерно на сумму, В т.ч. оприходовано и подтверждено с/ф	166000 100000
Организация купила сахарного песка. Товар оплачен, оприходован на склад. От поставщика получена с/ф	100000
Приобретено и оплачено канцелярских принадлежностей по счетам на сумму	53000
Приобретены основные средства на сумму Из которых введены в эксплуатацию	734000 500000
Организация закупила молоко на сумму Товар оплачен и оприходован на склад	213000
Организации были оказаны юридические услуги на сумму	30000
Вложения в ценные бумаги составили	237000
Транспортные услуги по доставке товаров составили	54600
Закуплено за наличный расчет по с/ф и оприходовано почтовых марок на сумму	727

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составит: __________________________________________________________________

Задача 4:

На предприятии «Да будет свет» за отчетный период были осуществлены следующие операции:

Отгружена продукция:

1. Светильники домашние на сумму 100000 руб.

2. Светильники промышленные 80000 руб.

3. Кабель (в ассортименте) 45000 руб.

4. Лампы (в ассортименте) 30000 руб.

5. Аксессуары  70000 руб.

Экспортировано продукции на сумму 71000 руб.

Поступило на р/с за отгруженную продукцию 250000 рублей,  из которых оформлено с/ф 190000 руб.

Получен аванс 120000 руб.

Закуплено сырья на сумму 300000 руб.

Приобретены основные средства 60000 руб., которые введены в эксплуатацию в отчётном периоде.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

 

Сумма налога составляет:__________________________________________

__________________________________________________________________

 

Задача 5:

В отчетном периоде отгружено продукции – 123897 руб., в том числе оформлено с/ф – 55309 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 211000 руб.

Получены денежные средства за реализацию основных фондов – 120900 руб.

Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на пополнение собственных оборотных средств – 300000 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам 122900 руб.

Перечислены проценты за пользование банковской ссудой 12300 руб.

Оприходованы товарно-материальные ценности по с\ф с НДС 98007 руб., без с/ф – 44000 руб.

Перечислен аванс подрядчику – 88900 руб.

Закуплено за наличный расчет по счетам с НДС и оприходованы материалы – 3450 руб.[10]

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:

 

 

 

           

 Задача 6:

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Отгружена продукция:

- детское питание – 111400 руб.

- рыбная продукция – 250000 руб.

- экспорт зерна – 350000 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 155600 руб.

Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф – 211800 руб.

Приобретены по с/ф с НДС основные средства – 22550 руб. и введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде.

Перечислен аванс подрядчику – 111390 руб.

Транспортный налог – 10000 руб.

Закуплено за наличные средства по с/ф с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:__________________________________________

__________________________________________________________________[11]

 

4. Социально-экономическая сущность:

Налог на прибыль

Статьи:

 

 

Прибыль – является основным социально экономическим показателем, эффективности деятельности предприятия.

Налог на прибыль является: ____________________________________

_______________________________________________________________

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: