Розділ 1. ПРЕДМЕТ І МЕТОД БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ КАФЕДРА ОБЛІКУ ТА АУДИТУ   ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ  З КУРСУ “БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК”  ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЕКОНОМІЧНОГО ФАКУЛЬТЕТУ СПЕЦІАЛЬНОСТІ  ЕКОНОМІЧНА КІБЕРНЕТИКА, МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНІЗАЦІЙ                                                              Викладач к.е.н., доцент Шарманська В.М.   КИЇВ – 2012   Розділ 1. ПРЕДМЕТ І МЕТОД БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ Задача 1.1. На підставі даних для виконання задачі провести групування майна господарства за групами, видами і сферами застосування. Вихідні дані. Склад майна машинобудівного заводу:   № з/п Найменування майна підприємства Відповідь 1. Паливо   2. Готова продукція у коморі   3. Виробниче обладнання в цехах   4. Товари, відвантажені покупцеві   5. Канцелярські товари   6. Тара   7. Аванс у агента відділу постачання   8. Каса   9. Основні матеріали   10. Інші дебітори   11. Акредитиви   12. Акції (строком 6 місяців)   13. Програмне забезпечення   14. Поточний рахунок в національній валюті   15. Допоміжні матеріали   16. Малоцінні необоротні швидкозношувані предмети   17. Купівельні напівфабрикати   18. Розрахункова чекова книжка   19. Брокерське місце на біржі   20. Поточний рахунок в іноземній валюті   21. Будівлі і споруди складів відділу маркетингу   22. Підзвітні особи   23. Будівля офісу   24. Витрати майбутніх періодів   25. Незавершене промислове виробництво     Задача 1.2. На основі даних для виконання задачі провести групування засобів підприємства за складом та розміщенням. Для групування господарських засобів скласти наступну таблицю:   Назва розділів та видів засобів Часткові суми	Загальна сума
І. Необоротні активи
1. Будівлі і споруди
2. Машини і обладнання
3. Транспортні засоби
4. Інструмент
5. Виробничий інвентар
6. Господарський інвентар
Разом за розділом І
ІІ. Оборотні активи
1. Основні матеріали
2. Допоміжні матеріали
3. Паливо
4. Малоцінні та швидкозношу-вані предмети
5. Незавершене виробництво
6. Готова продукція
7. Поточний рахунок
8. Каса
9. Розрахунки з покупцями
10. Розрахунки з підзвітними особами
Разом за розділом ІІ
Часткові суми								Загальна сума
І. Власний капітал
1. Статутний капітал
2. Додатковий капітал
3. Резервний капітал
4. Нерозподілений прибуток
Разом за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
1. Забезпечення
2. Цільове фінансування
Разом за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
1. Довгострокові кредити банків
2. Інші довгострокові зобов”язання
Разом за розділом ІІІ
ІV. Поточні зобов’язання
1. Короткострокові кредити
2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги
3. Розрахунки з бюджетом
4. Розрахунки із страхування
5. Розрахунки з оплати праці
6. Інші поточні зобов’язання
Разом за розділом ІV
Довідка бухгалтерії  Нараховано податок на прибуток					?
32.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток				?
33.	Довідка бухгалтерії Списано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (непокритий збиток)				?

Задача 4.2. На підставі даних для виконання задачі:

1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними балансу станом на 1 грудня 200Х року.

2. Записати в журнал реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень 200Х року.

3. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за грудень 200Х року і звірити її підсумки з журналом реєстрації операцій за грудень 200Х року.

4. Скласти баланс станом на 1 січня 200Х року.

Вихідні дані. 1. Баланс АТ “Одяг” на 1 грудня 200Х року.

Актив                                                                                                           Пасив

Статті балансу	Сума, грн.	Статті балансу	Сума, грн.
Основні засоби	940000	Статутний капітал	1140000
Виробничі запаси	110500	Нерозподілений прибуток	93000
Незавершене виробництво	72800	Зобов’язання з оплати праці	78000
Готова продукція	118000	Зобов’язання зі страхування	30000
Каса	500	Зобов’язання за податками і платежами	3200
Поточний рахунок	102400
Баланс	1344200	Баланс	1344200

 

2. Господарські операції за грудень 200Х року:

№ пор.	Документ і зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
			Д-т	К-т
1.	Виписка банку Перераховано в погашення заборгованості: а) органам соціального страхування б) бюджету	30000 3200
2.	Накази – накладні № 140-142 Відвантажена покупцям готова продукція	17760
3.	Прибутковий касовий ордер № 34 Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108546 на заробітну плату	78000
4.	Видатковий касовий ордер № 43 Виплачена заробітна плата працівникам	78000
5.	Рахунок № 232 АТ “Міськтранс” Акцептовано рахунок за перевезення готової продукції до станції відправлення: а) вартість роботи б) ПДВ	670 134
6.	Виписка банку з поточного рахунку Надійшла виручка від реалізації продукції	17760
7.	Прибутковий касовий ордер № 35 Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108547 на господарські потреби	500
8.	Рахунок № 845 АТ “Текстиль” Отримано від постачальників матеріали: а) вартість матеріалів б) ПДВ	8760 1752
9.	Видатковий касовий ордер № 44 Видано кошти агенту з реклами на поточні витрати	50
10.	Рахунок № 250 АТ “Міськтранс” За доставку і розвантаження матеріалів: а) вартість робіт б) ПДВ	123  24
11.	Авансовий звіт № 28 Агентом з реклами оплачена об’ява в газеті	30
12.	Виписка банку з поточного рахунку Перераховано з поточного рахунку: АТ “Текстиль” за рахунком № 845 АТ “Міськтранс” за рахунком № 250	10512 147
13.	Вимога № 20 –34 Відпущені матеріали: а) основним цехам для виготовлення продукції б) основним цехам на загальновиробничі потреби в) загальногосподарським службам	9370   1210 860
14.	Виписка банку Оплачена електроенергія, що використана: а) основними цехами б) загальногосподарськими службами	3400  800
15.	Відомість нарахування заробітної плати Нарахована заробітна плата: а) робітникам основних цехів за продукцію б) спеціалістам і службовцям основних цехів в) спеціалістам і службовцям загальногосподарських служб	3900   1250   850
16.	Відомість відрахувань на соціальні потреби (ЄСВ) Проведені відрахування на соціальні потреби від фонду оплати праці: а) робітників основних цехів за продукцію б) спеціалістів і службовців основних цехів в) спеціалістів і службовців загальногосподарських служб	?   ?   ?
17.	Відомість нарахування заробітної плати Утримано податок з доходу громадян Утримано із ЗП на соціальні потреби	780 120
18.	Відомість нарахування амортизації Нараховано знос основних засобів: а)  цехів основного виробництва б) загальногосподарських служб	1600  400
19.	Відомість розподілу загальновиробничих витрат Включаються у собівартість реалізованої продукції загальновиробничі витрати (повністю)	?
20.	Розрахунок бухгалтерії Передана з виробництва на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю (залишок незавершеного виробництва на 1 січня – 15000 грн.)	?
21.	Накази – накладні № 146 –150 Відвантажена покупцям готова продукція	12504
22.	Рахунок № 124 Автотранспортного підприємства №5 Прийнято до оплати рахунок за перевезення продукції на станцію відправлення залізниці: а) вартість робіт б) ПДВ	450 90
23.	Виписка банку Надійшла виручка за реалізовану продукцію	12504
24.	Розрахунок бухгалтерії Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію	?
25.	Виписка банку Перераховано за рахунком №232 “Міськтранс”	804
26.	Довідка бухгалтерії Списана виробнича собівартість на собівартість реалізованої продукції	23100
27.	Довідка бухгалтерії Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат	?
28.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат загальногосподарські витрати	?
39.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат витрати з реалізації продукції	?
30.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат доходи від реалізації продукції	?
31.	Довідка бухгалтерії  Нараховано податок на прибуток	?
32.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток	?
33.	Довідка бухгалтерії Списано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	?

 

Ціна

грн.

Фактично

Кількість Сума, грн. 1 Шпилька шт. 2, 50 58   2 Штир підйомний шт. 3, 50 53   3 Болти шт. 0, 17 50   4 Втулки шт. 0, 55 31   5 Заклепки кг. 0, 45 1, 564   6 Пружина шт. 1, 08 42   7 Нитки бобінні шт. 11, 60 3   8 Лист мідний кг. 43, 50 15  

 

Довідка про наявність товарно-матеріальних цінностей за даними бухгалтерського обліку на дату інвентаризації:

 

№ пор.	Найменування товарно-матеріальних цінностей	Одиниця виміру	Ціна грн.	За даними бухгалтерського. обліку
				Кількість	Сума грн.
1	Шпилька	шт.	2, 50	57
2	Штир підйомний	шт.	3, 50	63
3	Болти	шт.	0, 17	50
4	Втулки	шт.	0, 55	31
5	Заклепки	кг.	0, 45	1, 564
6	Пружина	шт.	1, 08	35
7	Нитки бобінні	шт.	11, 60	3
8	Лист мідний	кг.	43, 50	15

 

Вирішення завдання № 1 зробити в наступній таблиці:

 

Інвентаризаційно-порівняльна відомість

 

№ п/п	Найменування товарно-матеріальних цінностей	Одиниця виміру	Ціна, грн. .	За даними бухгалтерського обліку		Фактично		Результат інвентаризації
								Надлишки		Нестачі
				Кількість	Сума, грн.	Кількість	Сума, грн.	Кількість	Сума, грн.	Кількість	Сума, грн.

       Виписка з акту робочої інвентаризаційної комісії:

1. Нестача за штирями підйомними виникла за виною комірника.

2. Ринкова вартість штирів 12, 3 гривень за одиницю.

3. Половина суми відшкодування внесено в касу винною особою, а половина утримана із заробітної плати, згідно з розпорядженням керівника.

 

Вирішення завдання № 2 зробити в наступній таблиці:

№ п/п	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
		Д-т	К-т

 

План рахунків

К О Д И

   Дата (рік, місяць, число)     01

Підприємство…….…………………………..………..за ЄДРПОУ

 

Територія……………………………………………….за КОАТУУ

 

Форма власності…………………………………………… за КФВ

 

Орган державного управління………………………… за СПОДУ

 

Галузь…………………………………………………….. за ЗКГНГ

 

Вид економічної діяльності………………………………..за КВЕД

 

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

 

Адреса ……………………….…….………………………. …….

 

Баланс

на _______________ 20____р.

	Форма № 1		Код за ДКУД	1801001

Актив

Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду

1

2 3 4

І. Необоротні активи

     

Нематеріальні активи:

     

 залишкова вартість

010    

 первісна вартість

011    

 накопичена амортизація

012 (                   ) (             )

Незавершене будівництво

020    

Основні засоби:

     

 залишкова вартість

030    

 первісна вартість

031    

 знос

032 (                  ) (             )

Довгострокові біологічні активи:

     

 справедлива (залишкова) вартість

035    

 первісна вартість

036    

 накопичена амортизація

037 (                 ) (             )

Довгострокові фінансові інвестиції:

     

 які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040    

 інші фінансові інвестиції

045    

Довгострокова дебіторська заборгованість

050    

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної  нерухомості

055    

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056    

Знос інвестиційної нерухомості

057 (                 ) (              )

Відстрочені податкові активи

060    

Гудвіл

065    

Інші необоротні активи

070    

Гудвіл при консолідації

075    

Усього за розділом І

080

ІІ. Оборотні активи

     

Виробничі запаси

100    

Поточні біологічні активи

110    

Незавершене виробництво

120    

Готова продукція

130    

Товари

140    

Векселі одержані

150    

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

     

 чиста реалізаційна вартість

160    

 первісна вартість

161    

 резерв сумнівних боргів

162 (                   ) (                )

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

     

 з бюджетом

170    

 за виданими авансами

180    

 з нарахованих доходів

190    

 із внутрішніх розрахунків

200    

Інша поточна дебіторська заборгованість

210    

Поточні фінансові інвестиції

220    

Грошові кошті та їх еквіваленти:

     

 в національній валюті

230    

 у т.ч. в касі

231    

 в іноземній валюті

240    

Інші оборотні активи

250    

Усього за розділом ІІ

260  

Б а л а н с

280

Пасив

Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду

1

2 3 4

І. Власний капітал

     

Статутний капітал

300    

Пайовий капітал

310    

Додатковий вкладений капітал

320    

Інший додатковий капітал

330    

Резервний капітал

340    

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350    

Неоплачений капітал

360 ( ) ( )

Вилучений капітал

370 ( ) ( )

Накопичена курсова різниця

375    

Усього за розділом І

380

Частка меншості

385

Усього за розділом ІІ

430

Усього за розділом ІІІ

480

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500    

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510    

Векселі видані

520    

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530    

Поточні зобов’язання за розрахунками:

     

 з одержаних авансів

540    

 з бюджетом

550    

 з позабюджетних платежів

560    

 зі страхування

570    

 з оплати праці

580    

 з учасниками

590    

 із внутрішніх розрахунків

600    

Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605    

Інші поточні зобов’язання

610

Усього за розділом IV

620    

V. Доходи майбутніх періодів

630    

Б а л а н с

640              

 

 

Керівник

 

Головний бухгалтер

 

Додаток 3.

 

		КОДИ
	Дата(рік, місяць, число)			01
Підприємство	За ЄДРПОУ
Територія	За КОАТУУ
Орган державного управління	За СПОДУ
Галузь	За ЗКГНГ
Вид економічної діяльності	За КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума

 

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040
Валовий: прибуток збиток	050 055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток збиток	100 105
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток збиток	170 175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток збиток	190 195
Надзвичайні: доходи витрати	200 205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток збиток	220 230

 

КОДИ

Дата(рік, місяць, число)     01 Підприємство За ЄДРПОУ

 

Територія За КОАТУУ

 

Орган державного управління За СПОДУ

 

Галузь За ЗКГНГ

 

Вид економічної діяльності За КВЕД

 

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

 

 

Погашення позик

340

х

  х

 

Сплачені дивіденди

350

х

  х

 

Інші платежі

360

х

  х

 

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

 

   

 

Рух коштів від надзвичайних подій

380

 

   

 

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

 

   

 

Чистий рух коштів за звітний період

400

 

   

 

Залишок коштів на початок руху

410

 

х  

х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

 

   

 

Залишок коштів на кінець року

430

 

х  

х

                   

 

 

Керівник

 

Головний бухгалтер

 

Додаток 5

 

КОДИ

Дата (рік, місяць, число)     01 Підприємство За ЄДРПОУ

 

Територія За КОАТУУ

 

Орган державного управління За СПОДУ

 

Галузь За ЗКГНГ

 

Вид економічної діяльності За КВЕД

 

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

 

 

Звіт про власний капітал

За _____________________20 р.

 

	Форма №4		Код за ДКУД					1801005
Стаття		Код		Статутний капітал	Пайовий капітал	Додатково вкладений капітал	Інший додатковий капітал		Резервний капітал	Нерозподілений прибуток	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Разом
1		2		3	4	5	6		7	8	9	10	11
Залишок на початок року		010
Коригування:
Зміна облікової політики		020
Виправлення помилок		030
Інші зміни		040
Скоригований залишок на початок року		050
Переоцінка активів:
Дооцінка основних засобів		060
Уцінка основних засобів		070
Дооцінка незавершеного будівництва		080
Уцінка незавершеного будівництва		090
Дооцінка нематеріальних активів		100
Уцінка нематеріальних активів		110
		120
Чистий прибуток (збиток) за звітний період		130
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)		140
Спрямування прибутку до статутного капіталу		150
Відрахування до резервного капіталу		160
		170
Внески учасників:
Внески до капіталу		180
Погашення заборгованості з капіталу		190
		200
Вилучення капіталу:
Викуп акцій (часток)		210
Перепродаж викуплених акцій (часток)		220
Анулювання викуплених акцій (часток)		230
Вилучення частки в капіталі		240
Зменшення номінальної вартості акцій		250
Інші зміни в капіталі:
Списання невідшкодованих збитків		260
Безкоштовно отримані активи		270
		280
Разом змін в капіталі		290
Залишок на кінець року		300

 

 

Керівник

 

Головний бухгалтер

 

Додаток 6

 

Типова ф. 426

РОЗПИСКА

          Аванс.звіт №___

від _________________________на суму ______________грн.

І ________ документів. Дата ___________ підпис __________

Організація

 

Проводка №

 

 

Відділ

Посада

 

від «______» _____________ 200 __ р.

Цех

 

 

Дебет

Кредит

Сума

Прізвище, ім., по б.

 

 

рах.

карт.

рах.

карт.

АВАНСОВИЙ ЗВІТ №

від “___”_____ __р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Призначення авансу

 

 

 

 

 

 

 

Залишок

попереднього авансу

Сума

Доцільність виробничих витрат затверджую:

 

 

 

 

 

Прийнятий до перевірки від

Перевитрати

 

 

 

 

 

Одержано аванс (від кого і дата):

 

 

 

 

 

 

1.

Дата ____________

 

 

 

 

 

2.

 

Підпис__________

 

 

 

 

 

3.

 

Звіт перевірено

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ __§__ст.___

 

 

 

 

 

Разом одержано:

До затвердження

Бухгалтер

 

 

 

______грн.___коп. Витрачено:

 

Дата ____________

 

 

Бухгалтер

Залишок/ Перевитрати

 

                                                 

 

Звіт затверджено в сумі: ___________________________________________________________________________

^{(прописом)}

Додаток ________________________документів   «_____» __________________200__ р. Підпис

 

Залишок внесений в сумі____________________грн. по ордеру № ____________ від _________________

Перевитрата видана

Дата                                                  Підпис

 

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

Продовження Авансового звіту

Дата	Пор. № док.	Кому, за що та згідно якому документу сплачено	Сума	Дебет
				Рахунок	Карт.
В с ь о г о

 

Підпис підзвітної особи

 

Додаток 7

 

підприємство, організація				Типова форма № ОЗ-3 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний				України від 29.12.95 р. № 352
код ЄДРПОУ				Код за УКУД
				Затверджую _________________________________
				“______”____________200__р.

АКТ

Зворотний бік форми № ОЗ-3

 

АКТ

Зворотний бік форми ОЗ-1

 

Об’єкт технічним умовам____відповідає_____________________________________________

                                           не відповідає

________________________________________________________________________________вказати, що саме не відповідає

Доробка (потрібна)_______________________________________________________________

          (не потрібна)

Підсумки іспитів об’єкта _________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Висновок комісії ________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Додаток

Перелік технічної документації_____________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Голова комісії	посада			підпис		__________________________ ім’я, по батькові, прізвище
Члени комісії	посада			підпис		__________________________ ім’я, по батькові, прізвище
	посада			підпис		__________________________ ім’я, по батькові, прізвище
	посада			підпис		__________________________ ім’я, по батькові, прізвище
Об’єкт основних засобів прийняв	посада			підпис		__________________________ ім’я, по батькові, прізвище
здав	посада			підпис		__________________________ ім’я, по батькові, прізвище
	Позначка бухгалтерії про відкриття картки або переміщення об’єкта “____”______________200__р.

Затверджую

Керівник підприємства

 

підпис  прізвище, ім’я, по батькові

“_____”________________200__р.

(дата)

             

Акт № ______

Про приймання матеріалів

	Номер документа	Дата складання

 

Місце складання акта ____________________________________________________________________________

Початок прийняття _____________ год. ____________хв.

Закінчення прийняття ___________ год. ____________хв.

Прийнято та оглянуто вантаж, що прибув за рахунком № ________ “_____” _________________200 ___ р.

Посвідчення про якість (сертифікат) № ______ із станції (пристані)______________________________________

_______________________________________________________________________________________________

за супровідним транспортним документом №_____ “_____” ______________200 ___ р. у вагонах № __________

відправник ______________________________________________________________________________________

найменування та адреса

Одержувач ______________________________________________________________________________________

найменування та адреса

Постачальник ___________________________________________________________________________________

найменування та адреса

Дата відправлення продукції зі станції (пристані, порту) чи зі складу відправника __________________________

Договір № ________________ від “_____” _______________ 200 __ р. на поставку продукції.

Дата та номер телефонограми чи телеграми про виклик відправника (заготівельника)_______________________

 

За супровідними транспортними документами значилося:

Знак, марка, пломба	Кількість місць	Вид упаковки	Найменування продукції, товару (вантажу) чи номери контейнерів	Маса вантажу		Особливі позначки відправника за накладною
				відправника	дороги, пристані
1	2	3	4	5	6	7

 

Дата та час (год., хв.)

Прибуття на станцію (пристань, порт)	Видачі вантажу органом транспорту	Розкриття вагона та інших транспортних засобів	Доставлення на склад одержувача
1	2	3	4

 

А сторінка форми № М-7

 

Умови зберігання на складі одержувача ____________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________

 

Стан тари та упаковки на момент огляду продукції ___________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

 

Кількість продукції, що не вистачає, визначено _______________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

зважуванням, підрахунком місць, обміром та ін.

 

Інші дані _______________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

 

“___” ___________ 200__ р.

 

Я сторінка форми № М-7

Код виду операції	Склад	Код постачальника	Кореспондуючий рахунок		Номер супровідного документа
			рахунок, субрахунок	код аналітичного обліку

 

Матеріальні цінності		Одиниця виміру		За документами				Фактично виявлено
найменування, сорт, розмір, марка	номенклатурний номер	код	найме-нування	сорт	кількість	ціна	сума	сорт	кількість	ціна	сума
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

 

Продовження форми № М-7

Порядковий номер запису за складською картотекою	Брак та бій		Нестача		Надлишки		Номер паспорта
	кількість	сума	кількість	сума	кількість	сума
1	2	3	4	5	6	7	8

 

А сторінка форми № М-7

Висновок комісії ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Додаток:

Перелік документів, що додаються _________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

За правилами прийняття матеріальних цінностей за кількістю, якістю та комплектністю всі члени комісії ознайомлені та попереджені про те, що вони несуть відповідальність за підписання акта, який містить дані, що не відповідають дійсності.

 

____________ _____________ __________________________ ___________________________________________

посада              підпис                   прізвище, ім’я, по батькові            номер та дата видачі документа про повноваження та назва

                                                                                                                                                      організації, яка видала документ

____________ _____________ __________________________ ___________________________________________

   посада                      підпис                   прізвище, ім’я, по батькові            номер та дата видачі документа про повноваження та назва організації, яка видала документ

____________ _____________ __________________________ ___________________________________________

   посада                 підпис                   прізвище, ім’я, по батькові            номер та дата видачі документа про повноваження та назва організації, яка видала документ

Матеріальні цінності прийняті та оприбутковані “____” _________________ 20 ___ р.

 

Комерційний акт № _____ від “____” _________________ 20____ р.

 

Завідуючий складом

Додаток 10

 

(підприємство, організація)				Типова форма № КО-2 Затверджено наказом Мінстату України від 15
Ідентифікаційний				лютого 1996 р. № 51
код ЄДРПОУ				Код за УКУД

 

 

Видатковий касовий ордер

 

 

Номер документа	Дата складання		Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового призначення
1	2	3	4	5	6	7	8

 

 

Видати ________________________________________________________________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

Підстава: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ грн.

                                                                (прописом)

 

Додаток_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Керівник                                                                         Головний бухгалтер

 

 

Одержав _________________________________________________________________ грн.

                                          (прописом)

«_____» __________________ 200 ___ р.                                         Підпис

 

 

За _____________________________________________________________________________

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)

_______________________________________________________________________________

 

 

Видав касир _____________________________________________________________________

 

 

Додаток 11

 

 

		ЧЕК ДІЙСНИЙ ПРОТЯГОМ 10 ДНІВ, НЕВРАХОВУЮЧИ ДНЯ ВИДАЧІ	__________________________		Серія №   В КАСУ – контрольна марка
КОРІНЕЦЬ ЧЕКА			подавець чека
Серія    №			ГРОШОВИЙ ЧЕК	Серія №
на _________________			НА _____________	__________________
(сума цифрами)			сума цифрами	№ рахунку подавця чека
“__” ________ 200_ р.
ЧЕК ВИДАНИЙ			_________________	“__” _________ 200_ р.	МІСЦЕ ДЛЯ НАКЛЕЮВАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ МАРКИ
			місце видачі        число місяць словами
_________________
(кому)			____________________________________________
			найменування установи банку
Підписи:			Місце печатки подавця чека
_________________				ЗАПЛАТИТИ ________________
перший					кому
_________________
другий
ЧЕК ОДЕРЖАВ
“__” _________ 200_ р.				сума словами
_________________
підпис				ПІДПИСИ

 

Додаток 12

 

					БЛАНК СУВОРОЇ ЗВІТНОСТІ
підприємство-одержувач і його адреса					Типова форма № М-2б Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ					України від 07.10.96 р. № 291
підприємство-платник і його адреса					Код за УКУД
Рахунок _______________________ МФО ____________
________________________________________________                       (найменування банку)				Довіреність дійсна до ______________200__ р.

 

Довіреність _______________ № ____________

                                                   серія

 

Дата видачі _____________________ 200 ___ р.

 

Видано ________________________________________________________________________________________

(посада, прізвище, ім’я, по батькові)

документ, що засвідчує особу ______________________________________________________________________

серія ____________________ № __________________ від ____________________200 ___ р.

виданий ________________________________________________________________________________________

(ким виданий документ)

на отримання від _________________________________________________________________________________

(найменування організації постачальника)

цінностей за _____________________________________________________________________________________

(№ і дата наряду)

перелік цінностей, які належить отримати:

 

№ з/п	Найменування цінностей	Одиниця виміру	Кількість (прописом)
1	2	3	4

 

Зворотний бік форми № М-2б

1	2	3	4

 

Підпис ______________________________________________________ засвідчую

                          (зразок підпису особи, що одержала довіреність)

 

Керівник підприємства

Головний бухгалтер

Місце печатки

 

Додаток 13

 

О41003

ЗАЯВА НА АКРЕДИТИВ

 

від “___” ______________ 200___ р.

 

Одержано банком

“___” ______________ 200___ р.

 

 

Заявник акредитива						Бенефіціар
Код			Рахунок			Код			Рахунок
Банк-емітент						Банк бенефіціара
в м.		Код банку				в м.		Код банку
Відкрийте нам акредитив						Строк дії акредитива
(вид акредитива)						“___” ______________ 200___ р.
Сума						Акредитив у іншому (виконуючому) банку виконати: а) за рахунок коштів платника, депонованих у виконуючому банку; б) інкасацією документів до банку-емітента; в) через кореспондентський рахунок банку-емітента. (Зайве викреслити)   _______________________________________________ з акцептом (чиїм), без акцепту
(цифрами і літерами)
Умови акредитива до виконуючого банку направити: а) спецзв’язком; б) коротким повідомленням; в) електронною поштою; г) телетайпом.   (інші лінії зв’язку, вказати які. Зайве викреслити)
Договір № _________ від “___” ______________ 200___ р.   Найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг:     (кількість, ціна, сума)						Платіж (чи акцепт і оплата переказного векселя) здійснити проти: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (перелік документів, що додаються до реєстру документів за акредитивом)
Додаткові умови

 

 

М.П.                 Підпис____________                             Проведено банком

                                    _____________                 “___” ___________ 200__ р.

 

Підпис банку_______________

РЕЄСТР ДОКУМЕНТІВ

ЗА АКРЕДИТИВОМ №______

“___” ______________ 200___ р.                                  Одержано банком

                                                                      “___” _____________ 200___ р.

                                                                      “___” _____________ 200___ р.

 

Заявник акредитива
Код
Банк-емітент		Код банку		ДЕБЕТ рах. №	Сума
	в м.
Бенефіціар				КРЕДИТ рах.№
Код
Виконуючий банк		Код банку
	в м.

 

Суму словами __________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Назва товару (виконані роботи, надані послуги) ______________________________________

_______________________________________________________________________________

 

Договір № _________ від “___” ______________ 200___ р.

 

Перелік документів, що додаються _____________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Проведено банком

“___” ___________ 200__ р.

 

М.П.                 Підпис____________             Підпис банку_______________

                                    _____________

 

Додаток 14

 

(підприємство, організація)					Типова форма № КО-4 Затверджено наказом Мінстату
						України від 15 лютого 1996 р. № 51
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ					Код за УКУД

 

 

Касова книга

на 200 ___ р.

У цій книзі пронумеровано та

прошнуровано _____ сторінок

та опечатано сургучною печаткою

 

 

М.П.             Підпис

 

 

«____» _____________ 200 ___ р.

 

Каса за «___» _______________ 200 ___ р. Аркуш _____

Зразок 3-ї, 5-ї, 7-ї, 9-ї та інших сторінок

Номер доку-мента

Від кого отримано чи кому видано

Номер кореспон-дуючого рахунка

Прибуток

Видаток

Лінія відриву

Номер документа

Від кого отримано чи кому видано

Номер кореспон-дуючого рахунка

Прибуток

Видаток

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Залишок на початок дня

х

до кінця

Разом за день

Залишок на кінець дня

х

у тому числі на зарплату

х

Перенос

Касир

Записи у касовій книзі перевірив і документи у

кількості ____________________________ прибуткових

(прописом)

та ____________________________ видаткових ордерів

(прописом)

Бухгалтер

Каса за “_____”____________200___р.                 Аркуш ___________

 

Номер доку-мента

Від кого отримано або кому видано

Номер кореспон-дуючого рахунку

Прибуток

Видаток

л і н і я в і д р і з у

Номер доку-мента

Від кого отримано або кому видано

Номер кореспон-дуючого рахунку

Прибуток

Видаток

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Залишок на початок дня………...

х

Разом за день…………………..

Залишок на кінець дня………..

Х

У тому числі на зарплату……..

Х

Касир

Записи у касовій книзі перевірив та документи у кількості _____________ (прописом)

Прибуткових та ____________________________________відаткових одержав                                                   (прописом)

Перенос………………….

Бухгалтер

                             

Додаток 15.

 

підприємство, організація				Типова форма № ОЗ-6 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний				України від 29.12.95 р. № 352
код ЄДРПОУ				Код за УКУД

 

Зворотний бік форми № ОЗ-6

 

Добудовування, доустаткування, модернізація та індексація				Ремонт (бухгалтерський запис)
дата	номер	інвентарний номер	сума	дата	номер	інвентарний номер	сума	дата	номер	інвентарний номер	сума

Лімітно-забірна картка

Номер документа	Місяць, рік	Код			Кореспондуючий рахунок
		виду операції	відправника	одержувача	рахунок, субрахунок	код аналітичного обліку

Матеріальні цінності		Одиниця виміру
Найменування, сорт, розмір, марка	Номенклатурний номер	Код	Найменування

 

Ліміт	Порядковий номер запису за складською картотекою	Усього відпущено з урахуванням повернення	Ціна	Сума

 

Дата	Кількість	Залишок ліміту	Підпис завідуючого складом або одержувача

 

Зворотний бік форми № 8

 

	Дата	Кількість	Залишок ліміту	Підпис завідуючого складом або одержувача
Відпущено
	і т. д.
Повернено

 

Завідуючий складом

 

(підприємство, організація)				Типова форма № М-9 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ				України від 21.06.96 р. № 193
				Код за УКУД

 

Лімітно-забірна картка

Номер документа	Місяць, рік	Код			Кореспондуючий рахунок
		виду операції	відправника	одержувача	рахунок, субрахунок	код аналітичного обліку

 

№ з/п	Кореспондуючий рахунок		Матеріальні цінності		Одиниця виміру		Ліміт	Відпущено
	Рахунок, субра-хунок	Код аналі-тичного обліку	Найме-нування, сорт, розмір, марка	Номен-клатур-ний номер	Код	Найменування		Кількість		Залишок ліміту
								дата	Підпис завідуючого складом або одержувача
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10

 

Продовження форми № М-9

 

Відпущено

Повернено кількість

Всього відпущено з урахуванням повернення

Ціна

Сума

Порядковий номер запису за складською картотекою

Кількість

Залишок ліміту

Кількість

Залишок ліміту

Кількість

Залишок ліміту

Дата

Підпис завідуючого складом або одержувача

Дата

Підпис завідуючого складом або одержувача

Дата

Підпис завідуючого складом або одержувача

Дата

Підпис завідуючого складом або одержувача

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

 

 

Усього записів за лімітно-забірною карткою

 

Завідуючий складом

 

Додаток 18

 

(підприємство, організація)				Типова форма № М-11 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ				України від 21.06.96 р. № 193
				Код за УКУД

 

Накладна-вимога на відпуск

(внутрішнє переміщення) матеріалів

 

Номер документа	Дата складання	Код
		виду операції	відправника	одержувача

 

Підстава _______________________________________________________________________________________

 

Кому ___________________________________ Через кого _____________________________________________

 

 

Кореспондуючий рахунок		Матеріальні цінності		Одиниця виміру		Кількість		Ціна	Сума	Інвентарний номер	Номер паспорта	Порядковий номер запису за складською картотекою
рахунок, субрахунок	код аналітичного обліку	найменування, сорт, розмір, марка	номенклатурний номер	код	найменування	відправлено (належить відпустити, затребувано)	прийнято (відпущено)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

 

 

Усього відпущено ___________________ найменувань, на суму грн. ___________________________

                                      прописом                                                             прописом

Відпуск дозволив __________________         Головний бухгалтер ___________________

Здав (відпустив) ____________________     Прийняв (одержав) ___________________

 

Додаток 19

 

1-й примірник – одержувачу				Затверджена наказом Держкомстату України від 27 липня 1998 року № 263
2-й примірник – виробнику				Типова форми № М-20
3-й примірник – на пропускний пункт				Код за УКУД
(підприємство, організація)
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ

 

Накладна ___________ №

                        серія

Зразок обкладинки

 

 

підприємство, організація			Типова форма № ОЗ-7 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний			України від 29.12.95 р. № 352
код ЄДРПОУ			Код за УКУД

 

Квитанція до

 

 

 

 

 

 

 

Л

Прибуткового

Ідентифікаційний

 

 

 

Код за

 

 

І

Касового ордера

код ЄДРПОУ

 

 

 

ДКУД

 

 

Н

серія ____________

 

 

 

 

 

 

 

І

№ ___________

 

 

 

 

Серія

 

 

Я  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прибутковий касовий ордер № __________________

 

 

Номер документа

Дата складан-ня

 

Корес-понду-ючий рахунок, субра-хунок

Код аналітич-ного обліку

Сума

Код

цільового призначення

 

 

В

Прийнято від ___________________

І

_______________________________

Д

Підстава _______________________

Р

_______________________________

И

_______________________________

В

_______________________________

 

 

 

 

 

 

 

    У

(літерами)

Прийнято від _________________________________________________

 

____________________ грн.

Підстава ____________________________________________________

 

____________________ 200 ___ р.

____________________________________________________________

 

 

 

_________________________________________________________ грн.

 

 

 

(літерами)

 

М.П.

 

 

Додаток: ______________________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

Головний бухгалтер

 

Головний бухгалтер

 

Одержав касир

 

Касир

 

                                               

 

Типова форма № КО-1

_______________________________

________________________

Затверджено

підприємство, оганізація

підприємство, організація

наказом Держкомстату України

від 15 лютого 1996 р. № 51

Квитанція до

Л

Прибуткового

Ідентифікаційний

Код за

І

Касового ордера

Код ЄДРПОУ

ДКУД

Н

№ ___________

І

Серія

Я

Прибутковий касовий ордер № __________________

Номер документа

Дата складання

Корес-понду-ючий рахунок, субра-хунок

Код аналітич-ного обліку

Сума

Код цільового призначення

В

Прийнято від ___________________

І

_______________________________

Д

Підстава _______________________

Р

_______________________________

И

_______________________________

В

_______________________________

У

(прописом)

Прийнято від _________________________________________________

____________________ грн.

Підстава _____________________________________________________

____________________ 200 ___ р.

______________________________________________________________

__________________________________________________________ грн.

(літерами)

М.П.

Додаток: ______________________________________________________

Головний бухгалтер

Головний бухгалтер

Одержав касир

Касир

Додаток 25

 

(підприємство, організація)				Типова форма № М-4 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ				України від 21.06.96 р. № 193
				Код за УКУД

Прибутковий ордер № ______

Номер документа	Дата складання	Код виду операції	Склад	Постачальник		Кореспондуючий рахунок		Номер супровідного документа
				назва	код	рахунок, субрахунок	код аналітичного обліку

Матеріальні цінності		Одиниця виміру		Кількість		Ціна	Сума	Номер паспорта	Порядковий номер запису за складською картотекою
найменування, сорт, розмір, марка	номенкла-турний номер	код	наймену-вання	за доку-ментом	прийнято фактично
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

Синтетичний рахунок для віднесення зносу по МШП _______________________

код

Прийняв                                                                Здав

 

 

Додаток 26

 

Постачальник

Ф. №868

та його адреса

РАХУНОК-ФАКТУРА

 

 

 

№

 

 

 

від “____” _____________ 200__ р.

Рах. №                             в                                банку

до платіжної вимоги

 

 

№

в м.                                              обл.

Склад

№ опер.

Шифр покуп.

Вантажовідправник

 

 

   

 

Розпорядження про оплату

або відмова від акцепту

Ст. відправлення

 

 

 

Платник

 

 

 

 

та його адреса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рах. №                             в                                банку в м.                                              обл.

Вантажоодержувач

 

 

 

 

 

 

 

Ст. призначення

 

 

 

 

 

 

Кільк.

 

 

 

 

місць

 

вага

Договір-замовлення

№___ від “___” ________ 200 __ р.

Дата відвантаження

“__” _______ 200 __ р.

Спосіб відправлення та № кв. /накл

 

 

 

Доповнення

Найменування

Од. вим.

Кількість

Ціна

Сума

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 

Додаток 27

 

(підприємство)
(структурний підрозділ)				Типова форма № М-13 Затверджена наказом Мінстату
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ				України від 21.06.96 р. № 193
				Код за УКУД

 

 

РЕЄСТР № _______

Розрахунок заробітної плати

за ___________________ 200 ___ р.

Прізвище, ім’я, по батькові _______________________________________________________________________

Професія (посада) _______________________________________________________________________________

 

Нараховано

Утримано та враховано

вид заробітної плати сума вид утримання сума 1. Відрядно   1. Аванс за І половину місяця   2. Почасово   2. Виплати в міжрозрахунковий період   3. Премії   3. Прибутковий податок   4. Доплата за роботу в нічний час   4. Відраховано до Пенсійного фонду   5. Доплата за надурочний час   5. Профспілковий внесок   6. ______________  

6. За виконавчими документами

  7. Відпустки     за _______________________ поточний місяць  

7. ___________________

  за _______________________ наступний місяць     8. ______________  

8. Інші _______________

  9. Інші нарахування     10 За час хвороби   Усього до утримання   Усього нараховано   Сума до видачі  

 

Сума до видачі _________________________________________________________________________________

                                                                                                    прописом

Розрахунок склав

_________________________________________________________________________________________________

Зворотний бік форми № П-52

 

Розрахунок оплати за __________________________________________

 

Рік	Місяць	Сума	Середній заробіток
	І		за місяць _________________
	ІІ		за день ___________________
	ІІІ		за час ____________________
	ІV		Оплата проводиться з _______________ 200 ___ р. по _____________ 200 ___ р.
	V
	VI
	VII		Кількість днів:
	VIII		а) осовної відпустки ____________
	IX		б) додаткової ___________________
	X		в) _____________________________
	XI		г) _____________________________
	XII		Усього _________________________

Сума до видачі _________________________________________________________________________________

                                                                                                    прописом

Розрахунок склав

Додаток 31

Розрахунок бухгалтерії

(картка контокорентної форми)

 

Організація

200 __ р.

№ картки

Аркуш

Рах.

Проводка

Текст

Дебет

Кредит

Сума

V

Контрольний рах.

дата

№

Перенесення

 

Зворотній бік картки

200 __ р.

№ картки

Аркуш

Рах.

Проводка

Текст

ОБОРОТ

САЛЬДО

Контрольний рах.

дата

№

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Перенесення

 

ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ОБЛІКУ ТА АУДИТУ

 

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

 З КУРСУ “БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК”

 ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЕКОНОМІЧНОГО ФАКУЛЬТЕТУ СПЕЦІАЛЬНОСТІ  ЕКОНОМІЧНА КІБЕРНЕТИКА, МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНІЗАЦІЙ

 

                                                           Викладач к.е.н., доцент Шарманська В.М.

 

КИЇВ – 2012

 

Розділ 1. ПРЕДМЕТ І МЕТОД БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

Задача 1.1. На підставі даних для виконання задачі провести групування майна господарства за групами, видами і сферами застосування.

Вихідні дані. Склад майна машинобудівного заводу:

 

№ з/п	Найменування майна підприємства	Відповідь
1.	Паливо
2.	Готова продукція у коморі
3.	Виробниче обладнання в цехах
4.	Товари, відвантажені покупцеві
5.	Канцелярські товари
6.	Тара
7.	Аванс у агента відділу постачання
8.	Каса
9.	Основні матеріали
10.	Інші дебітори
11.	Акредитиви
12.	Акції (строком 6 місяців)
13.	Програмне забезпечення
14.	Поточний рахунок в національній валюті
15.	Допоміжні матеріали
16.	Малоцінні необоротні швидкозношувані предмети
17.	Купівельні напівфабрикати
18.	Розрахункова чекова книжка
19.	Брокерське місце на біржі
20.	Поточний рахунок в іноземній валюті
21.	Будівлі і споруди складів відділу маркетингу
22.	Підзвітні особи
23.	Будівля офісу
24.	Витрати майбутніх періодів
25.	Незавершене промислове виробництво

 

Задача 1.2. На основі даних для виконання задачі провести групування засобів підприємства за складом та розміщенням. Для групування господарських засобів скласти наступну таблицю:

 

Назва розділів та видів засобів

Часткові суми

Загальна сума

І. Необоротні активи

1. Будівлі і споруди               2. Машини і обладнання               3. Транспортні засоби               4. Інструмент               5. Виробничий інвентар               6. Господарський інвентар               Разом за розділом І              

ІІ. Оборотні активи

Поделиться: