ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

Стр 1 из 6Следующая ⇒

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ

Кафедра "Экономического анализа и статистики"

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ "АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

для специальности 080507.65 «Менеджмент организации»

Специализации «Финансовый менеджмент»

«Производственный менеджмент»

Орел- 2013

Тема «Анализ и управление объемом производства и продаж

Задача 1.

1. По данным таблицы 1 провести общую оценку объема выпуска, продажи и чистой продукции по сравнению с планом и с прошлым годом.

2. Используя информацию товарного баланса (таблица 2), определить реализацию товарной продукции и рассчитать размер влияния факторов, определяющих ее объем.

3. Оценить степень выполнения плана договорных обязательств по поставкам продукции (таблица 3).

4. Провести анализ ритмичности по сумме и удельному весу выпущенной продукции. Рассчитать коэффициенты ритмичности и аритмичности, размер недовыпущенной продукции в установленные планом сроки. (Таблица 4)

5. По данным таблицы 5 оценить выполнение плана по ассортименту продукции:

а ) по способу наименьшего процента;

б ) по способу среднего процента;

в ) по стоимости недовыпущенной продукции.

6. Рассчитать методом цепной подстановки влияние изменения объема производства и его структуры на выпуск товарной продукции.(Таблица 6)

7. Дать оценку объема производства в нормативной заработной плате. (Таблица 7)

8. Провести анализ выполнения плана и динамики новой и модернизированной продукции. (Таблица 8)

Таблица 1

Общая оценка объема выпуска, продажи и чистой продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонение (+, -)
		по плану	фактически	от плана		от предыдущего года
				Сумма	%	Сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб.	57800	54900	54190
2.Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб.	44540	49500	54500
3.Чистая продукция, тыс.руб.	21730	22840	22880

Таблица 2

Баланс товарной продукции (тыс.руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6
Остатки нереализованной продукции на начало года	13840	550	Остатки нереализованной продукции на конец года	550	780
Выпуск товарной продукции			Реализация товарной продукции
Излишки готовой продукции	-	-	Недостачи и потери готовой продукции	30	80
Итого			Итого

Таблица 3

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции

Период

Предусмотрено поставить по договорам

Недопоставка

Выполнение

за квартал

сначала года

за квартал

сначала года

За квартал

С начала года

сумма

I квартал

12580

-480

II квартал

13270

-260

-740

III квартал

14120

-120

-860

IV квартал

14930

-710

За отчетный год

-710

Таблица 4

Ритмичность выпуска продукции

Декады месяца (за год)

Выпуск продукции, тыс.руб.

Удельный вес, %

Засчитывается в выполнение, плана

по плану фактически по плану фактически фактически к плану в абсолютной сумме, тыс. руб. % I декада 14900 10137 II декада 16500 14497 III декада 18100 29866 Итого

Таблица 5

Выполнение плана по ассортименту

Изделие

Объем выпуска продукции отчетного года в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Недовыпущено продукции против плана, тыс. руб.

Выполнение плана,

Объем

продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту

по плану фактически А 16100 16400 Б 7280 6900 380 В 22800 23400 Г 8000 7800 200 Итого

Таблица 6

Расчет влияния структурных сдвигов на объем продукции

Изделие	Плановая цена за единицу, руб.	Выпуск продукции, шт.		Удельный вес продукции, %		Объем продукции, тыс. руб.
Изделие	Плановая цена за единицу, руб.	по плану	фактически	по плану	фактически	по плану	фактически при плановой структуре	фактически
А	1	2	3	4	5	6(гр.1х хгр.2)	7(итог гр.3хгр.4х хгр.1)	8(гр.1х хгр.3)
А	1000	16100	16400
Б	400	18200	17 250
В	1200	19000	19500
Г	800	10000	9750
Итого	X	63 300	62900

Гр.7=итог гр.3хгр.4хгр.1=62 900х0,2543х1000=15 995 тыс.руб.

Таблица 7

Показатели объема продукции и объема производства

Изделие

Ед. измерения

Количество выпушенной продукции

Оптовая цена за ед., руб.

Норматив зарплаты за ед., руб.

Норматив зарплаты на 1руб. оптовой цены, коп.

Выпуск продукции в оптовых ценах, тыс. руб.

Таблица 8

Выполнение плана и динамика новой и модернизированной продукции

П /п

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Выполнение плана, %

план фактически 1 Выпуск товаров и услуг в действующих ценах, тыс. руб. 2 Новая продукция в действующих ценах, тыс. руб. 3650 8420 8390 3 Модернизированная продукция в действующих ценах, тыс. руб. 6280 7623 9100 4 Уровень обновления продукции, % (стр. 2: стр. 1х100) — 5 Уровень модернизации продукции, % (стр.3: стр. 1x100) —

Задача 2.

Показатель	Годы
Показатель	Первый (базисный)	Второй	Третий	Четвертый	Пятый (отчётный)
Товарооборот, тыс. руб.	58000	59300	62200	65400	68000

На основании приведенных данных определить:

1. Абсолютный прирост, темпы роста и прироста (цепным и базисным способами).

2. Среднегодовые абсолютный прирост и темп роста.

3. Абсолютное значение одного процента прироста.

4. Составить обобщающую таблицу и построить график по базисным темпам роста и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 3.

Показатели	Кварталы
Показатели	I	II	III	IV
Товарооборот за прошлый год, тыс. руб.	1600	16800	17400	18500
Темп роста, %	101,5	101,0	98,5	102,0
Индекс розничных цен	1,0	1,0	1,0	1,20

На основании приведенных данных определить (с точностью до 1 тыс. руб. и до 0,1 %):

1. Товарооборот за прошлый год и отчётный год в действующих и сопоставимых ценах.

2. Темп роста товарооборота в целом за год в действующих и сопоставимых ценах.

3. Влияние на отклонение товарооборота от прошлого года изменения розничных цен и прочих факторов.

4. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 4.

(тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Поступление товаров	85500	87000
Запасы товаров на начало года	6540	6600
Прочее выбытие товаров	260	500
Запасы товаров на конец года	6600	7000
Выручка от продажи (товарооборот)	?	?

На основании приведенных данных определить:

1. Товарооборот за прошлый года.

2. Отклонения и темпы роста по всем показателям товарного баланса.

3. Влияние на отклонения товарооборота от прошлого года изменений по остальным четырём показателям (способом цепной подстановки).

4. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 5.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Товарооборот, тыс. руб.	12500	12700
Среднесписочная численность всех работников, чел.	35	36
В том числе продавцов	25	24

На основании приведенных данных определить:

1. Производительность труда на одного работника и на одного продавца.

2. Соотношение численности продавцов и всех работников.

3. Отклонения и темпы роста по показателям.

4. Влияние на отклонение товарооборота от прошлого года изменений трёх факторов: численности всех работников; соотношения численности продавцов и всех работников; производительности труда на одного продавца.

5. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 6.

Показатели	Дни пятидневки
Показатели	1	2	3	4	5
Фактический товарооборот по дням, тыс. руб.	110	133	108	133	135
Процент выполнения плана товарооборота за каждый день	81,5	95,0	90,0	104,0	108,0

На основании приведенных данных определить:

1. Плановый и фактический товарооборот за пятидневку.

2. Процент выполнения плана товарооборота за пятидневку.

3. Коэффициент ритмичности товарооборота за пятидневку, в долях единицы.

4. Резервы роста товарооборота за счёт ритмичности продажи товаров.

1. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 7.

Декады	Товарооборот нарастающим итогом с начала месяца, тыс. руб.
Декады	План	Факт
I	3500	3200
II	7100	6600
III	11000	11200

На основании приведенных данных определить:

1. Товарооборот и процент его выполнения по декадам и в целом за месяц.

2. Коэффициенты ритмичности выполнения плана товарооборота по декадам и в целом за месяц.

3. Резервы роста товарооборота за счёт ритмичности продажи товаров.

4. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Тема «Анализ состояния и использования основных средств».

Задача 1.

1. На основании данных таблицы рассчитать показатели движения основных средств: коэффициент поступления (ввода); коэффициент обновления; коэффициент выбытия; коэффициент ликвидации. Сформулировать выводы.

2. Рассчитать показатели технического состояния основных фондов предприятия: фондовооруженность, коэффициент износа, коэффициент годности, если на начало года износ основных средств составил 749 тыс.руб., на конец года-746 тыс.руб.Сделать выводы.

3 . Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения:

- удельного веса активной части основных фондов;

- удельного веса оборудования в стоимости активной части основных фондов;

- фондоотдачи оборудования.

Обобщить результаты и сформулировать выводы.

Таблица 1.

Баланс наличия и движения основных средств, тыс. руб.

Наличие на начало периода	Поступило в отчетном периоде		Выбыло в отчетном периоде		Наличие на конец отчетного периода
Наличие на начало периода	Всего	В том числе новых основных средств	Всего	В том числе ликвидировано	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
4595	161,0	140,0	148,0	135,0

Таблица 2.

Таблица 3.

Таблица 4.

Таблица 5.

Данные для анализа фондоотдачи основных фондов

Показатель	Базисный период	План	Факт	Изменение, +,-
Показатель	Базисный период	План	Факт	план к базе	факт к базе
1. Выпуск продукции, тыс.руб.	1727	1871	1840
2. Среднегодовая стоимость: основных средств активной части оборудования	941,1 847	1000,1 880	1044,4 898
3. Удельный вес: активной части оборудования в активной части
4. Фондоотдача: основных фондов активной части оборудования

Таблица 2

Задача 1.

1. По данным таблицы 1 оцените эффективность использования материальных ресурсов.

В ходе анализа необходимо исчислить влияние на изменение объема продукции изменений суммы материальных затрат и показателей материалоотдачи или материалоемкости. Расчет влияния указанных факторов на изменение объема продукции провести способом абсолютных разниц.

2.Используя информацию таблиц 2 и 3, проведите анализ состояния и использования материальных ресурсов.

3. По данным таблицы 4 необходимо исследовать влияние на объем продукции изменения суммы материальных затрат, их структуры и степени использования основных материалов.

Таблица 1

Таблица 2

Таблица 3

Таблица 4

Расчет влияния факторов

Показатели	Обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение от предыдущего года (+-)
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	Q	44540	54500
2. Общая сумма материальных затрат, тыс. руб.	М^ПТ	31310	36730
3. Сумма затрат основных материалов, тыс. руб.	М^ОМ	19150	19720
4. Возвратные отходы, тыс. руб.	О^М	730	980
5. Сумма затрат основных материалов, за вычетом отходов, тыс. руб.	М^ПИ
6. Удельный вес (коэффициент) основных материалов	К^ОМ
7. Коэффициент полезного использования основных материалов	К^ИС
8. Материалоотдача основных материалов, руб. коп.	n^ОМ
9. Материалоотдача всех предметов труда, руб. коп.	n^МТ

Тема «Анализ трудовых ресурсов и фонда заработной платы»

Задача 1

1.По данным таблицы 1 провести анализ использования рабочего времени. Рассчитать влияние на изменение фактически отработанного времени в человеко-часах (Т^час ) следующих факторов: среднесписочной численности работников (R), продолжительности рабочего года (D ), продолжительности рабочего дня (t ).

2.Для оценки общих показателей использования трудовых ресурсов воспользуйтесь данными таблицы 2. Определите размер влияния на изменение объема выпуска продукции (Q ) следующих факторов: среднесписочной численности работников (R), структуры персонала (К^г), среднегодовой выработки на одного рабочего (Wr ).

3.Используя информацию таблицы 2, оценить степень выполнения производительности труда на предприятии. Рассчитать влияние на изменение среднегодовой выработки на одного работника (W^R ) следующих факторов: структуры персонала (К^г), продолжительности рабочего года (D ), продолжительности рабочего дня (t ), среднегодовой выработки на одного рабочего (Wr ).

4.Выявите на предприятии резервы роста производительности труда и экономии рабочего времени.

Таблица 1

Таблица 2

Задача 2

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Товарооборот, тыс. руб.	10494	10780
Среднесписочная численность работников, чел	106	110
Средняя зарплата на одного работника, руб.	3200	3210

На основании приведенных данных определить:

1. Производительность труда на одного работника за прошлый год и отчётный год.

2. Фонд заработной платы в сумме и в процентах к товарообороту за прошлый год и отчётный год.

3. Влияние на отклонение фонда заработной платы от прошлого года изменений: а) двух факторов (численности работников и средней заработной платы на одного работника); б) трёх факторов (товарооборота, производительности труда на одного работника и средней зарплаты на одного работника).

4. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 3.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Товарооборот, тыс. руб.	6610	9530
Среднесписочная численность работников, чел	38	37
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	372	526
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	39	87

На основании приведенных данных определить:

1. Производительность труда, среднюю заработную плату и прибыль на одного работника, уровень расходов на оплату труда за прошлый год и отчётный год.

2. Отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям.

3. Влияние на отклонение уровня расходов на оплату труда изменений товарооборота и расходов на оплату труда.

4. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

5. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 1.

1.По данным таблицы 1 проанализировать уровень затрат на 1 рубль стоимости товарной продукции по сравнению с прошлым годом, рассчитать экономию (перерасход) затрат.

2.Используя информацию таблицы 2, провести факторную оценку затрат на 1 рубль продукции. Полученные результаты обобщить в таблице 3.

3.По данным таблицы 4 оценить изменения в структуре затрат на производства продукции по элементам.

4.Выявить на предприятии резервы экономии себестоимости продукции.

Таблица 1

Таблица 2

Факторный анализ затрат на 1 руб. продукции (работ, услуг)

№ п/п

Показатели

Расчетные формулы

Сумма

1 2

1 Себестоимость продукции (работ, услуг) за предыдущий год, тыс. руб.

Фактически выпущенная в отчетном году товарная продукция, тыс. руб.

а) по себестоимости предыдущего года

48550

б) по себестоимости отчетного года

Объем продукции (работ, услуг) за предыдущий год, тыс. руб.

Объем продукции (работ, услуг) отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб.

53220

Объем продукции (работ, услуг) отчетного года в ценах, действовавших в отчетном году, тыс. руб.

Затраты на 1 руб. продукции (работ, услуг) в предыдущем году, коп. (стр. 1: стр. 3)

Затраты на 1 руб. фактически выпущенной в отчетном году продукции:

а) по себестоимости и в ценах предыдущего года (стр. 2а: стр. 4), коп.

б) по себестоимости отчетного года в ценах на продукцию предыдущего года (стр. 26: стр. 4), коп.

в) по себестоимости и в ценах отчетного года (стр. 26: стр. 5), коп.

Таблица 3

Результаты влияния факторов

Причины изменения затрат на 1 руб. продукции	Размер изменения затрат на 1 руб. продукции, коп.	Сумма экономии или повышения себестоимости, тыс. руб.
1	2	3
Изменение структуры и ассортимента продукции
Повышение себестоимости отдельных видов продукции
Повышение оптовых цен на продукцию
Итого

Таблица 4

Задача 2.

Группы товаров	Товарооборот, тыс. руб.		Валовой доход, % к обороту
Группы товаров	Прошлый год	Отчётный год	Прошлый год	Отчётный год
Продовольственные	21700	22200	19,05	18,97
Непродовольственные	20000	20000	10,0	10,21
Итого	41700	42200	?	?

На основании приведенных данных определить:

1. Общую сумму и средний уровень валового дохода за прошлый год и отчётный год.

2. Влияние на отклонение общей суммы валового дохода от прошлого года изменений товарооборота и уровня валового дохода.

3. Структуру товарооборота за прошлый год и отчётный год.

4. Влияние на отклонение среднего уровня валового дохода от прошлого года изменений в структуре товарооборота.

5. Влияние на сумму валового дохода изменений в структуре товарооборота.

6. Составить две обобщающие таблицы и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 3. (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Выручка от продажи товаров	10670	13780
Себестоимость проданных товаров	8120	9050
Коммерческие расходы	2040	4105
Доходы от участия в других организациях	106	110
Проценты к уплате	30	28
Прочие доходы	31	11

На основании приведенных данных определить:

1. Прибыль от продаж и прибыль до налогообложения за прошлый год и отчётный год.

2. Уровни валового дохода, издержек обращения, прибыли от продаж и прибыли до налогообложения за прошлый год и отчётный год.

3. Отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям.

4. Влияние на отклонение прибыли до налогообложения от прошлого года изменений выручки от продажи, уровней валового дохода и издержек обращения, процентов к уплате, прочих доходов.

5. Составить две обобщающие таблицы и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 4. (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Выручка от продаж	6710	9420
Прибыль от продажи	26	31
Среднегодовая стоимость: - совокупного капитала - долгосрочного капитала - собственного капитала - внеоборотных активов	1690 150 335 402	1750 120 316 385

На основании приведенных данных определить:

1. Коэффициенты рентабельности продаж, активов, перманентного и совокупного капитала, общую капиталоотдачу (скорость оборота капитала) за прошлый год и отчётный год.

2. Определить влияние на отклонение коэффициента рентабельности активов от прошлого года изменений двух факторов: коэффициента рентабельности продаж и скорости оборота капитала.

3. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 5 (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
Выручка от продаж	165350	168750
Прибыль от продажи	38730	38500
Среднегодовая стоимость основных фондов	76520	75860
Среднегодовая стоимость оборотных средств	34330	35010

На основании приведенных данных определить:

1. Размер прибыли, приходящейся на 1 руб. выручки за прошлый год и отчётный год.

2. Коэффициент фондоёмкости основных фондов и закрепления оборотных средств, рентабельности активов за прошлый год и отчётный год (с точностью 0,0001).

3. Влияние на изменение уровня рентабельности следующих трёх факторов: доли прибыли на 1 руб. выручки; фондоёмкости основных фондов; коэффициента закрепления оборотных средств.

4. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Таблица 1.Динамика средств по составу и структуре источников финансирования

Таблица 2.Анализ факторов, влияющих на величину источников финансирования инвестиций.

Показатели	Усл. обозн.	Прошлый год	Отчетный год	Изменение ( +,-)	Темпы динамики, %
1. Объем реализации продукции, тыс. руб.		57800	54190
2. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.		9350	10170
3. Чистая прибыль, тыс.руб.		6142	6610
4. Прибыль, направленная на финансирование долгосрочных инвестиций, тыс. руб.
5. Амортизация основных фондов, тыс.руб.
6.Собственные источники финансирования долгосрочных инвестиций, тыс. руб.
7. Величина источников финансирования долгосрочных инвестиций, тыс. руб.
8. Рентабельность продукции
9. Уровень чистой прибыли предприятия
10. Уровень накопления
11. Структура источников собственных средств
12. Структура источников финансирования долгосрочных инвестиций

Таблица 3. Расчет влияния факторов на величину источников финансирования инвестиций

Факторы	Сумма источников инвестиций базисного периода, тыс. руб.	Коэффициент изменения показателя	Сумма источников инвестиций с учетом изменения показателя, тыс. руб.	Влияние отдельных факторов на сумму источников инвестиций, тыс. руб.
1. Изменение объема реализации продукции
2. Изменение уровня накоплений
3. Изменение уровня налогообложения
4. Изменение уровня рентабельности продукции
5. Изменение структуры источников собственных средств
6. Изменение структуры источников финансирования инвестиций
7. Общее изменение источников финансирования инвестиций

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ

Кафедра "Экономического анализа и статистики"

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ "АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

для специальности 080507.65 «Менеджмент организации»

Специализации «Финансовый менеджмент»

«Производственный менеджмент»

Орел- 2013

12 3 4 5 6 Следующая ⇒