Аккредитивная и инкассовая форма расчетов: понятие и виды.

Большое распространение в практике международных расчетов получила аккредитивная форма, представляющая собой обязательство покупателя открыть в определенном банке-эмитенте аккредитив (денежный документ) в пользу продавца на оговоренную сумму и в установленный срок.

В международной торговле с 1 июля 2007 г. вступили в силу обновленные "Унифицированные правила и обычаи для документарного аккредитива" (УОП) (UCP-600), принятые Международной торговой палатой. В Правилах указано, что они применяются только к тем аккредитивам, в текст которых они введены с соответствующей оговоркой о подчинении УОП.

Документарный аккредитив – обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах суммы и срока и против предусмотренных документов (коносамента, страхового полиса, счет-фактуры) (рис. 17.2).

По операциям с аккредитивами все заинтересованные страны имеют дело только с документами, но не с товарами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Аккредитивная форма расчетов имеет существенные преимущества для экспортеров, так как они имеют возможность получить оплату за поставленный товар в короткий срок.

Импортер должен произвести оплату либо за счет собственных оборотных средств, либо за счет банковского кредита. При этом возникают расходы на уплату банковской комиссии, открытие и продление аккредитива, его операционное ведение.

Расчетно-платежные операции с использованием аккредитивной формы оплаты за товары:

1 – заключение контракта купли-продажи товаров; 2 – указание импортера банку-эмитенту об открытии документарного аккредитива на сумму контракта в пользу экспортера; 3 – сообщение банку экспортера об открытии аккредитива; 4 – уведомление экспортера банком экспортера об открытии аккредитива банком-эмитентом; 5 – отгрузка товаров; 6 – пересылка необходимых сопроводительных документов перевозчику; 7 – передача перевозчиком полного пакета документов в банк экспортера; 8 – пересылка банком экспортера пакета документов в банк-эмитент; 9 – перевод денег банком-эмитентом в банк экспортера с уведомлением об этом кредитом-авизо; 10 – извещение экспортера его банком о поступлении денег от банка-эмитента; 11 – передача банком-эмитентом импортеру сопроводительных документов вместе с оплаченным платежным поручением; 12 – получение импортером товаров в порту выгрузки на основе полученных

Аккредитивы бывают трансферабельными (переводными) с точки зрения использования средств аккредитива для расчетов с несколькими поставщиками. По трансферабельному аккредитиву организация-экспортер, не являющаяся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает необходимые указания исполняющему банку.

По способу обеспечения валютными ресурсами аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые. К покрытым относятся аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по этому аккредитиву. В случае отсутствия предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым. По валютному законодательству многих стран валютное покрытие является обязательным.

Инкассовая форма расчета реализуется при посредничестве двух банков-корреспондентов: инкассирующего банка экспортера и банка-плательщика импортера.

В основу инкассовой формы расчета положены разработанные Международной торговой палатой "Унифицированные правила по инкассо" (редакция 1995 г.). В разделе "Общие положения и определения" этих Правил дано толкование основных понятий.

1. Инкассо – означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами с целью получения акцепта или платежа, выдачи коммерческих документов, против акцепта или против платежа, выдачи документов на других условиях. Во внешнеторговой деятельности акцент покупателем полученного предложения или акцепт продавцом полученного заказа означает заключение сделки. Акцепт – принятие предложения, выражение согласия с полученным документом.

2. Документы – означает финансовые или коммерческие документы, а зачастую и те и другие. В свою очередь финансовые документы включают переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. Коммерческие документы представляют собой счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие документы, не являющиеся финансовыми.

3. Чистое инкассо – представляет собой инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческой документацией. Документарное инкассо означает инкассо: а) финансовых документов, сопровождающихся коммерческими документами; б) коммерческих документов, не сопровождающихся финансовыми.

Для импортера инкассовая форма расчетов выгодна относительной простотой в оформлении, а также она обычно не требует предварительных действий от импортера, его банка или банка экспортера.

Российская организация, являясь импортером, может применять инкассо с платежом после получения документов банком импортера.

Использование инкассовой формы расчетов дает возможность импортеру добиться экономии валютных ресурсов.

Валютный контроль ВЭД.

Составной частью государственного регулирования внешнеэкономической деятельности выступает валютное регулирование и валютный контроль.

 

Международные расчетные и валютно-кредитные отношения России с зарубежными странами, порядок и сферы применения иностранных валют российскими предприятиями, организациями и гражданами регулируются на основе принятого Верховным Советом РФ 9 октября 1992 г. № 3615-1 законом Российской Федерации "0 валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно данному закону целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему валютному законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте, а также проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям; а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в свою очередь являются Центральный Банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля.: Федеральная таможенная служба, Государственная налоговая служба и Комиссия по валютному и экспортному контролю.

Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

Система валютного контроля направлена на предотвращение нелегальной утечки валютных средств за рубеж через каналы внешней торговли.

Первичными документами валютного контроля являются должным образом оформленные экспортные и импортные контракты. Они должны содержать, как минимум, следующие реквизиты:

• определение сторон контракта с указанием юридических адресов;

• описание товара, его технических характеристик и количества;

• указание цены единицы товара, характера и способа установления цены и общей суммы контракта;

• сроки поставки;

• обязательство покупателя принять и оплатить товар;

• сроки, валюта и способ платежа;

• указание названий банков и номеров счетов плательщиков и получателей, а также реквизитов банков‑корреспондентов;

• вид гарантии платежа;

• ответственность сторон и штрафные санкции за невыполнение обязательств;

• указание страны, в суде которой будут рассматриваться возникшие споры.

Вторичными документами валютного контроля являются паспорта сделок, учетные карточки и карточки платежа.

По каждому экспортному или импортному контракту оформляется паспорт сделки, подписываемый банком, в котором открыт валютный счет экспортера или импортера, и который будет осуществлять расчеты по контракту.

Учетные карточки составляются по каждому коду товара в каждой грузовой таможенной декларации. Они пересылаются в банк экспортера или импортера с целью идентификации товаров, выпущенных с территории РФ или поступивших на ее территорию, и соответствующих платежей. Карточки платежа оформляются для учета и контроля осуществления платежей по контрактам.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: