ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Располагая достаточным объемом временно свободных средств, страховая организация наряду с проведением страховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности. В соответствии с законодательством РФ – это коммерческая деятельность, разрешенная страховщикам. С проведением инвестиционных операций страховщики зависят от состояния финансового рынка и несут инвестиционный риск. Для оценки риска проводят методики анализа платежеспособности и экспертные оценки специалистов, которые должны исходить не только из текущего состояния дел, но и из перспектив его изменения.

Согласно ст. 27 Закона об организации страхового дела в РФ, размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях:

· диверсификации вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков на различные виды вложений и гарантирует устойчивость инвестиционного портфеля страховщика (не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприятии или проекте);

· возвратности (максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме);

· прибыльности вложений (активы должны приносить постоянный и достаточно высокий доход);

· ликвидности (страховая организация в любой момент должна иметь в наличии средства, необходимые для выплаты страхователем оговоренных сумм в установленные сроки)

Для защиты страхователей от потерь, которые они могут понести в случае неплатежеспособности страховщиков, органы государственного страхового надзора контролируют инвестирование средств страховых резервов. В частности, порядок осуществления страховыми организациями инвестиционной деятельности регламентирован «Порядком размещения страховщиками средств страховых резервов».

 

СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ

Резервы по страхованию жизни в России формируются как единый фонд. В странах ЕС они состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усиленного фактора риска, предназначенного для текущих выплат.

Математический резерв – это разность между текущей актуарной стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по действующим договорам страхования) и текущей актуарной стоимостью обязательств страхователя (страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам страхования).

Под текущей актуарной стоимостью предстоящих страховых выплат и предстоящих поступлений страховых взносов понимаются суммы будущих предполагаемых страховых выплат и страховых взносов, дисконтированные на дату расчета величины страхового резерва с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты и поступления будут произведены, а также дохода, который может получить страховщик от использования находящихся в его распоряжении средств до момента осуществления выплат.

Резерв незаработанной премии — сумма всех премий, представляющая часть полисов или договоров с неистекшим сроком действия, которые отражены в перечне дел страховщика или перестраховщика.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах.

В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат. Он включает урегулирование убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном и предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в установленном законом или договором порядке. Действующим порядком установлено, что величина данного резерва исчисляется в размере 10 % суммы брутто-премии.

Основой для расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, служит базовая брутто-премия, то есть сумма взносов, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва превентивных (предупредительных) мероприятий.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

В российском законодательстве стабилизационные резервы обозначаются как резерв колебаний убыточности и резерв катастроф.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Резерв предупредительных мероприятий (превенций) создается по всем видам страхования без исключения. При этом страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты (п. 3. ст. 26 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»).

Нормирование и использование средств резерва превенций осуществляются страховщиками на основании разработанного ими и согласованного с органами надзора Положения о резерве предупредительных мероприятий. Формирование осуществляется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15 %. За органами надзора остается право на установление предельных процентов отчислений в резерв по отдельным видам страхования.

 

⇐ Предыдущая234567891011

Поделиться: