Тема 10. Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)

1. Выберите верные варианты ответов.

ПБУ 18/02 определяет порядок формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций:

а) кредитных;                   в) бюджетных;

б) страховых;                   г) коммерческих.

2. Выберите верные варианты ответов.

ПБУ 18/02 определяет порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности сумм налога на прибыль:

а) не оказывающих влияние на размер налога на прибыль в последующих отчетных периодах;

б) подлежащих уплате в бюджет;

в) уплаченных в прошлом отчетном периоде;

г) излишне уплаченных;

д) принятых к зачету в отчетном периоде;

е) способных оказать влияние на размер налога на прибыль в последующих отчетных периодах.

3. Исключите неправильный ответ.

Временные разницы связаны с образованием налога на прибыль:

а) отложенного;

б) начисленного.

4. Исключите неправильный ответ.

Вычитаемые временные разницы приводят к образованию налога на прибыль:

а) отложенного;

б) начисленного,

5. Исключите неправильный ответ.

Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию налога на прибыль:

а) начисленного;

б) отложенного.

6. В каких случаях возникают постоянные разницы?

7. Заполните пропуски.

Отложенный налоговый актив – это часть отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к… налога на прибыль.

8. Заполните пропуски.

Отложенное налоговое обязательство – это часть отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к… налога на прибыль.

9. Верным ли является утверждение, что в бухгалтерском балансе сальдированную сумму отложенного налогового актива (обязательства) отражать не разрешается?

10. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Условный расход (доход) по налогу на прибыль определяется как произведение ставки налога на прибыль отчетного года на прибыль:

а) нераспределенную;

б) бухгалтерскую;

в) налогооблагаемую.

11. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета:

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

12. В результате чего возникают налогооблагаемые временные разницы?

13. Выберите верные варианты ответов.

Текущий налог на прибыль определяется исходя из величины условного расхода (дохода), скорректированного на суммы:

а) постоянного налогового обязательства;

б) постоянного налогового актива;

в) отложенного налогового актива;

г) отложенного налогового обязательства.

14. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства, текущий налог на прибыль отражаются

а) в бухгалтерском балансе;

б) отчете о прибылях и убытках;

в) отчете об изменениях капитала;

г) отчете о движении денежных средств.

15. Заполните пропуски.

ПБУ 18/02 устанавливает взаимосвязь между показателями «бухгалтерская прибыль» и «…прибыль».

16. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью   отчетного периода состоит из разниц:

а) переменных;                 г) условных;

б) текущих;                      д) временных.

в) постоянных;

17. Верным ли является утверждение, что постоянные разницы отражаются на соответствующих счетах активов и обязательств обособленно?

18. В результате чего возникают вычитаемые временные разницы?

19. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Постоянное налоговое обязательство признается в отчетном       периоде:

а) предшествующем периоду возникновения постоянной разницы;

б) в котором возникает постоянная разница;

в) следующим за периодом возникновения постоянной разницы.

20. Заполните пропуски.

Временные разницы – это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном периоде, а налогооблагаемую прибыль в… периоде.

21. Исключите неправильные ответы.

Временные разницы в зависимости от влияния на налогооблагаемую прибыль подразделяются

а) на признанные;

б) вычитаемые;

в) постоянные;

г) налогооблагаемые;

д) непризнанные.

22. Заполните пропуски.

Отложенные налоговые активы признаются в том отчетном периоде, в котором возникают… разницы.

23. Заполните пропуски.

Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, в котором возникли… разницы.

24. На каком счете учитываются постоянные налоговые обязательства?

25. Исключите лишний фактор в представленном ряду.

Отражение в балансе сальдированной суммы отложенного налогового актива (обязательства) возможно при одновременном существовании условий: наличие в организации отложенных налоговых активов (обязательств); отложенные налоговые активы (обязательства) не учитываются при расчете налога на прибыль; отложенные налоговые активы (обязательства) учитываются при расчете налога на прибыль.

26. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Условный расход (доход) по налогу на прибыль учитывается  на самостоятельном субсчете к счету:

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

г) 97 «Расходы будущих периодов»;

д) 99 «Прибыли и убытки».

27. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета:

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

28. Выберите верные варианты ответов.

Отложенные налоговые активы и обязательства отражаются     в бухгалтерском учете

а) как оборотные активы;

б) внеоборотные активы;

в) краткосрочные обязательства;

г) долгосрочные обязательства.

29. Исключите лишний фактор в представленном ряду.

При наличии условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в пояснениях к бухгалтерскому балансу о прибылях и убытках должна раскрываться информация об условном расходе (доходе) по налогу на прибыль; о постоянных и временных разницах отчетного периода; бухгалтерской прибыли; постоянных и временных разницах прошлого отчетного периода; суммах постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых активов и обязательств; суммах начисленного налога на прибыль; суммах отложенных налоговых активов и обязательств, списанных на счет «Прибыли и убытки» в связи с выбытием объектов учета.

30. Что понимают под  постоянным налоговым обязательством?

 

СПАСИБО ЗА РАБОТУ!

Отметьте, пожалуйста, ваше состояние в момент выполнения теста:

L K J

 

Тема 11. Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02)

1. Что относится к финансовым вложениям?

2. Выберите верные варианты ответов.

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по стоимости:

а) покупной;

б) остаточной;

в) первоначальной;

г) номинальной.

3. Исключите неправильный ответ.

В состав фактических затрат по осуществлению финансовых вложений включаются

а) суммы, уплаченные по договору продавцу;

б) общехозяйственные расходы;

в) суммы, уплаченные организациям и лицам за информационные и консультационные услуги;

г) суммы, уплаченные посреднику за услуги по осуществлению финансовых вложений;

д) внепроизводственные расходы.

4. Заполните пропуски.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается… стоимость.

5. Заполните пропуск.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, оплаченных неденежными средствами, признается… стоимость.

6. Верным ли является утверждение, что первоначальная стоимость финансовых вложений измениться не может?

7. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Финансовые вложения, по которым определяется текущая рыночная стоимость, отражаются в отчетности на конец года:

а) по первоначальной;  в) номинальной;

б) согласованной;          г) текущей рыночной стоимости.

8. Установите соответствие между понятиями первого и второго столбцов:

α) разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг списывается на расходы	а) внереализационные;
	б) по обычным видам деятельности;
	в) финансовые результаты;
β) доходы, полученные по финансовым вложениям, признаются доходами	г) внепроизводственные;
	д) чрезвычайными;
	е) операционными.

9. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

При повышении стоимости финансовых вложений сумма созданного резерва под обесценение финансовых вложений:

а) увеличивается;

б) уменьшается.

10. Установите соответствие между понятиями первого и второго столбцов:

α) затраты, связанные с обслуживанием финансовых вложений, включаются в состав	а) по обычным видам деятельности;
	б) внереализационных;
β) резерв под обесценение финансовых вложений создается в коммерческих организациях за счет	в) операционных;
	г) чрезвычайных.

11. Исключите лишний фактор в представленном ряду.

Устойчивое снижение стоимости финансовых вложений характеризуется одновременным наличием следующих условий: в течение отчетного года расчетная стоимость финансовых вложений повысилась; на отчетную и предыдущую даты учетная стоимость значительно выше расчетной; на отчетную дату имеется прогноз существенного повышения расчетной стоимости вложений; на отчетную дату отсутствует прогноз существенного повышения расчетной стоимости вложений; в течение отчетного года расчетная стоимость финансовых вложений существенно снизилась.

12. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Уменьшение резерва под обесценение финансовых вложений относится:

а) на прочие доходы;

б) прочие расходы;

в) расходы от обычных видов деятельности;

г) доходы от обычных видов деятельности.

13. Исключите лишний фактор в представленном ряду.

Активы могут быть приняты к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений при единовременном выполнении следующих условий: наличие документов, подтверждающих права на финансовые вложения; собственные акции, выкупленные у акционеров; переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями; векселя, выданные при осуществлении расчетов за продукцию; способность приносить организации экономические выгоды (доход); вложения в недвижимое имущество, предоставленное за плату во временное пользование.

14. Исключите неправильный ответ.

К финансовым вложениям относятся:

а) вклады организации-товарища по договору простого товарищества;

б) собственные акции, выкупленные для последующей продажи (аннулирования);

в) займы, предоставленные другим организациям;

г) векселя, выданные векселедателем за проданные товары;

д) вложения в недвижимое (иное) имущество, предоставляемое организацией во временное пользование за плату;

е) государственные ценные бумаги;

ж) драгоценные металлы, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности.

15. Закончите следующую фразу:

Первоначальная стоимость финансовых вложений – это сумма фактических затрат на их приобретение…

16. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

При несущественности затрат на приобретение ценных бумаг (кроме сумм, уплачиваемых продавцу) их можно учитывать в составе расходов:

а) внереализационных;

б) прочих;

в) по обычным видам деятельности.

17. Верным ли является утверждение, что первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных безвозмездно, признается стоимость текущая рыночная?

18. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, внесенных в счет вклада организации-товарища, признается стоимость:

а) активов, переданных организацией;

б) текущая рыночная;

в) номинальная;

г) согласованная.

19. Выберите верные варианты ответов.

С целью корректировки первоначальной стоимости финансовых вложений их подразделяют на вложения:

а) по которым можно определить текущую рыночную стоимость;

б) краткосрочные;

в) по которым текущая рыночная стоимость не определяется;

г) долгосрочные.

20. Из предложенных вариантов ответов выберите один верный.

Разница в оценках (текущей рыночной стоимости и предыдущей оценкой) финансовых вложений в коммерческих организациях относится:

а) на внереализационные расходы;

б) расходы по обычным видам деятельности;

в) финансовые результаты;

г) непроизводственные расходы.

21. Заполните пропуски.

Выбывшие финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, оцениваются по… стоимости.

22. Заполните пропуски.

Затраты, связанные с предоставлением другим организациям займов, включаются в состав… расходов.

 

СПАСИБО ЗА РАБОТУ!

Отметьте, пожалуйста, ваше состояние в момент выполнения теста:

L K J

МАТЕРИАЛЫ ПРОМЕЖУТОЧНОГО

И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ

 

6.1. Примерные задания входного контроля знаний студентов

Тест А

1. Выберите правильный ответ.

Предметом бухгалтерского учета являются:

А) хозяйственные средства и их источники;

Б) хозяйственные процессы и их результаты;

В) хозяйственные средства и их источники, хозяйственные процессы и их результаты.

2. Баланс представляет собой способ группировки и обобщенного отражения в денежной оценке хозяйственных средств и источников их формирования. Верно ли утверждение?

3. Заполните пропуски.

Хозяйственная операция, которая отражается бухгалтерской проводкой Дебет счета 50 Кредит счета 51 вызывает… тип изменения баланса.

4. Закончите фразу:

Субсчет – это…

5. Выберите правильный ответ.

Отпущенные материалы в цех вспомогательного производства  в учете отражаются:

А) Дебет счета 25 Кредит счета 10;

Б) Дебет счета 10 Кредит счета 23;

В) Дебет счета 23 Кредит счета 10.

6. Выберите правильный ответ.

Учетный бланк представляет собой:

А) разграфленный лист бумаги в виде строк (граф, колонок, клеток и другого), содержащий необходимые реквизиты;

Б) любой лист бумаги, подписанный главным бухгалтером;

В) документный бланк предприятия.

7. Объекты хозяйственного учета отражаются посредством цифровых показателей, для их получения применяются натуральные и денежные виды измерителей. Верно ли?

8. Закончите фразу:

Предметы труда – …

9. Выберите правильный ответ.

Счет 50 «Касса» – это счет

А) активный;

Б) активно-пассивный;

В) пассивный.

10.  На основании данных составить баланс на начало периода, проставить корреспонденцию счетов по предложенным хозяйственным операциям, отразить в «самолетиках» и составить баланс на конец периода.

Баланс на начало периода:

1) денежные средства на расчетном счете 500;

2) материалы 2000;

3) денежные средства в кассе 500;

4) кредиторская задолженность перед поставщиками 2000;

5) уставный капитал 1000.

Хозяйственные операции:

1) перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение      задолженности 500;

2) начислена зарплата работникам основного производства 1000;

3) сданы деньги из кассы на расчетный счет 300.

Тест Б

1. Выберите правильный ответ.

К источникам образования средств организации относятся:

А) собственный капитал;

Б) заемный капитал;

В) собственный и заемный капитал.

2. Выберите неправильный ответ.

В пассив баланса войдет информация:

А) об уставном капитале;

Б) о задолженности перед бюджетом;

В) о качестве продукции.

3. Заполните пропуски.

Бухгалтерская операция, которая отражается бухгалтерской проводкой Дебет счета 10 Кредит счета 60 вызывает… тип изменения баланса.

4. Выберите правильный ответ.

Простая запись в учете:

А) применяется в промышленности;

Б) не применяется;

В) противозаконна;

Г) применяется на забалансовых счетах.

5. Выберите правильный ответ.

Начислена зарплата работникам основного производства, в учете это отразится:

А) Д 70 К 20;

Б) Д 70 К 50;

В) Д 20 К 70.

6. Закончите фразу:

Документооборотом принято считать время…

7. В хозяйственном учете используются следующие виды измерителей:

А) натуральные;

Б) трудовые и денежные;

В) трудовые, натуральные и денежные;

Г) натуральные и трудовые.

8. Установите последовательность.

Кругооборот хозяйственных средств включает три этапа: процесс производства, процесс заготовления, процесс реализации.

9. Выберите правильный ответ.

Счет 01 «Основные средства» – это счет

А) пассивный;

Б) активный;

В) активно-пассивный.

10. На основании данных составить баланс на начало периода, проставить корреспонденцию счетов по предложенным хозяйственным операциям, отразить в «самолетиках» и составить баланс на конец периода.

Баланс на начало периода:

1) денежные средства на расчетном счете 800;

2) корма 200;

3) основные средства 7000;

4) целевое финансирование 500;

5) уставный капитал 7500.

Хозяйственные операции: 

1) куплены за безналичный расчет материалы 700;

2) от поставщиков получено топливо 100;

3) использованы корма в производство 200.

Тест В

1. Выберите правильный ответ.

К средствам в расчетах относятся:

А) сумма наличных денег в кассе;

Б) сумма средств на расчетном счете;

В) дебиторская задолженность за товары и услуги;

Г) кредиты.

2. Выберите неправильный ответ.

В актив баланса войдет информация:

А) о запасах материалов;

Б) банковских гарантиях;

В) затратах на незавершенное производство;

Г) об основных средствах.

3. Заполните пропуски.

Бухгалтерская операция, которая отражается бухгалтерской проводкой Дебет счета 51 Кредит счета 50 вызывает… тип изменения баланса.

4. Выберите правильный ответ.

Пассивные счета предназначены для характеристики:

А) средств предприятия;

Б) источников их формирования.

5. Выберите правильный ответ.

Запись на счетах Дебет 51 Кредит 66 означает:

А) получение ссуды банка под сырье и материалы;

Б) выплату процентов за кредит;

В) задолженность предприятия по краткосрочному кредиту перед банком.

6. Выберите правильный ответ.

Первичный документ бухгалтерского оформления:

А) журнал регистрации кассовых документов;  Б) счет-фактура;

В) доверенность;                                            Г) финансовый отчет.

7. Данные оперативного учета используются для повседневного руководства и управления предприятием. Верно ли?

8. Закончите фразу:

Средства труда – это…

9. Выберите правильный ответ.

Счет 80 «Уставный капитал» – это счет

А) активный;

Б) пассивный;

В) активно-пассивный.

10. На основании данных составить баланс на начало периода, проставить корреспонденцию счетов по предложенным хозяйственным операциям, отразить в «самолетиках» и составить баланс на конец периода.

Баланс на начало периода:

1) основные средства 1200;

2) материалы 800;

3) денежные средства на расчетном счете 500;

4) уставный капитал 2000;

5) резервный капитал 500.

Хозяйственные операции:

1) поступили материальные ценности от поставщика 1000;

2) получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 385;

3) отпущены со склада в цех материалы 214.

Тест Г

1. Выберите правильный ответ.

Хозяйственная операция затрагивает:

А) имущество предприятия;

Б) источники его образования;

В) имущество предприятия и источники его образования.

2. Выберите правильный ответ.

В баланс включаются показатели:

А) натуральные;

Б) стоимостные;

В) натуральные и стоимостные.

3. Заполните пропуски.

Хозяйственная операция, которая отражается бухгалтерской проводкой Дебет счета 70 Кредит счета 50 вызывает… тип изменения баланса.

4. Выберите неправильный ответ.

Активные счета предназначены для характеристики:

А) средств предприятия;

Б) источников их формирования.

5. Выберите правильный ответ.

Забалансовые счета используются:

А) для покрытия объектов налогообложения;

Б) для контроля за деятельностью фирмы;

В) для отражения в учете фактов хозяйственной жизни, которые не влияют на баланс фирмы, а также для учета средств, принятых фирмой на ответственное хранение, переработку, комиссию, в аренду;

Г) для анализа финансовых результатов.

6. Что относится к организационно-распорядительным документам?

7. Верно ли утверждение? Статистический учет – это сплошное взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия на основании документов.

8. Закончите фразу:

Первым этапом стадии кругооборота хозяйственных средств     является процесс…

9. Выберите правильный ответ.

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – это счет

А) активный;

Б) пассивный;

В) активно-пассивный.

10. На основании данных составить баланс на начало периода, проставить корреспонденцию счетов по предложенным хозяйственным операциям, отразить в «самолетиках» и составить баланс на конец периода.

Баланс на начало периода:

1) касса 800;

2) расчетный счет 3200;

3) кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда 2000;

4) материалы 6000

5) основное производство 8000.

Хозяйственные операции:

1) часть материалов возвращена из основного производства на склад 513;

2) с расчетного счета деньги поступили в кассу 2000;

3) выдана из кассы начисленная зарплата персоналу 2000.

Тест Д

1. Выберите правильный ответ.

Бухгалтерский учет необходим:

А) обществу с ограниченной ответственностью;

Б) коллективу, работающему над написанием книги;

В) семье;

Г) общественной организации.

2. Что является элементами актива и пассива баланса?

3. Заполните пропуски.

Хозяйственная операция, которая отражается бухгалтерской проводкой Дебет счета 20 Кредит счета 10, вызывает… тип изменения баланса.

4. Выберите правильный ответ.

Система бухгалтерских счетов представляет собой:

А) способ подведения итогов деятельности фирмы;

Б) способ экономической группировки;

В) математическую модель.

5. Выберите правильный ответ.

Аналитические счета содержат:

А) только денежные показатели;

Б) только натуральные показатели;

В) денежные и натуральные показатели.

6. Выразите свое мнение.

Может ли главный бухгалтер выполнять функции кассира в полном объеме?

7. Верно ли утверждение, что уставный капитал формируется в процессе переоценки имущества?

8. Выберите правильный ответ.

Главная книга является основным регистром:

А) синтетического учета;

Б) аналитического учета;

В) синтетического и аналитического учета.

9. Выберите правильный ответ.

Счет 10 «Материалы» – это счет:

А) активный;

Б) пассивный;

В) активно-пассивный.

10. На основании данных составить баланс на начало периода, проставить корреспонденцию счетов по предложенным хозяйственным операциям, отразить в «самолетиках» и составить баланс на конец периода.

Баланс на начало периода:

1) основное производство 2750;

2) денежные средства на расчетном счете 1500;

3) уставный капитал 4000;

4) кредиторская задолженность перед поставщиками 500;

5) материалы 250.

Хозяйственные операции:

1) перечислено с расчетного счета поставщикам в счет погашения задолженности 500;

2) начислена зарплата работникам основного производства 1000;

3) часть материалов возвращена с основного производства на склад 314.

Тест Ж

1. Заполните пропуски.

К элементам метода бухгалтерского учета относятся: баланс, калькуляция, оценка, инвентаризация… система счетов.

2. Выберите правильный ответ.

Баланс является документом:

А) плановым;

Б) учетным;

В) отчетным;

Г) прогнозным.

3. Заполните пропуск.

Хозяйственная операция, которая отражается бухгалтерской проводкой Дебет счета 70 Кредит счета 51, вызывает… тип изменения баланса.

4. Закончите фразу:

Бухгалтерские счета – это…

5. Выберите правильный ответ.

При поступлении листовой стали от поставщиков делается бухгалтерская проводка:

А) Дебет 10 Кредит 60;

Б) Дебет 10 Кредит 51;

В) Дебет 20 Кредит 60.

6. Верным ли является утверждение, что журналы ордера регистрируются в регистрационном журнале?

7. Выберите правильный ответ.

В кассовых и банковских документах не допускается наличие:

А) большого числа исправлений;

Б) подчисток и помарок;

В) записей черными чернилами;

Г) исправлений, подчисток, помарок.

8. Верно ли утверждение, что доходы будущих периодов – это нераспределенная прибыль отчетного и прошлого года?

9. Выберите правильный ответ.

Счет 20 «Основное производство» – это счет

А) активный;

Б) пассивный;

В) активно-пассивный.

10. На основании данных составить баланс на начало периода, проставить корреспонденцию счетов по предложенным хозяйственным операциям, отразить в «самолетиках» и составить баланс на конец периода.

Баланс на начало периода:

1) денежные средства на расчетном счете 1000;

2) денежные средства в кассе 500;

3) краткосрочные кредиты и займы 500;

4) корма 500;

5) уставный капитал 1500.

Хозяйственные операции:

1) на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит 700;

2) получено в кассу с расчетного счета 300;

3) использованы корма в производство 500.

 

 

6.2. Темы контрольных работ и задания к ним

⇐ Предыдущая32333435363738394041Следующая ⇒

Поделиться: