Регистры бухгалтерского учета (РБУ) (к теме 3)
Регистры бухгалтерского учета используются для регистрации и накопления данных, содержащихся в первичных учетных документах и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ….. (название организации) за …. месяц 20ХХ г.
| №
п/п
| Дата
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Сумма,
руб.
| Счета
| | Дт
| Кт
| | 1
|
|
|
|
|
| | 2
|
|
|
|
|
| | 3
|
|
|
|
|
| | 4
|
|
|
|
|
| | 5
|
|
|
|
|
| | 6
|
|
|
|
|
| |
|
| Итого оборотов за месяц
|
|
|
| Бухгалтер _______________ (расшифровка подписи)
(подпись)
Оборотная ведомость …. (название организации) за………месяц 20ХХ г., руб.
|  №счетов по порядку
| Сальдо (остатки) на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо (остатки) на конец месяца
| | Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Итого
| ∑ =
| ∑
| ∑ =
| ∑
| ∑ =
| ∑
| Бухгалтер _______________ (расшифровка подписи)
(подпись)
Главная книга по счетам …(название организации) с …….… по….. 20ХХ г., руб.
счет № …………………. (название)
| № операции из Журнала
| № корреспондирующих счетов
| Сумма по
| | Дт счета
| Кт счета
| |
| Сальдо начальное
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
| Итого оборотов
|
|
| |
| Сальдо конечное
|
|
|
Бухгалтер _______________ (расшифровка подписи)
(подпись)
Раздаточный материал 4
«Бухгалтерская (финансовая) отчетность (к теме 4)
|
Бухгалтерский баланс
| на
|
| 20
|
| г.
| Коды
| | Форма по ОКУД
| 0710001
| | Дата (число, месяц, год)
|
|
|
| | Организация
|
| по ОКПО
|
| | Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
| | Вид экономической деятельности
|
| по ОКВЭД
|
| | Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
|
| |
| по ОКОПФ/ОКФС
| | Единица измерения: тыс. руб. (млн руб.) по ОКЕИ
| 384(385)
| | Местонахождение (адрес)
|
|
|
| |
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
|
|
|
| | | Наименование показателей
| Код
показателя
| На 31.12….
20ХХг
| На 31.12
20ХХ-1г.
| На 31.12
20ХХ-2..г.
| | |
| | |
| | | АКТИВ
|
|
|
|
| | | I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
| | | Нематериальные активы (04,05*,08)
| 1110
|
|
|
| | | Результаты исследований и разработок (04)
| 1120
|
|
|
| | | Нематериальные поисковые активы (08, 05)
| 1130
|
|
|
| | | Материальные поисковые активы (08, 02)
| 1140
|
|
|
| | | Основные средства (01,02*,08)
| 1150
|
|
|
| | | Доходные вложения в материальные ценности (03, 02*,08)
| 1160
|
|
|
| | | Финансовые вложения (58, 59*)
| 1170
|
|
|
| | | Отложенные налоговые активы (09)
| 1180
|
|
|
| | | Прочие внеоборотные активы (08)
| 1190
|
|
|
| | | Итого по разделу I
| 1100
|
|
|
| | | II. Оборотные активы
|
|
|
|
| | | Запасы (10,11,14*,20, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45)
| 1210
|
|
|
| | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
| 1220
|
|
|
| | | Дебиторская задолженность(60, 62, 63*,68, 69, 71, 73, 75, 76, 79, 46)
| 1230
|
|
|
| | | Финансовые вложения (без денежных эквивалентов) (58, 59*)
| 1240
|
|
|
| | | Денежные средства и денежные эквиваленты **(50, 51, 52, 55, 57, 58)
| 1250
|
|
|
| | | Прочие оборотные активы (50.3, 94, 97, 76)
| 1260
|
|
|
| | | Итого по разделу II
| 1200
|
|
|
| | | Баланс
| 1000
|
|
|
| | | Наименование показателей
| Код
показателя
| На31.12..
20ХХ..г.
| На 31.12
20ХХ-1..г.
| На 31.12
20ХХ-2..г.
| | | Пассив
|
|
|
|
| | | III. Капитал и резервы
|
|
|
|
| | | Уставный капитал (80)
| 1310
|
|
|
| | | Собственные акции, выкупленные у акционеров (81*)
| 1320
| ( )
| ( )
| ( )
| | | Переоценка внеоборотных активов (83)
| 1340
|
|
|
| | | Добавочный капитал (без переоценки) (83)
| 1350
|
|
|
| | | Резервный капитал (82)
| 1360
|
|
|
| | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)***
| 1370
|
|
|
| | | Итого по разделу III
| 1300
|
|
|
| | | IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| | | Заемные средства (67)
| 1410
|
|
|
| | | Отложенные налоговые обязательства (77)
| 1420
|
|
|
| | | Оценочные обязательства (96)
| 1430
|
|
|
| | | Прочие обязательства
| 1450
|
|
|
| | | Итого по разделу IV
| 1400
|
|
|
| | | V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| | | Заемные средства (66)
| 1510
|
|
|
| | | Кредиторская задолженность (60, 62, 68, 69, 70, 71, 75, 76, 79)
| 1520
|
|
|
| | | Доходы будущих периодов (98)
| 1530
|
|
|
| | | Оценочные обязательства (96)
| 1540
|
|
|
| | | Прочие обязательства (76)
| 1550
|
|
|
| | | Итого по разделу V
| 1500
|
|
|
| | | Баланс
| 1700
|
|
|
| | |
Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«____» ___________ 200_ г.
|
В помощь студентам в скобках указаны счета, сальдо которых отражается в балансе.
*Счета, указанные звездочками, вычитаются при определении показателя баланса.
** Денежные эквиваленты — это высоколиквидные финансовые вложения, которые легко могут быть обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости.
*** В промежуточном балансе нераспределенная прибыль определяется расчетным путем, т.е. прибавлением чистой прибыли (сальдо конечное по Кт счета 99) или вычитанием убытка (сальдо конечное по Дт сч. 99).
В годовом балансе показатель капитала «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» определяется по сальдо конечному счета 84 (по Кт — нераспределенная прибыль, по Дт — непокрытый убыток), т.к. в конце года счет 99 закрывается на счет 84.
|
