Рассчитываем коэффициент текущей ликвидности

 

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Норматив
Кп - коэффициент текущей ликвидности (покрытия). Отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.	(оборотные активы — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал) / краткосрочные обязательства Строки баланса (1200 —1230 —1220) / (1500-1550-1530)	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	2 Если коэффициент покрытия высокий, то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы или неоправданным ростом дебиторской задолженности. Постоянное снижение коэффициента покрытия означает возрастающий риск неплатёжеспособности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Строку денежные средства (Актив) делим на кракосрочные обязательства.

 

Кап - коэффициент абсолютной ликвидности (абсолютного покрытия) Отражает какая часть задолженности может быть погашена немедленно

(Денежные средства+ краткосрочные финансовые вложения)/ Текущие обязательства Строки баланса: (1250+1240)/(1500-1530-1540)

А1/(П1+П2)

2

 

График платежа составляем также в кредитном калькуляторе.

Бухгалтерский учет

счета 441 – 453 и 456, счета первого порядка открыты для классификации заемщиков в зависимости от формы собственности, вида деятельности и места регистрации

 

Примеры учета стандартных операций:

Предоставлен кредит юридическому лицу – клиенту нашего банка:

Дт 441 – 453, 456  Кт 405 – 408;

Предоставлен кредит юридическому лицу – клиенту другого банка:

Дт 441 – 453, 456  Кт 30102, 30109, 30110;

Поступил взнос в погашение кредита, предоставленного юридическому лицу – клиенту нашего банка:

Дт 405 – 408, 30102, Кт 441 – 453, 456;

На счетах 441 – 453, 456 и 45801 – 45813, 45816 учитывают основную сумму долга по кредиту. Аналитический учет ведут в отдельных лицевых счетах, открываемых на каждого заемщика.

Современная банковская практика предусматривает кредитование юридических лиц также путем открытия кредитной линии. Между банком и заемщиком заключается договор, на основе которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств.

Кредитование юридического лица в форме открытой кредитной линии отражают одновременно с балансовыми счетами на счетах раздела «В»:

91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

91416 «Неиспользованные лимиты по получению кредитов».

Обеспечение по предоставленным кредитам учитывают на пассивных счетах:

91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»;

91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»;

91313 «Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам»;

91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе»;

91314 «Полученные гарантии и поручительства».

По дебету счетов 91311, 91312, 91313 и 91314 учитывают суммы обеспечения, полученного в момент предоставления кредита, по кредиту – суммы, обеспечения, аннулированного, возвращенного, реализованного после полного погашения кредита или списания его как безнадежного к взысканию.

 

Вопрос 2

Документы банка для МБК

При оформлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

1.Письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, цели использования средств, срока возврата.

Анкету-заявления

2. Учредительные документы:

· нотариально заверенный устав

· учредительный договор

· свидетельство о регистрации

· лицензии

3.Документ с образцами подписей и оттиска печати.

Приказы на 1 –ых лиц

Доверенности

4. Отчетность банка:

· баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит

· расчет экономических нормативов

· расшифровку по отдельным статьям баланса

5.Документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Бухгалтерский учет

При получении кредита

Д-т 30102, 30114, 30110 Кор счет

К-т 312

 

Начисление %

Д-т 70606 на сумму %

К-т 47426 отд лицевой счет по каждому договору

 

Возврат кредита

Д-т 30102, 30114, 30110

К-т 312

 

Пример расчета

Сумма кредита 720 млн. руб

% ставка- 12 годовых

Поправочный к- 0,75

Стоимость акции- 1 000 руб

1) 1000*0,75= 750- узнали стоимость одной акции с учетом поправочного к

2)  720 млн/ 750=960 тыс – узнали количество акций, необходимое для залога

3)  750* 960 000=720 млн.- узнали сумму залога

4) 720 млн*12%/365= 236 712,32- узнали сумму процентов за один день.

Вопрос 3

Бухгалтерский учет

· Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – при резервировании ресурсов под возможные потери по ссудам, выданным другим кредитным организациям;

· Д70606 – К44115 – резерв по кредитам, предоставленным государственным органам и внебюджетным фондам;

· Д70606 – К45215 – создание резерва по ссудам юридических лиц;

· Д70606 – К45415 – резервирование для покрытия вероятных убытков вследствие обесценивания оформленных ИП кредитов;

· Д70606 – К45515 – резервирование средств по обязательствам клиентов из категории физических лиц.

 

Чтобы рассчитать сумму резерва пользуемся этой таблицей

% берем максимальный по группе

⇐ Предыдущая12

Поделиться: