Очолює систему бухгалтерського обліку банку —

A. головний бухгалтер банку, який призначається чи звільняється за рішенням керівника банку, з погодження Національного банку України;

B. директор банку, який призначається чи звільняється з погодження Національного банку України;

C. касир, який призначається чи звільняється за рішенням керівника банку, з погодження Національного банку України;

D. бухгалтер, який призначається чи звільняється за рішенням керівника банку, з погодження Національного банку України;

4. Облікова політика обумовлює створення спеціальних резервів за рахунок витрат у межах законодавчо встановлених норм:

A. на покриття заборгованості за кредитами клієнтів,на покриття заборгованості за кредитами інших банків,на покриття сумнівної заборгованості; під знецінення цінних паперів

B. на покриття заборгованості за кредитами клієнтів,на покриття заборгованості за кредитами інших банків,на покриття сумнівної заборгованості; під знецінення цінних паперів

C. на покриття заборгованості за кредитами інших банків,на покриття сумнівної заборгованості; під знецінення цінних паперів

D. на покриття заборгованості за кредитами клієнтів, на покриття сумнівної заборгованості; під знецінення цінних паперів

5. Облікова політика повинна передбачати :

A. інвентаризацію основних засобів та МШП постійними комісіями

B. МШП постійними комісіями та фінансовий результат

C. інвентаризацію основних засобів та бухгалтерский результат

D. фінансовий результат і інвентаризацію

6. Розбіжності між фактичними даними та даними бухгалтерського обліку регулюються таким чином:

А. нестачі списуються на винних осіб за цінами, в яких визначається розмір нестач; перевищення на результати діяльності банку

В. нестачі списуються на винних осіб за цінами, в яких визначається розмір нестач

С. нестачі списуються на винних осіб та розмір додаткових нестач

D. списуються на збитки банку

7. У період підготовки до аудиту мають бути :

A.  первинні документи

B. проаналізовані висновки попередніх аудиторських перевірок і дані фінансової та статистичної звітності

C. дані фінансової та статистичної звітності

D. проаналізовані висновки попередніх аудиторських перевірок

 

Тема 6. Методика аудиту грошових коштів

 

Семінар з виконанням практичних задач

План заняття:

1. Основні завдання аудиту грошових коштів та підготовка до його проведення.

2. Методика проведення аудиту касових операцій в установах банку.

3. Аудит бланків цінних паперів, суворої звітності та інших цінностей і документів.

4. Перевірка роботи операційних кас в установах комерційних банків.

5. Перевірка розрахунків з використанням дорожніх чеків.

6. Контроль за дотриманням касової дисципліни клієнтами банку

 

1. Обговорення основних положень теми та питань самостійного вивчення :

2. Індивідуальне тестування.

3. Практичні завдання.

Завдання 1.

 

У пасиві балансу підприємства за станом на 31.03.2017р. залишок за статтею «Розрахунки з оплати праці» складає 6500 грн., у Головній книзі по рахунку 661 «Розрахунки з оплати праці» - 6709 грн., по рахунку «Розрахунки з депонентами» - 7101 грн., а в розрахунковій відомості за квітень - 4640 грн.

7. Перерахуйте основні коефіцієнти, які використовуються при аналізі фінансового стану підприємства. Використовуючи звітність ПАТ "Київський маслозавод", визначте фінансовий ризик клієнта. Обґрунтуйте висновки аудитора щодо одержаних показників.

 

№ з/п	Показники	Рівень показника
		На початок року	На кінець року	Відхилення (+,-)
1	Питома вага власного капіталу у валюті балансу (коефіцієнт фінансової автономності клієнта), %
2	Питома вага залученого капіталу у валюті балансу (коефіцієнт фінансової залежності клієнта), %
3	Коефіцієнт фінансового ризику
4	Коефіцієнт обертання капіталу

 

 

Завдання 2 Перевірити дотримання на підприємстві цільового використання грошової готівки. Скласти робочі документи за результатами перевірки. Описати подальші дії аудитора.

Умова: ПАТ «Ласуня» залишок по касі на 17.09.17 р. склав 10 грн. 17.09.17 р. отримано з поточного рахунка в касу (ПКО №97 від 17.09.17 р.) 5010 грн. для виплати авансу по заробітній платі (строк виплати заробітної плати – 3дня).

- 17.09.17 р. по ВКО №118 видано в підзвіт експедитору Зуєвій О.П. 1000грн;

- 19.09.17 р. по ВКО №98 оприбутковано в касу невикористані підзвітні суми від експедитора Зуєвої О.П. 980грн;

- 19.09.17 р. по ВКО №188 списаний виданий по розрахунково-платіжним відомостям аванс в сумі 5010грн.

Завдання 2.

Убанку у ІІ кварталі працювало 5 осіб, для двох (Петрова Н.В. і Іванова П.Н.) робота на данному підприємстві є основною, для Сидорова К.А. та Соколова Н.А. – робота за сумісництвом. Якін Н.Н. виконує роботи на підприємстві по цивільно-правовому договору.

ПІБ	Квітень	Травень	Червень	Примітка
Петрова Н.В.	4500	4800	4500
Іванова П.Н.	4800	4850	4800
Сидорова К.А.	4480	4450	4450	Вдова має дитину – донька 13 років (заявка подану у травні)
Соколов Н.А.	4500	4500	4500	Герой України (подав заявку у червні)
Якін Н. Н.	4450	4600	3370

Визначити суму нарахованого ЄСВ, суму ПДФО, суму військового збору. Скласти робочий документ щодо проведення внутрішньої аудиторської перевірки.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: